Phân tích tác động của thuế xuất nhập khẩu

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU “Khái niệm" Thuế xuất nhập khẩu custom duty là một biện pháp tài chính mà các nước dùng để can thiệp vào hoạt động ngoại thương.. Ðối tượng điều chỉnh của Luật thu

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ

XUẤT NHẬP KHẨU

GVHD: PGS.TS NGUYỄN NGỌC HÙNG NHÓM 8 – K22

1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

2 TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM

3 TÌNH HÌNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ở VIỆT NAM – ƯU NHƯỢC ĐIỂM VÀ GIẢI

PHÁP ĐỀ XUẤT

BỐ CỤC

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

“Khái niệm"

Thuế xuất nhập khẩu (custom duty) là một biện

pháp tài chính mà các nước dùng để can thiệp

vào hoạt động ngoại thương Thực chất đây là

một loại thuế gián thu đánh vào hàng hoá được

phép xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua biên giới.

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

Đánh vào hàng hoá nhập khẩu ở mức độ khác nhau, các nước đều sử dụng loại thuế quan này vào mục đích đánh vào hàng hoá nhập khẩu ở mức độ khác nhau, các nước đều sử dụng loại thuế quan này vào mục đích

Ðối tượng điều chỉnh của Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu quan hệ thu nộp thuế xuất,

nhập khẩu giữa nhà nước với các tổ chức và cá nhân có hàng hoá được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam, kể cả hàng hoá từ thị trường trong nước đưa vào khu chế xuất và từ khu chế xuất đưa ra thị trường trong nước

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

Tất cả hàng hoá được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam đều là đối tượng chịu thuế xuất

khẩu hoặc thuế nhập khẩu ngoại trừ các trường hợp sau:

1/ Hàng quá cảnh và mượn đường qua lãnh thổ Việt Nam

2/ Hàng kinh doanh theo phương thức chuyển khẩu

3/ Hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, kho ngoại quan

4/ Hàng viện trợ nhân đạo

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

- Thuế xuất nhập khẩu là một trong những biện pháp tài chính mà các nước dùng để can thiệp vào hoạt động ngoại thương

- Thuế chính là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước

- Thuế nhập khẩu bảo hộ sản xuất trong nước

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

- Để nâng cao khả năng cạnh tranh của hàng xuất khẩu, ngoài yếu tố về chất lượng thì giá cả là một yếu tố quyết định Khi qui định mức thuế suất cao hay thấp có ảnh hưởng rất lớn đến giá cả Nếu chuyển toàn bộ số thuế xuất khẩu phải nộp vào giá thành của hàng hoá thì sẽ làm tăng giá xuất khẩu, dẫn đến xuất khẩu giảm.

- Nếu muốn xuất khẩu được thì giá xuất khẩu giảm, bên cạnh đó, doanh nghiệp xuất khẩu phải chịu thuế xuất khẩu, dẫn đến giảm lợi nhuận và xuất khẩu giảm

- Vì vậy, thuế xuất khẩu cao hay thấp có ảnh hưởng trực tiếp và ngay lập tức đến hoạt động xuất khẩu

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

- Ở Việt Nam, đánh thuế nhập khẩu ở mức thấp và hoàn thuế đối với máy móc, thiết bị,vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu; miễn thuế đối với nguyên liệu nhập khẩu

để sản xuất hàng gia công

- Thuế nhập khẩu đánh vào các mặt hàng trên ảnh hưởng đến chi phí sản xuất (tăng chi phí sản xuất) và giá cả (giá

cả tăng) dẫn đến xuất khẩu giảm

- Khi hoàn thuế nhập khẩu cho những doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu giúp cho doanh nghiệp có thêm vốn để đẩy mạnh sản xuất, làm cho giá vốn hàng xuất khẩu giảm, dẫn đến, doanh nghiệp có khả năng cạnh tranh về giá khi xuất khẩu, từ đó lượng hàng xuất khẩu sẽ tăng và tăng kim ngạch xuất khẩu

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

- Nhập khẩu tạo điều kiện thúc đẩy nhanh quá trình xây dựng

cơ sở vật chất kỹ thuật, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng từng bước công nghiệp hoá đất nước Bổ sung kịp thời những mặt mất cân đối của nền kinh tế, đảm bảo phát triển kinh tế cân đối và ổn định Nhập khẩu góp phần cải thiện và nâng cao mức sống của nhân dân.Nhập khẩu vừa thoả mãn nhu cầu trực tiếp của nhân dân về hàng tiêu dùng, vừa đảm bảo đầu vào cho sản xuất, tạo việc làm ổn định cho người lao động Nhập khẩu thúc đẩy xuất khẩu

- Với những mặt hàng khuyến khích nhập khẩu sẽ được áp dụng thuế suất thấp Ngược lại, với những mặt hàng sản xuất trong nước đang phát triển, Nhà nước cần phải bảo hộ thì thuế suất nhập khẩu thường bị đánkính xây dựng, )

h cao (VD: ô tô, xe máy vàlinh kiện nhập khẩu, đường ăn,

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

- Tuy nhiên, hoạt động nhập khẩu lại do doanh nghiệp thực hiện Thuế nhập khẩu được tính vào giá thành, do đó, thuế nhập khẩu được coi là khoản chi phí nằm trong giá hàng hoá

Nó làm tăng giá vốn hàng nhập khẩu, từ đó tác động trực tiếp đến thu nhập của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việc đánh thuế nhập khẩu cao hay thấp có ảnh hưởng lớn đến quyết định của doanh nghiệp có nhập khẩu mặt hàng đó hay không

- Nếu Nhà nước bảo vệ không chính đáng nền sản xuất trong nước, chống lại hàng nhập bằng cách áp đặt thuế quan cao, cấm nhập hoặc những cản trở khác sẽ gây ra những hậu quả khôn lường

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG XK

THAN ĐÁ

- Có xuất khẩu : gía trong nước = giá thế giới

- Trong nước : Cung > Cầu

- Thị trường cân bằng

- Lúc này : các nhà sản xuất than trong nước được lợi vì bán

được giá cao hơn Còn người tiêu dùng phải trả một mức giá cao bằng giá thế giới

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG XK

THAN ĐÁ

• Việt Nam là một trong những quốc gia có trữ lượng than lớn Than đóng vai trò chính trong sản xuất ra điện (than đá và than non), các sản phẩm thép và kim loại (than cốc), phân bón, giấy, xi-măng và các loại chất đốt hóa lỏng

• Theo Vinacomin, dự kiến số lượng than nhập khẩu từ nay đến năm 2012 vào khoảng 10 triệu tấn mỗi năm Đến năm

2020, Tập đoàn sẽ nhập về khoảng 100 triệu tấn mỗi năm Do vậy, cần hạn chế, hoặc ngưng xuất khẩu than để Việt Nam bớt phụ thuộc nguồn năng lượng nhập khẩu trong tương lai

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG

XK THAN ĐÁ

• Theo thông tư số 25/2009/TT-BTC Bộ Tài chính, thuế xuất khẩu các mặt hàng than như than đá, than bùn nhiên liệu rắn tương tự được sản xuất từ than được giảm thuế xuất từ 20% xuống còn 10%.

• Theo quyết định của Bộ Tài chính, từ ngày 11/9/2011, các loại than đá, than bánh, than quả bàng, nhiên liệu rắn tương tự sản xuất từ than đá, than cốc, than luyện đều phải chịu thuế xuất khẩu 20%

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG

XK THAN ĐÁ

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG NK XE

HƠI

Nếu với chính sách nhập khẩu tự do.

- Trong nước khi đó : Cung < Cầu Mức chênh lệch giữa

lượng cung và lượng cầu trong nước được đáp ứng bằng cách mua hàng từ các nước khác

- Người tiêu dùng trong nước được lợi vì họ có thể được mua với giá thấp hơn Còn người sản xuất trong nước bị thiệt

D S

∆CS = -(A + B)

∆PS = A

∆G = 0

∆WL = - B

Q

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG NK XE

HƠI

• Với dân số gần 100 triệu dân năm 2011, nhu cầu của người dân

VN về xe ô tô ngày càng tăng cao Mặc dù kinh tế năm 2011 gặp nhiều khó khăn do lạm phát cao gây ra, người tiêu dùng phải thắt chặt chi tiêu, nhưng tiêu thụ xe nhập khẩu hạng sang vẫn có

sự tăng trưởng mạnh mẽ Mặc dù thuế nhập khẩu ô tô ở VN hiện nay vẫn đang ở mức rất cao khoảng 80% ( năm 2011).

• Giai đoạn 2015-2020 nhu cầu ôtô cả nước sẽ tăng lên tới mức 300.000 xe/năm, trong đó xe từ 9 chỗ trở xuống sẽ chiếm tới 60% Bên cạnh đó, thuế suất thuế nhập khẩu ôtô nguyên chiếc ngày càng giảm theo lộ trình gia nhập AFTA và WTO Đến 2018 thuế nhập khẩu ô tô nguyên chiếc từ khu vực ASEAN chỉ còn 0%.

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ XNK LÊN HOẠT ĐỘNG NK XE

HƠI

• Năm 2001, thuế nhập khẩu ô tô nguyên chiếc chưa qua sử dụng vẫn là 100% Thuế linh kiện bộ CKD, IKD luôn ở mức thấp 3- 25% Đến ngày 19/10/2007, thuế của mặt hàng này còn 60%.

• Do được giảm thuế nên năm 2007, lượng xe ô tô nhập khẩu về tăng ở mức kỷ lục, đạt 28.000 chiếc, gấp hơn hai lần so với năm

2006 Trước tình hình đó, thành viên hiệp hội xe ô tô VN cho rằng giảm thuế NK xe nguyên chiếc không tác động đến giá thành xe lắp ráp trong nước Muốn xe nội giảm giá thì thuế nhập khẩu linh kiện phải giảm, đồng thời quy mô thị trường phải lớn.

• Vì vậy, ngày 21/4/2008, Bộ Tài chính quyết định tăng thuế suất nhập khẩu ô tô mới nguyên chiếc dùng chở người từ 70% lên 83%.

NGUYÊN NHÂN ĐÁNH THUẾ XE NK

• Cơ sở hạ tầng giao thông hiện nay của Việt Nam chưa đủ để đáp ứng nhu cầu đi lại của hàng triệu ô tô, phương tiện đi lại chủ yếu hiện nay vẫn là xe máy

• Mức thu nhập của Việt Nam còn rất thấp.

• Ý thức chấp hành pháp luật khi tham gia giao thông của người Việt Nam chưa thật sự tốt Do đó, nếu lượng ô tô đi lại trên đường quá đông vượt ngưỡng có thể kiểm soát được thì ùn tắc chắc chắn sẽ trở thành một bài toán hóc búa, đau đầu.

• Ngoài ra, đối với các nước đang phát triển hay chậm phát triển thì nguồn thu từ thuế nhập khẩu chiếm một tỷ trọng rất lớn trong thu ngân sách nhà nước

• Một lý do quan trọng khác, việc sử dụng thuế nhập khẩu giúp bảo hộ ngành công nghiệp xe hơi còn non trẻ của chúng ta

KẾT QUẢ ???

• Một chiếc Camry bán tại Việt Nam giá 54.000 USD trong khi tại Mỹ giá khoảng 20.000 USD Chiếc Camry nhập về VN, sau khi cộng thêm các loại phí, thuế, giá bán ra thị trường vào khoảng 57.000 USD, đắt hơn

xe nội 2.000-3.000 USD

• Thuế linh kiện vào khoảng 23-25%, thuế nhập khẩu xe nguyên chiếc đóng thuế với mức 83% Chênh lệch gần 60% thuế, xe nội có cơ hội giảm giá bán tới 25% Giá xe nội chỉ khoảng 42.750 USD Phải rẻ hơn

xe nhập từ 14.250 USD Khoảng chênh lệch từ 11.250 – 12.250 USD

sẽ thuộc các nhà sản xuất xe hơi trong nước để tái đầu tư sản xuất

• Hiện nay, tỷ lệ nội địa hóa của các nước trong khu vực trung bình đã đạt được 65-70%, Thái Lan đạt tới 80% Tại các nước này thuế suất thuế nhập khẩu cũng chỉ ở mức 5-7% Cao nhất là Toyota Việt Nam, đạt tỉ lệ nội địa hoá từ 17%-37%

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THUẾ XNK

TẠI VIỆT NAM

- Biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu hiện hành được xây dựng trên cơ sở danh mục điều hòa 1996 của hội đồng hợp tác hải quan thế giới  thuận lợi trong phân loại hàng hóa  chính sách thuế XNK dần dần phù hợp với thông lệ quốc tế

Thuế XNK được thiết kế hợp lý hơn

- Phần lớn hàng XK có thuế suất 0%  tạo nguồn thu cho NSNN,

quản lý nguồn tài nguyên đất nước, khuyến khích hoạt động XK

- Có nhiều mức thuế suất khác nhau, áp dụng cho từng trường hợp cụ thể về MQH giữa VN và các nước khác

- Mức thuế suất tối đa có xu hướng giảm dần

Công tác quản lý và điều hành chính sách thuế được cải thiện hơn

 tạo thuận lợi cho các hoạt động ngoại thương

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THUẾ XNK

TẠI VIỆT NAM

- Quy định thuế suất thuế XK 0% cho một số mặt hàng là không phù hợp với thông lệ quốc tế.

- Bảo hộ sx trong nước thông qua thuế nhập khẩu: hiệu quả chưa cao,

chưa có chọn lọc, chưa xác định được về thời hạn và lộ trình bảo hộ.

- Hàng rào bảo hộ hiện nay chỉ chú trọng vào ngành công nghiệp.

- Việc bổ sung biểu thuế thường xuyên sẽ gây khó khăn cho việc thực hiện,

- DN bị động trước sự thay đổi của thuế.

- Biểu thuế suất thuế XNK quá phức tạp.

MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG

- Là công cụ thực hiện chiến lược phát triển kinh tế hướng ngoại, hướng về xuất khẩu phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước

- Bảo hộ các điều kiện sản xuất trong nước nhưng không cản trở hoạt động mở rộng buôn bán, đầu tư

- Tạo điều kiện cho mọi thành phần kinh tế tham gia vào hoạt động XNK

- Tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong điều kiện mới, đồng thời bảo đảm quản lý tốt hoạt động XNK và đảm bảo nguồn thu ngân sách

- Phải phù hợp với yêu cầu của hội nhập kinh tế, thông lệ quốc

tế chống lại thủ đoạn cạnh tranh không lành mạnh của nước ngoài

ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ XNK TẠI VIỆT NAM

- Điều chỉnh Biểu thuế suất thuế XK với thông lệ quốc tế và định hướng bảo hộ có chọn lọc, đảm bảo tính ổn định, đơn giản hóa, giảm các mức thuế

- Thu hút dòng vốn FDI hiệu quả  tạo dựng một chính sách thuế mang tính “trung lập”

- Cần xây dựng tiến độ và phương án cụ thể để thuế hoá các hàng rào phi thuế quan nhằm đáp ứng một nguyên tắc hàng đầu của WTO là chỉ bảo hộ bằng thuế quan, mọi hàng rào phi thuế quan phải được loại bỏ

ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ XNK TẠI VIỆT NAM

- Xây dựng quy trình làm thủ tục hải quan đơn giản, khoa học

và công khai háo thủ tục hải quan

- Đào tạo, rèn luyện đội ngũ cán bộ công chức thực hiện chính sách thuế xuất nhập khẩu Sắp xếp bộ máy thực hiện chính sách thuế xuất nhập khẩu hợp lý

- Hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật về chính sách thuế xuất nhập khẩu, tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn và chỉ đạo chính sách thuế xuất nhập khẩu cho các doanh nghiệp Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách thuế xuất nhập khẩu

"XIN CHÂN THÀNH

CẢM ƠN!"