Hoàn thiện công tác quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần cơ khí Đông Anh

Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại MỤC LỤC Trang SV: Nguyễn Thu Phương Lớp: K6HK11B Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Dưới góc độ lý thuyết Vốn là một yếu tố quan trọng, có vai trò quyết định đến tình hình sản xuất kinh doanh của mỗi công ty. Quy mô hoạt động của công ty có lớn hay không, trang thiết bị và các điều kiện làm việc có hiện đại hay không phụ thuộc phần lớn vào nguồn vốn của công ty. Song song với vấn đề vốn, các nhà đầu tư, đối tác và ban lãnh đạo công ty còn quan tâm rất nhiều đến tình hình công nợ của công ty. Bởi lẽ tình hình công nợ của công ty tốt sẽ phản ánh một nền tài chính ổn định và lành mạnh, từ đó tạo được niềm tin từ các phía quan tâm tới công ty. Vì vậy, mỗi thực thể kinh doanh cần phải phân tích tình hình công nợ và hiệu quả quản lý công nợ của công ty mình để biết được tình hình công nợ của công ty diễn biến như thế nào. Công nợ là thước đo để đánh giá tình hình tài chính của công ty. Nguồn vốn của công ty lớn hay nhỏ còn phụ thuộc rất nhiều về khả năng chiếm dụng vốn. Chính vì lẽ đó mà mỗi doanh nghiệp đều phải thường xuyên phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp. Kết quả phân tích sẽ đánh giá được tổng quan vấn đề tài chính của doanh nghiệp mình. Từ đó các nhà quản trị doanh nghiệp đưa ra được các kế hoạch và biện pháp sử dụng vốn một cách tốt hơn. Phân tích tình hình công nợ có tác dụng rất lớn đối với các doanh nghiệp. Từ những phân tích ở trên, ta thấy việc hoàn thiện công tác quản lý công nợ là vấn đề cần thiết và có tầm quan trọng đặc biệt đối với mọi doanh nghiệp. - Dưới góc độ thực tiễn Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại doanh nghiệp, phát hiện công tác quản lý công nợ tại công ty còn nhiều vướng mắc và chưa hiệu quả như : còn tồn tại nhiều công nợ khó đòi, nợ dài ngày, hiệu quả quản lý và thanh toán công nợ chưa cao… cần nghiên cứu tìm ra các biện pháp khắc phục. Tại đơn vị đã có những vẫn đề đặt ra như ở trên đã nêu với những điều kiện nhất định, em quyết định nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần cơ khí Đông Anh” tốt nghiệp làm chuy ên đề tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: Các vấn đề về công nợ và quản lý công nợ tại công ty. 2. Mục đích nghiên cứu Về mặt lý luận: Báo cáo nhằm hệ thống hóa những lý luận về vấn đề công nợ và quản lý công nợ. Những kiến thức đó là cơ sở lý luận, là nền tảng nhằm nghiên cứu và đánh giá thực trạng công tác quản lý công nợ tại Công ty cổ phần cơ khí Đông Anh SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Về mặt thực tế: Chuyên đề nhằm làm rõ thực trạng công tác quản lý công nợ tại Công ty cổ phần cơ khí Đông Anh, chỉ rõ những thành công và hạn chế trong công tác quản lý công nợ tại công ty. Từ đó đề xuất các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý công nợ tại công ty. 3. Phạm vi nghiên cứu - Nội dung nghiên cứu: Công nợ và các biện pháp quản lý công nợ tại công ty Cổ phần cơ khí Đông Anh - Không gian nghiên cứu: Văn phòng công ty cổ phần cơ khí Đông Anh - Thời gian nghiên cứu: Các số liệu trong giai đoạn từ 2009 – 2011 4. Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu sơ cấp - Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu thứ cấp 5. Kết cấu của khóa luận gồm ba chương như sau Chương 1: Lý luận chung về công nợ và quản lý công nợ trong doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý công ợ tại công ty cổ phần cơ khí Đông Anh ChHương 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác quản lý công nợ tại Công ty cổ phần cơ khí Đông Anh SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG NỢ VÀ QUẢN LÝ CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. CÔNG NỢ VÀ CƠ SỞ HÌNH THÀNH CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm công nợ • Khái niệm: Công nợ trong doanh nghiệp bao gồm công nợ phải thu và công nợ phải trả, đây là hai mặt trái ngược của một vấn đề nhưng chúng luôn tồn tại song song và khách quan với nhau, chúng có ảnh hưởng rất lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. • Đặc điểm: + Chủ thể tham gia: - Con nợ: Là các cá nhân, đơn vị, tổ chức kinh tế có khoản tiền phải trả đối với các cá nhân, đơn vị, tổ chức kinh tế khác - Chủ nợ: Là các cá nhân, đơn vị tổ chức kinh tế có khoản tiền phải thu đối với các cá nhân, đơn vị, tổ chức kinh tế khác + Công nợ luôn gắn liền với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Ngay từ khi bước vào hoạt đống sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp luôn phải có một số vốn nhất định, phù hợp với ngành nghề mà doanh nghệp đã đăng ký với bộ chủ quản. Số vốn mà doanh nghiệp nắm giữ không phải hoàn toàn là vốn tự có, mà được huy động từ nhiều nguồn khác nhau, chủ yếu vẫn là nguồn vốn tín dụng. Như vậy, ngay từ khi khởi đầu, doanh nghiệp đã có các khoản công nơn phải trả có liên quan đến nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động sau này, các phương thức thanh toán mà doanh nghiệp áp dụng cũng đã hình thành nên các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp đối với các bạn hàng, các tổ chức, cá nhân hay các khoản phải trả đối với các chủ nợ. Như vậy, công nợ không bao giờ tách khỏi quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp dù doanh nghiệp có ở bất kỳ một vị trí nào trong chu kỳ sống của mình, từ khi doanh nghiệp được thành lập đi vào hoạt động đến khi doanh nghiệp đang ở trên bờ vực phá sản. + Công nợ phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp: Khi đành giá một doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ ngân hàng hay các đối tác kinh doanh thường quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Khi phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp các nhà đầu tư, các ngân hàng, các đối tác kinh doanh thường quan tâm đến vấn đề công nợ của doanh nghiệp để thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp có lành mạnh hay không, doanh nghiệp có phải đối đầu với những khoản nợ chiếm tỷ trọng lớn hay không, tình hình tự chủ tài chính trong hoạt động sản SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 3 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại xuất kinh doanh của doanh nghiệp ra sao thông qua việc đánh giá các chỉ tiêu, con số liên quan đến tình hình công nợ của doanh nghiệp. 1.1.2. Cơ sở hình thành công nợ Ngạn ngữ có câu "Buôn tài không bằng dài vốn" hay "Mạnh vì gạo, bạo vì tiền", phải chăng muốn khẳng định một điều rằng, trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, ngoài những kiến thức, kinh nghiệm, nghệ thuật cần thiết, vốn luôn là điều kiện vật chất không thể thiếu đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn quyết định quy mô, hiệu quả kinh doanh, vốn phải luôn được duy trì vừa đủ ở mức cần thiết cho các phương án, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đầu tư Không có bất kỳ một doanh nghiệp nào kinh doanh bằng toàn bộ vốn tự có bời vì các doanh nghiệp cần một lượng vốn rất lớn để mua, thuê cửa hàng, nhà xưởng, máy móc, trang bị, mua hàng hoá, nguyên vật liệu, trả công người lao động Và rất nhiều các khoản chi phí khác nữa. Vốn tự có thường không đủ trang trải. Sự phát triển kinh doanh với quy mô ngày càng lớn hơn của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn ngày càng nhiều. Ngày nay sự tiến bộ của khoa học và công nghệ phát triển với tốc độ cao, thêm vào đó các doanh nghiệp phải hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế mở với xu thế quốc tế hoá, toàn cầu hoá ngày càng cao, sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng mạnh mẽ, dẫn đến nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, và nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày càng lớn. Mặt khác, đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ của các quá trình tái sản xuất và lưu thông hàng hoá. Do đó nếu như mua bán không khớp nhau về không gian, thời gian và số lượng sẽ nảy sinh nhu cầu vốn tạm thời cần được bổ sung ngay để tiến hành xản xuất kinh doanh liên tục. Trong xã hội, xét tại một thời điểm bất kỳ nào đó luôn xảy ra hiện tượng có những người có vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, có đơn vị lại thiếu vốn do đó họ có thể cho vay hoặc đi vay để bổ sung vốn thiếu hụt trong kinh doanh. Khi đi vay vốn, doanh nghiệp phải đảm bảo vốn vay được hoàn trả đầy đủ đúng kỳ hạn cả gốc và lãi theo cam kết do vậy vốn vay là một trong những nguồn chính hình thành nên công nợ phải trả của doanh nghiệp. Nguồn vốn vay là nguồn vốn mà các doanh nghiệp thường khai thác, huy động khi thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh. Các doanh nghiệp có thể vay vốn từ các ngân hàng, tổ chức tín dụng và các đối tượng khác Trong điều kiện hiện nay, nguồn vốn tín dụng được coi là nguồn vốn dễ khai thác và tìm kiếm. Bên cạnh đó, nguồn vốn chiếm dụng trong thanh toán cũng là một yếu tố quan trọng hình thành nên công nợ phải thu của doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp có thể chiếm dụng vốn của các chủ thể khác nhau. Tín dụng thương mại là một hình thức chiếm dụng, đó là quan hệ mua bán chịu hàng hoá do đặc điểm thời vụ của sản xuất và SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 4 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại mua hoặc bán sản phẩm. Do có một số doanh nghiệp có hàng hoá muốn bán, trong đó lại có một số doanh nghiệp với tư cách là người bán muốn tiêu thụ sản phẩm của mình họ có thể bán chịu hàng hoá của mình cho người mua. Bên cạnh đó, doanh nghiệp có thể chiếm dụng các khoản nợ ngân sách nhà nước bằng cách chậm nộp thuế, các khoản nợ lương cán bộ công nhân viên Doanh nghiệp có thể huy động vốn từ công chúng với chi phí sử dụng không cao lắm qua hình thức phát hành chứng khoán. Tuy nhiên hình thức này chỉ áp dụng cho các công ty lớn được kiểm nghiệm qua thị trường chứng khoán. Tóm lại, chính các chính sách tín dụng và các giải pháp huy động vốn đã làm nảy sinh các vấn đề công nợ trong doanh nghiệp, buộc các doanh nghiệp phải có trách nhiệm trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý, theo dõi sát sao tình hình thanh toán công nợ chi tiết theo từng đối tượng. 1.1.3. Nội dung công nợ của doanh nghiệp 1.1.3.1. Công nợ phải thu • Khái niệm Công nợ phải thu là toàn bộ tài sản của doanh nghiệp đang bị các đơn vị khác hoặc cá nhân chiếm dụng một cách hợp pháp hay bất hợp pháp mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi để đáp ứng cho nhu cầu tái sản xuất của doanh nghiệp. - Toàn bộ tài sản của doanh nghiệp đang bị các đơn vị hoặc cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi, ở đây có thể là tiền, tài sản, các loại vật chất có thể quy đổi ra tiền, các khoản thiệt hại do các tổ chức cá nhân khác gây ra mà các đơn vị này phải bồi thường. - Các đơn vị ở đây có thể là các doanh nghiệp, khách hàng, mà trong quá trình mua hàng của doanh nghiệp đã nợ tiền của doanh nghiệp; Doanh nghiệp báng hàng cho doanh nghiệp: là các doanh nghiệp đã nhận tiền mua hàng ứng trước cho doanh nghiệp; các tổ chức tài chính: trong quá trình hoạt động kinh doanh trên thương trường việc các tổ chức tài chính có thể huy động vốn của doanh nghiệp nếu như doanh nghiệp có vốn nhàn rỗi hoặc chi phí cơ hội giữa việc kinh doanh và việc cho các tổ chức tài chính vay thì tỷ suất lợi nhuận cho các tổ chức tài chính vay là cao hơn - Các cá nhân có thể là các cá nhân bên trong hay bên ngoài doanh nghiệp, họ đã chiếm giữ tiền hoặc tài sản của doanh nghiệp, khoản tiền hoặc tài sản chiếm giữ này là hợp pháp nếu nó đúng pháp luật, phục vụ mục đích của doanh nghiệp, có sự chấp nhận của doanh nghiệp và ngược lại. • Nội dung Các khoản công nợ phải thu của doanh nghiệp bao gồm: SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 5 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại + Các khoản phải thu từ khách hàng: Là những khoản cần phải thu do doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm hoặc cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng. + Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ: Chỉ phát sinh ở những cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Thuế GTGT được khấu trừ là số thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ mà cơ sở kinh doanh mua vào dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. + Các khoản phải thu nội bộ: Là các khoản phải thu phát sinh giữa doanh nghiệp với đơn vị cấp trên, giữa các đơn vị trực thuộc hoặc các đơn vị phụ thuộc trong một đơn vị độc lập, các doanh nghiệp độc lập trong tổng công ty về các khoản vay mượn, chi hộ, trả hộ, thu hộ, hoặc các khoản mà doanh nghiệp cấp dưới có nghĩa vụ nộp lên đơn vị cấp trên hoặc cấp trên phải cấp cho cấp dưới. + Các khoản phải thu khó đòi: Là những khoản phải thu từ các đối tượng mà doanh nghiệp xét thấy khả năng khó đòi hoặc có khả năng không thể đòi được vào cuối kỳ kế toán do khách nợ làm ăn thua lỗ không có khả năng chi trả hoặc bị phá sản, giải thể + Các khoản tạm ứng cho công nhân viên: Là những khoản tiền hoặc vật tư do doanh nghiệp giao cho cán bộ công nhân viên để thực hiện một nhiệm vụ được giao hoặc giải quyết một công việc như mua hàng, trả chi phí, đi công tác Sau khi hoàn thành, kết thúc công việc được giao người nhận tạm ứng phải có trách nhiệm báo cáo thanh toán tạm ứng với doanh nghiệp. + Cầm cố, ký quỹ, ký cược Cầm cố: Là việc doanh nghiệp mang tài sản của mình giao cho người nhận cầm cố giữ để vay vốn hoặc để nhận cac loại bảo lãnh. Tài sản cầm cố có thể là vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, ô tô, xe máy và cũng có thể là những giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu về nhà, đất hoặc tài sản. Những tài sản đã mang cầm cố, doanh nghiệp có thể không còn quyền sử dụng trong thời gian đang cầm cố. Sau khi thanh toán tiền vay, doanh nghiệp nhận lại những tài sản đã cầm cố. Ký quỹ: Là việc doanh nghiệp gửi một khoản tiền hoặc kim loại quý, đa quý hay các giấy tờ có giá trị vào tài khoản phong toả tại Ngân hàng để đảm bảo việc thực hiện bảo lãnh cho doanh nghiệp và ràng buộc trách nhiệm pháp lý về việc thực hiện bảo lãnh cho doanh nghiệp và ràng buộc trách nhiệm pháp lý về việc thực hiện các nghĩa vụ thoả thuận trong hợp đồng đã ký kết. Ký cược: Là việc doanh nghiệp đi thuê tài sản giao cho bên thuê một khoản tiền oặc kim khí quým đá quý hoặc các vật có giá trị cao khác nhằm mục đích ràng buộc và nâng cao trách nhiệm của người đi thuê tài sản phải quản lý, sử dụng tốt tài sản đi thuê và hoàn trả tài sản SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 6 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại đúng thời gian quy định. Tiền đặt cược do bên có tài sản cho thuê quy định có thể bằng hoặc cao hơn giá trị của tài sản cho thuê. + Khoản trả trước cho người bán Đây là khoản tiền mà doanh nghiệp trả trước cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp chưa được giao hàng. + Khoản phải thu khác: Gồm có: - Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa rõ nguyên nhân phải chờ xử lý. - Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân tập thể (trong và ngoài đơn vị) gây ra như mất mất hư hỏng vật tư, hàng hoá, tiền vốn, đã được xử lý bắt bồi thường. - Các khoản cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn có tính chất tạm thời không lấy lãi. - Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí sản xuất kinh doanh nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi. - Các khoản đơn vị nhận uỷ thác xuất khẩu chi hộ cho đơn vị uỷ thác xuất khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác - Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hoá công ty nhà nước như: Chi phí cổ phần hoá, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc - Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính. - Các khoản phải thu khác ngoài các khoản trên. 1.1.3.2. Công nợ phải trả • Khái niệm Công nợ phải trả là nguồn vốn kinh doanh được tài trợ từ bên trong hay bên ngoài doanh nghiệp, là số tiền vốn doanh nghiệp đi vay, đi chiếm dụng của đơn vị, tổ chức, cá nhân và do vậy doanh nghiệp phải có trách nhiệm hoàn trả. Các đơn vị, tổ chức, cá nhân ở đây có thể là ngân hàng, tổ chức tín dụng, nhà cung ứng các yếu tố đầu vào, công nhân viên trong bản thân các doanh nghiệp • Nội dung Các khoản công nợ phải trả của doanh nghiệp bao gồm: + Vay ngắn hạn: Là các khoản vay có thời hạn trả trong một chu kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường hoặc trong vòng một năm tài chính nhằm mục đích chủ yếu để đáp ứng nhu cầu về vốn lưu động. Mục đích: - Bổ sung vốn lưu động - Mua sắm vật tư, hàng hoá dự trữ SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 7 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại - Vay thanh toán nợ cho nhà cung cấp - Vay để trả nợ vay đén hạn, quá hạn. + Nợ dài hạn đến hạn trả: Là các khoản nợ dài hạn đã đến hạn phải trả cho chủ nợ trong niện độ kế toán hiện hành. + Khoản phải trả cho người bán: Là toàn bộ giá trị hàng hoá, nguyên vật liệu, lao vụ, dịch vụ mà doanh nghiệp mua chịu, đã nhận hàng nhưng chưa thanh toán tiền. + Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: - Thuế GTGT: Là loại thuế gián thu được tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. - Thuế tiêu thụ đặc biệt: Là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hoá, dịch vụ nhất định thuộc một trong hai nhóm sau: Những hàng hoá, dịch vụ Nhà nước không khuyến khích sản xuất, nhập khẩu, tiêu dùng. Những hàng hoá, dịch vụ mà chỉ có những người có thu nhập cao mới có thể sử dụng. + Thuế xuất, nhập khẩu: Là các loại thuế gián thu đánh vào hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua các cửa khẩu và biên giới Việt Nam. Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là một trong những công cụ quan trọng của Nhà nước để quản lý các hoạt động kinh tế đối ngoại. + Thuế thu nhập doanh nghiệp: Là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. + Các loại thuế, phí và lệ phí khác; - Thuế môn bài: Là loại thuế đánh vào tất cả các tổ chức, cá nhân thuộc các thành phần kinh tế có hoạt động sản xuất, kinh doanh trừ các đối tượng phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp. Thông qua thuế môn bài giúp Nhà nước quản lý tình hình sản xuất, kinh doanh của các cơ sở kinh doanh. - Thuế nhà, thuế đất: Là thuế thu đối với nhà và đối với việc xây dựng và sử dụng nhà ở, khuyến khích tổ chức, cá nhân sử dụng đất tiết kiệm phù hợp với luật đất đai, động viên sự đóng góp của chủ sở hữu và người sử dụng nhà, đất vào ngân sách Nhà nước. - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: Phí : Là khoản thu đối với những người hưởng thụ các dịch bụ công cộng do Nhà nước cung cấp. Lệ phí: Là các khoản thu phát sinh ở các cơ quan của bộ máy chính quyền Nhà nước có cung cấp các dịch vụ công cộng về hành chính pháp lý cho dân chúng và các tổ chức kinh tế - xã hội. Các khoản phải nộp khác là các khoản thuế phải nộp vào ngân sách Nhà nước ngaòi các loại kể trên. SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 8 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại + Các khoản phải trả công nhân viên: Là các khoản tiền doanh nghiệp phải trả cho công nhân viên như tiền lương, tiền công, tiền thường, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động. Chi phí phải trả: Là những khoản chi phí thực tế chưa phát sinh, nhưng được tính trước vào chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ hạch toán cho các đối tượng chịu chi phí, để đảm bảo khi các khoản chi trả phát sinh thực tế sẽ không gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Các khoản phải trả nội bộ: Là các khoản phải trả giữa doanh nghiệp độc lập với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, tổng công ty, công ty về các khoản phải trả, phải nộp, phải cấp hoặc các khoản mà các đơn vị trong doanh nghiệp độc lập đã chi, đã thu hộ cấp trên, cấp dưới hoặc đơn vị thành viên khác. + Vay dài hạn: Là khoản tiền vay có thời hạn thanh toán trên một năm để đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ, đầu tư, cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất kinh doanh, đầu tư dài hạn khác. + Các khoản nhận ký quỹ, ký cược: Là các khoản tiền, tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ của đối tác kinh doanh trong hợp đồng kinh tế để đảm bảo cho các dịch vụ liên quan đến sản xuất, kinh doanh được thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. + Khoản người mua ứng trước: Là khoản tiền mà khách hàng ứng trước cho doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho hoạt động của hợp đồng được ký kết giữa hai bên sẽ được thự hiện. + Các khoản phải trả phải nộp khác: - Tài sản thừa chờ xử lý: Là tài sản doanh nghiệp phát hiện thừa so với số liệu ghi trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp mà chưa có biện pháp xử lý. - Kinh phí công đoàn: Là khoản kinh phí nhằm phục vụ cho hoạt động của tổ chức công đoàn, được thành lập theo luật công đoàn, do đó doanh nghiệp phải trích lập kinh phí công đoàn. Quỹ này được hình thành bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trên tiền lương phải trả và được tính vào chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ. Theo quy định hiện nay, tỷ lệ này là 2%. - Bảo hiểm xã hội: Là khoản trợ cấp trả cho người lao động trong trường hợp người lao động tạm thời hay vĩnh viễn mất sức lao động như: ốm đau, tai nạn lao động,hư trí sẽ được hưởng trợ cấp nhằm giảm bớt khó khăn trong cuộc sống. quỹ này được tạo bằng cách trích theo tỷ lệ phần trăm tiền lương phải thanh toán cho công nhân viên. Theo quy định hiện nay, tỷ lệ này là 20% trong doanh nghiệp chịu 15% được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp còn 5% là người lao động phải chịu. SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: K6HK11B 9 [...]... cui mi nm Xớ nghimcụng ty s tin hnh bự tr cụng n trờn s d ca hai TK 1368 v TK 336 vi n v cp trờncụng ty m l Cụng ty H Tõy Trờn TK 1368 s phn ỏnh nhng khon m mt s khỏch hng n Cụng ty v phi thanh toỏn cho Cụng ty, cũn trờn Tk 336 s phn ỏnh nhng khon m Cụng ty phi tr cho mt s nh cung cp v cỏc khon phớ qun lý m Cụng ty phi np lờn Cụng ty H Tõy trong ú CCụng ty H Tõy l ngi ng ra thanh toỏn cỏc khon phi thu... nhanh: H s kh nng thanh toỏn nhanh Ti sn ngn hn - Hng tn kho = Tng s n ngn hn - H s kh nng thanh toỏn tc thi: H s kh nng thanh toỏn tc thi Tin + Ti sn tng ng tin = N ngn hn n hn tr Nu hai h s ny ln hn 1 v cú xu hng tng thỡ tỡnh hỡnh thanh toỏn ca doanh nghip s kh quan, doanh nghip ch ng trong cụng tỏc thanh toỏn cụng n Nu hai h s ny nh hn 1 v cú xu hng gim thỡ doanh nghip s gp khú khn trong vic thanh... nhiu, cú nh vy thỡ vic kinh doanh m i t kt qu kh quan v thun li SV: Nguyn Thu Phng K6HK11B 24 L Lp: Lun vn tt nghip Trng i hc Thng mi CHNG 2 THC TRNG CễNG TC QUN Lí CễNG N TI CễNG TY C PHN C KH ễNG ANH 2.1 TNG QUAN V CễNG TY C PHN C KH ễNG ANH 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c khớ ụng Anh Tờn gi: Cụng ty C phn c khớ ụng Anh Tờn giao dch ting Anh: Dong Anh Mechanical Company a ch:... phỏ sn thỡ doanh nghip cú th b tuyờn b phỏ sn theo yờu cu ca cỏc ch n khi doanh nghip khụng cú kh nng thanh toỏn n n hn Vỡ vy, doanh nghip cn duy trỡ mt mc vn hp lý cú c cỏc k hoch tr cỏc khon n n hn Vic qun lý tt cụng n phi tr khụng ch ũi hi doanh nghip phi thng xuyờn duy trỡ mt lng tin mt ỏp ng nhu cu thanh toỏn, m quan trng hn l doanh nghip cn t chc hot ng kinh doanh hiu qu to ngun thanh toỏn, t... doanh, ngy 4 thỏng 7 nm 2008, Cụng ty CP c khớ ụng Anh ú c thnh lp theo giy chng nhn ng ký kinh doanh s 0103003479 Lónh o cụng ty ú mnh dn v quyt nh tp trung vo mng kt cu thộp, sn xut khung nh thộp chu lc Trong mt thi gian ngn cụng ty ó nghiờn cu u t thit b mi, cụng ngh mi, phỏt trin chin lc sn xut kinh doanh ỳng hng v t c mt s thnh cụng ban u 2.1.2 c im hot ng kinh doanh ca cụng ty CP c khớ ụng Anh. .. chớnh ca cụng ty 2.2.2 Phng phỏp x lý d liu a) Phng phỏp x lý d liu s cp: Dựng cỏc phuuwowng phỏp nh tớnh x lý cỏc d liu v a ra cỏc kt lun b) Phng phỏp x lý d liu th cp: S dng cỏc phng phỏp tớnh toỏn nh tớnh x lý s liu thu thp c Cỏc cụng c dựng x lý s liu gm Excel, Word 2.3 THC TRNG CễNG TC QUN Lí CễNG N CA CễNG TY C PHN C KH ễNG ANH GIAI ON 2009-2011 2.2.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh qun lý cụng n phi... tỡnh hỡnh thanh toỏn ca doanh nghip hn ch tht thoỏt v cú bin phỏp nõng cao kh nng thanh toỏn ca doanh nghip S lng cỏc khon phi thu v ln ca nú thay i theo thi gian, ph thuc vo tc thu hi cụng n c v to ra n mi, núi cỏch khỏc nú ph thuc vo loi hỡnh doanh nghip v chớnh sỏch kinh doanh ca doanh nghip Cỏc yu t ú bao gm: + Trỡnh qun lý ca doanh nghip õy l yu t quan trng nht quyt nh, nu trỡnh qun lý ca cỏc... nng thanh toỏn n ngn hn Tng ti sn di hn H s kh nng thanh = toỏn n di hn Tng s n di hn í ngha: Ch tiờu ny núi lờn kh nng thanh toỏn cỏc khon n di hn bng ti sn di hn l cao hay thp Nu ch tiờu ny ln hn hoc bng 1 thỡ doanh nghip m bo kh nng thanh toỏn n di hn Nu ch tiờu ny nh hn 1 thỡ kh nng thanh toỏn n di hn ca doanh nghip l thp, doanh nghip cn tỡm bin phỏp thớch hp ci thin tỡnh hỡnh - H s kh nng thanh... tỡnh hỡnh thanh toỏn SV: Nguyn Thu Phng K6HK11B 10 L Lp: Lun vn tt nghip Trng i hc Thng mi Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn ỏnh giỏ tớnh hp lý v s bin ng ca cỏc khon phi thu, phi tr, tỡm ra nguyờn nhõn dn n s ỡnh tr trong thanh toỏn nhm giỳp doanh nghip lm ch tỡnh hỡnh ti chớnh, m bo cho s phỏt trin ca doanh nghip.Tỡnh hỡnh thanh toỏn ca doanh nghip c th hin qua cỏc ch tiờu sau: -T l thanh toỏn cỏc... doanh, liờn kt thờm vi cỏc c s sn xut hng xut khu Nhiệm vụ : Tăng cờng buôn bán với các doanh nghip trong nc Đảm bảo kết quả kinh doanh tơng đơng hoặc hơn các năm trớc Nghiên cứu việc đầu t liên doanh, liên kết thêm với các cơ sở sản xuất hàng xuất khẩu SV: Nguyn Thu Phng K6HK11B 26 L Lp: Lun vn tt nghip Trng i hc Thng mi 2.1.43 c im t chc qun lý ca n v Cụng ty c phn c khớ ụng Anh cú b mỏy qun lý . công tác quản lý công nợ tại Công ty cổ phần cơ khí Đông Anh, chỉ rõ những thành công và hạn chế trong công tác quản lý công nợ tại công ty. Từ đó đề xuất các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác. tài Hoàn thiện công tác quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần cơ khí Đông Anh tốt nghiệp làm chuy ên đề tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: Các vấn đề về công nợ và quản lý công nợ tại. công tác quản lý công ợ tại công ty cổ phần cơ khí Đông Anh ChHương 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác quản lý công nợ tại Công ty cổ phần cơ khí Đông Anh SV: Nguyễn Thu Phương L Lớp: