2. Hệ số thanh toỏn hiện hành 5.29 4.7 6.3 3. Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 2.51 2.27 3.4 4. Hệ số thanh toỏn nhanh 2.07 1.84 2.83 5. Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời 53,878,856 68,409,276 62,930,856
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty giai đoạn 2009-2011)
Cụng thức :
Hệ số tự tài trợ = Tổng nguồn vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Cụ thể : Năm 2009 1,878,607,589 = 0,81 ( lần) 2,315,932,310 Năm 2010 2,107,354,5732,676,714,977 = 0,79 ( lần) Năm 2011 2,389,059,141 = 0,84 ( lần) 2,839,141,801
Nhận xột :+ Như vậy nhỡn vào số liệu cả 3 năm trờn ta cú thể thấy rằng nguồn vốn của cụng ty trong 3 năm đều tăng nhưng vốn chủ sở hữu cũng tăng theo. Nhưng hệ số tài trợ của năm 2010 là 0.79 lần lại giảm đi so với hệ số tự tài trợ của năm 2009 là 0.81 lần, mặc dự giảm đi nhưng hệ số tự tài chợ của năm này vẫn đảm bảo lớn hơn 0,5 vỡ vậy mà cụng ty vẫn đảm bảo được khả năng tự chủ về tài chớnh của mỡnh, cũn năm 2011 hệ số tự tài chợ là 0.84 lần tăng 0.05 lần so với năm 2010 chứng tỏ rằng năm 2011 cụng ty tăng đang lờn về mức độ độc lập và tự chủ tài chớnh.Mặc dự hệ số tự tài trợ cú sự tăng giảm trong 3 năm nhưng trong 3 năm đú Cụng ty vẫn đảm bảo cho an ninh tài chớnh cho mỡnh,
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty vẫn lành mạnh. Cụng ty đang chứng tỏ được khả năng tự chủ và độc lập về tài chớnh. Hệ số tự tài trợ của cụng ty luụn lớn hơn 0.5 lần.
Bờn cạnh việc đỏnh giỏ tỡnh hỡnh của Cụng ty khụng thể nghiờn cứu đến khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn của Cụng ty để cú thể thấy được tỡnh hỡnh tài chớnh hiện tại của Cụng ty. Để thấy được khả năng thanh toỏn hiện hành ta tiến hành phõn tớch và đỏnh giỏ chỉ tiờu:
* Hệ số thanh toỏn hiện hành Cụng thức
Hệ số thanh toỏn hiện hành = Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Cụ thể : Năm 2009 2,315,932,310437,324,721 = 5.29 ( lần) Năm 2010 2,676,714,977 = 4.7 ( lần) 569,360,404 Năm 2011 2,839,141,801 = 6.3 ( lần) 450,082,660
Nhận xột:+ Thụng qua số liệu trờn ta cú thể đỏnh giỏ chung khả năng thanh toỏn hiện thời của Cụng ty như sau: Hệ số thanh toỏn hiện hành của Cụng ty trong cả 3 năm đều lớn hơn 1, hay núi cỏch khỏc là tổng hợp nợ phải trả đều được đảm bảo, được hoàn trả bằng tổng tài sản của Cụng ty mặc dự hệ số này cú sự biến động tăng giảm trong 3 năm như năm 2010 hệ số thanh toỏn hiện hành giảm đi 0.59 lần so với năm 2009 nhưng đến năm 2011 hệ số thanh toỏn hiện hành lại lớn hơn so với năm 2010 rất nhiều đú là cao hơn 1.6 lần, sở dĩ cú sự biến động như vậy là do tổng tài sản đều tăng trong 3 năm nhưng tổng nợ phải trả năm 2010 tăng lờn so với năm 2009 cũn đến năm 2011 tổng nợ phải trả lại giảm đi so với năm. 2010.
Như vậy tại thời điểm hiện tại của mỡnh Cụng ty luụn tự chủ được trong khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ phải trả của mỡnh.
Để thấy chi tiết hơn khả năng thanh toỏn của Cụng ty ta đi sõu vào nghiờn cứu và đỏnh giỏ cỏc chỉ tiờu sau:
* Hệ số thanh toỏn hiện hành Cụng thức
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn = Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Cụ thể : Năm 2009 1,099,466,632 = 2.51 ( lần) 437,324,721 Năm 2010 1,293,226,110 = 2.27 ( lần) 569,360,404 Năm 2011 1,533,952,042450,082,660 = 3.4 ( lần)
Nhận xột:+ Qua số liệu trờn ta thấy hHệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn và hệ số thanh toỏn
nhanh của Cụng ty trong 3 năm đều rất cao và đều lớn hơn 1, Cụng ty đảm bảo được khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn. Trong 3 năm thỡ hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn của Cụng ty cú sự tăng giảm như năm 2009 hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn là 2.51 lần cũn đến năm 2010 hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn giảm đi 0.24 lần chỉ cũn là 2.27 lần nhưng đến năm 2011 hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn lại tăng lờn 3.4 lần cao hơn so so với năm 2010 là 1.13 lần. Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn cao như vậy một phõn là do nợ ngắn hạn của Cụng ty phỏt sinh ớt chủ yếu là do một số cỏc khoản phải trả người bỏn, người mua trả tiền trước, thuế phải nộp, phải trả người lao động cấu thành.
Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại
* Hệ số thanh toỏn nhanh Cụng thức:
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh =
Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn Cụ thể : Năm 2009 1,099,466,632 - 194,274,122 = 2.07 lần) 437,324,721 Năm 2010 1,293,226,110 - 244,281,142 = 1.84 (lần) 569,360,404 Năm 2011 1,533,952,042 - 257,814,374450,082,660 = 2.83 ( lần)
Nhận xột: Qua số liệu trờn ta thất rằng hệ số thanh toỏn nhanh của Cụng ty là 2.07
lần cũn đến năm 2010 hệ số thanh toỏn nhanh là 1.84 lần giảm đi 0.23 lần so với năm 2009 nhưng đến năm 2010 là 0.99 lần. Như vậy nhỡn chung hệ số thanh toỏn nhanh của Cụng ty trong cả 3 năm đều lớn hơn 1 mặc dự năm 2010 hệ số này cú giảm nhưng đến năm 2011 lại tăng lờn và Cụng ty cú khả năng thanh toỏn nhanb cỏc khoản nợ ngắn hạn của mỡnh.
Nhưng để thanh toỏn nhanh khoản nợ ngắn hạn thỡ khoản cần thiết nhất vẫn là tiền, để thấy được sự biến động của lượng tiền ta phải nghiờn cứu chỉ tiờu:
Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời = Tiền + Tài sản tương đương tiền Nợ ngắn hạn đến hạn trả