Báo cáo thực tập tại công ty chứng khoán ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

Với đội ngũ chuyên viên trẻ trung, năng động, nhạy béntrong kinh doanh, hiểu biết pháp luật, được đào tạo tại các trường đại họcdanh tiếng trong và ngoài nước, thông qua việc tổ chức thư

Phần I:

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BSC 1.1: Quá trình hình thành và phát triển

1.1.1: Lịch sử hình thành:

Được thành lập vào ngày 7 tháng 7 năm 2000 Công ty Chứng khoán Ngânhàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ( BSC) vinh dự trở thành Công ty chứng khoánđầu tiên trong nghành ngân hàng tham gia kinh doanh trong lĩnh vực chứng khoán

và cũng là một trong hai công ty chứng khoán đầu tiên của Việt Nam

Trong 10 năm qua, công ty bằng nỗ lực bản thân của đội ngũ cán bộ nhânviên không ngừng vươn lên để trở thành một trong những công ty chứng khoánhàng đầu tại Việt Nam

- Tổng tài sản của BSC là 4.500 tỷ đồng, trong đó vốn điều lệ là 700 tỷđồng ( Theo số liệu năm 2007)

- Số lượng nhân viên: 140 người

- Trụ sở chính: Tầng 10- tháp A Vincom 191 Bà Triệu- quận Hai BàTrưng- HN

- Một số đại lý nhận lệnh:

 Đại lý tại Vũng Tàu

 Đại lý tại Hải Dương

 Đại lý tại Tõn Bình

 Đại lý tại Đắc Lắc

 Đại lý tại Bình Định

 Đại lý tại Kiên Giang

 Đại lý tại Bắc Hà Nội

 Đại lý tại Gia Lai

 Đại lý tại Thủ Đức

 Đại lý tại Thỏi Nguyên

1.1.2: Những cột mốc đáng nhớ

 Thành lập Công ty: 07/07/2000

 Thành lập Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh: 11/07/2000

 Kết nối thành công đường truyền nhận lệnh và công bố thông tin Hà Nội Thành Phố Hồ Chí Minh để chuyển lệnh mua 51.300 cổ phiếu của 51 nhàđầu tư trong cả nước vào hệ thống giao dịch của Trung tâm giao dịch chứngkhoán Thành phố Hồ Chí Minh trong phiên giao dịch đầu tiên : 28/7/2000

- Tư vấn niêm yết trái phiếu Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam:

 Nhận và triển khai thực hiện thành công hợp đồng quản lý danh mục đầu tưcho khách hàng với tổng trị giá 1 tỷ đồng: 17/02/2003

 Nâng cấp trang Web Công ty, phiên bản 2.0: 20/07/2003

 Phát hành lần đầu thành công 720.000 cổ phiếu của Công ty Sữa ViệtNam(Vinamilk): 18/10/2003

 Nhận chứng chỉ hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000: 27/11/2003

 Thực hiện dịch vụ quản lý cổ đông (đại lý chuyển nhượng) cho 5.170 cổđông Vinamilk: 01/12/2003

 Hoàn thành hợp đồng tư vấn cổ phần hoá và xác định giá trị doanh nghiệpcho Tổng Công ty Thương mại và Xây dựng (Vietracimex): 15/10/2004

 Phát hành lần hai 1.827.000 cổ phiếu Công ty Sữa Việt Nam qua Trung tâmgiao dich chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh: 17/02/2005

 Phát hành thành công trái phiếu của Tổng Công ty Điện lực Việt Nam:06/05/2005

 Cơ cấu lại bộ máy tổ chức: 01/06/2005

 Thành lập Phòng giao dịch 20 Hàng Tre: 15/06/05

 Khai trương trang Web tiếng Anh, phiên bản 2.1: 07/07/2005

1.2: Lợi thế cạnh tranh và các chiến lược

 Tài sản quý giá nhất góp phần tạo nên uy tín và hình ảnh của BSC chính lànguồn nhân lực Với đội ngũ chuyên viên trẻ trung, năng động, nhạy béntrong kinh doanh, hiểu biết pháp luật, được đào tạo tại các trường đại họcdanh tiếng trong và ngoài nước, thông qua việc tổ chức thường xuyên cácchương trình đào tạo và bồi dưỡng thường xuyên để cập nhật kiến thức mới,bằng các kinh nghiệm tích luỹ được từ việc thực hiện các hợp đồng, các dự

án lớn, BSC luôn đem đến cho khách hàng sự tin cậy bởi hàng loạt các dịch

vụ tư vấn bài bản, sáng tạo và chuyên nghiệp

 Là một trong những công ty chứng khoán có tiềm lực tài chính lớn nhất hiệnnay, BSC được phép thực hiện hàng loạt các dịch vụ có liên quan đến chứngkhoán và thị trường chứng khoán

 Trên cơ sở mạng lưới chi nhánh rộng lớn của BIDV, BSC có khả năng pháttriển nhanh chóng hệ thống các đại lý nhận lệnh trong toàn quốc để phục vụkịp thời nhu cầu của mọi khách hàng

 Nhờ khai trương ngay từ khi thị trường chứng khoán Việt Nam đi vào hoạtđộng, cho đến nay, BSC đã xây dựng và phát triển được một cơ sở kháchhàng tương đối lớn, thuộc nhiều ngành, nghề và lĩnh vực khác nhau

 BSC là Công ty chứng khoán duy nhất hiện nay có thể tự thiết kế, xây dựng

và phát triển toàn bộ hệ thống phần mềm phục vụ khách hàng Toàn bộ hoạtđộng của BSC được xây dựng và vận hành trên cơ sở một nền công nghệthông tin hiện đại, được thiết kế như một hệ thống mở cho nên không những

có thể đáp ứng được nhu cầu giao dịch, vấn tin, tư vấn cho nhà đầu tư, quản

lý nội bộ công ty trong giai đoạn hiện tại mà còn có thể được phát triển, hoànthiện và tích hợp với các hệ thống khác khi có sự thay đổi, nâng cấp trong hệ

thống giao dịch và công bố thông tin của Sở Giao dịch chứng khoán trongtương lai

 BSC cũng là Công ty chứng khoán duy nhất được tổ chức đo lường quốc tếBVQI cấp chứng chỉ đạt tiêu chuẩn quản lý chất lượng theo chuẩn ISO9001:2000

 Với tiềm lực tài chính vững mạnh, với uy tín đã tạo lập và khẳng định trờntrờn thương trường, ngoài việc thiết lập mối quan hệ với các đối tác trongnước để thực hiện những dự án lớn, BSC có thể thiết lập các mối quan hệ vớicác tổ chức tài chính quốc tế (WB, IFC, MPDF ) để hỗ trợ toàn diện chokhách hàng

1.2.2: Mục tiêu và chiến lược kinh doanh

Không ngừng đào tạo, bồi dưỡng kỹ năng, kiến thức, văn hóa ứng xử và đạođức nghề nghiệp cho nguồn nhân lực hiện có; đồng thời, xây dựng và thực thi cácchính sách thu hút nguồn nhân lực có chất lượng cao nhằm sẵn sàng đáp ứng cácnhu cầu khắt khe của mọi khách hàng Nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin, pháttriển và đưa vào vận hành hệ thống các phần mềm ứng dụng tiên tiến như định giáchứng khoán, xác định giá trị doanh nghiệp, phân tích cơ bản, phân tích kỹ thuật vàđặt lệnh trực tuyến để hỗ trợ kịp thời, có hiệu quả quá trình ra quyết định của cácnhà đầu tư

Tiếp tục cải thiện hệ thống công bố thông tin nhằm cung cấp thông tin đầy

đủ, kịp thời, chính xác, đáng tin cậy và có giá trị sử dụng cho các nhà đầu tư

Cải thiện chất lượng dịch vụ thông qua việc tập trung đầu tư nguồn lực vàocác dịch vụ cho phép tiếp cận trực tiếp vào nhúm cỏc khách hàng mục tiêu

Đẩy mạnh tài trợ cho các dự án hỗ trợ gia tăng kiến thức đầu tư cho cộngđồng thông qua việc phối hợp với các Trường Đại học, các Học viện, các Việnnghiên cứu để tổ chức đều đặn các chương trình hội thảo khoa học, tư vấn trực tiếptại các doanh nghiệp, thi tìm hiểu chứng khoán, thi làm giám đốc doanh nghiệp,giám đốc tài chính, thi chứng khoán ảo… nhằm gia tăng uy tín và hình ảnh củaBSC.

Mục tiêu: Lợi ích của khách hàng là lợi ích của BSC

1.2.3: Chính sách quản lý chất lượng

Nhận thức rằng chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng lànhân tố có ý nghĩa sống còn đối với sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp,ngay từ đầu, BSC đã hướng mọi nỗ lực vào việc cải thiện và nâng cao số lượng,chất lượng dịch vụ để tối đa hoá lợi ích của khách hàng

Để tạo điều kiện duy trì tính liên tục và thống nhất của hệ thống quản lý chấtlượng; đồng thời, để chuẩn hóa và kiểm soát được rủi ro trong toàn bộ các hoạtđộng chủ yếu, BSC đã ban hành sổ tay quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001:2000 Đây là tài liệu nêu rõ chủ trương, chính sách, nguyên tắc chung và nộidung về quản lý chất lượng mà BSC cam kết thực hiện để nâng cao chất lượng sảnphẩm, dịch vụ, phục vụ khách hàng ngày một tốt hơn

Trên cơ sở hoạch định mục tiêu quản lý chất lượng, hoạch định hệ thốngquản lý chất lượng, BSC xây dựng và thực hiện chính sách quản lý nguồn lực,hoạch định và kiểm tra quá trình tạo ra sản phẩm dịch vụ theo mô hình PDCA,quản lý toàn bộ các văn bản, các quy trình trong hệ thống quản lý chất lượng, định

kỳ tổ chức thu thập ý kiến của các khách hàng, của các đối tác để đo lường, phântích, cải tiến, khắc phục các tồn tại để hoàn thiện các sản phẩm, dịch vụ.

1.3: Hoạt động kinh doanh của công ty

Bao gồm các hoạt động sau:

*Dịch vụ mở và quản lý tài khoản

- BSC hỗ trợ nhà đầu tư thực hiện thủ tục mở tài khoản đơn giản, thuận tiện

- Chương trình quản lý hiện đại của BSC giúp quản lý và cáp nhật thông tin chủ tàikhoản, người được ủy quyền nhanh chóng, chính xác

- Tiền gửi của NĐT được quản lý bằng hệ thống BIDV@securities cho phép kếtnối dữ liệu giữa công ty chứng khoán với ngân hàng đảm bảo nhanh chóng, an toàn

* Môi giới chứng khoán niêm yết

- Quý khách có thể đặt lệnh giao dịch chứng khoán niêm yếu một cách thuận lới,nhanh chóng, dưới hình thức đa dạng: đặt lệnh qua điện thoại, qua internet hoặc đặtlệnh trực tiếp tại tất cả các điểm giao dịch của BSC

- BSC đảm bảo lệnh giao dịch của khách hàng được đưa vào hệ thống giao dịch của

sở giao dịch TP.HCM ( HOSE) và Trung tâm giao dịch chứng khoán HN (HASTC)nhanh chóng, chính xác với đường truyển tốc độ nhanh, thông báo kết quả cập nhậtqua SMS và truy vấn số dư tài khoản trực tuyến 24H

* Môi giới chứng khoán chưa niêm yết:

- BSC cung cấp cho NĐT thông tin cập nhật về thị trường OTC, giá giao dịch thamkhảo trên thị trường, hỗ trợ khách hàng thực hiện giao dịch an toàn, thuận tiện

- Hệ thống giao dịch trực tuyến của BSC đac được HASTC chấp thuận, đáp ứng đủcác điều kiện tham gia giao dịch từ xa, giao dịch OTC tập trung

Với đội ngũ cán bộ vững vàng về nghiệp vụ, dày dặn về kinh nghiệm tích lũyqua nhiều hợp đồng tư vấn với các công ty lớn và uy tín đã được khẳng định, BSCcung cấp đầy đủ các dịch vụ tài chính gồm:

*Tư vấn phát hành chứng khoán trên thị trường chứng khoán

-BSC sẽ thực hiện khảo sát nhu cầu vốn của doanh nghiệp và xây dựng phương án

huy động vốn tối ưu thông qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu và các loại chứngkhoán khác Tuỳ theo phương án được lựa chọn, BSC sẽ tiến hành các thủ tục cầnthiết khác để hoàn tất quá trình huy động vốn (như soạn thảo hồ sơ phát hành, xinphép các cơ quan quản lý, làm đại lý phát hành và đấu giỏ…)

*Tư vấn chuyển đổi hình thức hoạt động doanh nghiệp

BSC sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp trong quá trình chuyển đổi hình thức hoạtđộng sang công ty cổ phần, bao gồm tư vấn xử lý tài chính trước khi cổ phần hoá,xác định giá trị doanh nghiệp, tư vấn xây dựng phương án cổ phần hoá Đối với các doanh nghiệp nhà nước, BSC còn hỗ trợ quá trình sắp xếp lại doanhnghiệp bằng các hình thức giao, bán khoán, cho thuê kinh doanh Ngoài ra, BSCcòn tư vấn cổ phần hoá cho các doanh nghiệp đang hoạt động dưới các hình thứckhác như công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty liên doanh, doanh nghiệp tư nhân,công ty có vốn đầu tư nước ngoài…

*Tư vấn mua bán và sáp nhập doanh nghiệp (M&A)

BSC sẽ tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp, tư vấn lựa chọn đối tác vàphương án M&A cũng như hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các thủ tục cần thiếttrong các giao dịch này

*Tư vấn tài chính doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp mới thành lập BSC sẽ tư vấn xây dựng cơ cấu tàichính tối ưu dựa trên các nguồn lực hiện có Đối với các doanh nghiệp đang hoạtđộng, BSC sẽ tư vấn tái cơ cấu tài chính doanh nghiệp phù hợp nhất với hoạt độngcủa ngành Ngoài ra BSC cũng tư vấn doanh nghiệp trong hoạt động quản lý tàichính theo hướng an toàn và hiệu quả

*Tư vấn và thực hiện đấu giá cổ phiếu

BSC sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc xây dựng giá khởi điểm hợp lý, xâydựng bản công bố thông tin, điều phối trong quá trình đấu giá với cỏc bờn liên quancũng như làm đại lý trong các đợt đấu giá cổ phiếu Đối với các doanh nghiệp cónhu cầu BSC cũng cung cấp dịch vụ tổ chức đấu giá tại trụ sở của BSC hoặc tại địa

Đối với các doanh nghiệp có nhu cầu BSC cũng cung cấp dịch vụ tổ chức đấu giátại trụ sở của BSC hoặc tại địa bàn của doanh nghiệp

*Tư vấn niêm yết chứng khoán

BSC sẽ cung cấp dịch vụ trọn gói nhằm đưa cổ phiếu của doanh nghiệp lênniêm yết tập trung Dịch vụ của chúng tôi bao gồm từ quá trình khảo sát và tư vấncho doanh nghiệp áp dụng quy chế quản trị công ty áp dụng cho các công ty niêmyết

*Dịch vụ tư vấn tài chính khác

- Tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp

- Tư vấn tái cấu trúc tài chính doanh nghiệp

- Tư vấn thẩm định dự án đầu tư

- Tư vấn khác ( Tổ chức đại hội cổ đông, xây dựng điều lệ công ty, xây dựng quychế quản lý công ty )

*Phân tích và tư vấn đầu tư

- BSC cung cấp dịch vụ hỗ trợ thủ tục tham gia thị trường chứng khoán

- Thực hiện tư vấn chiến lược, kỹ thuật, cách thức giao dịch- Cung cấp báo cáochuyờn sõu phân tích kinh tế vĩ mô, phân tích ngành, phân tích cổ phiếu, phân tích

- Cung cấp báo cáo chuyên sâu phân tích kinh tế vĩ mô, phân tích ngành, phân tích

cổ phiếu, phân tích thị trường chứng khoán định kỳ với thông tin cập nhật - Độingũ chuyên viên tư vấn thành thạo tiếng Anh, Trung, Nhật, giàu kinh nghiệm vàtận tình, đảm bảo cung cấp thông tin, nhận định thị trường khỏch quan,chuyờnnghiệp

- Đội ngũ chuyên viên tư vấn thành thạo tiếng Anh, Trung, Nhật, giàu kinh nghiệm

và tận tình, đảm bảo cung cấp thông tin, nhận định thị trường khách quan,chuyênnghiệp

1.4: Đặc điểm bộ máy quản lý của BSC

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty BSC

* Ban giám đốc bao gồm: giám đốc và phó giám đốc

- Giám đốc:

+ Là người điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty Tổ chức bộ máy quản

lý chương trình hoạt động, các giải pháp nhằm nâng cao sức cạnh tranh trên thịtrường

+ Chịu trách nhiệm về việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước cũng nhưcác phương pháp phân phối, sư dụng lợi nhuận còn lạ của công ty Thực hiện chế

độ báo cáo thường xuyên và đột xuất cho hội đồng quản trị và ban kiểm soát Xâydựng các báo cáo kế hoạch, hoạt động kinh doanh cũng như hoạt động tài chính đểhội đồng quản trị phê duyệt

+ Là người có quyền quyết định cao nhất về tất cả các công việc hàng ngày cũngnhư điều hành các hoạt động kinh doanh của công ty

BAN GIÁM ĐỐC

TƯ VẤN TÀI CHÍNH

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÌNH

PHÒNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ PHÒNG KẾ TOÁN

PHÒNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN

+ Tuyển dụng, thuê mướn và bố trí sử dụng lao động theo quy định của Hội đồngquản trị Khen thưởng, kỉ luật khách quan đối với người lao độn theo quy định củapháp luật.

+ Đưa ra các quyết định vượt thẩm quyền trong các trường hợp khẩn cấp như thiêntai, hỏa hoạn, sự cố bất thường không ngờ tới và chịu trách nhiệm về nhữngquyết định đú, đũng thời phải có văn bản báo cáo ngay cho hội đồng quản trị và cáccấp nhà nước có thẩm quyền

+ Có quyền quyết định đề nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỉ luật cácchức danh: phó giám đốc, kế toán trưởng Phân công công tác cho các chức vụ phụtrách một mảng hoạt động của công ty

+ Ngoài ra giám đốc còn có quyền ủy nhiệm, ủy quyền cho phú giỏm đụcx thaymặt mình đưa ra các quyết định đến hoạt động kinh doanh của công ty khi vắngmặt hoặc không trực tiếp giải quyết vấn đề có liên quan

+ Thay mặt giám đốc giải quyết các công việc khi được ủy quyền từ giám đốc vàchịu trách nhiệm với những quyết định mà mình đưa ra

* Phòng dịch vụ khách hàng:

- Chăm sóc khách hàng khi khách hàng tham gia các dịch vụ của công ty Tư vấn

và giỏi đỏp cỏc thắc mắc của khách hàng với các dịch vụ của công ty

- Tham mưu cho ban giám đốc vè thị hiếu của nhà đầu tư cũng như của thị trườngtrong và ngoài nước

- Là cầu nối giữa các nhà đầu tư và công ty để giúp công ty có thể đáp ứng đượcđầy đủ những nhu cầu của khách hàng

* Phòng đầu tư và tư vấn tài chính:

- Tư vấn cho khách hàng các dịch vụ tài chính thích hợp với nhu cầu đầu tư củatừng khách hàng

- Đáp ứng những nhu cầu đầu tư trên thị trường chứng khoán của khách hàng

- Tư vấn cho khách hàng những chính sách tài chính thích hợp với đơn vị hoặcdoanh nghiệp

- Tư vấn chuyển đổi hình thức hoạt động, mua bán hay sáp nhập doanh nghiệp hoặc

là tư vấn tài chính cho các doanh nghiệp mới thành lập để xây dựng cơ cấu tàichính phù hợp với nguồn lực hiện có

* Phòng tổ chức hành chính:

- Sắp xếp và quản lý nhân sự trong công ty

- Mua sắm và cung cấp văn phòng phẩm cho cỏc phũng ban trong công ty

* Phòng kế toán: Tham mưu cho ban giám đốc một số nội dung sau:

- Công tác quản lý tài chính kế toán, chiến lược huy động, khai thác và sử dụng vốn

có hiệu quả trong kinh doanh

- Định hướng tiếp xúc các nguồn tài chính

- Phê duyệt kinh phí hoạt động cho các bộ phận trong công ty hay những khoảnthanh toán với đối tác kinh doanh, các nhà cung cấp

- Phát hiện những nhân viên kế toán, thủ quỹ có năng lực, phẩm chất đạo đức tốt đề

cử với ban giám đốc để ký kết hợp đồng lao động

- Thực hiện, cơ chế, thể thức và nguyên tắc chi trả lương và cỏc khoỏn trớch theolương cho cán bộ công nhân viên

- Phân chia lợi nhuận sau thuế, phân bổ và sử dụng các quỹ sau khi phân chia

- Chấp hành đầy đủ các quy định đã được quy định tại luật kế toán cũng như chế độ

kế toán và các quyết định liên quan đến công tác kế toán tại công ty

- Có hệ thống sổ sách đầy đủ và chính xác, rõ ràng theo chế độ kế toán của Bộ Tàichính để tạo lòng tin cho các nhà đầu tư cũng như các cơ quan chức năng có liênquan

* Phòng kiểm soát nội bộ

- Giám sát các hoạt động của cỏc phũng ban trong công ty

- Kiểm tra và phát hiện kịp thời các lỗi sai phạm mà cỏc phũng ban trong công tymắc phải

- Tiến hành kiểm tra hoặc điều tra nội bộ theo yêu cầu của ban giám đốc công ty

* Phòng công nghệ thông tin

- Do đặc thù của công ty là công ty chứng khoán sử dụng hầu hết là các thiết bịđiện tử nên phòng thông tin có nhiệm vụ đảm bảo cho cỏc thiờt bị đó hoạt độngliên tục

- Thường xuyên theo dõi và phát hiện các lỗi trên hệ thống máy tính và bảng điện

tử của công ty đảm bảo các thông tin chính xác đến với nhà đầu tư

1.5 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh trong vòng 3 năm qua

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh trong vòng 3 năm

ĐVT: Tỷ đồng

1.Doanh thu hoạt động kinh

doanh chứng khoán

184,392 306,146 478,923

5.Doanh thu hoạt động kinh

doanh chứng khoán và lãi đầu tư

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh chứng khoán

60,285 142,143 (554,059)

10 Lợi nhuận ngoài hoạt động 0,015 0,0836 0,029

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh chứng khoán năm 2007 tăng hơn so vớinăm 2006 là 306,146-184,392= 121,754 ( xấp xỉ 40%)

Lãi thu từ hoạt động đầu tư của công ty năm 2007 cũng tăng hơn so với năm

2006 là 21,708-16,325=5,383 tỷ đồng ( xấp xỉ 25%)

Chi phí của hoạt động kinh doanh chứng khoán tăng

174,442 - 136,559 = 37,883 tỷ đồng (xấp xỉ 22%) Tuy nhiên tốc độ tăng của chiphí vẫn thấp hơn so với tốc độ tăng của doanh thu trong hoạt đông kinh doanhchứng khoán điều này không làm ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh của công

lên 80,399 tỷ đồng do vậy đóng gop của công ty vào ngân sách Nhà nước thôngqua thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng

Tuy nhiên tình hình hoạt đọng kinh doanh của công ty trong năm 2008không được khả quan Ta có thể thấy:

Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh chứng khoán có tăng từ

48,923 - 16,325 = 32,598 tỷ đồng ( xấp xỉ 67%) cùng với đó doanh thu từ hoạtđộng đầu tư cũng tăng từ 16,325 tỷ đồng lên 82,502 tỷ đồng

Nhưng chi phí cho hoạt động kinh doanh chứng khoán cũng tăng khá mạnh

từ 136,559 tỷ đồng lên 1.092,739 tỷ đồng Với tốc độ tăng nhanh và mạnh của chiphí cho hoạt động kinh doanh chứng khoán hơn tốc độ tăng của doanh thu hoạtđộng kinh doanh chứng khoán đã ảnh hưởng rất xấu đến tình hình kinh doanhchung của toàn công ty

Điều này dẫn đến lợi nhuận gộp trong năm 2008 bị thua lỗ Tuy các chỉ tiêulợi nhuận từ hoạt động ngoài kinh doanh có tăng nhưng cũng không làm thay đổinhiều kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2008 Cuối năm công ty vẫn bịthua lỗ 554,088 tỷ đồng

Để hiểu rõ hơn những biến động tăng giảm của hoạt động kinh doanh chứngkhoán cũng như các hoạt động khác của công ty thì bảng phân tích một số chỉ tiêutài chính cơ bản duới đây sẽ cho thấy những ảnh hưởng của sự biến động đó đếntình hình tài chính của công ty

Bảng 1.2: Bảng phân tích một số chỉ tiêu tài chính cơ bản

Đơn vị tính

Năm

2006

Năm 2007

Năm 2008

1 Cơ cấu tài sản

- Tài sản dài hạn/Tổng tài sản % 0,14 11,45 4

3 Khả năng thanh toán

- Khả năng thanh toán nhanh

Tỷ suất lợi nhuận

-Tỷ suất lợi nhuận sau

thuế/Tổng tài sản

%

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ 18,48 13,27

-Nguồn vốn chủ sở hữu

(Nguồn: Phòng kế toán)

1.6: Đặc điểm tổ chức bộ máy

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán công ty BSC

Tại phòng kế toán của công ty hiện tại có 7 người trong đó:

* Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp (01 người)

- Bao quát toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán, tổng hợp tất cả các số liệu liênquan đến tình hình tài chính của công ty đồng thời đưa ra các ý kiến về tình hình tàichính đó để ban giám đốc cũng như cỏc phũng ban có quyết định đúng đắn nhất vàhợp lý nhất

- Tổ chức và điều hành bộ máy kế toán tại công ty theo luật kế toán hiện hành củaNhà nước

- Thiết lập các quy chế về công tác kế toán riêng biệt phù hợp với tình hình củacông ty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN QUẢN LÝ TSCD

KIỂM TOÁN NỘI

- Chuẩn bị và nộp các báo cáo tài chính cho ban giám đốc công ty cũng như các cơquan chức năng.

- Kiểm tra lập báo cáo tài chính định kì, theo dõi và thực hiện các vấn đề liên quanđến thuế và pháp luật

- Thường xuyên giám sát, quản lý, kiểm tra các nghiệp vụ liên quan đến tài chính

kế toán

- Giám sát và hướng dẫn các kế toán viên thực hiện công việc theo đúng chế độ kếtoán cũng như các quy định về kế toán của công ty để đảm bảo cho các kế toán viênhoàn thành nhiệm vụ được giao

* Kế toán thanh toán và tiền lương:(01 người)

- Theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp dịch vụ chocông ty

- Theo dõi và chi trả tiền lương và các khoản trích theo luơng cho cán bộ công nhânviên trong công ty

- Tiến hành thanh toán các khoản nợ với nhà cung cấp và các khoản nợ của kháchhàng với công ty

* Kế toán vốn bằng tiền:( 01 người)

- Theo dõi các khoản thanh toán bằng tiền mặt trong công ty Lập hóa đơn cũngnhư chứng từ liên quan đến quá trình thanh toán bằng tiền mặt

- Theo dõi và quản lý các nguồn vốn bằng tiền, sử dụng một cách hợp lý các nguồnvốn đó

* Kiểm soát nội bộ ( 02 người)

- Do đặc thù của công ty có nhiều chi nhánh cũng như các văn phòng giao dịch nênphải kiểm soát quá trình luân chuyển chứng từ giữa các bộ phận

- Theo dõi và kiểm tra các chứng từ của các bộ phận gửi lên phòng kế toán củacông ty xem có độ chính xác của chúng.

* Kế toán quản lý TCSD ( 01 người)

- Theo dõi và quản lý các tài sản cố định trong công ty

- Tính khấu hao và theo dõi khấu hao của các tài sản trong công ty

- Theo dõi và lập các chứng từ liên quan trong các quá trình mua, bán, thanh lýnhượng bán TSCD

* Thủ quỹ ( 01 người)

- Theo dõi và quản lý quỹ tiền mặt tại công ty

- Theo dõi và tiến hành thu chi tiền các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt trong côngty

- Ghi chép đầy đủ vào sổ sách thích hợp

1.7 Đặc điểm chế độ kế toán:

1.7.1: Các chính sách kế toán chung:

- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/QĐ- BTC của Bộ trưởng

Bộ tài chính ban hành ngày 20/3/2006

- Sử dụng VND trong toàn bộ quá trình hạch toán của công ty

- Niên độ kế toán: năm

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: tính thuế theo phương pháp khấu trừ

+ Phương pháp thuế khấu trừ áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủchế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn

và chứng từ Đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế ( trừ các đối tượng

áp dụng tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng)

+ Xác định thuế giá trị gia tăng phải nộp:

Số thuế GTGT phải nộp= Số thuế GTGT đầu ra- Số thuế GTGT được khấu trừ

Trong đó:

Số thuế GTGT đầu ra= Tổng số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ ghi trên hóa đơnGTGT

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Các tài sản nói chung thì có vòng đời một số năm và sẽ bị mất giá trị qua thời gian Giai đoạn giá trị của máy móc công ty bị mất giá trị như vậy là 1 khoảng chi phí của quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, và hầu hết doanh nghiệp sẽ khấu hao khoảng chi phí đó theo từng năm

Nếu chúng ta giả thiết giá trị tài sản bị hao mòn qua mỗi năm và giá trị hao mòn từng năm là bằng nhau thì chúng ta sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

1.7.2: Chế độ chứng từ kế toán:

* Nguyên tắc tổ chức chứng từ:

- Nguyên tắc thống nhất: Tổ chức chứng từ phải căn cứ vào chế độ do Nhà nướcban hành được thống nhất áp dụng về hệ thống biểu mẫu chứng từ để tổ chức vậndụng chế độ hợp lý, hợp pháp, đảm bảo cho chứng từ là căn cứ pháp lý cho ghi sổ

kế toán và thông tin cho quản lý

- Nguyên tắc phù hợp:

+ Tổ chức chứng từ kế toán phải căn cứ vào quy mô, trình độ tổ chức quản lý đểxác định số lượng, chủng loại chứng từ hợp lý

+ Tổ chức chứng từ phải căn cứ vào yêu cầu quản lý từng loại nghiệp vụ thuộc mỗiđối tượng hạch toán kế toán để tỏ chức chứng từ thích hợp và kế hoạch luân chuyểngiữa các bộ phận có liên quan.

+ Tổ chức chứng từ phải căn cứ vào nội dung và đặc điểm của từng loại chứng từcũng như yêu cầu quản lý các đối tượng hạch toán kế toán khác nhau để xây dựngquy trình luân chuyển chứng từ phù hợp

- Nguyên tắc chuẩn mực: đảm bảo tính bằng chứng pháp lý của thông tin trênchứng từ kế toán

- Nguyên tắc hiệu quả: tiết kiệm số lượng, loại chứng từ và đảm bảo tính chặt chẽ,đơn giản trong luân chuyển

* Cách thức tổ chức:

- Tổ chức chứng từ bao gồm 3 nội dung:

+ Lựa chọn các chứng từ phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh

+ Lựa chọn các phương tiện kỹ thuật để lập chứng từ bắng tay hoặc bằng máy.+ Xác định thời gian lập chứng từ của từng nghiệp vụ kinh tế

- Lập chứng từ phải đảm bảo các yêu cầu sau:

+ Lập chứng từ phải sử dụng đúng loại chứng từ, ghi đủ và đỳng cỏc yếu tố cơ bảncần thiết trên chứng từ

+ Chứng từ phải được lập và ghi bằng những phương tiện vật chất tốt, đảm bảo giátrị lưu trữ theo thời hạn quy định cho mỗi loại chứng từ

+ Không cho phép tẩy xóa chứng từ khi có sai sót Nếu có sai sót thì cần phải hủy

và lập chứng từ khác nhưng phải đảm bảo số thứ tự liên tục của chứng từ

* Tổ chức kiểm tra chứng từ:

- Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ đã sử dụng để ghi chép thông tin, kiểm tra cácyếu tố cơ bản và việc tuân thủ theo chế độ chứng từ do Nhà nước ban hành.

- Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ: kiểm tra chữ ký, dấu của đơn vị, cá nhân cóliên quan đến nghiệp vụ

- Kiểm tra tính hợp lý: Kiểm tra nội dung của nghiệp vụ, số tiền của nghiệp vụ, thờigian, không gian, số thứ tự của chứng từ đã lập

* Tổ chức bảo quản, lưu trũ và hủy chứng từ:

- Trong năm tài chính, chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành

-Khi báo cáo quyết toán năm được duyệt, các chứng từ được chuyển vào lưu trữ

- Nội dung lưu trữ bao gồm các công việc sau:

+ Lựa chọn địa điểm lưu trữ chứng từ

+ Lựa chọn các điều kiện để lưu trữ chứng từ

+ Xác đinh trách nhiệm vật chất của các đối tượng có liên quan đến việc lưu trữchứng từ

- Việc sử dụng lại chứng từ sau khi đã đưa vào lưu trữ phải tuân thủ theo yêu cầusau:

+ Nếu sử dụng cho đối tượng trong doanh nghiệp thì phải xin phép kế toán trưởng.+ Nếu sử dụng cho đối tượng bên ngoài doanh nghiệp thì phải được sự đồng ý của

kế toán trưởng và giám đốc đơn vị

- Hủy chứng từ: Chứng từ được hủy sau một thời gian quy định cho từng loại.1.7.3: Chế độ tài khoản kế toán:

* Nhiệm vụ:

- Xây dựng một hệ thống các tài khoản kế toán tổng hợp, tài khoản phân tích, tàikhoản so sánh, tài khoản điều chỉnh, các tài khoản ghi đơn, các tài khoản ghi kép( xột trờn mọi góc độ phân loại tài khoản)

- Xây dựng hệ thống chính sách, chế độ tài chính, nội dung, kết cấu và phươngpháp hạch toán cho từng loại tài khoản

- Xây dựng chế độ ghi chép trên tài khoản kế toán, mối quan hệ giữa các tài khoảntrong quá trình ghi chép phản ánh các đối tượng kế toán

* Nguyên tắc:

- Chế độ tài khoản phải phù hợp với chế độ quản lý và cơ chế quản lý

- Chế độ tài khoản phải xây dựng trên nguyên tắc kiểm soát thống nhất các loạihình đơn vị hạch toán

- Chế độ tài khoản kế toán xây dựng cho đơn vị thực tế phải tôn trọng những quyđịnh thống nhất của chế độ ( chế độ chung của Nhà nước và chế độ riêng củangành)

- Trình độ quản lý và mô hình tổ chức quản lý để xác định yêu cầu về thông tin kộtoỏn

- Trình độ của lao động kế toán: tổ chức hệ thống tài khoản chi tiết và các hình thức

- Đáp ứng được yêu cầu quản lý đối tượng hạch toán kế toán theo cách phân loạithông tin trên tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết.

- Tiết kiệm lao động kế toán khi phân loại thông tin trên tài khoản đã xây dựng

- Tiết kiệm hệ thống sổ các loại cần mở cho tài khoản

* Hệ thống tài khoản công ty đang sử dụng:

- Loại 1,2: phản ánh tài sản

- Loại 3,4: phản ánh nguồn vốn

- Loại 5,7: phản ánh doanh thu và thu nhập khác

- Loại 6.8: phản ánh chi phí công ty phải bỏ ra

- Loại 9: Xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

- Loại 0: tài khoản ngoài bảng

Trong đó tài khoản từ loại 1 đến loại 9 là tài khoản ghi trong bảng cân đối kếtoán, khi ghi sổ thì ghi theo nguyên tắc ghi kép Tài khoản loại 0 là tài khoản ngoàibảng cân đối kế toán, khi ghi sổ thì ghi theo nguyên tắc ghi đơn

1.7.4: Tổ chức sổ kế toán:

* Đặc điểm của hình thức chứng từ ghi sổ:

- Ghi theo thứ tự thời gian được thực hiện trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi theonội dung kinh tế được thực hiện trên sổ Cái

- “ Chứng từ ghi sổ” được đánh số hiệu kiên tục trong từng tháng hoặc cả năm, phải

có chứng từ gốc đi kèm và phải được kế toán trưởng phê duyệt thì mới đủ căn cứ

để ghi sổ kế toán

- Sổ tổng hợp sử dụng:

+ Chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT ĐỐI TƯƠNG

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Sơ đồ 2.2: Trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi hàng thángQuan hệ đối chiếu1.7.5: Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

- Hệ thống báo cáo sử dụng bao gồm:

+ Bảng cân đối kế toán (B01-DN)

+ Báo cáo kết quả kinh doanh

+ Báo cáo luân chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

- Nguyên tắc áp dụng

+ Thống nhất trong báo cáo kế toán

+ Phù hợp trong báo cáo kế toán

+ Chuẩn mực trong báo cáo tài chính

+ Hiệu quả quản lý và kế toán trong báo cáo tài chính

- Tổ chức lập báo cáo kế toán:

+ Đối với báo cáo tài chính bắt buộc:

# Quy định trách nhiệm và quyền hạn của người lập báo cáo

# Quy định trách nhiệm cho người cung cấp thông tin để lập báo cáo

# Lựa chọn phương thức kiểm tra báo cáo: tự kiểm tra hoặc thuê kiểm toán

# Quy định thời hạn lập và nộp báo cáo

+ Đối với báo cáo nội bộ: