Cụ thể : Năm 2009 297,729,508 = 1.49 ( lần) 199,890,786 Năm 2010 357,910,175 = 1.13 ( lần) 315,465,012 Năm 2011 403,263,610378,960,453 = 1.06 ( lần)
Nhận xột: Như vậy nhỡn vào số liệu trờn cỏc chỉ tiờu trờn ta cú thể thấy rằng hệ số thanh toỏn nhanh của Cụng ty trong cả năm đều lớn hơn 1 vỡ vậy mà Cụng ty vẫn đảm bảo khả năng thanh toỏn tức thời cỏc khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả, tuy nhiờn hệ số này lại giảm dần cụ thể là năm 2009 hệ số thanh toỏn tức thời là 1.49 lần đến năm 2010 giảm xuống cũn là 1.13 lần nhưng đến năm 2011 lại giảm xuống chỉ cũn 1.06 lần. Chớnh vỡ thế mà Cụng ty cần phải cú biện phỏp duy trỡ lượng tiền mặt trỏnh tỡnh trạng hệ số thanh toỏn tức thời càng ngày càng giảm dần như vậy.
Ngoài ra khi đỏnh giỏ tỡnh hỡnh cụng nợ chỳng ta cũn đi phõn tớch mối quan hệ giữa cỏc khoản phải thu và phải trả của Cụng ty để thấy được Cụng ty đang đi chiếm dụng vốn vay đang bị chiếm dụng vốn thụng qua chỉ tiờu:
Tỷ lệ thanh toỏn cỏc khoản phải thu so
với cỏc khoản phải trả =
Tổng nợ phải thu * 100 Tổng nợ phải trả Cụ thể : Năm 2009 607,463,002437,324,721 * 100 = 138.9 % Năm 2009 691,034,793 * 100 = 121.37 % 569,360,404 Năm 2009 1,006,640,925 * 100 = 222.65 % 450,082,660
Nhận xột: Như vậy dựa vào số liệu tớnh toỏn trờn ta cú thể thấy rằng hệ số giữa tổng
nợ phải thu trờn tổng nợ phải trả của cả 3 năm đều lớn hơn 100% điều này chứng tỏ Cụng ty đang bị chiến dụng vốn cao.
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
Như vậy tại thời điểm hiện tại của mỡnh Cụng ty luụn tự chủ được trong khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ phải trả của mỡnh.
Túm lại, qua việc phõn tớch trờn ta thấy tỡnh hỡnh cụng nợ của Cụng ty trong 3 năm là
tương đối tốt trong cụng tỏc thu hồi nợ và trong cả cụng tỏc trả nợ cựng với sự tăng lờn doanh thu, tuy nhiờn Cụng ty cần cú biện phỏp trỏnh để tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn cao.
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CễNG TÁC QUẢN Lí CễNG NỢ TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐễNG ANH
3.1. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CễNG TÁC QUẢN Lí CễNG NỢ CỦA CễNGTY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐễNG ANH TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐễNG ANH
3.1.1. Những mặt đạt được trong cụng tỏc quản lý cụng nợ
+ Cụng tỏc quản lý cỏc khoản nợ phải trả của Cụng ty thực hiện rất tốt, Cụng ty luụn quan tõm và đảm bảo được khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn, tốc độ trả nợ ngày càng được nõng cao, thời gian quay vũng cỏc khoản phải trả nhà cung cấp năm 2010 giảm 9 ngày cũn năm 2011 giảm 65 ngày thể hiện sự nỗ lực của Cụng ty trong việc thanh toỏn nợ.
+ Cụng tỏc tổ chức thu hồi cụng nợ hoạt động cú hiệu quả, tốc độ thu hồi cụng nợ phải thu tăng làm cho Cụng ty tiết kiệm được một khoản chi phớ là:
U (2010) = 13,748,835.66 VNĐU (2011) = 14,798,967.6 VNĐ U (2011) = 14,798,967.6 VNĐ
+ Trong cả 3 năm đều khụng phỏt sinh khoản nợ khú đũi bởi Cụng ty xỏc định được những tiờu chuẩn tớn dụng hợp lý cho từng khỏch hàng, cỏc khoản cụng nợ luụn được đối chiếu rà soỏt chặt chẽ.
+ Tổng nợ phải trả được đảm bảo bằng tổng tài sản của Cụng ty (hệ số thanh toỏn hiện hành cả 3 năm năm đều lớn hơn 1).
3.1.2. Những mặt cũn tồn tại trong cụng tỏc quản lý cụng nợ và nguyờn nhừn3.1.2. Những mặt còn tồn tại trong công tác quản lý công nợ và nguyờn nhõn 3.1.2. Những mặt còn tồn tại trong công tác quản lý công nợ và nguyờn nhõn a) Những mặt cũn tồn tại trong cụng tỏc quản lý cụng nợ phải thu
- Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của cỏc đơn vị cựng ngành và tư nhõn đó làm cho Cụng ty phải tỡm nhiều biện phỏp nõng cao khả năng cạnh tranh. Một trong số biện phỏp đú là chớnh sỏch ưu đói về thanh toỏn của khỏch hàng đối với Cụng ty, do đú cỏc khoản phải thu cú chiều hướng tăng lờn theo cỏc năm. Đõy là mặt hạn chế ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả quay vũng vốn của Cụng ty.
- Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của các đơn vị cùng ngành và t nhân đã làm cho Công ty phải tìm nhiều biện pháp nõng cao khả năng cạnh tranhkhác phục. Một trong số biện pháp đó là chính sách u đãi về thanh toán của khách hàng đối với Công ty, do
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
đó các khoản phải thu có chiều hớng tăng lên theo các năm. Đây là mặt hạn chế ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả quay vòng vốn của Công ty.
Một số khỏch hàng thường sử dụng dịch vụ theo cỏc dự toỏn cụng trỡnh, dự ỏn nờn thanh toỏn theo hợp đồng do đú thu hồi cỏc khoản phải thu thường chậm.
Để có thể tăng khả năng cạnh tranh với các Công ty khác thì Công ty cần phải mua sắm thêm các máy móc, thiết bị hiện đại, từ đó tăng năng suất lao động, giảm chi phí sản xuất nhng Công ty luôn thiếu vốn đầu t dài hạn. Đây cũng là một khó khăn rất lớn mà Công ty đang tìm cách khắc phục.
Khỏch hàng của Cụng ty thường là khỏch hàng quen lõu năm nờn quỏ trỡnh sử dụng dịch vụ của Cụng ty khỏch hàng thường thanh toỏn sau. Đồng thời do mối quan hệ thõn thiết với cỏc bạn hàng nờn cụng ty chưa thực sự sỏt sao trong việc thu hồi cỏc khoản nợ này dẫn đến tỡnh trạng cỏc khoản nợ kộo dài.
Do trỡnh độ của bộ phận kế toỏn cụng nợ nờn việc theo dừi, đối chiếu cụng nợ chưa kịp thời và chớnh xỏc.Trong cả 3 năm thỡ Cụng ty đang rơi vào tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn cao, tổng cỏc khoản phải thu lớn hơn tổng cỏc khoản phải trả.
Khoản phải thu nội bộ thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng cụng nợ phải thu.
Khỏch hàng của Cụng ty thường là khỏch hàng quen lõu năm nờn quỏ trỡnh sử dụng dịch vụ của Cụng ty khỏch hàng thường thanh toỏn sau.
Phần lớn khỏch hàng là cỏc tổ chức cơ quan Nhà nước dẫn đến nợ phải thu thường quỏ nhiều khõu thanh toỏn nờn kộo dài thời gian thanh toỏn.
Một số khỏch hàng thường sử dụng dịch vụ theo cỏc dự toỏn cụng trỡnh, dự ỏn nờn thanh toỏn theo hợp đồng do đú thu hồi cỏc khoản phải thu thường chậm.b) Những mặt cũn tồn tại
trong cụng tỏc quản lý cụng nợ phải trả
- Cỏc khoản nợ phải trả hiện tại của cụng ty chiếm tỷ lệ khỏ thấp so với nợ phải thu, điều này chứng tỏ cụng ty chưa sủ dụng tối đa và hiệu quả cỏc khoản tớn dụng thương mại để phục vụ sản xuất kinh doanh.
- Hiện tại cụng ty đang sử dụng một phần vốn vay trung dài hạn để tài trợ cho vốn lưu động, tuy rằng việc này đảm bảo khả năng thanh toỏn ngắn hạn cho cụng ty nhưng chi phớ vốn vay dài hạn luụn cao hơn chi phớ vốn vay ngắn hạn. Đõy là tỡnh trạng cực đoan vỡ chi phớ bỏ ra quỏ cao, tiền lói phải trả và số vốn lưu động lớn hơn nhu cầu sử dụng gõy lóng phớ và tốn kộm.
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
Đây là tình trạng cực đoan vì chi phí bỏ ra quá cao, tiền lãi phải trả và số vốn lu động lớn hơn nhu cầu sử dụng gây lãng phí và tốn kém.
- Cụng ty chưa tận dụng được hết cỏc nguồn tài trợ ngắn hạn khụng phải trả chi phớ như tiền lương cụng nhõn, cỏc khoản thuế phải nộp, cỏc khoản tiền đặt cọc …
3.2. MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC QUẢN Lí CễNG NỢCỦA CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐễNG ANH CỦA CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐễNG ANH
3.2.1. Đối với cụng nợ phải thu
Để doanh nghiệp nhanh chúng thu hồi cỏc khoản phải thu, hạn chế cỏc khoản chi phớ phỏt sinh khụng cần thiết, rủi ro, cụng tỏc quản lý thanh toỏn cụng nợ cần đỏp ứng yờu cầu sau:
- Mở sổ theo dừi cỏc khoản phải thu, thường xuyờn theo dừi, đụn đốc để thu hồi nợ đỳng hạn.
- Cú biện phỏp phũng ngừa rủi ro bằng cỏc biện phỏp: Yờu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước một phần giỏ trị của đơn hàng, lựa chọn khỏch hàng cú uy tớn và độ tin cậy cao. Ngoài ra doanh nghiệp phải lập quỹ dự phũng nợ phải thu khú đũi giỳp doanh nghiệp bự đắp được những khoản thu khú đũi.
- Cú sự ràng buộc chặt chẽ trong hoạt động mua bỏn hàng hoỏ, nếu quỏ thời hạn thanh toỏn trong hợp đồng thỡ doanh nghiệp cú quyền thu tiền phạt theo mức lói suất tương ứng như lói suất quỏ hạn của ngõn hàng.
- Phõn loại cỏc khoản nợ quỏ hạn tỡm ra nguyờn nhõn để cú cỏch xử lý phự hợp như thương lượng để gia hạn nợ, giảm một phần nợ cho khỏch hàng, cú cỏc biện phỏp mạnh như yờu cầu toà ỏn kinh tế giải quyết nếu cần.
- Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt: Khuyến khớch người mua thanh toỏn trước hay đỳng thời hạn bằng cỏch ỏp dụng chớnh sỏch chiết khấu hoặc lựa chọn cỏc phương thức chuyển tiền hợp lý để tiết kiệm chi phớ hay thu được tiền nhanh như thư chuyển tiền, điện chuyển tiền
- Giảm tốc độ chi tiờu: thay vỡ thanh toỏn sớm cỏc hoỏ đơn mua hàng, nhà quản trị tài chớnh nờn trỡ hoón việc thanh toỏn nếu tiền phạt hay sự xúi mũn vị thế tớn dụng thấp hơn những lợi nhuận do chậm thanh toỏn mang lại.
Cụng ty muốn thực hiện tốt cỏc yờu cầu trờn cần tham khảo cỏc biện phỏp dưới đõy: