Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH một thành viên đóng tàu Hạ Long

Luận văn tốt nghiệp Nội Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Sơ đồ 46 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 46 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Nội Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH XHCN CBCNV DN SXKD SDCK TSCĐ GTGT BHXH BHYT KPCĐ BHTN ĐT - XDCB KH – KD ĐH – SX TC – KT KT – CN PX LĐTL : Tránh nhiệm hữu hạn : Xã hội chủ nghĩa : Cán công nhân viên : doanh nghiệp : Sản xuất kinh doanh :Số dư cuối kỳ : Tài sản cố định : Giá trị gia tăng : bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Kinh phí cơng đồn : Bảo hiểm thất nghiệp : Đầu tư - Xây dựng : Kế hoạch – kinh doanh : Điều hành – sản xuất : Tài – kế tốn : Kỹ thuật – cơng nghệ : Phân xưởng : Lao động tiền lương GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Nội Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường có quản lý nhà nước ta nay, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp có quyền tổ chức thực hoạt động sản xuất kinh doanh cách độc lập tự chủ theo quy định pháp luật Họ phải tự hạch toán đảm bảo doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận, phát triển lợi nhuận đó, từ nâng cao lợi ích doanh nghiệp, người lao động Hạch tốn tiền lương cơng cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp Đối với nhân viên, tiền lương khoản thù lao nhận sau thời gian làm việc cơng ty Cịn cơng ty phần chi phí bỏ để tồn phát triển Một cơng ty hoạt động có kết tốt kết hợp hài hòa hai vấn đề Trong thực tế, doanh nghiệp có đặc thù sản xuất lao động riêng, cách thức hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp có khác Từ khác mà có khác biệt kết sản xuất kinh doanh Từ nhận thức nên thời gian thực tập Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long em chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long” để nghiên cứu thực tế viết thành chuyên đề Nội dung luận văn tốt nghiệp phần mở đầu kết luận, gồm có chương: Chương I : Những vấn đề chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương II : Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long Chương III : Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long Trong thời gian thực tập viết luận văn em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị làm phịng Tài – Kế tốn Công ty, đặc biệt Cô CN Đặng thị Thuỳ Linh Tuy nhiên hiểu biết hạn chế mặt thực tế, lý luận kiến thức nên khơng thể tránh khỏi thếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến Thầy Cơ khoa Kế tốn để luận văn em hoàn chỉnh GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Nội Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT, Ý NGHĨA VÀ NHIỆM VỤ CỦA TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, chất tiền lương Trong lịch sử tồn phát triển xã hội, lao động hoạt động nhất, lao động gắn bó với tồn phát triển người Có thể định nghĩa lao động sau: “ Lao động hoạt động có mục đích, có ý thức người nhằm tác động vào giới tự nhiên, biến thành vật có ích đời sống mình” Lao động có vai trị quan trọng xã hội loài người Loài người từ xuất hiện, để tồn trước hết phải tiêu dùng lượng cải vật chất định để thỏa mãn nhu cầu ăn, ở, mặc Muốn có cải vật chất khơng cịn cách khác phải lao động nhờ lao động người khám phá giới xung quanh, nhận biết quy luật tự nhiên chinh phục thiên nhiên Trên góc độ tồn xã hội lao động, tư liệu sản xuất đối tượng lao động ba yếu tố sản xuất xã hội Trong đó, lao động yếu tố quan trọng mang tính chủ động, tính tích cực Vai trò lao động ngày tăng, thiếu lao động hai yếu tố cịn lại trở thành vô dụng Hơn nữa, lao động nguồn gốc giá trị thặng dư phần giá trị sinh ra, phần sở cho việc tái xuất mở rộng Q trình sản xuất diễn địi hỏi phải tiêu dùng liên tục yếu tố tư liệu sản xuất, lao động, đối tượng lao động cách thường xuyên Các yếu tố vô cùng, vô tận nên cần phải tái tạo lại Đối với tư liệu lao động đối tượng lao động tái tạo lại có ý nghĩa mua sắm với sức lao động khác Sức lao động gắn liền với hoạt động sống người thể lực, trí lực người, muốn tái tạo sức lao động cần phải thông qua hoạt động sống người, người tiêu dùng lượng vật chất định Phần vật chất người sử dụng lao động trả lại cho người lao động hình GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội thức vật hay giá trị gọi tiền lương Trong thời kì kinh tế kế tốn hóa tập trung, tiền lương hiểu cách thống sau: “Về thực chất tiền lương chủ nghĩa xã hội phần thu nhập quốc dân, biểu hình thức tiền tệ, nhà nước phân phối có kế hoạch cho cơng nhân viên cho phù hợp với số lượng chất lượng lao động người cống hiến Tiền lương phản ánh việc trả cho công nhân viên chức dựa theo nguyên tắc phân phối theo lao động” Quan niệm bác bỏ tiền lương giá trị sức lao động Tiền lương mang ý nghĩa tích cực tạo công phân phối quốc dân Khi hệ thống XHCN sụp đổ, để tồn nước ta phải tiến hành cải cách toàn diện đặc biệt lĩnh vực tư tưởng Cơ chế thị trường buộc phải có thay đổi lớn nhận thức, quan niệm tiền lương phải thay đổi Để có nhận thức tiền lương, phù hợp với sở quản lý mới, khái niệm tiền lương phải đáp ứng số yêu cầu sau: -Coi sức lao động hàng hóa thị trường yếu tố sản xuất -Tiền lương phải tiền trả cho sức lao động, nghĩa giá hàng hóa sức lao động theo quản lý cung cầu, giá thị trường lao động -Tiền lương phận thu nhập người lao động, đồng thời yếu tố chi phí đầu vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với ý nghĩa “Tiền lương biểu tiền giá trị sức lao động, giá trị yếu tố sức lao động mà người sử dụng (nhà nước, doanh nghiệp) phải trả cho người cung ứng sức lao động theo nguyên tắc cung cầu, giá thị trường pháp luật hành nhà nước” Như vậy, chất tiền lương giá sức lao động, sức lao động thực loại hàng hóa đặc biệt Chính sức lao động hàng hóa mà giá chịu chi phối quy luật kinh tế quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh Vậy “Tiền lương số thù lao mà người chủ lao động phải trả cho người lao GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội động theo số lượng chất lượng lao động mà họ đóng góp để tiến hành sản xuất kinh doanh” 1.1.2 Ý nghĩa tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương (hay tiền cơng) số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo số lượng chất lượng lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp, để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí lao động họ trình sản xuất kinh doanh Để trả tiền lương cho người lao động (hợp lý), doanh nghiệp phải đảm bảo yêu cầu sau: Đúng với chế độ tiền lương Nhà nước, gắn bó quản lý lao động doanh nghiệp Các yêu cầu có quan hệ chặt chẽ với có sở u cầu tiền lương kích thích người lao động nâng cao tay nghề, nâng cao ý thức kỷ luật, thi đua lao động sản xuất thúc đẩy sản xuất phát triển; ( ngược lại ) Ngoài tiền lương, người lao động hưởng khoản phụ cấp, trợ cấp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế…, khoản góp phần trợ giúp người lao động tăng thêm thu nhập cho họ trường hợp khó khăn, tạm thời vĩnh viễn sức lao động 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Hạch tốn lao động, kế tốn tiền lương khoản trích theo lương không liên quan đến quyền lợi người lao động, mà cịn liên quan đến chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, giá thành sản phẩm doanh nghiệp, liên quan đến tình hình chấp hành sách lao động tiền lương Nhà nước Để phục vụ yêu cầu quản lý chặt chẽ, có hiệu quả, kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp phải thực nhiệm vụ sau: -Tổ chức hạch toán thời gian, số lượng, chất lượng, kết người lao động, tính tốn kịp thời tiền lương khoản trích theo lương cho người lao động -Tính tốn, phân bổ xác chi phí tiền lương khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN cho đối tượng sử dụng liên quan GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội -Định kỳ tiến hành phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý tiêu quỹ tiền lương Cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho phận có liên quan 1.2 CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Các hình thức trả lương Việc tính trả lương thực theo nhiều hình thức khác tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh, tính chất cơng việc trình độ quản lý Trên thực tế, thường áp dụng hình thức tiền lương sau: Hình thưc tiền lương theo thời gian Tiền lương theo thời gian hình thức tiền lương tính theo thời gian làm việc, cấp bậc kỹ thuật thang lương cho người lao động Đơn vị để tính lương thời gian lương tháng, lương ngày lương Tiền lương = Thời gian làm x Đơn giá tiền lương thời gian theo thời gian việc thực tế * Hình thức trả lương theo thời gian chia làm hai hình thức nhỏ trả lương theo thời gian giản đơn trả lương theo thời gian có thưởng Trả lương theo thời gian giản đơn: Là số tiền người lao động vào bậc lương thời gian làm việc thực tế Hình thức trả lương khơng xét đến thái độ kết lao động, chế độ lương áp dụng cho công việc định mức tính tốn chặt chẽ cơng việc Tiền lương theo thời gian giản đơn bao gồm: + Tiền lương tháng: Là tiền lương trả cho người lao động theo bậc lương quy định gồm tiền lương cấp bậc khoản phụ cấp phụ cấp độc hại, phụ cấp khu vực…Tiền lương tháng thường áp dụng cho nhân viên làm cơng việc quản lý hành chính, quản lý kinh tế… Mi = Mn x Hi + ( Mn x Hi x Hp ) Trong đó: Mi – Mức lương lao động bậc i Mn – Mức lương tối thiểu Hi – Hệ số cấp bậc lương bậc i Hp – Hệ số lương phụ cấp GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội + Tiền lương ngày : Là tiền lương trả cho ngày làm việc để tính trợ cấp BHXH trả cho CBCNV, thường áp dụng trả cho nhân viên thời gian học tập, hội họp làm nhiệm vụ khác Lương ngày xác định cách lấy tiền lương tháng chia cho số ngày làm việc theo chế độ tháng Tiền lương ngày = Tiền lương tháng Số ngày làm việc theo chế độ quy định + Lương giờ: Là tiền lương trả cho làm việc áp dụng để tính đơn giá tiền lương trả theo sản phẩm Tiền lương = Tiền lương ngày Số làm việc theo chế độ quy định Trả lương theo thời gian có thưởng: Là kết hợp hình thức tiền lương giản đơn với chế độ tiền thưởng sản xuất Tiền lương thời = Tiền lương thời + Tiền thưởng tính gian có thưởng gian giản đơn chất lương Ưu điểm: Dễ làm, dễ tính đến thởi gian làm việc thực tế lập bảng tính sẵn Nhược điểm: Chưa đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động hình thức chưa tính đến cách đầy đủ chất lượng lao động, chưa phát huy hết khả sẵn có người lao động nên khơng khuyến khích người lao động quan tâm đến kết lao động Vì để khắc phục bớt hạn chế việc tổ chức theo dõi ghi chép đầy đủ thởi gian làm việc công nhân viên Doanh nghiệp cần phải thường xuyên kiểm tra tiến độ làm việc chất lượng công việc công nhân viên kết hợp với chế độ khen thưởng hợp lý Hình thức tiền lương theo sản phẩm Tiền lương theo sản phẩm hình thức tiền lương tính theo số lượng, chất lượng sản phẩm, công việc hoàn thành đảm bảo yêu cầu chất lượng đơn giá tiền lương tính cho đơn vị sản phẩm Các hình thức tiền lương sản phẩm sau: + Hình thức trả lương sản phẩm trực tiếp: Được áp dụng chủ yếu GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội công nhân trực tiếp sản xuất vào số lượng sản phẩm mà họ hoàn thành quy định cách, phẩm chất đơn giá đơn vị sản phẩm Tiền lương sản phẩm Khối lượng sản phẩm = hồn thành x Đơn giá tiền lương + Hình thức trả lương sản phẩm gián tiếp: Đây tiền lương trả cho công nhân viên phụ tham gia sản xuất với cơng nhân viên hưởng lương theo sản phẩm Tiền lương sản phẩm Khối lượng sản phẩm = hồn thành cơng x Đơn giá tiền lương sản phẩm gián tiếp gián tiếp nhân sản xuất + Hình thức tiền lương tính theo sản phẩm có thưởng: Đây kết hợp hai hình thức tiền lương kể với khoản tiền thưởng Doanh nghiệp quy định thưởng tăng xuất lao động, tiết kiệm nguyên vật liệu… + Hình thức tiền lương theo sản phẩm lũy tiến: Hình thức trả lương có tác dụng khuyến khích nâng cao suất lao động nên thường áp dụng khâu trọng yếu mà việc tăng suất lao động có tác dụng thúc đẩy tăng suất khâu khác thời điểm chiến dịch kinh doanh để giải kịp thời hạn quy định Đơn giá Tiền lương sản phẩm lũy tiến = lương sản phẩm Khối lượng Khối lượng x sản phẩm + hoàn thành sản phẩm vượt kế hoạch Đơn giá x lương sản x Tỷ lệ lũy tiến phẩm + Tiền lương khoán theo khối lượng cơng việc: (hay cơng việc tính cho người lao động hay tập thể người lao động nhận khoán Tiền lương khoán áp dụng khối lượng công việc công việc cần phải hoàn thành thời gian định Trả lương theo sản phẩm hình thức thù lao chi trả cho người lao động dựa vào đơn giá sản lượng thực tế mà người lao động hoàn thành đạt yêu cầu chất lượng quy định GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Sơ đồ SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY ĐĨNG TÀU HẠ LONG Trưởng phịng kế tốn Bộ phận kế tốn TSCĐ đầu tư dài hạn Bộ Bộ phận Bộ phận kế toán kế toán vật tư tiền hàng lương hoá tồn BHXH kho GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Bộ phận phận tập hợp KT bán chi phí hàng tính giá thành sản phân phẩm phối Bộ phận kế toán toán Bộ phận kế toán tổng hợp kiểm tra LN SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Sơ đồ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ nhật ký Sổ nhật ký chung chuyên dùng Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phụ lục1 KẾT QUẢ HỌAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH QUA NĂM TT Chỉ tiêu Giá trị tổng sản lượng Tổng doanh thu Lợi nhuận trước thuế Nộp ngân sách NN Lao động Thunhập bq/người/tháng ĐVT Tr đồng “ “ “ Người Tr đồng Thực năm 2008 2009 1.357.877 1.930.203 1.260.319 1.865.028 14.810 21.714 10.779 12.214 3.816 4.954 2,2 2,4 Chênh lệch (+ -) Tuyệt đối % 572.326 0,42 604.709 0,48 6.904 0,47 1.435 0,13 1.138 0,3 0,2 0,09 (Nguồn số liệu phịng Kế tốn) GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phụ lục BIỂU SỬ DỤNG LAO ĐỘNG NĂM 2010 TT DANH MỤC Đơn vị Số lượng Tổng số I II III IV Tổng số lao động đầu kỳ có mặt Trong - LĐ khơng xác định thời hạn - LĐHĐ từ 1-3 năm - LĐHĐ năm Số lao động kơng bố trí việc làm Số tăng kỳ - Tuyển Số giảm kỳ Đi học Hưu trí Xin chấm rứt HĐLĐ Sa thải Đơn phương chấm dứt hợp đồng Đi làm nghĩa vụ với nhà nước Chuyển đơn vị khác Công ty Chuyển đơn vị khác ngồi cơng ty Số cuối kỳ Nữ Người 3.816 502 Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người Người 2.838 978 0 1.340 1.340 202 11 54 03 128 06 0 4.954 415 87 0 95 95 19 01 06 12 0 620 LĐHĐ không xác định thời hạn Người 3.883 528 HĐLĐ 1- năm Người 1.071 92 Phụ lục 3: CƠNG TY ĐĨNG TÀU HẠ LONG PHÂN XƯỞNG TRANG BỊ BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG SẢN XUẤT Tháng 10 năm 2010 Đơn vị: Phân xưởng Trang bị Đại diện đơn vị: Ông Nguyễn Bá Vấn GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Đại diện Cơng ty: Ơng Nguyễn Văn Trường Ơng: Bùi Đức Lợi: - PP Tổ chức tiền lương Ông: Vũ Thành Long: - PP KCS Dựa vào kết chi tiết, vào hạng mục, định mức duyệt kết lý hoạt động sản xuất sau: TT 10 11 Tên sản phẩm Tàu Hồng Hải Bình 16 Tàu Hồng Đạt 18 Tàu Hoàng Trung Tàu Ngân Hà 45 Tàu 6300T- 01 Tàu LPG Tàu Hoàng Đạt 36 Tổng Đơn vị cái cái cái Cơng tốn 5006 1303,5 479 7692,5 587,5 1189 177 16434,5 công Ghi Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Đơn vị sản xuất (Ký, họ tên) P Kế hoạch sản xuất (Ký, họ tên) GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh P KCS (Ký, họ tên) Tiền lương (Ký, họ tên) SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phụ lục Công ty ĐT Hạ Long PHIẾU GIAO VIỆC Số: 128/SX-SP TT Tên SP: Tàu Ngân Hà 45 Hạng mục công việc Lắp bệ khuôn mạn Lắp mạn bệ phải Gia công bệ khuôn boong Lắp bệ khuôn boong Xử lý făng mạn Đấu đà mạn + Trái Cộng Ngày Người giao Người nhận tháng việc việc 02/10/2010 02/10/2010 Ký tên GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Tháng 10 năm 2010 PX Trang bị tổ LR 12:Số người :10 Đơn vị Số lg Định mức Đơn giá(đồng/công) Mạn Mạn TĐ B Tấm Mạn 02 01 01 01 01 02 Tổ trưởng 50 công 80 18 30 34 165 377 Nghiệm thu 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 Điều độ 02/10/2010 12/10/2010 12/10/2010 2.500.000 4.000.000 900.000 1.500.000 1.700.000 8.250.000 18.850.000 Định mức SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 5: Công ty đóng tàu Hạ Long Đơn vị: Phịng Tài kế tốn Tổ/kíp: Văn phịng Chức TT Họ tên danh, Nguyễn Văn Dũng KTV Trịnh Minh Tuấn KTV Nguyễn Duy Khoa KTV Trần Xuân Sanh Q.ĐỐC TRần Thị Lý TK Trần Huy Phương KTV Kế Toán Lương Quốc Việt Trưởng 14 15 TỔNG CỘNG BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 10năm 2010 L L L L L L X X X X X X L X NGƯỜI CHẤM CÔNG GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh NGÀY TRONG THÁNG … 26 27 28 X … L L L X … L L L X … L L L X … L L L X … L L L X … L L L X … L L 30 X X X X X X BL X 31 TT 17 17 17 17 17 17 CĐ Tg 2 2 17 119 TRƯỞNG ĐƠN VỊ L 29 BL BL BL BL BL BL Mẫu 1a - LĐTL Ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 15/3/2006 TỔNG SỐ CÔNG L P H B BH R Ro K GC 5 5 5 10 35 VĂN PHÒNG TỔNG HỢP SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phụ lục CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐĨNG TÀU HẠ LONG Bộ phận: Văn Phịng BẢNG THANH TOÁN BHXH Số… Tháng 10/2010 STT Họ tên Nguyễn Tuấn Anh Cộng Nghỉ ốm SN Số tiền 10 990.511 Nghỉ ốm SN Số tiền Nghỉ đẻ SN Số tiền Đơn vị tính:Đồng Việt Nam Nghỉ tai nạn Tổng SN Số tiền 990.511 10 Trưởng ban BHXH (Ký tên) GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh 990.511 Phòng tổng hợp (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Giám Đốc (Ký tên) SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Mẫu số: 11 -LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/06/2006 củ Bộ trưởngBộ tài chính) Phụ lục 7: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐĨNG TÀU HẠ LONG BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ Tháng 10 năm 2010 ĐVT: đồng Ghi có TK TT TK 334 phải trả CNV Ghi nợ TK TK 338 phải trả, phải nộp khác Lương 1 TK 622 “chi phí nhân cơng trực tiếp TK 627 “chi phí sản xuất chung” TK 642 “Chi phí quản lý DN” TK334 Cộng Các khoản phụ cấp Các khoản khác Cộng có TK 334 KPCĐ (2%) 338.2 BHXH (22%) 338.3 BHYT (4,5%) 338.4 1.870.485.000 37.409.700 299.277.600 56.114.550 18.704.850 411.506.700 1.870.485.000 BHTN (2%) 338.9 Cộng có TK 338 10 11 754.248.500 36.681.500 790.930.000 15.818.600 120.679.760 22.627.455 7.542.485 166.668.300 155.421.000 7.730.000 163.151.000 3.263.020 24.867.360 4.662.630 1.554.210 34.347.220 166.809.270 41.702.317 27.801.545 236.313.132 611.633.990 125.106.952 55.603.090 848.835.352 2.780.154.500 GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh 44.411.500 2.824.566.000 56.491.320 SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Kế toán trưởng (Ký,họ tên) GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Kế toán ghi sổ (Ký,họ tên) SVTT: Nguyễn Thị Yến Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Phụ lục Mẫu số: S03 b -DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ BTC ngày 20/06/2006 củ Bộ trưởngBộ tài chính) Đơn vị: Cơng ty TNHH thành viên đóng Tàu Hạ Long SỔ CÁI Năm 2010 Tên TK : Phải trả cán công nhân viên Số hiệu TK 334 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam NHẬT KÝ Số phát sinh CHUNG TK Diễn giải đối Số Số TT ứng Chứng từ TT Ngày ghi sổ Số NT Tạm ứng lương tháng 11/10 17/10 Phân bổ CP NCTT 20/10 Phân bổ CP SXC 19/10 Phân bổ CP QLDN dòng 01 01 06 03 30 02 18 cho nhân viên SX Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến trang 01 111 960.560.000 622 1.870.485.000 627 790.930.000 642 163.151.000 960.560.000 2.824.566.000 1.864.006.000 Ngày 31 thán 10 năm 2010 SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Mẫu số: S03 b -DN (Ban hành QĐ định số:15/2006/QĐ - BTC ngày 20/06/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) Phụ lục Đơn vị: Cơng ty TNHH thành viên đóng Tàu Hạ Long SỔ CÁI Năm 2010 Tên TK : Phải trả phải nộp khác Số hiệu TK 338 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chứng từ STT Ngày ghi sổ 17/10 20/10 19/10 21/10 29/10 29/10 29/10 17/10 7 Diễn giải Số NT 5 5 9 Tính vào CP SXTT Tính vào CP SXC Tính vào CP QLDN Tính vào lương CNV BHXH phải trả cho CNV Nộp BHYT Nộp BHTN Chi KPCĐ sở NHẬT KÝ CHUNG Số Số TT trang dòng 02 03 02 04 04 04 04 04 Tổng phát sinh 09 31 17 44 47 49 51 53 Số phát sinh TK đối ứng 622 627 642 334 338 112 112 111 Nợ Có 411.506.700 166.668.300 34.347.220 236.313.132 611.633.990 125.106.952 55.603.090 500.000 792.844.032 848.835.352 Số dư cuối kỳ 55.991.320 Ngày 31 thán 10 năm 2010 Người lập biểu (Ký, họ tên) GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Mẫu số: S03 a -DN (Ban hành QĐ định số:15/2006/QĐ - BTC ngày 20/06/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) Phụ lục10 Đơn vị: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐĨNG TÀU HẠ LONG SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 ĐVT: đồng Ngày tháng Trang Chứng từ ghi sổ Số 01/10 09 Diễn giải nhật ký Đã Số hiệu ghi tài sổ khoản đối ứng Ngày Nợ tháng 01/10 11/ 10 10 15/ 10 trả lương cho cán công nhân viên Tạm ứng lương cho nhân viên sản xuất 01 x 334 111 01 334 111 17/ 10 11 16/ 10 31/ 10 12 17/ 10 Khen thưởng động viên nhân viên Phân bổ tiền lương BHXH * Lương công nhân SX trực tiếp GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Có 3.980.750.000 3.980.750.000 960.560.000 960.560.000 01 x 353 334 28.500.000 622 1.870.485.000 334 1.870.485.000 7.859.545.000 7.859.545.000 28.500.000 x 01 x Cộng Yến Số phát sinh SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Cộng trang trước chuyển sang - KPCĐ (2%) 02 - BHXH ( 16% ) - BHYT ( 3% ) - BHTN(1%) 31/10 17/10 * Lương phận quản lý DN - KPCĐ ( 2% ) 02 02 02 02 02 x x x x x - BHXH (16%) - BHYT ( 3% ) - BHTN (1%) 31/10 17/10 * Lương phận SX chung 03 03 03 x x x 622 338 (2) 622 338 (3) 622 338 (4) 622 338(9) 642 334 642 338 (2) 642 338 (3) 642 338 (4) 642 338(9) 627 7.859.545.000 37.409.700 37.409.700 299.277.600 299.277.600 56.114.550 56.114.550 18.704.850 18.704.850 163.151.000 163.151.000 3.263.020 3.263.020 24.867.360 24.867.360 4.662.630 4.867.360 1.554.210 1.631.510 790.930.000 334 - KPCĐ ( 2% ) Cộng GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến 03 x 627 338 (2) 7.859.545.000 790.930.000 15.818.600 15.818.600 9.276.544.520 9.276.544.520 SVTT: Nguyễn Thị Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Cộng trang trước chuyển sang - BHXH ( 16% ) 04 x 9.276.544.520 120.679.760 - BHTN (1%) 04 Trừ vào lương 04 627 338 (3) 627 338 (4) 627 338(9) 334 04 338(3,4,9) 334 - BHYT (3%) 31/10 x 9.276.544.520 120.679.760 22.627.455 22.627.455 7.542.485 7.542.485 236.313.132 20/10 khoản BHXH, BHYT, BHTN Chi tiền mặt 31/ 10 15 x 236.313.132 1.864.006.000 31/10 toán lương tháng 10/1010 31/10 31/10 31/10 18 19 20 31/10 21 31/10 Nộp BHYT 31/10 Nộp KPCĐ 20/10 Nộp BHXH 20/10 Nộp BHTN Cộng 04 04 04 x x x 04 x Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) GVHD: CN.Đặng Thị Thuỳ Linh Yến 111 338 (4) 112 338 (2) 111 338(3) 112 338(9) 112 1.864.006.000 125.106.952 125.106.952 500.000 500.000 611.633.990 611.633.990 55.603.090 55.603.090 17.344.625.940 17.344.625.940 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Tổng giám đốc (Ký,họ tên) SVTT: Nguyễn Thị ... lương cho người lao động: Công ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long tốn lương cho người lao động tiền mặt, kế toán hạch toán sau: Nợ TK 334 : Số tiền lương công nhân viên nhận Có TK 111 : Số tiền. .. Kinh doanh Công Nghệ Hà CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐĨNG TÀU HẠ LONG 2.1 QTRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN... dụng trích khấu hao TSCĐ + Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ 2.4 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ