Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Tản Viên

Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn CộNG HòA Xã HộI CHủ NGHĩA VIệT NAM Độc lập Tự do Hạnh Phúc & BảNG NHậN XéT THựC TậP TốT NGHIệP Họ và tên HS: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3-O9 Trờng: Trung Cấp Kinh Tế Kĩ Thuật Thơng Mại Số 1 Nơi thực tập: Công Ty TNHH Tản Viên Thời gian thực tập từ ngày 1/3/2011 đến 10/5/2011 Đề tài: Kế Toán Tổng Hợp NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN . Ngày.thángnăm 2011 GVHD: Phạm Thị Quyên MC LC I MT S VN CHUNG 5 1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 5 SV: Nguyn Th Tuyt Lp: KTC3 -09 1 Trường trung cấp KTKT TM số 1 GVHD: Phạm Thị Quyên Iii - IV. ®Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ h×nh thøc sæ kÕ to¸n 15 Ghi có TK 111 - Ghi n các TKợ 58 Chỉ tiêu 95 KẾT LUẬN CHUNG 114 SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3 -09 2 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn Lời nói đầu Trong những năm qua, thực hiện đờng lối v chính sách đổi mới năng động của Đảng v Nh n ớc, đất nớc ta đã thu đợc nhiều th nh tựu mới, to lớn v to n diện. Cùng với sự phát triển của xã hội v nhu cầu ng y c ng cao về thời trang sản xuất h ng dệt may không ngừng phát triển v liên tục đạt tăng trởng khá. Đời sống của nhiều công nhân đợc cải thiện,cơ cấu kinh tế có bớc chuyển đổi tích cực. Cùng với sự nghiệp công nghiệp hoá ,hiện đại hóa đất nớc ,các hệ thống kế toán trong các doanh nghiệp đã phát triển nhanh chúng cả về quy mô ,số l- ợng v chất l ợng . Không một cơ quan n o , một doanh nghiêp n o lại không chú trọng tới việc xây dựng v ho n thiện hệ thống kế toán của mình. Nền kinh tế nớc ta đang bớc những bớc thận trọng ,chắc chắn từ cơ chế tập trung, quan liêu ,bao cấp sang cơ chế thị trờng . Các doanh nghiệp trong ng nh có nhiều cơ hội lớn để phát triển nh ng đồng thời cũng phải đối mặt vói khó khăn thử thách . Chính vì vậy các hoạt động của các doanh nghiệp phải thật hợp lý, một trong các hoạt động cơ bản ấy l kế toán phục vụ quản lý kinh tế. Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Tản Viên, đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của ban giám đốc và các anh chị phòng kế toán, đặc biệt dới sự hớng dẫn nhiệt tình của cô giáo Phạm Thị Quyên và các cô giáo trong khoa kế toán nhà trờng cùng với sự hiểu biết và những kiến thức đã đợc học khi còn ngồi trên ghế nhà trờng em đã chọn đề tài Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Tản Viên . Nội dung chuyên đề bao gồm : Phần I : Khái quát chung về công ty TNHH Tản Viên. Phần ii : thực trạng hạch toán kế toán tại công ty TNHH Tản Viên. Phần iii : Đánh giá một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Tản Viên. - Mặc dù rất cố gắng song do thời gian có hạn và kinh nghiệp chuyên môn của bản thân còn nhiều hạn chế nên báo cáo tốt nghiệp không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót . Qua đây em rất mong nhận đợc sự góp ý, chỉ bảo của các thầy cô, anh chị và các bạn nhằm giúp em nhìn ra những thiếu SV: Nguyn Th Tuyt Lp: KTC3 -09 3 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn xót và hạn chế để em có thể nâng cao trình độ nghiệp vụ của mình hơn nữa . Em xin chân thành cảm ơn ! Học sinh Nguyễn Thị Tuyết Phần I KHáI quát chung về công ty tnhh tản viên - Tờn giao dch Vit Nam: Cụng ty TNHH Tn Viờn - a ch : Khu CN Bỡnh Phỳ - Thch Tht H Ni - T : 0433.670946 - Fax: 0433.671595 SV: Nguyn Th Tuyt Lp: KTC3 -09 4 Trường trung cấp KTKT TM số 1 GVHD: Phạm Thị Quyên I – MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG 1. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty TNHH Tản Viên tiền thân là xí nghiệp may công nghệ phẩm Hà Tây (nay thuộc TP Hà Nội). Xí nghiệp may công nghệ phẩm Hà Tây được thành lập từ ngày 6/9/1983. Trong quá trình hình thành và hoạt động, xí nghiệp may càng ngày càng phát triển lớn mạnh về cơ sở vật chất, về chuyên môn cũng như về kỹ thuật và nhiệm vụ được giao. Trong suốt quá trình thành lập và hoạt động, xí nghiệp từng bước phát triển và lớn mạnh, luôn luôn hoàn thành nhiệm vụ, kế hoạch được giao. Xí nghiệp được vinh dự nhiều lần đón các đồng chí cán bộ lãnh đạo cấp cao của Đảng và Nhà nước tới thăm. Từ những ngày đầu thành lập với cơ sở máy đạp chân, nhà xưởng tạm thời, đường xá thiết bị máy móc. Đội ngũ cán bộ công nhân viên có chuyên môn, kỹ thuật đủ điều kiện sản xuất những mặt hàng cao cấp, đáp ứng đủ thị hiếu và nhu cầu của khách hàng trong và ngoài nước. 2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Tản Viên. 2.1. Chức năng của Công ty TNHH Tản Viên . Công ty TNHH Tản Viên là doanh nghiệp tư nhân hoạt động theo luật doanh nghiệp của Nhà nước, thực hiện theo các quy định của pháp luật, điều lệ tổ chức của Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam. Chức năng kinh doanh chủ yếu của Công ty là sản xuất và gia công hàng may mặc xuất khẩu và sản xuất hàng tiêu dùng trên thị trường may mặc trong nước. Sản phẩm chính của Công ty là áo sơ mi nam, Jackét và quần âu nam mà chủ lực là áo sơ mi nam. Ngoài ra Công ty còn sản xuất một số mặt hàng khác theo đơn đặt hàng như quần nữ, váy, quần soóc. Qua nhiều thế hệ cán bộ công nhân viên, với sự phấn đấu không mệt mỏi trong những năm qua ngày nay Công ty TNHH Tản Viên đã trở thành SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3 -09 5 Trường trung cấp KTKT TM số 1 GVHD: Phạm Thị Quyên một trong những doanh nghiệp hàng đầu của Ngành Dệt - May Việt Nam có uy tín trên thị trường Quốc tế và trong nước. Trong tương lai Công ty TNHH Tản Viên không dừng lại ở một số mặt hàng truyền thống mà dần dần đa dạng hoá sản phẩm và mở rộng thêm thị trường mới trên thế giới. Hiện nay, Công ty đang thâm nhập vào thị trường Trung Quốc với nhiều loại sản phẩm như: áo sơ mi, quần âu nam, nữ 2.2. Nhiệm vụ kinh doanh của Công ty TNHH Tản Viên. Nhiệm vụ kinh doanh của Công ty là sản xuất kinh doanh hàng May mặc theo kế hoạch và quy định của Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng trong nước và theo nhu cầu thị trường trên thế giới. Vì vậy, Công ty luôn khai thác hết khả năng của mình để mở rộng sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ trong nước cũng như thị trường xuất khẩu: Từ đầu tư sản xuất, cung ứng đến tiêu thụ sản phẩm, liên doanh liên kết với tác tổ chức kinh tế trong và ngoài nước, nghiên cứu áp dụng công nghệ kỹ thuật hiện đại tiên tiến, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý, công nhân kỹ thuật có tay nghề cao Với những sản phẩm chủ lực mũi nhọn, có những đội ngũ cán bộ quản lý và công nhân hành nghề cùng với cơ sở sản xuất khang trang, Công ty TNHH Tản Viên đã chiếm một vị thế khá quan trọng trong Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đảm bảo cuộc sống cho hơn 4.500 cán bộ công nhân viên làm việc trong Công ty và các Xí nghiệp thành viên cũng như các Xí nghiệp địa phương. Một số chỉ tiêu chủ yếu được thể hiện dưới bảng sau đây: Thị trường Chỉ tiêu chủ yếu ĐVT 2005 2006 2007 2008 So sánh 01/05 So sánh 01/08 1 Doanh thu Tỷ đồng 110,12 146 180 200 2,087 1,111 2 Lợi nhuận - 6,512 4,500 4,600 4,900 0,884 1,065 3 Lao động Người 3.185 3.107 3.171 3.423 1,248 1,079 4 Thu nhập bình quân 1000đ 1.250 1.306 1.383 1.396 1,203 1,009 SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3 -09 6 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn 5 Np ngõn sỏch T ng 3,471 3,236 2,574 2,650 1,124 1,030 Ii đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý. 1. S t chc b mỏy qun lý. SV: Nguyn Th Tuyt Lp: KTC3 -09 7 Tổ cắt B Các tổ may B Tổ là B Phòng kế hoạch Phòng maketi ng Văn phòng cty Tổnggiámđốc Phó TGĐ Giám Đốc điều hành Ban đầu t Phòng TCKT Phòng kinh doanh Các xí nghiệp may 1,2,3 Tr ờng CN may KT v TT Phòng QA(ch ất l ợng) Các PX phụ trợ Phòng kĩ thuật Công nghệCơ điện Phòng kho vận Các xí nghiệp địa ph ơng Tr ởng ca A Tổ quản trị Tổ bao gói Tổ kiểm tra Tr ởng ca B Tổ cắt A Các tố may A Tổ là A Trường trung cấp KTKT TM số 1 GVHD: Phạm Thị Quyên 2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận. Trong cơ chế thị trường hiện nay các doanh nghiệp ở Việt Nam nói chung và Công ty TNHH Tản Viên nói riêng đều phải tự chủ về sản xuất, kinh doanh tự chủ về tài chính, hoạch toán độc lập. Do đó bộ máy tổ chức của Công ty đã được thu gọn lại không cồng kềnh. Công ty phải từng bước giảm bớt lực lượng lao động gián tiếp, những cán bộ công nhân viên được đào tạo nâng cao nghiệp vụ để đáp ứng được yêu cầu sản xuất trong tình hình hiện nay, đồng thời các phòng ban nghiệp vụ đang đi vào hoạt động có hiệu quả. Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, kiểu tổ chức này rất phù hợp với Công ty trong tình hình hiện nay, nó gắn liền cán bộ công nhân viên của Công ty với chức năng và nhiệm vụ của họ cũng như có trách nhiệm đối với Công ty. Đồng thời các mệnh lệnh, nhiệm vụ và thông báo tổng hợp cũng được chuyển từ lãnh đạo Công ty đến cấp cuối cùng. Tuy nhiên nó đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban trong Công ty. * Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: Công ty TNHH Tản Viên có bộ máy quản lý được tổ chức theo mô hình quan hệ trực tuyến chức năng. SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3 -09 8 Trường trung cấp KTKT TM số 1 GVHD: Phạm Thị Quyên * Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm chung về toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước tổng Công ty và pháp luật, mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. * Phó tổng giám đốc: Phụ trách công tác kỹ thuật chất lượng, đào tạo, đại diện lãnh đạo về chất lượng, môi trường, trách nhiệm xã hội, an toàn và sức khoẻ. Đồng thời trực tiếp chỉ đạo sản xuất 3 Xí nghiệp tại Bắc Ninh. Thay mặt Tổng giám đốc điều hành, giải quyết mọi công việc khi Tổng Giám Đốc đi vắng. Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và pháp luật về các quyết định của mình. * Giám đốc điều hành: Phụ trách công tác bảo hộ và an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, an ninh trật tự tại các Xí nghiệp địa phương. Trực tiếp chỉ đạo sản xuất 3 Xí nghiệp thành viên tại địa phương. Thay mặt Tổng Giám Đốc giải quyết các công việc được uỷ quyền khi Tổng Giám Đốc đi vắng. Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và pháp luật về các quyết định của mình. * Các phòng ban: - Văn phòng Công ty: Phụ trách công tác quản lý lao động, tuyển dụng, bố trí, sử dụng, sa thải lao động, lựa chọn hình thức lương, thực hiện công tác văn thư, lưu trữ, bảo vệ, nhà trẻ, y tế, bảo hiểm xã hội cho Công ty. - Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm về công tác ký kết hợp đồng, phân bổ kế hoạch cho các đơn vị, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện tiến độ giao hàng của các đơn vị, giải quyết các thủ tục xuất nhập khẩu. - Phòng kinh doanh: Có chức năng tổ chức kinh doanh hàng trong nước, chào hàng, quảng cáo sản phẩm. - Phòng tài chính kế toán: Quản lý tài chính trong Công ty và tổ chức theo dõi tình hình sử dụng vốn và quỹ trong Công ty. Định kỳ lập báo cáo kết quả tài chính của Công ty. SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3 -09 9 Trường trung cấp KTKT TM số 1 GVHD: Phạm Thị Quyên - Phòng kỹ thuật: Quản lý công tác kỹ thuật sản xuất, tổ chức sản xuất, nghiên cứu ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, đổi mới thiết bị máy móc theo yêu cầu sản xuất. - Phòng kho vận: Quản lý, chế biến, cấp phát nguyên phụ liệu cho sản xuất, vận tải hàng hoá, nguyên phụ liệu phục vụ kịp thời cho sản xuất. - Phòng QA: Có chức năng xây dựng và sửa đổi hệ thống quản lý chất lượng, theo dõi việc thực hiện hệ thống quản lý chất lượng tại các đơn vị trong Công ty, giám sát quá trình thực hiện kỹ thuật trong quá trình sản xuất. * Các Xí nghiệp thành viên: - Công ty có 3 Xí nghiệp may thành viên tại Công ty và 3 phân xưởng phụ trợ. Mỗi Xí nghiệp may có 2 tổ cắt, 8 tổ máy, 1 tổ kiểm hoá, 2 tổ là, 1 tổ hộp con, 1 tổ quản lý phục vụ. - Giám đốc Xí nghiệp thành viên chịu trách nhiệm trước cơ quan Tổng giám đốc về kế hoạch sản xuất đơn vị mình: Về năng suất, chất lượng, tiến bộ và thu nhập của công nhân viên trong Xí nghiệp. * Xí nghiệp có cơ cấu tổ chức quản lý như sau: - Giám đốc Xí nghiệp : 1 người - Trưởng ca : 2 người - Nhân viên thống kê : 1 người - Nhân viên kế hoạch : 1 người - Công nhân sửa máy : 3 người - Công nhân công vụ : 3 người - Công nhân quản lý phụ liêu: 2 người * Các tổ sản xuất có: 494 người. SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: KTC3 -09 10 [...]... Sổ cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo kế toán Ghi hng ngy Ghi cui k i chiu s liu SV: Nguyn Th Tuyt 21 Lp: KTC3 -09 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn Phần ii Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty tnhh tản viên I công tác hạch toán vật liệu và công cụ dụng cụ 1 ỏnh giỏ vt liu - cụng c dng c - Vic hch toỏn vt liu bin ng hng ngy theo... Cụng ty TNHH Tn Viờn i vi sn phm may mc vic kim tra cht lng c tin hnh tt c cỏc cụng on sn xut, phõn loi cht lng sn phm c tin hnh giai on cui l cụng on l, gp, bao gúi, úng hp Iii - IV đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán 1 S t chc b mỏy k toỏn S t chc b mỏy k toỏn Trởng phòng TCKT Phó phòng kiêm KT thuế Kế toán NVL Kế toán tiền l ơng & bảo hiểm KT tiền mặt,t iền gửi,t iền vay Kế toán. .. KT tổng hợp KT tập hợp CPSX và tính giá thành SP Kế toán thanh toán công nợ KT tiêu thụ hàng xuất khẩu và công nợ phải thu Kế toán tiêu thụ nội địa Thủ quỹ 2 Chc nng nhim v ca tng b phn 2.1 Chc nng v s lng nhõn viờn k toỏn SV: Nguyn Th Tuyt 15 Lp: KTC3 -09 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn * Chc nng: Phũng k toỏn - ti chớnh cú chc nng tham mu tng giỏm c v cụng tỏc k toỏn t chc ti cụng ty. .. trong Cụng ty c din ra khỏ trụi chy v nhp nhng n khp vi nhau Mi SV: Nguyn Th Tuyt 11 Lp: KTC3 -09 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn phũng ban mi b phn, cỏ nhõn trong Cụng ty c phõn cụng vic thớch hp vi kh nng v thớch hp vi iu kin ca n v ú Tuy nhiờn hot ng ca tng b phn ú li c phi hp rt hi ho cựng t c nhng mc tiờu chung ca Cụng ty 3 - Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty 3.1 Hình... toỏn ti cụng ty * T chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty - B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo hỡnh thc k toỏn tp trung, ton b cụng vic k toỏn c t chc v thc hin ti phũng k toỏn Cỏc nhõn viờn cú nhim v hch toỏn ban u, thu thp s liu v gi v phũng k toỏn ca cụng ty T ú cỏc thụng tin c x lý bng h thng mỏy tớnh hin i phc v kp thi cho cỏc k toỏn qun tr cng nh yờu cu ca Nh Nc v cỏc bờn cú liờn quan Cụng ty TNHH Tn... ci tin Khi bt u chuyn i Cụng ty TNHH Tn Viờn ó nhanh chúng khc phc tỡnh trng qun lý phõn tỏn, kộm hiu qu ca b mỏy qun lý Cụng ty ó dn dn tỡm ra mụ hỡnh t chc b mỏy hp lý ỏp ng quỏ trỡnh thc hin cỏc mc tiờu v chin lc chung ó ra iu l ca Cụng ty quy nh rừ rng chc nng v quyn hn tng phũng ban trong Cụng ty v mi quan h gia cỏc phũng ban ú Vi b mỏy v phong cỏch qun lý mi Cụng ty ó dn dn xoỏ c s ngn cỏch... ca cụng ty c xõy dng ging nh biu mu ca ch k toỏn hin hnh v ỏp dng mt s chng t ch yu sau : - Phiu nhp, phiu xut - Phiu thu, phiu chi, n xin tm ng - Phiu xut kho kiờm vn chuyn ni b v cỏc chng t khỏc - Bng phõn b v tin lng, khu hao, nguyờn vt liu - Chng t bỏn hng nh: Húa n bỏn hng, húa n GTGT * Trỡnh t ghi s: Sổ nhật kí đặc biệt Chứng từ gốc Sổ nhật kí chung Sổ cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp... SV: Nguyn Th Tuyt 13 Lp: KTC3 -09 Trng trung cp KTKT TM s 1 GVHD: Phm Th Quyờn i vi Cụng ty TNHH Tn Viờn, trong cựng mt dõy chuyn sn xut cú s dng nhiu loi khỏc nhau, nhỡn chung cú th khỏi quỏt quy trỡnh cụng ngh sn xut ca Cụng ty nh sau: S : Chu trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Nguyên liệu Thiết kế sơ đồ mẫu Thêu,giặt Công đoạn cắt,may,là,gấp QA (chất lợng) Bao bó đóng gói SV: Nguyn Th Tuyt Thnh phẩm nhập... trong k + Xỏc nh giỏ thc t VL ,CCDC xut trong k: Giỏ thc t VL CCDC xut trong k = Giỏ hch toỏn VL CCDC xut trong k * H s giỏ 2 Phng phỏp hch toỏn ti cụng ty Cụng ty hch toỏn theo phng phỏp s s d: Phiu nhp Bng lu k nhp Th kho Phiu xut S s d 3 Trình tự hạch toán - Trng hp nhp vt liu Khi cú nhu cu v vt liu ,phũng kinh doanh t chc cho cỏn b i mua vt t v nhp kho.Khi nhp kho ,cn c vo hoỏ n kim phiu xut kho ca... 2260872092 (ng) Cỏc trng hp khỏc cng tng t,trong ú nhng ph tựng do cụng ty t sn xut giỏ hch toỏn vo cỏc chng t xut v chi tit cho tng i tng s dng II CễNG TC HCH TON TSC V TRCH KHU HAO TSC 1 Phõn loi TSC Trong nhng nm xõy dng v phỏt trin, hin nay cụng ty Cụng ty c phn may Nam H ó cú mt c s h tõngf khỏ vng chc c bit t nm 1998 tr li õy cụng ty ó u t mnh dn mua sm thờm nhiu mỏy múc thit b ,xõy dng v ci to li . và tổ chức công tác kế toán tại công ty. * Tổ chức công tác kế toán tại công ty. - Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán được tổ chức. chung về công ty TNHH Tản Viên. Phần ii : thực trạng hạch toán kế toán tại công ty TNHH Tản Viên. Phần iii : Đánh giá một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Tản Viên. -. thành : 1 kế toán - Kế toán thanh toán công nợ : 1 kế toán - Kế toán tiêu thụ hàng xuất khẩu và công nợ phải thu : 1 kế toán - Kế toán tiêu thụ nội địa : 2 kế toán 2.2. Nhiệm vụ. * Kế toán tài