Trong nền kinh tế thị trường, có thể nói rủi ro được xem như là một yếu tố không thể tách rời với quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp thường xuyên phải đối đầu với những thách đố của thị trường luôn cạnh tranh và đầy biến động. Với chức năng kinh doanh tiền tệ, với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận, các ngân hàng thương mại được hình thành và hoạt động như các doanh nghiệp trong nền kinh tế nên chúng không thể nằm ngoài qui luật đó. Hơn thế, kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực hoạt động có nhiều rủi ro nhất, vì rủi ro của doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ là tổng hợp tất cả các rủi ro của khách hàng của nó, đồng thời rủi ro trong hoạt động ngân hàng có thể gây ra tai họa to lớn cho nền kinh tế hơn bất cứ rủi ro của các loại hình doanh nghiệp nào, vì tính chất lây lan của nó có thể làm rung chuyển toàn bộ hệ thống kinh tế. Hoạt động của các doanh nghiệp ngày càng khó khăn, bởi vậy rủi ro của ngân hàng cũng ngày càng lớn. Lường trước rủi ro và thường xuyên có những biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro là vấn đề có tính chất sống còn đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng. Trong điều kiện đó, phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh mà cụ thể là phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng là một trong những biện pháp tốt nhất để hạn chế các rủi ro đó. Cũng như các ngân hàng thương mại nói chung ở Việt Nam, ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội nhận thức rõ vai trò của việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn, từ đó đưa ra những giải pháp sử dụng vốn sao cho tiết kiệm được chi phí mà vẫn mang lại lợi nhuận tối đa, từng bước nâng cao khả năng của ngân hàng, khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng tốt nhất Việt Nam. Song trong quá trình hoạt động, bên cạnh những kết quả đạt được, ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội vẫn còn bộc lộ những hạn chế trong việc sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả. Xuất phát từ lý do trên, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội” làm luận văn tốt nghiệp với mong muốn đóng góp một số ý kiến nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội.
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Tác giả Nguyễn Thị Thanh Huyền LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện bản luận văn này, tôi đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ, hướng dẫn của các thầy cô giáo Khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế quốc dân và sự hỗ trợ tạo điều kiện về tư liệu từ phía ngân hàng TMCP Quân đội. Đặc biệt tôi xin chân thành cảm ơn TS.Phạm Thị Thủy đã tận tâm hướng dẫn tôi hoàn thành bản luận văn này. Mặc dù đã có nhiều cố gắng song do những hạn chế về trình độ và thời gian, bản luận văn này sẽ không tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định, tôi rất trân trọng những ý kiến đóng góp của quý độc giả giúp bản luận văn hoàn chỉnh hơn. Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Thanh Huyền MỤC LỤC 1.2. Các phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn v 1.3. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng thương mại vi 1.2. Các phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn 20 1.3. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng thương mại 24 Tóm tắt chương 1 33 2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 34 2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 37 Bảng 2.2: Tỷ suất sinh lời của tài sản cố định 40 41 Đồ thị 2.1: Tỷ suất sinh lời của TSCĐ tại Ngân hàng TMCP Quân đội 41 qua các năm 2008-2010 41 Bảng 2.3: Tỷ suất sinh lời của tài sản lưu động tại ngân hàng TMCP Quân đội 42 năm 2008-2010 42 Năm 2008, tỷ suất sinh lời của vốn lưu động là 0,0159, tức là một đồng vốn lưu động bỏ ra đã tạo ra 0,0159 đồng lãi. Năm 2009, suất sinh lời này là 0,0172 cho thấy vốn lưu động đã được sử dụng hiệu quả hơn và tăng 8,18% so với năm 2008. Điều đó cho thấy, nỗ lực của ngân hàng trong kinh doanh nhằm phát huy hiệu quả sử dụng tài sản lưu động. Mặt khác, do đặc điểm kinh doanh tiền tệ trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nên thực chất hiệu quả sử dụng vốn lưu động mới có ý nghĩa, vốn lưu động mới thực sự là tài sản có sinh lời. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng qua các năm 2008, 2009 là một yếu tố góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Kết quả này rất quan trọng trong việc thu hút các nhà đầu tư cũng như đối tác trong cung cấp hạn mức tín dụng cho ngân hàng TMCP Quân đội 42 43 Đồ thị 2.2: Tỷ suất sinh lời của tài sản lưu động tại Ngân hàng TMCP Quân đội năm 2008-2010 43 (Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2008-2010) 50 Trong năm 2009, mặc dù lãi suất huy động trên thị trường liên tục tăng, huy động vốn từ tổ chức kinh tế và dân cư của Ngân hàng TMCP Quân đội vẫn tiếp tục tăng so với năm 2008 nhờ những chính sách điều hành và biện pháp tích cực như: điều chỉnh kịp thời với các biến động của lãi suất thị trường và đưa ra thị trường nhiều sản phẩm huy động mới đối phó với việc các ngân hàng liên tục phát hành các kỳ phiếu, trái phiếu với lãi suất và khuyến mại hấp dẫn.50 Tổng nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư của Ngân hàng TMCP Quân đội đạt 39.978 tỷ đồng tăng 12.815 tỷ đồng so với năm 2008 (tăng 47,18%). Cụ thể, huy động từ dân cư năm 2009 tăng 5.141 tỷ (tăng 51,15%), huy động từ tổ chức kinh tế tăng 7.674 tỷ (tăng 44,85%) so với các chỉ tiêu của năm 2008 50 51 Đồ thị 2.5: Phân tích nguồn vốn huy động của Ngân hàng TMCP Quân đội qua các năm 2008-2010.51 Đồ thị 2.6: Cơ cấu huy động vốn của Ngân hàng TMCP Quân đội 53 qua các năm 2008-2010 53 (Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2008-2010) 54 (Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2008-2010) 56 (Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2008-2010) 58 (Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2008-2010) 66 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng Trung ương GDP Tổng thu nhập quốc dân CNH Công nghiệp hóa HĐH Hiện đại hóa VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ SƠ ĐỒ 1.2. Các phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn v 1.2. Các phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn v Phương pháp phân tích nhân tố vi Phương pháp phân tích nhân tố vi Phương pháp liên hệ vi Phương pháp liên hệ vi Phương pháp chi tiết vi Phương pháp chi tiết vi 1.3. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng thương mại vi 1.3. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng thương mại vi 1.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản vi 1.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản vi 1.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn theo các lĩnh vực hoạt động vii 1.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn theo các lĩnh vực hoạt động vii 1.4.1. Công tác chuẩn bị phân tích viii 1.4.1. Công tác chuẩn bị phân tích viii Phân tích hiệu quả sử dụng vốn được các ngân hàng TMCP tiến hành nhằm mục đích đánh giá thực trạng kinh doanh, kết quả hoạt động giữa kỳ này với kỳ trước, từ đó đề xuất biện pháp thực hiện cho kỳ sau để hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn. Để chuẩn bị cho công cuộc phân tích, các ngân hàng mới tiến hành tập hợp số liệu kế toán từ các chi nhánh, tiến hành phân tích dữ liệu trên EXCEL, tuy nhiên cũng chỉ ở mức độ là tổng hợp thu nhập và chi phí của từng bộ phận (có thể theo phòng ban hoặc chi nhánh), tính ra thu nhập còn lại cho từng đơn vị trên cơ sở đó đánh giá và có kế hoạch trong thời gian tới. Trong tương lai, việc mua thêm phần mềm phân tích kế toán đã được ngân hàng đặt ra, tuy nhiên mới có rất ít ngân hàng TMCP tiến hành việc này viii Phân tích hiệu quả sử dụng vốn được các ngân hàng TMCP tiến hành nhằm mục đích đánh giá thực trạng kinh doanh, kết quả hoạt động giữa kỳ này với kỳ trước, từ đó đề xuất biện pháp thực hiện cho kỳ sau để hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn. Để chuẩn bị cho công cuộc phân tích, các ngân hàng mới tiến hành tập hợp số liệu kế toán từ các chi nhánh, tiến hành phân tích dữ liệu trên EXCEL, tuy nhiên cũng chỉ ở mức độ là tổng hợp thu nhập và chi phí của từng bộ phận (có thể theo phòng ban hoặc chi nhánh), tính ra thu nhập còn lại cho từng đơn vị trên cơ sở đó đánh giá và có kế hoạch trong thời gian tới. Trong tương lai, việc mua thêm phần mềm phân tích kế toán đã được ngân hàng đặt ra, tuy nhiên mới có rất ít ngân hàng TMCP tiến hành việc này viii 1.4.2. Tổ chức phân tích viii 1.4.2. Tổ chức phân tích viii CHƯƠNG 2 viii CHƯƠNG 2 viii PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI viii PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI viii 2.1. Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. viii 2.1. Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. viii Ngân hàng TMCP Quân đội thành lập ngày 04/11/1994 với số vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và 25 cán bộ nhân viên. Trải qua 16 năm phát triển và trưởng thành, ngân hàng TMCP Quân đội đã có những bước phát triển ổn định cả về quy mô phạm vi hoạt động, năng lực tài chính Từ một Ngân hàng chưa có tên tuổi trên địa bàn Hà Nội cũng như cả nuớc, đến nay, Ngân hàng TMCP Quân đội đã đánh dấu một giai đoạn mới với những thành công mới, vững vàng ở vị trí là một trong 5 Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam. Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng TMCP Quân đội không ngừng đổi mới để phù hợp với thị trường ix Ngân hàng TMCP Quân đội thành lập ngày 04/11/1994 với số vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và 25 cán bộ nhân viên. Trải qua 16 năm phát triển và trưởng thành, ngân hàng TMCP Quân đội đã có những bước phát triển ổn định cả về quy mô phạm vi hoạt động, năng lực tài chính Từ một Ngân hàng chưa có tên tuổi trên địa bàn Hà Nội cũng như cả nuớc, đến nay, Ngân hàng TMCP Quân đội đã đánh dấu một giai đoạn mới với những thành công mới, vững vàng ở vị trí là một trong 5 Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam. Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng TMCP Quân đội không ngừng đổi mới để phù hợp với thị trường ix CHƯƠNG 3 xiii MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN xiii TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI xiii 3.1. Xu thế phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. xiii Năm 2010 được đánh giá là năm thành công về mọi mặt của NHTMCP Quân đội với việc hoàn thành vượt kế hoạch các chỉ tiêu đã đề ra. Tiếp tục phát huy những thành tựu đạt được, tập thể lãnh đạo và nhân viên Ngân hàng TMCP Quân đội đang đồng lòng để thực hiện thật tốt kế hoạch giai đoạn 2011-2015, trên cơ sở đó Ngân hàng TMCP Quân đội đã đề ra những định hướng phát triển trong năm 2011 xiii 3.2. Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội xiii 3.2.1.Tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại xiii Trong quá trình hội nhập, chú trọng phát huy lợi thế, nâng cao chất lượng, hiệu quả, không ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh để tạo vị thế vững chắc trên thương trường. Một trong những yếu tố để xác định được vị thế đó là hiệu quả hoạt động kinh doanh mà trong đó, nhân tố quan trọng tác động đến hiệu quả kinh doanh là hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp. Chính vì thế, phân tích và từ đó đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn là rất cần thiết và cấp bách xiii Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: Định kỳ phải xem xét, đánh giá và đánh giá lại tài sản cố định, điều chỉnh kịp thời, phù hợp với giá cả thị trường; Đẩy mạnh công tác phân tích tình hình sử dụng tái sản cố định; đầu tư đổi mới trang thiết bị công nghệ thông tin;… xiv KẾT LUẬN xv 1.2. Các phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn 20 1.2. Các phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn 20 1.2.1. Phương pháp so sánh 20 1.2.1. Phương pháp so sánh 20 Đây là phương pháp xem xét một chỉ tiêu dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở, qua đó xác định xu hướng biến động của chỉ tiêu cần phân tích. Tùy theo mục đích phân tích, tính chất và nội dung của các chỉ tiêu kinh tế mà ta có thể sử dụng các kỹ thuật so sánh thích hợp như so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối. 20 1.2.2. Phương pháp loại trừ 21 1.2.2. Phương pháp loại trừ 21 1.2.3. Phương pháp liên hệ 22 1.2.3. Phương pháp liên hệ 22 1.2.4. Phương pháp chi tiết 23 1.2.4. Phương pháp chi tiết 23 1.2.5. Phương pháp Dupont 23 1.2.5. Phương pháp Dupont 23 1.3. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng thương mại 24 1.3. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng thương mại 24 1.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản 24 1.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản 24 1.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn theo các lĩnh vực hoạt động 29 1.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn theo các lĩnh vực hoạt động 29 1.4.1. Công tác chuẩn bị phân tích 30 1.4.1. Công tác chuẩn bị phân tích 30 1.4.2. Tổ chức phân tích 31 1.4.2. Tổ chức phân tích 31 Tóm tắt chương 1 33 2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 34 2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 34 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 34 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 34 Ngân hàng TMCP Quân đội đã có những bước phát triển ổn định cả về quy mô phạm vi hoạt động, năng lực tài chính Từ một Ngân hàng chưa có tên tuổi trên địa bàn Hà Nội cũng như cả nuớc, đến nay, Ngân hàng TMCP Quân đội đã đánh dấu một giai đoạn mới với những thành công mới, vững vàng ở vị trí là một trong 5 Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam. Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng TMCP Quân đội không ngừng đổi mới để phù hợp với thị trường 35 Ngân hàng TMCP Quân đội đã có những bước phát triển ổn định cả về quy mô phạm vi hoạt động, năng lực tài chính Từ một Ngân hàng chưa có tên tuổi trên địa bàn Hà Nội cũng như cả nuớc, đến nay, Ngân hàng TMCP Quân đội đã đánh dấu một giai đoạn mới với những thành công mới, vững vàng ở vị trí là một trong 5 Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam. Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng TMCP Quân đội không ngừng đổi mới để phù hợp với thị trường 35 [...]... cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 6 Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận luận văn được kết cấu gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả sử dụng vốn đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Chương 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân. .. để phân tích hiệu quả sử dụng vốn Bố cục của luận văn Ngoài phần mở đầu và kết luận, bố cục của luận văn bao gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả sử dụng vốn đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Chương 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân. .. lý luận về hiệu quả sử dụng vốn và nội dung, phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn của các doanh nghiệp nói chung và của các ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Phạm vi và đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu của luận. .. tiễn phân tích hiệu quả sử dụng vốn của các ngân hàng thương mại cổ phần còn nhiều bất cập, đề tài đặt ra các mục tiêu nghiên cứu sau: - Khái quát và hệ thống hoá lý luận về hiệu quả sử dụng vốn và nội dung, phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn của các doanh nghiệp nói chung và của các ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. .. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội đã giải quyết được những vấn đề cơ bản sau: Một là, hệ thống những lý luận cơ bản về phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM Hai là, phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Quân đội, đưa ra những điểm mạnh, điểm tồn tại, nguyên nhân những tồn tại đó Ba là, xác định tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. .. ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 4 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Vai trò của phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm, chức năng và hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại 1.1.1.1.Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) đã hình thành, tồn tại và phát triển hàng. .. pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kết hợp các phương pháp phân tích cơ bản như so sánh, thay thế liên hoàn, loại trừ, số chênh lệch, Dupont để phân tích hiệu quả sử dụng vốn 4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Luận văn lấy thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội làm đối tượng nghiên... tác tổ chức phân tích tại các ngân hàng thương mại cổ phần thường gồm các bước: - Lập kế hoạch phân tích - Thu thập và xử lý thông tin - Tiến hành phân tích - Tổng hợp và báo cáo dữ liệu CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 2.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội ix Ngân hàng TMCP Quân đội thành lập ngày 04/11/1994 với số vốn điều lệ ban đầu... ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội vẫn còn bộc lộ những hạn chế trong việc sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả Xuất phát từ lý do trên, tác giả đã lựa chọn đề tài: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội làm luận văn tốt nghiệp với ii mong muốn đóng góp một số ý kiến nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Mục tiêu của đề tài -... Việt Nam Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng TMCP Quân đội không ngừng đổi mới để phù hợp với thị trường 2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 2.2.1 Phân tích khái quát hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Phân tích hiệu quả sử dụng vốn trên góc độ tài sản Tỷ suất sinh lời của tài sản năm 2009 tăng hơn nhiều so với năm 2008, từ 2,41 lên . viii PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI viii PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI viii 2.1. Tổng quan về Ngân hàng thương. máy quản lý hoạt động kinh doanh 35 2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 37 2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội. ii CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN