Ứng dụng tin học trong quản lý thuế những vấn đề thực tiễn và giải pháp (lời mở đầu + Chương 1, chương 2)

ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC Ứng dụng tin học quản lý thuế vấn đề thực tiễn giải pháp (lời mở đầu + Chương 1, chương 2) LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Công nghệ thông tin (CNTT) động lực quan trọng phát triển biến đổi sâu sắc đời sống kinh tế văn hóa xã hội Ứng dụng phát triển cơng nghệ thơng tin góp phần giải phóng sức mạnh vật chất trí tuệ tinh thần dân tộc thúc đẩy công đổi phát triển nhanh đại hóa ngành kinh tế, tăng cường lực cạnh tranh doanh nghiệp, để thực thắng lợi nghiệp cơng nghiệp hóa đại hóa cho thấy tầm nhìn chiến lược Đảng Nhà nước xu chung đất nước giai đoạn Quán triệt sâu sắc định hướng đó, ngành tài sớm nhận thực vai trị quan trọng cơng nghệ thơng tin cải cách hành việc đại hóa ngành Ngày 28/07/2011, Thứ trưởng Bộ Tài Đỗ Hoàng Anh Tuấn ký Quyết định số 1803/QĐ-BTC ngày 28/07/2011 phê duyệt Kế hoạch ứng dụng công nghệ thông tin ngành thuế giai đoạn 2011-2015 Thực Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/05/2011 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt “Chiến lược cải cách hệ thống Thuế giai đoạn 20112020” Quyết định số 246/2005/QĐ-TTg ngày 06/10/2005 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển CNTT&TT đến 2010 định hướng đến năm 2020 Ứng dụng CNTT giai đoạn 2011-2015 xây dựng với mục tiêu: Thứ nhất, đẩy mạnh ứng dụng CNTT hoạt động quản lý thuế, gắn chặt với trình cải cách hành thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động hệ thống thuế Thứ hai, thực minh bạch hố thủ tục hành thuế, cung cấp dịch vụ thuế điện tử phục vụ người nộp thuế doanh nghiệp thuận lợi thực nghĩa vụ thuế Thứ ba, thực liên kết thông tin với Bộ, ngành đơn vị liên quan đảm bảo tính đồng bộ, hiệu quản lý phục vụ doanh nghiệp người dân Trong năm vừa qua, ngành Thuế phát triển nâng cấp hệ thống ứng dụng tin học thực tự động hầu hết chức quản lý thuế như: xử lý tờ khai, chứng từ, quản lý thu nợ, tra thuế ; Xây dựng hệ thống thông tin thuế tập trung, tạo lập sở liệu mã số thuế doanh nghiệp phạm vi toàn quốc; Phối hợp kết nối mạng thông tin thu nộp thuế quan: Thuế, Hải quan, Kho bạc, Tài quan khác có liên quan; Nâng cấp mở rộng hệ thống mạng hạ tầng kỹ thuật CNTT toàn ngành thuế theo công nghệ mới, thực quản lý hệ thống thông suốt, đảm bảo độ sẵn sàng an tồn cho hệ thống thơng tin tồn ngành Thuế; Hệ thống ứng dụng đảm bảo khả khai thác, chia sẻ, cung cấp thông tin theo chức nhiệm vụ thẩm quyền, có áp dụng chế độ bảo mật trao đổi thông tin đơn vị ngành Thuế Tuy nhiên, bên cạnh cịn khơng khó khăn, tồn mà Cục thuế gặp phải, là: Ứng dụng CNTT chưa đáp ứng kịp với thay đổi sách; Cơng tác quản trị dự án CNTT cịn chưa chun nghiệp; Hệ thống sách quản lý CNTT sử dụng CNTT chưa hoàn chỉnh; Nguồn nhân lực CNTT tốt để triển khai dự án cịn thiếu Trước tình hình thực tiễn đặt yêu cầu cấp thiết nhà hoạch định sách, người nghiên cứu khoa học, cần phải có giải pháp cho hợp lý, đảm bảo kịp thời đắn để có phương hướng giải cải thiện công tác ứng dụng tin học vấn đề quản lý thuế Với phân tích đây, thấy vai trị việc ứng dụng công nghệ tin học vào công tác quản lý thuế vơ quan trọng cấp thiết, đề tài nghiên cứu “Ứng dụng tin học quản lý thuế - Những thực tiễn giải pháp” phần giải đáp số thách thức khó khăn Mục tiêu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài nhắm hướng tới: Thứ nhất, hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến quản lý thuế ứng dụng tin học quản lý thuế Thứ hai, đánh giá ưu nhược điểm việc ứng dụng tin học vào quản lý thuế Tổng cục thuế nói chung cục thuế Hà Nội nói riêng, đồng thời đưa thành tựu đạt năm gần Thứ ba, đề xuất giải pháp định hướng phù hợp để hồn thiện thúc đẩy cơng tác ứng dụng tin học vào quản lý thuế tương lai Cuối cùng, cung cấp tài liệu tham khảo hữu ích cho chi cục quản lý - thuế Hà Nội, doanh nghiệp cá nhân có nhu cầu sử dụng Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu cách thức ứng dụng tin học vào quản lý thuế Tổng cục Thuế nhằm thực mục tiêu đại - hóa cơng tác quản lý tin học ngành thuế Phạm vi nghiên cứu: Đề tài chủ yếu tập trung nghiên cứu thực trạng việc ứng dụng tin học quản lý thuế cục thuế thành phố Hà Nội, thời gian từ năm 2010 đến Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu phương diện lý luận thực tiến dựa sở phương pháp luận chủ nghĩa Mác – Lê Nin, phương pháp vật biện chứng phương pháp nghiên cứu định tính Trong bao gồm phương pháp cụ thể định nghĩa, thống kê, phân tích tổng hợp: - Phương pháp phân tích, định nghĩa dùng chương để giải thích khái niệm liên quan đến quản lý thuế ứng dụng tin học vào quản lý - thuế Phương pháp thống kê, phân tích sử dụng chương để chứng minh luận giải cho nhận định, đồng thời sở để đánh giá tình hình ứng dụng tin học vào quản lý thuế cục thuế Hà Nội - Phương pháp tổng hợp sử dụng cuối mục, chương để rút kết luận đưa giải pháp hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào quản lý thuế cục thuế Hà Nội Đề tài nghiên cứu hai cách thức: • Nghiên cứu văn phịng: Nghiên cứu thơng qua sách, báo chí, tạp chí, cơng trình nghiên cứu khoa học trước, cổng thơng tin điện tử,…có liên quan đến • vấn đề ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Nghiên cứu điều tra thực tế: Xem xét, theo dõi, phân tích tổng hợp số liệu từ báo cáo có liên quan đến việc ứng dụng tin học vào quản lý thuế cục thuế thành phố Hà Nội năm gần Kết cấu nghiên cứu khoa học Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục danh mục từ viết tắt, Nghiên cứu khoa học trình bày với kết cấu chương sau: Chương 1: Tổng quan quản lý thuế ứng dụng tin học quản lý thuế Chương 2: Thực trạng ứng dụng tin học vào quản lý thuế Cục thuế Hà Nội Chương 3: Định hướng chiến lược giải pháp thúc đẩy việc ứng dụng tin học vào quản lý thuế thu nhập cá nhân Việt Nam giai đoạn 2013 - 2020 Chương TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ ỨNG DỤNG TIN HỌC TRONG QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Tổng quan quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế Ngày nay, có nhiều cách để giải thích thuật ngữ quản lý Thuật ngữ quản lý hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau, tùy thuộc vào góc độ nghiên cứu ngành khoa học khác kinh tế học, xã hội học, luật học,… Mỗi ngành sử dụng thuật ngữ quản lý với nội dung phù hợp với đối tượng nghiên cứu chuyên ngành Nhưng nhìn chung, theo khoa học định nghĩa “Quản lý điều khiển, đạo hệ thống hay trình, vào quy luật, định luật hay nguyên tắc tương ứng để hệ thống hay trình vận động theo ý muốn người quản lý nhằm đạt mục tiêu đinh trước” Theo quan điểm số nhà nghiên cứu nước ngoài: “Quản lý tổ chức lãnh đạo nguồn lực nhằm đạt kết mong muốn” Theo định nghĩa này, đối tượng quản lý nguồn lực có tổ chức, quan, doanh nghiệp quốc gia Quan điểm nhấn mạnh tới mục tiêu hoạt động quản lý kết mà hoạt động quản lý cần đạt Trong giải thích thuật ngữ pháp lý Việt Nam có đưa định nghĩa: “Quản lý tác động chủ thể quản lý đến đối tượng bị quản lý nhằm đạt mục tiêu đề tổ chức Nó nhằm tập hợp hoạt động cần thiết phải thực nhằm đạt mục tiêu chung” Một số tài liệu khác có viết: “Quản lý thuật ngữ hoạt động người nhằm xếp tổ chức, huy điều hanh, hướng dẫn, kiểm tra,… trình xã hội hoạt động người để hướng chúng phát triển phù hợp với quy luật xã hội, đạt mục tiêu xác định theo ý chí nhà quản lý với chi phí thấp nhất” Qua cách giải thích cho thấy, thuật ngữ quản lý sử dụng nói tới hoạt động loạt nhiệm vụ mà người quản lý phải đảm nhận giải cách liên tục Bao gồm lập kế hoạch, tổ chức, huy, phân phối kiểm tra Ngoài ra, sử dụng thuật ngữ người ta cịn có hàm ý bao gồm mục tiêu, kết hiệu hoạt động tổ chức, nghĩa nói tới quản lý tức nói tới kết đạt với chất lượng tốt chi phí thấp khơng đơn quy trình thực thao tác, công việc Quản lý thuế dạng quản lý xã hội kể từ có nhà nước gắn với quyền lực nhà nước Quản lý thuế trước hết quan trọng thuộc trách nhiệm Nhà nước, người ta quan niệm quản lý thuế quản lý Nhà nước lĩnh vực thuế Tuy nhiên, ngày để quản lý thuế cách có hiệu quả, khơng dựa vào điều chỉnh Nhà nước mà cịn cần có tham gia hỗ trợ tổ chức, cá nhân xã hội Trong trình hình thành phát triển, thuế phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với Nhà nước Khi Nhà nước xuất làm phát sinh nhu cầu chi tiêu để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu mình, Nhà nước sử dụng quyền lực trị để tham gia vào việc phân phối phần sản phẩm xã hội cách đặt chế độ thuế khóa buộc thành viên xã hội phải đóng góp, thuế phương thức huy động tài lịch sử Do yêu chi tiêu Nhà nước ngày tăng nên việc huy động tài từ thuế, Nhà nước cịn sử dụng số hình thức huy động khác phát hành trái phiếu, thu phí, lệ phí,… Nhưng thuế công cụ chủ yếu để đảm bảo nguồn thu Ngân sách cho Nhà nước Vậy nên, thuế đời, vấn đề quản lý thuế trở thành hoạt động tất yếu Nhà nước Quan hệ thu nộp thuế không quan hệ quyền lực nghĩa vụ mà cịn quan hệ lợi ích phát sinh Nhà nước với tổ chức, cá nhân xã hội Vì vậy, thu nộp thuế quan hệ phức tạp Bên cạnh việc đảm bảo chi tiêu Nhà nước, hoạt động thu thuế Nhà nước cịn nhằm mục đích thực hóa mục tiêu kinh tế như: tác động đến việc thiết lập điều chỉnh cấu kinh tế, điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh, hướng dẫn tiêu dùng phân phối thu nhập đảm bảo mục tiêu cơng xã hội Chính tầm quan trọng tính chất đặc biệt thuế, Nhà nước cần phải tìm cách thức để quản lý thuế cho có hiệu để đạt mục tiêu đề tối đa hóa vai trò thuế đời sống xã hội Nếu Nhà nước không quản lý quản lý hiệu gây hệ xấu cho Nhà nước tồn xã hội Có thể kể đến Nhà nước thiếu nguồn tài để tồn phát triển, khơng có khả thực chức năng, nhiện vụ mình, đồng thời nảy sinh tượng tiêu cực xã hội tham ơ, hối lộ, lãng phí, tượng trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế,… xảy thường xuyên tạo nên gánh cho xã hội việc giải vấn đề bất bình đẳng thực nghĩa vụ nộp thuế, kỉ cương xã hội không đảm bảo, Nhà nước không điều tiết kinh tế dẫn tới lạm phát, suy thối, lợi ích Nhà nước tổ chức, cá nhân xã hội bị xâm hại Vậy nên, quản lý thuế hoạt động cần thiết quan trọng, Nhà nước xã hội cần phải quan tâm giải triệt để Quản lý thuế số tác giả khái niệm hóa sau: “Quản lý thuế quản lý việc thực thi đảm bảo thực sách thuế việc thực quyền hành pháp tư pháp Nhà nước lĩnh vực thuế” “Quản lý thuế trình tổ chức thực thi luật thuế, việc định hệ thống tổ chức, phân công chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm cho tổ chức này, xác lập mối quan hệ hữu hiệu việc thực thi luật thuế nhằm đạt mục tiêu đề điều kiện môi trường biến động” “Quản lý thuế chuỗi hoạt động bảm đảm mục tiêu thu Ngân sách Nhà nước bao gồm: quản lý đăng ký thuế, quản lý sổ sách chứng từ, quản lý khai báo nộp thuế, truy thu tiền thuế, kiểm tra thuế đảm bảo trách nhiệm pháp luật thuế” Như vậy, theo quan điểm trên, có hai cách tiếp cận khái niệm quản lý thuế: Cách thứ nhất, theo nghĩa rộng, quản lý thuế tất hoạt động Nhà nước liên quan đến thuế Quản lý thuế không bao gồm hoạt động tổ chức điều hành trình thu nộp thuế vào NSNN mà bao gồm hoạt động xây dựng chiến lược phát triển hệ thống thuế, ban hành luật thuế hoạt động kiểm tra giám sát việc sử dụng tiền thuế tổ chức thụ hưởng NSNN Cách thứ hai, theo nghĩa hẹp, quản lý thuế quản lý hành Nhà nước thuế, bao gồm việc tổ chức, quản lý, điều hành q trình thu nộp thuế, hay nói cách khác hoạt động chấp hành quan Nhà nước có thẩm quyền mà cụ thể hệ thống quan quản lý thuế từ trung ương đến địa phương quản lý thu, nộp thuế cho Nhà nước từ tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thuế xác định luật thuế Theo Điều 3, Luật Quản lý thuế hành Việt Nam liệt kê nội dung quản lý thuế gồm có: “Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế; thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế; xóa nợ tiền thuế, tiền phạt; quản lý thơng tin người nộp thuế; kiểm tra thuế, tra thuế; cưỡng chế thi hành định hành thuế; xử lý vi phạm pháp luật thuế; giải khiếu nại, tố cáo thuế” Tùy thuộc vào mục đích người nghiên cứu mà định nghĩa quản lý thuế tiếp cận phạm vi khác Để phù hợp với pháp luật thực thi nước ta, nghiên cứu này, tác giả sử dụng khái niệm quản lý thuế theo nghĩa hẹp, tương thích với quy định Luật Quản lý thuế năm 2006 1.1.2 Mục tiêu quản lý thuế Mục tiêu quản lý thuế kết đạt mà quản lý thuế hướng tới Theo quan điểm tác giả nghiên cứu, quản lý thuế thực - chất nhằm đạt mục tiêu sau: Tập trung huy động tài đầy đủ kịp thời khoản thu cho NSNN dựa vào khai thác sở thuế tìm kiếm, khuyến khích sở thuế tiềm năng, từ đảm bảo nguồn thu NSNN đáp ứng kịp thời khoản chi để đem - lại lợi ích cho xã hội thực chương trình tiến độ Tối thiểu hóa chi phí quản lý thuế nhà nước chi phí tuân thủ người nộp thuế - Phát huy tốt vai trị cơng cụ thuế kinh tế thị trường như: Ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo công phân phối thu nhập điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh theo - mục tiêu nhà nước định thời kỳ Tăng cường tuân thủ thuế người nộp thuế cách đầy đủ, - kịp thời tự nguyện theo quy định luật thuế Góp phần đảm bảo cơng bằng, bình đẳng chủ thể nộp thuế khác thực nghĩa vị thuế nhà nước, bảo đảm môi trường cạnh tranh lành mạnh, tọa động lực thúc đẩy kinh tế - tăng trưởng phát triển Quản lý thuế khơng có mục tiêu đảm bảo quyền lợi ích cho nhà nước mà cịn bảo vệ quyền vào lợi ích hợp pháp người nộp thuế Trong mục tiêu trên, mục đích nhằm tăng cường tuân thủ thuế mục tiêu quan trọng để đạt mục tiêu cịn lại quản lý thuế Bởi vì, có tuân thủ thuế người nộp thuế mức cao (nộp đầy đủ, hạn tự nguyện) sở để trì nguồn thu mở rộng nguồn thu tương lai Khi có tuân thủ chấp hành tốt người nộp thuế, làm giảm chi phí quản lý quan thuế chi phí tuân thủ người nộp thuế, đồng thời tạo nên văn hóa tn thủ thuế 1.1.3 Vai trị cơng tác quản lý thuế kinh tế Quản lý thuế hiệu đóng vai trị quan trọng việc đảm bảo thu chi NSNN góp phần hỗ trợ việc điều tiết kinh tế vĩ mô quan Nhà nước Hoạt động thuế diễn phức tạp, có nhiều cơng đoạn, nhiều đối tượng chủ thể khác Chính vậy, cần có quản lý chặt chẽ tối ưu nhất, đảm bảo cơng lợi ích cho người nộp thuế người thu thuế Về bản, quản lý thuế bao gồm vai trò sau: - Cung cấp thông tin chi tiết đối tượng nộp thuế cho quan nhà nước, từ thấy trình độ khả kinh doanh chủ thể kinh tế để đưa sách kinh tế vĩ mơ phù hợp 10 2.2.2.6 Công tác quản lý thu nợ thuế Cũng chức quan trọng ngành thuế, cần phải tin học hoá mức độ cao đảm bảo theo dõi số thuế nợ, tiền phạt chậm nộp NNT biện pháp mà quan thuế áp dụng để đơn đốc thu nợ thuế Vì vậy, ngành Thuế đưa vào ứng dụng Văn phòng (VP) Cục từ tháng 4/2007 phần mềm Quản lý nợ (QTN) nhằm phục vụ công tác quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế phân công cán theo dõi thu nợ, phân loại nợ, ghi nhận biện pháp thu nợ, thơng báo nợ thuế, tính phạt chậm nộp, ban hành định phạt, tổng hợp, phân loại nợ Đây ứng dụng chạy mạng theo mơ hình lớp - có sở liệu tập trung, máy trạm VP Cục Chi cục kết nối truy cập từ xa thông qua giao diện Web để làm việc 2.2.2.7 Công tác quản lý nội ngành Đều ứng dụng phần mềm tin học hỗ trợ cơng tác quản lý, như: Chương trình quản lý cán (QLCB), Chương trình Kế tốn tài vụ (IMAS), Chương trình quản lý tài sản (QLTS), Chương trình quản lý thiết bị tin học (QLTB), Chương trình bảo mật thuế (BMT) Ngoài việc triển khai ứng dụng phần mềm tin học Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế phát triển, Cục thuế tự xây dựng số phần mềm nhằm hỗ trợ giải công việc mang tính chất đặc thù đơn vị, bao gồm ứng dụng như: + Hỗ trợ đăng ký thuế ứng dụng giai đoạn 2005 - 2008: Nhằm mục đích theo dõi NNT đăng ký kinh doanh chưa đăng ký thuế; Thông báo quan thuế quản lý, thông báo Mục lục Ngân sách NNT Phần mềm hồn thành vai trị lịch sử ứng dụng TINC hỗ trợ thông báo quan thuế quản lý, thông báo Mục lục Ngân sách NNT, mặt khác thực cửa liên thông công tác cấp đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, khắc dấu cho doanh nghiệp nên khơng cịn doanh nghiệp đăng ký kinh doanh mà chưa đăng ký thuế + Quản lý tiền thuê đất: Nhằm phục vụ lưu trữ thông tin hợp đồng th đất, tính tiền th đất, lập bộ, thơng báo số tiền thuê đất phải nộp vv 33 + Theo dõi kết thi đua - khen thưởng: Nhằm phục vụ công tác theo dõi kết thi đua - khen thưởng hàng năm ngành Thuế + Kiểm tra trắc nghiệm: Nhằm hỗ trợ công tác kiểm tra trình độ cán thuế hình thức thi trắc nghiệm, chấm điểm tự động máy vi tính Phần mềm đưa vào ứng dụng năm 2008, tổ chức kiểm tra 1.024 lượt học viên tham gia lớp tập huấn: 31 lớp tập huấn ứng dụng ngành thuế cho 715 cán bộ, lớp tập huấn ứng dụng QLCV cho 54 cán bộ, 11 lớp tập huấn ứng dụng TTR BCTC cho 255 cán 2.2.3 Phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin ngành thuế Trong lĩnh vực ngành nghề nào, để đạt thành công nguồn nhân lực ln yếu tố then chốt có ý nghĩa định, tin học ngành thuế khơng loại trừ điều Song song với việc trang bị máy tính, phần mềm mạng Internet để phục vụ công tác quản lý thuế, Tổng cục Thuế đẩy mạnh công tác đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực hệ thống cán tham gia quản lý ngành thuế Thông qua lớp tập huấn bồi dưỡng rèn luyện kỹ sử dụng tin học, máy tính, đến cán quan thuế sử dụng thành thạo kỹ sử dụng máy tính quản lý việc thu nộp thuế qua mạng Cục Thuế trọng công tác đào tạo tin học cho cán thuế: từ năm 2008 trở trước, Cục gửi cán tham gia lớp đào tạo tin học Tổng cục Thuế mở triển khai ứng dụng mới; năm 2009, đào tạo tin học ứng dụng theo hướng chuyên sâu cho cán thuế (bốn lớp tin học đào tạo cho 160 lãnh đạo cấp phòng chi cục, 12 lớp tập huấn ứng dụng nâng cao); năm 2010 tổ chức 42 lớp tập huấn tin học ứng dụng cho 1.518 lượt cán thuế, tập huấn ứng dụng kê khai thuế qua mạng cho 8.000 lượt DN, tốn thuế TNCN cho 10 nghìn lượt DN, phối hợp với Cục CNTT đào tạo ứng dụng cho 240 lượt cán Văn phòng cục 11 chi cục trực thuộc Theo thống kê Cục thuế Hà Nội, đến năm 2012 có khoảng 90% cán thuế sử dụng thành thạo cổng thơng tin điện tử để quản lý công tác 34 thuế, 10% cán nhân viên sử dụng thành thạo kĩ soạn thảo văn bản, bảng tính, xây dựng sở liệu cho NNT Bên cạnh việc đào tạo kỹ cho cán thuế, Tổng Cục Thuế cịn có biện pháp hỗ trợ công tác quản lý thuế tin học hiệu thuận tiện, bao gồm: - Xây dựng sở liệu an tồn, xác giúp cho người sử dụng khai thác sử dụng phục vụ cho công tác chuyên môn nhằm không ngừng nâng - cao chất lượng công tác quản lý thuế Hệ thống ứng dụng CNTT giúp cho cán trao đổi, khai thác liệu cách nhanh chóng xác để phục vụ tốt cho công tác - thân Tạo tác phong làm việc đại, chuyên nghiệp, sử dụng thông tin điện tử, tạo sự thay đởi tích cực các quy trình xử lý thông tin, xử lý công việc của lãnh đạo, cán thuế, góp phần thực hiện cải cách hành chính Dưới số liệu thống kê Bộ Thông tin Truyền thông năm 2012, tỉ lệ cán thường xuyên sử dụng máy tính cơng việc Bộ Tài chính: 35 Năm Tỉ lệ cán thường xuyên sử dụng máy tính công việc 2011 80% 2012 100% Bảng 2.3 Tỉ lệ cán thường xuyên sử dụng máy tính công việc BTC giai đoạn 2011-2012 (Nguồn: Bộ Thông tin Truyền thơng) Nhìn vào bảng thấy, đến 100% cán ngành thuế nói riêng ngành tài nói chung trang bị máy vi tính sử dụng thường xun công việc, đáp ứng yêu cầu tin học ngành thuế đặt theo kịp nhịp sống công nghệ giới 2.3 Đánh giá công tác ứng dụng tin học quản lý thuế Việt Nam 2.3.1 Ưu điểm kết đạt việc ứng dụng tin học quản lý thuế Việt Nam 2.3.1.1 Ưu điểm việc ứng dụng tin học quản lý thuế Có thể thấy, việc đưa công nghệ tin học ứng dụng vào công tác quản lý thuế đem lại hiệu thuận lợi cho người nộp thuế lẫn quan thuế a Đối với quan thuế Khai thuế qua mạng nội dung quan trọng cơng tác cải cách đại hóa ngành thuế Đây giải pháp nhằm giảm tình trạng tải, áp lực cho quan thuế đến kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế Giảm thời gian, nhân lực tiếp nhận tờ khai, đặc biệt giảm nhiều chi phí cho việc lưu trữ hồ sơ khai thuế tìm kiếm thơng tin Từ đó, công tác thu thuế, quản lý hồ sơ khai thuế,…trở nên dễ dàng tiện lợi nhiều so với quản lý thủ công truyền thống giấy tờ b - Đối với người nộp thuế Không giới hạn số lần gửi tờ khai 36 Khi doanh nghiệp kê khai sai hạn nộp tờ khai, doanh nghiệp gửi tờ khai thay với số lần gửi thay không hạn chế Doanh nghiệp gửi tờ khai vào trước 24h ngày cuối nộp tờ khai khơng bị tính nộp chậm + Khơng giới hạn “Khơng gian” Doanh nghiệp Khai thuế qua mạng quan, du lịch, quê gia đình, cơng tác đột xuất….chỉ cần + + có mạng Internet Khơng giới hạn thời gian Doanh nghiệp gửi tờ khai vào tất ngày kể ngày lễ, tết, thứ 7, chủ nhật gửi vào thời gian ngày + + + từ 0h00 đến 24h00 Tiết kiệm chi phí Tiết kiệm chi phí in tờ khai Tiết kiệm chi phí lại Tiết kiệm thời gian: Thời gian tắc đường, thời gian xếp hàng … Tóm lại, việc nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng thực nhanh gọn, đơn giản, tiết kiệm thời gian, chi phí người nộp thuế quan quản lý thuế “Lợi ích bật hình thức kê khai không giới hạn không gian, thời gian ngày nên người nộp thuế nộp tờ khai thuế lúc nào, đâu, kể trường hợp người đại diện doanh nghiệp khơng có mặt trụ sở tự ký nộp tờ khai có kết nối internet” - lãnh đạo Cục Thuế cho biết thêm 2.3.1.2 Những kết đạt việc ứng dụng tin học quản lý thuế Việt Nam giai đoạn 2009 - 2013 a Kê khai thuế qua mạng Đến nay, 130.000 doanh nghiệp thực kê khai thuế qua mạng với tổng số tờ khai điện tử tiếp nhận xử lý lên tới 2,4 triệu tờ khai Hệ thống triển khai 50 tỉnh, thành phố nước tới 124 Chi cục Thuế Hệ thống kê khai thuế qua mạng cho phép cá nhân, tổ chức thực kê khai qua mạng Internet nhằm tiết kiệm thời gian, nhân lực, chi phí cá nhân doanh nghiệp nộp thuế 37 Cục Thuế Hà Nội Tổng cục Thuế ghi nhận địa phương có nhiều bứt phá triển khai CNTT năm gần đây, thể như: cấp mã số thuế TNCN qua mạng nhiều (1,6 triệu mã số); triển khai đồng chương trình HÐH thu nộp ngân sách; kết nối kho bạc - thuế - tài - hải quan 29 quận, huyện, thị xã; bật đơn vị dẫn đầu toàn quốc triển khai ứng dụng nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng Internet cho DN (10 nghìn DN) b Kết thu ngân sách Nhà nước Trong giai đoạn từ năm 2009 – 2013, kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn biến động, đặc biệt năm 2009 Luật thuế thu nhập cá nhân bắt đầu có hiệu lực việc triển khai công tác thuế trở nên phức tạp Tuy nhiên, lãnh đạo, đạo Đảng, Nhà nước, việc triển khai liệt đồng giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế, ngành Thuế thu NSNN đạt mục tiêu đề việc thu NSNN Bảng biểu cho thấy chi tiết kết thu NSNN Cục Thuế giai đoạn từ năm 2009 – 2013: Năm 2009 2010 2011 2012 2013 Ước tính 330,148 400,800 525,000 607,844 676,696 Dự tốn 300,250 361,081 451,418 581,669 644,472 Bảng 2.4: Kết thu NSNN Tổng Cục Thuế giai đoạn 2009 – 2013 (đơn vị: tỷ đồng) Biểu đồ 2.3 : Kết thu NSNN Tổng Cục Thuế giai đoạn 2009 – 2013 (đơn vị: tỷ đồng) (Nguồn: CTT Bộ Tài Tổng cục Thuế) Bài học kinh nghiệm Qua việc triển khai thành công, Cục Thuế Hà Nội đúc kết sáu học kinh nghiệm ứng dụng CNTT vào công tác quản lý thu thuế: Một là, ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thu thuế trách nhiệm riêng phận tin học Ðể tin học hóa cơng tác quản lý thuế, 38 nghĩa quy trình cơng việc xử lý nghiệp vụ quản lý điều hành phải dần tin học hóa Hai là, cần tuyên truyền để lãnh đạo cấp: phòng, chi cục, đội thuế chuyên viên nhận thức mục tiêu, tính hiệu phương pháp giải ứng dụng CNTT Muốn phát triển ứng dụng CNTT tốt khơng đầu tư hạ tầng, máy móc thiết bị đại mà cán thuế phải mắt xích, vừa có nhiệm vụ khai thác thơng tin hệ thống để xử lý nghiệp vụ vừa có nhiệm vụ cập nhật thơng tin xử lý để chia sẻ thông tin với cán khác liên quan Ba là, để bảo đảm cho phát triển hệ thống thông tin, cần bồi dưỡng lực tạo thói quen cho chuyên viên: Ðể cán thuế thực vai trị vừa khai thác thông tin hệ thống vừa cập nhật thơng tin xử lý trước hết cán thuế phải có khả khai thác thơng tin phải có thói quen khai thác thơng tin đồng thời phải thực cập nhật thông tin để ln có thơng tin Bốn là, triển khai ứng dụng CNTT hệ thống cần bảo đảm trang thiết bị hệ thống hạ tầng như: máy móc thiết bị, hệ thống mạng, ứng dụng hỗ trợ thuận lợi để cán thuế thực thuận tiện trình thực nhiệm vụ Năm là, triển khai ứng dụng CNTT hệ thống thuế cần phải có quy trình, quy chế cụ thể đạo kiểm soát liệt từ lãnh đạo cấp để buộc công chức thừa hành nhiệm vụ phải tuân thủ tạo thói quen thực hiện, hạn chế tính ngại khó, ngại khổ bước đầu thực Sáu là, triển khai thành cơng chương trình, ứng dụng cần phải xây dựng chương trình kế hoạch với lộ trình triển khai chi tiết, phân cơng phân nhiệm cụ thể Giao việc, người tới cán thuế, phận đơn vị Xác định rõ phận đầu mối, chủ trì cơng việc, phận phối hợp triển khai, trách nhiệm cán thuế giao phụ trách mảng công việc Xây dựng quy trình giải cơng việc khoa học, hợp lý để tăng tính hiệu triển khai 2.3.2 Những hạn chế cịn tồn cơng tác ứng dụng tin học quản lý thuế 39 Triết lý năm xưa Chủ tịch Hồ Chí Minh “Thu thuế phải thu lịng dân” tưởng chừng đơn giản song lại hàm ý sâu xa, địi hỏi cán thuế phải tâm hồn thiện nữa, xác định ý thức trách nhiệm việc thực thi nhiệm vụ, tích cực vận động nhân dân thực tốt sách thuế Chính vậy, để thực tốt điều đơn giản Mặc dù năm gần đây, ngành thuế có nhiều nỗ lực chiến lược cải cách đại hóa cơng tác quản lý thuế đạt kết định nói trên, song bên cạnh cịn nhiều bất cập mà ngành thuế cần phải điều chỉnh xem xét 2.3.2.1 Về đội ngũ cán thuế Mặc dù theo số liệu thống kê thu thập được, số lượng cán sử dụng máy tính thường xuyên để làm việc đạt 100% song số có phận nhỏ cán chun mơn cơng nghệ tin học cịn lại đại phận cán thuế chưa có kỹ chuyên sau, khả ứng dụng tiến công nghệ tin học vào quản lý thuế chưa phù hợp với yêu cầu quản lý đại yêu cầu cải cách hành thuế, chí phận cán thuế chưa nắm vững thực tốt sách thuế quy trình nghiệp vụ quản lý thuế hành Thái độ phong cách ứng xử phận cán thuế chưa thật tận tụy, công tâm, khách quan, văn minh, lịch sự, chưa coi đối tượng nộp thuế khách hàng quan trọng để nâng cao chất lượng phục vụ, chưa trở thành người bạn đồng hành đối tượng nộp thuế việc thực luật thuế, chí có biểu thiếu tinh thần trách nhiệm 2.3.2.2 Về công nghệ quản lý thuế Bên cạnh việc xây dựng hệ thống Cổng thông tin điện tử online website kê khai toán thuế qua mạng, vấn đề hoàn thiện phát triển website đáp ứng cầu đối tượng nộp thuế chưa thực đẩy mạnh Đơn giản thấy là, hệ thống tìm kiếm từ khóa, văn Cổng thông tin điện tử chưa thực hiệu mà danh mục từ tra cứu ít, sở liệu hành không đủ khiến cho việc tìm kiếm trở nên bế tắc khơng đem lại kết mong muốn Chính điều gây trở 40 ngại không nhỏ cho người nộp thuế tạo ấn tượng không tốt cho người nộp thuế làm việc Cổng thông tin Thứ hai là, việc nâng cấp phần mềm quản lý thuế chưa thực đạt hiệu quả, phần mềm hệ sau phủ định hệ trước, chứng liệu từ phần mềm cũ đưa vào chạy phần mềm báo lỗi không hoạt động Điển hình phần mềm kê khai thuế qua mạng HTKK Theo phản hồi người nộp thuế, version 3.2.0 có nâng cấp nhiều người dùng chưa thực cần đến, điều dẫn đến khơng tương thích với version 3.1.7 trước Các liệu từ version 3.1.7 chuyển sang version 3.2.0 báo lỗi nhiều, gây phiền toái cho người sử dụng phải nhập lại từ đầu Việc nộp thuế qua mạng có cải tiến so với trước kia, song đòi hỏi người nộp thuế phải nắm kỹ tin học, nhiều người chưa hiểu biết làm quen với hình thức Các bước để người nộp thuế kê khai toán thuế rườm rà, cần giản lược bớt để dễ dàng cho người dùng Giao diện website cần thiết kế cho phù hợp với tất đối tượng nộp thuế mà đảm bảo tính thẩm mỹ Cùng với dịch vụ hỗ trợ trực tuyến vần xa rời đối tượng nộp thuế, chưa thực có trách nhiệm việc giải đáp thắc mắc người dân 2.3.2.3 Về kiểm tra xử lý hành vi vi phạm thuế Công tác tra, kiểm tra xử lý hành vi vi phạm thuế quan thuế chưa đặt tầm chưa phù hợp Bởi lẽ, thực trạng Việt Nam trình độ dân trí thấp, nhận thức trách nhiệm pháp luật chưa cao; tình trạng gian lận thuế phổ biến nhiều khoản thu, sắc thuế chưa phát hiện, truy thu kịp thời cho ngân sách nhà nước Do đó, vừa thất thu cho ngân sách nhà nước, vừa chưa thật đảm bảo cơng xã hội tính nghiêm minh pháp luật thuế; vụ án lớn thuế, đặc biệt hành vi tội phạm chiếm đoạt tiền hồn thuế giá trị gia tăng khơng làm rõ kịp thời thu hồi đầy đủ cho ngân sách nhà nước 41 Chính vậy, Bộ Tài Cục Thuế cần bám vào triết lý “Thu thuế phải thu lòng dân” Chủ tịch Hồ Chí Minh để có giải pháp cải tiến, phát triển hồn thiện cơng tác thuế, đảm bảo nguồn thu NSNN giải công xã hội cho nhân dân 42 Chương NHỮNG GIẢI PHÁP VÀ ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC THÚC ĐẨY ỨNG DỤNG TIN HỌC TRONG QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2015 – 2020 43 ... cứu khoa học trình bày với kết cấu chương sau: Chương 1: Tổng quan quản lý thuế ứng dụng tin học quản lý thuế Chương 2: Thực trạng ứng dụng tin học vào quản lý thuế Cục thuế Hà Nội Chương 3:... học vấn đề quản lý thuế Với phân tích đây, thấy vai trị việc ứng dụng cơng nghệ tin học vào công tác quản lý thuế vơ quan trọng cấp thiết, đề tài nghiên cứu ? ?Ứng dụng tin học quản lý thuế - Những. .. chiến lược giải pháp thúc đẩy việc ứng dụng tin học vào quản lý thuế thu nhập cá nhân Việt Nam giai đoạn 2013 - 2020 Chương TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ ỨNG DỤNG TIN HỌC TRONG QUẢN LÝ THUẾ 1.1