Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH phong phúc”

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY NGUYÊN KHOA KINH TẾ ………. ……… Đề tài GVHD : T.S VÕ XUÂN VINH SVTH : NGUYỄN THỊ HẢI MSSV : 08B4010019 LỚP : 08HQT1 TP.Hồ Chí Minh, Năm 201 MỤC LỤC B ng cân i k toánả đố ế 8 B ng báo cáo k t qu kinh doanhả ế ả 9 B ng báo cáo l u chuy n ti n tả ư ể ề ệ 9 DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1 : Doanh thu – Lợi nhuận của công ty năm 2007-2008-2009 Bảng 2.2 : Biến động của tài sản năm 2008-2009 Bảng 2.3 : Biến động của tài sản năm 2007-2008 Bảng 2.4 : Biến động của nguồn vốn năm 2008-2009 Bảng 2.5 : Biến động của nguồn vốn năm 2007-2008 Bảng 2.6 : Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008-2009 Bảng 2.7 : Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007-2008 Bảng 2.8 : Khả năng thanh toán khái quát của doanh nghiệp Bảng 2.9 : Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Bảng 2.10 : Khả năng thanh toán nợ dài hạn Bảng 2.11 : Bảng hiệu quả hoạt động Bảng 2.12 : Cơ cấu tài chính Bảng 2.13 : Hiệu quả sử dụng vốn MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài: Tất cả các doanh nghiệp, để tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải có một lượng vốn nhất định. Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả. Để đạt hiệu quả như mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình. Qua sự phân tích đó sẽ thấy được tình trạng tăng giảm, mặt tốt mặt không tốt, hoạch định các chính sách, chiến lược trong tương lai. Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng của doanh nghiệp mình và sẽ có các biện pháp kịp thời và hữu hiệu nhằm ổn định tình hình tài chính hợp lý và vững mạnh. Phân tích tài chính cung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin tài chính khác nhau để đưa ra các quyết định với mục đích khác nhau. Vì vậy phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là công việc làm thường xuyên không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài. Chính vì tầm quan trọng đó em chọn đề tài “ Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Phong Phúc”. 2. Mục tiêu nghiên cứu: Tiềm lực tài chính của mỗi công ty trong hoạt động kinh doanh bất kỳ một nghình nghề nào đều có những khả năng tiềm tàng chưa phát hiện được. Chỉ khi đi sâu vào phân tích tài chính doanh nghiệp thì ta mới thấy được điều đó để tận dụng kinh doanh có hiệu quả. Qua việc nghiên cứu đề tài em có thể vận dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu, các báo cáo tài chính được công ty cung cấp, từ các cơ sở đó đánh giá tình hình tài chính của công ty. Trên cở sở đã phân tích để đưa ra một số đề xuất, kiến nghị nhằm đóng góp một phần nào vào sự ổn định, bền vứng và phát triển tài chính doanh nghiệp cũng như sự phát triển chung của toàn doanh nghiệp. 1 3. Đối tượng nghiên cứu: Từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sẽ tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh các số liệu để đạt được mục tiêu nghiên cứu. 4. Phạm vi nghiên cứu: 4.1 Phạm vi về không gian: Nghiên cứu số liệu sản xuất kinh doanh trong phạm vi thu thập được ở công ty TNHH Phong Phúc tại TP Hồ Chí Minh phường 4, quận 10, thành phố Hồ Chí Minh 4.2 Phạm vi về thời gian: Phân tích các báo cáo tài chính của công ty trong ba năm: 2007, 2008, 2009 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty. 2 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp a. Khái niệm phân tích tài chính: Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó. Quy trình thực hiện phân tích tài chính ngày càng được áp dụng rộng rãi trong mọi đơn vị kinh tế được tự chủ nhất định về tài chính như các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức được áp dụng trong các tổ chức xã hội, tập thể, các cơ quan quản lý tổ chức công cộng. b. Mục tiêu của việc phân tích tài chính: - Cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin kinh tế tài chính cần thiết cho các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay, các đối tượng quan tâm khác để giúp họ có những quyết định đúng trong kinh doanh, quan hệ kinh tế. - Cung cấp những thông tin về tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn vốn, các tỷ suất về đầu tư, các tỷ suất biểu hiện khả năng tự tài trợ, khả năng tiêu thụ sản phẩm, khả năng sinh lời và hiệu quả sản xuất kinh doanh. Từ đó giúp cho doanh nghiệp thấy rõ những mặt mạnh mặt yếu nguyên nhân tồn tại để đề ra những giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. - Cung cấp thông tin về tình hình công nợ, khả năng thu hồi các khoản phải thu, khả năng thanh toán các khoản phải trả, giúp doanh nghiệp dự đoán chính xác quá trình phát triển, đồng thời giúp cho các cơ quan quản lý vĩ mô nắm chắc tình hình kế hoạch hướng dẫn, kiểm tra doanh nghiệp được hiệu quả. c. Ý nghĩa của việc phân tích tài chính: Có rất nhiều đối tượng quan tâm và sử dụng thông tin kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. Mỗi đối tượng quan tâm theo góc độ và với mục tiêu khác nhau. Do nhu cầu về thông tin tài chính doanh nghiệp rất đa dạng, đòi hỏi phân tích tài chính phải được tiến hành bằng nhiều phương pháp khác nhau để đáp ứng các nhu cầu khác nhau của từng đối tượng. Điều đó, một mặt tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài chính ra 3 đời, ngày càng hoàn thiện và phát triển; mặt khác, cũng tạo ra sự phức tạp trong nội dung và phương pháp của phân tích tài chính. Các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp bao gồm: - Các nhà quản lý; - Các cổ đông hiện tại và tương lai; - Những người tham gia vào “đời sống” kinh tế của doanh nghiệp; - Những người cho doanh nghiệp vay tiền như: Ngân hàng, tổ chức tài chính, người mua trái phiếu của doanh nghiệp, các doanh nghiệp khác… - Nhà nước; - Nhà phân tích tài chính; - … Các đối tượng sử dụng thông tin tài chính khác nhau sẽ đưa ra các quyết định với mục đích khác nhau. Vì vậy phân tích tài chính đối với mỗi đối tượng sẽ đáp ứng các mục tiêu khác nhau và có vai trò khác nhau 1.2 Báo cáo tài chính và vai trò của báo cáo tài chính 1.2.1 Báo cáo tài chính a, Bảng cân đối BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày … tháng … năm … (1) Đơn vị tính: ………. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1. Tiền 111 V.01 2. Các khoản tương đương tiền 112 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02 1. Đầu tư ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 (…) (…) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1. Phải thu khách hàng 131 4 2. Trả trước cho người bán 132 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4. Phải thu hoạt động nghiệp vụ 134 V.03 5. Các khoản phải thu khác 135 V.04 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (…) (…) IV. Hàng tồn kho 140 V.05 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.06 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 5. Tài sản ngắn hạn khác 158 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 250 + 260) 200 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 1. Phải thu dài hạn khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.07 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.08 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 (…) (…) II. Tài sản cố định 220 1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.09 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (…) (…) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.10 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 (…) (…) 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.11 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (…) (…) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.12 III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.13 1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 3. Đầu tư dài hạn khác 258 4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 259 (…) (…) IV. Tài sản dài hạn khác 260 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.15 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGUỒN VỐN 5 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 I. Nợ ngắn hạn 310 1. Vay ngắn hạn 311 V.14 2. Phải trả người bán 312 3. Người mua trả tiền trước 313 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 5. Phải trả người lao động 315 6. Chi phí phải trả 316 V.17 7. Phải trả nội bộ 317 8. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 9. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 10. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 11. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 12. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 328 II. Nợ dài hạn 330 1. Phải trả dài hạn người bán 331 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3. Phải trả dài hạn khác 333 4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 8. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 338 9. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339 10. Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư 359 V.22 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 6 b, Báo cáo kết quả kinh doanh. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 201 … Đơn vị tính: ………. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về hoạt động kinh doanh (10=01-02) 4. Chi phí hoạt động kinh doanh, giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp của hoạt động kinh doanh (20=10-11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-25} 10. Thu nhập khác 11. Chi phí khác 12. Lợi nhuận khác (40=31-32) 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14. Chi phí thuế TNDN hiện hành 15. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 16. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 17. Lãi trên cổ phiếu (*) 01 02 10 11 20 21 22 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.28 VI.29 VI.30 VI.31 VI.32 VI.33 VI.34 c, Lưu chuyển tiền tệ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm … Đơn vị tính: ………. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ hoạt động nghiệp vụ, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2. Tiền chi trả cho hoạt động nghiệp vụ và người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 7 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 4. Tiền chi trả lãi vay 04 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7. Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 3. Tiền chi mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 4. Tiền thu từ thanh lý các khoản đầu tư công cụ nợ của đơn vị khác 24 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7. Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia 27 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, trái phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 2. Tiền chi trả vốn cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của công ty đã phát hành 32 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.35 1.2.2 Vai trò của báo cáo tài chính Bảng cân đối kế toán - Cho biết tình hình tài chính của công ty, tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu. - Dùng để để xác định giá trị của công ty, các khoản nợ, và vị thế tiền mặt Bảng cân đối kế toán còn rất hữu ích như là một bức tranh tổng thể, giúp cho nhà phân tích nghiên cứu đánh giá một cách khái quát tình hình và kết quả kinh doanh,khả 8 [...]... kỳ đó Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền mặt là một loại báo cáo tài chính được lập ra để trả lời các câu hỏi liên quan đến luồng tiền ra vào trong doanh nghiệp ở một khoảng thời gian nhất định (tháng, quý hay năm) 1.3 Nội dung phân tích tài chính: 1.3.1 Phân tích khái quát về tài chính của công ty: Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty trước hết... khác) • Thời gian (hiện tại với quá khứ) Các dạng so sánh 14 • So sánh bằng số tuyệt đối : ∆A = A1 – A0 • So sánh bằng số tương đối : 1.6.2 Phương pháp cơ cấu 1.6.3 Phương pháp xu hướng CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH PHONG PHÚC 2.1 Phân tích tài chính qua bảng cân đối kế toán: a) Phân tích sự biến động của tài sản: Phân tích sự biến động của tài sản là phân tích sự thay đổi về quy... 33 3.1 Nhận xét Qua việc phân tích tài chính công ty TNHH Phong Phúc ở phần 2.2, đã cho thấy được tình hình tài chính của công ty như sau : - Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua các năm tuy có tăng, giảm nhưng nhìn chung tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ giảm và giá trị tài sản năm 2009 cao hơn năm 2007 Điều đó cho thấy công ty đã có sự khắc phục nhằm nâng cao giá trị tài sản của mình hơn nữa... bị chiếm dụng lâu khiến công ty bị mất chi phí cơ hội, làm cho công ty muốn tiếp tục kinh doanh phải đi vay vốn ở ngoài sẽ phát sinh thêm chi phí lãi vay - Tình hình đầu tư và cơ cấu tài chính, tài sản của công ty được đầu tư chủ yếu từ vốn chủ sở chứng tỏ công ty có sự tự chủ cao về tài chính Tuy nhiên, việc hạn chế vay nợ đã khiến cho công ty không thể sử dụng đòn bẩy tài chính - Hiệu quả sử dụng... cho biết mỗi đồng tài sản dài hạn của công ty tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu Doanh thu thuần - Vòng quay tài sản cố định = (7) Tài sản cố định ròng Vòng quay tổng tài sản: Tỷ số vòng quay tổng tài sản phản ánh hiệu quả sử dụng tổng tài sản của công ty Tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sản của công ty tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu Doanh thu thuần Vòng quay tổng tài sản = Tổng tài sản (8) 11... sau thuế Vốn chủ sở hữu x 100 (16) Phân tích Dupont 1.5 Phân tích báo cáo nguồn và sử dụng: 1.6 Phương pháp ngiên cứu 1.6.1 Phương pháp so sánh Là phương pháp cơ bản nhất và thường xuyên được sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính Lí do của việc cần so sánh đó là từng con số đơn lẻ hầu như không có ý nghĩa trong việc kết luận về mức độ tốt, xấu trong tình hình tài chính của DN Gốc so sánh: • Không...năng cân bằng tài chính, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế tài chính doanh nghiệp Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Bảng báo cáo kế hoạch kinh doanh, hay còn gọi là bảng báo cáo tài chính tổng quát cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp trong từng thời kỳ nhất định, nó phản ánh kết quả kinh doanh cũng như... tài sản ngắn hạn của công ty tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu hay cứ 100 đồng tài sản ngắn hạn tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận nếu như lấy doanh thu chia cho bình quân tài sản ngắn hạn rồi lấy phân số này nhân cho 100 -Vòng quay tài sản cố định: = Doanh thu thuần Vòng quay vốn lưu động (6) Tài sản ngắn hạn Tỷ số vòng quay tài sản dài hạn phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn của công ty. .. hình + Tài sản cố định vô 0.24% hình + Chi phí xây dựng cơ bản dở dang - Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản 3,609,403 100.00% 3,897,93 6 100.00% 187,189 -2,707 288,533 Qua hai bảng phân tích về sự biến động của tài sản trong ba năm 2007-20082009 đã cho ta thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong các năm qua như sau : - Năm 2008 giá trị tổng tài sản... ty thấp, khoản phải thu và hàng tồn kho cao dẫn đến khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn thấp sẽ ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh của công ty và làm mất uy tín của công ty đối với nhà đầu tư, chủ nợ - Hiệu quả hoạt động của công ty, vòng quay khoản phải thu và vòng quay hàng tồn kho thấp dẫn đến thời gian quay vòng cao làm giảm hiệu quả hoạt động của công ty, dẫn đến vốn của công ty . TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH PHONG PHÚC 2.1 Phân tích tài chính qua bảng cân đối kế toán: a) Phân tích sự biến động của tài sản: Phân tích sự biến động của tài sản là phân tích sự. nhau. Vì vậy phân tích tài chính đối với mỗi đối tượng sẽ đáp ứng các mục tiêu khác nhau và có vai trò khác nhau 1.2 Báo cáo tài chính và vai trò của báo cáo tài chính 1.2.1 Báo cáo tài chính a,. định (tháng, quý hay năm). 1.3 Nội dung phân tích tài chính: 1.3.1 Phân tích khái quát về tài chính của công ty: Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty trước hết căn cứ vào số liệu đã phản