MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU THỊNH LONG 3 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long. 4 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 4 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 5 1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý 5 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 5 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty 6 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán. 9 2.1.1 Hình thức kế toán tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long. 9 2.1.2 Chế độ, chính sách kế toán công ty đang áp dụng. 11 2.1.3 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long. 11 2.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long. 14 2.1.4.1 Sơ đồ bộ máy kế toán 14 2.1.4.2 Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán tại công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long. 14 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp 15 2.2.1 Kế toán quản trị 15 2.2.2 Kế toán tài chính 15 2.2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 15 2.2.2.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 15 2.2.2.1.2 Hạch toán tăng, giảm vốn bằng tiền. 18 2.2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 28 2.2.2.2.1 Khái niệm của NVL, CCDC 28 2.2.2.2.2 Đặc điểm 28 2.2.2.2.3 Nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 29 2.2.2.2.4 Phân loại 29 2.2.2.2.5 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 30 2.2.2.2.6 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 33 2.2.2.2.7 Một số nghiệp vụ và sổ sách 36 2.2.2.3 Hạch toán kế toán tài sản cố định 43 2.2.2.3.1 Khái niệm 43 2.2.2.3.2 Đặc điểm 43 2.2.2.3.3 Nhiệm vụ của tài sản cố định: 43 2.2.2.3.4 Phân loại TSCĐ 44 2.2.2.3.5 Trình tự ghi sổ kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long. 47 2.2.2.3.6 Phương pháp hạch toán kế toán tăng, giảm TSCĐ. 48 2.2.2.3.6.1 Kế toán tăng TSCĐ 48 2.2.2.3.6.2 Kế toán giảm TSCĐ. 50 2.2.2.4 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 59 2.2.2.4.1 Một số khái niệm 59 2.2.2.4.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ 59 2.2.2.4.3 Phân loại công nhân viên, quỹ lương, quỹ thưởng 60 2.2.2.4.4 Các hình thức trả lương 60 2.2.2.4.5 Hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương 61 2.2.2.6 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm. 67 2.2.2.6.1 Khái niệm 67 2.2.2.6.3 Đối tượng hạch toán chi phí và tính giá thành 68 2.2.2.6.4 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 68 2.2.2.6.5 Chứng từ sử dụng 69 2.2.2.6.6 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. 70 2.2.2.6.7 Phương pháp tính giá thành 72 2.2.2.6.8 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng để hạch toán kế toán giá thành 73 2.2.2.7 Hạch toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 83 2.2.2.7.1 Một số khái niệm 83 2.2.2.7.2 Nhiệm vụ của kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả 84 2.2.2.7.3 Kế toán chi tiết thành phẩm 85 2.2.2.7.4 Kế toán tổng hợp thành phẩm. 86 2.2.2.7.5 Chứng từ, sổ sách sử dụng 86 2.2.2.7.6 Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 86 2.2.2.7.8 Hạch toán các loại thu 88 2.2.2.8 Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh 93 2.2.2.8.1 Kế toán xác định kết quả kinh doanh. 93 2.2.2.8.2 Kế toán phân phối kết quả kinh doanh 95 2.2.2.10 Báo cáo tài chính 96 2.2.2.10 Báo cáo tài chính 97 3.1 Nhận xét chung về tình hình tổ chức, quản lý, hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại đơn vị. 125 3.1.1 Ưu điểm. 125 3.1.2 Nhược điểm 127 3.2 Kiến nghị 127
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU THỊNH LONG Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Nga Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Mai Lớp: CĐKT24 Khóa 12 MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH MTV ĐĨNG TÀU THỊNH LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long .4 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh .4 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán 2.1.1 Hình thức kế tốn Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long .9 2.1.2 Chế độ, sách kế tốn cơng ty áp dụng 11 2.1.3 Tổ chức hạch toán kế toán cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long .11 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 14 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 14 2.1.4.2 Quyền hạn, nhiệm vụ phận kế toán cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 14 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp .15 2.2.1 Kế toán quản trị 15 2.2.2 Kế tốn tài 15 2.2.2.1 Kế toán vốn tiền 15 2.2.2.1.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .15 2.2.2.1.2 Hạch toán tăng, giảm vốn tiền .17 2.2.2.2 Hạch tốn kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 29 2.2.2.2.1 Khái niệm NVL, CCDC .29 2.2.2.2.2 Đặc điểm 29 2.2.2.2.3 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 29 2.2.2.2.4 Phân loại 30 2.2.2.2.5 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 31 2.2.2.2.6 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 33 2.2.2.2.7 Một số nghiệp vụ sổ sách 37 2.2.2.3 Hạch toán kế toán tài sản cố định 44 2.2.2.3.1 Khái niệm 44 2.2.2.3.2 Đặc điểm 44 2.2.2.3.3 Nhiệm vụ tài sản cố định: 44 2.2.2.3.4 Phân loại TSCĐ 45 2.2.2.3.5 Trình tự ghi sổ kế toán tài sản cố định cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 47 2.2.2.3.6 Phương pháp hạch toán kế toán tăng, giảm TSCĐ 49 2.2.2.3.6.1 Kế toán tăng TSCĐ 49 2.2.2.3.6.2 Kế toán giảm TSCĐ 51 2.2.2.4 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 60 2.2.2.4.1 Một số khái niệm 60 2.2.2.4.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ 60 2.2.2.4.3 Phân loại công nhân viên, quỹ lương, quỹ thưởng 61 2.2.2.4.4 Các hình thức trả lương 61 2.2.2.4.5 Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương .62 2.2.2.6 Hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm .68 2.2.2.6.1 Khái niệm 68 2.2.2.6.3 Đối tượng hạch tốn chi phí tính giá thành 69 2.2.2.6.4 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 69 2.2.2.6.5 Chứng từ sử dụng 70 2.2.2.6.6 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 71 2.2.2.6.7 Phương pháp tính giá thành 73 2.2.2.6.8 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng để hạch toán kế toán giá thành .74 2.2.2.7 Hạch toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 88 2.2.2.7.1 Một số khái niệm 88 2.2.2.7.2 Nhiệm vụ kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết 89 2.2.2.7.3 Kế toán chi tiết thành phẩm 90 - Kế toán chi tiết thành phẩm phải thực theo kho, loại, nhóm, thứ thành phẩm 90 2.2.2.7.4 Kế toán tổng hợp thành phẩm 91 2.2.2.7.5 Chứng từ, sổ sách sử dụng 91 2.2.2.7.6 Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 91 2.2.2.7.8 Hạch toán loại thu 93 2.2.2.8 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh .98 2.2.2.8.1 Kế toán xác định kết kinh doanh .98 2.2.2.8.2 Kế toán phân phối kết kinh doanh 99 2.2.2.10 Báo cáo tài 102 3.1 Nhận xét chung tình hình tổ chức, quản lý, hạch toán nghiệp vụ kế toán đơn vị 130 3.1.1 Ưu điểm 130 3.1.2 Nhược điểm 133 3.2 Kiến nghị 133 MỘT SỐ KÝ HIỆU VIẾT TẮT Thứ tự 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Nguyên từ Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu Tài khoản Giá trị gia tăng Sản xuất Xây dựng Lợi nhuận sau thuế Quyết định Chi tiết Bộ tài Cán công nhân viên Tài sản cố định Mã số thuế Phân xưởng Quản lý doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn thành viên Đơn vị tính Thứ tự Việt Nam đồng Doanh thu Lợi nhuận Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Ngun vật liệu trực tiếp Nhân cơng trực tiếp Sản xuất chung Ký hiệu viết tắt CCDC NVL TK GTGT SX XDCB LNST QĐ CT BTC CBCNV TSCĐ MST FX QLDN TNHH MTV ĐVT TT VNĐ DT LN BHXH BHYT BHTN KPCĐ NVLTT NCTT SXC Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp, kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý có độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tượng liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, sở định kinh tế phù hợp Vì vậy, kế tốn có vai trị, vị trí quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long, nhận giúp đỡ tận tình lãnh đạo cơng ty, đặc biệt cán phòng kế tốn cơng ty, em làm quen tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty Em cảm ơn toàn thể lãnh đạo, cán kế tốn cơng ty giáo viên hướng dẫn Trần Thị Nga tạo điều kiện giúp đỡ hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo thực tập Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long gồm nội dung: Phần 1: Tổng quan chung cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long Phần 3: Nhận xét ý kiến SV: Nguyễn Thị Mai – CĐ KT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐĨNG TÀU THỊNH LONG 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long Những nét sơ lược công ty: Tên công ty: Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long Chủ tịch: Nguyễn Anh Hào Trụ sở: Khu - Thị trấn Thịnh Long - Hải Hậu - Nam Định MST: 0600414267 Số tài khoản: 3013201000861 Điện thoại: 03503.797703 Fax: 03503.797704 Email: cover_sjc@yahoo.com.vn Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long đơn vị thành lập ngày 14/11/2011 theo định tái cấu tập đoàn CNTT Việt Nam Lúc đầu cơng ty có 80 CBCNV đến có gần 400 CBCNV Cơng ty có vị trí nằm cửa biển thuận tiện cho tàu vào công ty Công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long cơng ty 100% vốn nhà nước, thành viên thuộc tập đoàn Vinashin với tổng số vốn điều lệ 100 tỷ đồng 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh Ngành nghề Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long: - Đóng sửa chữa phương tiện vận tải biển - Cho thuê, vận chuyển hàng hóa biển - Kinh doanh ngành nghề khác mà pháp luật không cấm SV: Nguyễn Thị Mai – CĐ KT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 1.3 Cơ cấu máy quản lý cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu máy quản lý Công ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long Chủ tịch Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Giám đốc Phịng kế hoạch đầu tư Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật cơng nghệ Phịng điều hành sản xuất Phịng tổ chức hành Phòng vật tư 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban - Chủ tịch : đại diện pháp nhân Công ty, đại diện quản lý vốn Công ty - Tổng Giám đốc: Là người trực tiếp lãnh đạo q trình hoạt động sản xuất Cơng ty - Phó tổng giám đốc người quản lý điều hành hoạt động công ty điều hành tổng giám đốc Chủ động, tích cực triển khai, thực nhiệm vụ phân công - Giám đốc: có nhiệm vụ điều hành quản lý phịng ban nhà máy phụ trách, đa ý kiến đạo Tơng giám đốc đến phịng ban Tham mưu SV: Nguyễn Thị Mai – CĐ KT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán cho Tổng giám đốc hoạt động công ty để xây dựng chiến lược phát triển lâu dài cho công ty Chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc hoạt động phận quản lý - Phịng kế hoạch đầu tư: chịu trách nhiệm lập kế hoạch mua bán, sử dụng vật tư phục vụ cho hoạt động công ty Đồng thời quản lý thực hoạt động mua bán, dịch vụ vận tải -Phòng kế tốn: đạo trực tiếp phịng giám đốc theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xử lý, tổng hợp số liệu, lập báo cáo kế tốn theo quy định Đồng thời, phân tích thơng tin kế hoạch, tham mưu cho lãnh đạo để có biện pháp xử lý kịp thời - Phòng kỹ thuật công nghệ theo dõi thiết kế thi công sửa chữa tàu, đảm bảo an tồn cho cơng nhân sản xuất - Phòng điều hành sản xuất: quản lý, giám sát, đảm bảo cho phần quy định sản xuất tiến độ, đảm bảo chất lượng - Phòng tổ chức hành chính: quản lý điều hành nhân sự, thực bồi dưỡng đào tạo cán nâng bậc cơng nhân, trì kỷ luật, nội quy quan - Phòng Vật tư: Chịu trách nhiệm theo dõi nhập xuất vật tư 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty Kết sản xuất kinh doanh năm 2012: Năm 2012, tình hình sản xuất cơng ty có kết đáng kể Giá trị sản xuất công ty đạt 381 tỷ đồng Tháng 12/2012 công ty bàn giao cho khách hàng tàu cá với trọng tải 4.300 tấn/tàu theo hợp đồng Công ty ký kết số hợp đồng Tuy công ty vào hoạt động chưa lâu tình hình sản xuất vào ổn định công ty xây dựng kế hoạch để phát triển công ty, nâng cao suất lao động nâng cao đội ngũ cán công nhân viên SV: Nguyễn Thị Mai – CĐ KT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa Cộng Tài sản ngắn hạn khác - Tài sản thiếu chờ xử lý - Tạm ứng - Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Cộng SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 121 Khoa kế toán-Kiểm toán 799.109.469 799.109.469 120.330.000 8.006.164.400 8.126.494.400 Báo cáo thực tập 134.030.000 8.006.164.000 8.140.194.400 122 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn-Kiểm tốn Tăng, giảm TSCĐ hữu hình Chỉ tiêu I Nguyên giá 1.Số dư đầu năm Số tăng năm - Mua sắm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác Số giảm năm - Thanh lý, nhượng bán - Đầu tư vào công ty - Giảm khác Số dư cuối năm II Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Số tăng năm - Khấu hao năm - Tăng khác Số giảm năm - Thanh lý, nhượng bán - Đầu tư vào công ty - Giảm khác Số dư cuối năm Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị quản lý TSCĐ khác Cộng 33.954.162.003 4.158.833.298 4.158.833.298 386.363.635 386.363.635 - 62.293.613.592 26.026.343.168 26.026.343.168 - 7.154.686.630 2.217.860.635 2.217.860.635 - 13.523.810 - 5.685.186.464 109.101.172.499 471.856.342 32.874.893.443 471.856.342 28.716.060.145 4.158.833.298 6.142.535.079 6.528.898.715 6.142.535.079 6.142.535.079 368.363.636 - 37.726.631.665 88.319.956.760 9.372.547.265 13.523.810 14.507.727 135.447.167.227 8.877.741.356 2.675.249.633 2.675.249.633 - 24.589.863.707 9.269.167.971 9.269.167.971 - 3.974.099.663 999.966.628 999.966.628 - 10.518.508 3.005.302 3.005.302 - 411.373.014 401.319.369 401.319.369 809.669.943 809.669.943 - 37.863.596.248 13.348.708.903 12.947.389.534 809.669.943 809.669.943 - 11.552.990.989 33.959.031.678 4.974.066.291 13.523.810 3.022.440 50.402.635.208 SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Báo cáo thực tập 123 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội III Giá trị cịn lại Tại ngày đầu năm Tại ngày cuối năm 25.076.420.647 26.173.640.676 SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 37.703.749.885 54.460.925.082 Khoa kế toán-Kiểm toán 3.180.586.967 4.398.480.974 3.005.302 - Báo cáo thực tập 5.273.813.450 11.485.287 71.237.576.251 85.044.532.019 124 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn-Kiểm tốn 10 tăng, giảm TSCĐ vơ hình Chỉ tiêu Quyền sử dụng đất I Nguyên giá 1.Số dư đầu năm Số tăng năm - Mua năm - tạo từ nội doanh nghiệp - Tăng khác Số giảm năm - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm II Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Số tăng năm - Khấu hao năm - Tăng khác Số giảm năm - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm III Giá trị lại Tại ngày đầu năm Tại ngày cuối năm SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Phần mềm vi tính TSCĐ vơ hình khác Cộng 90.920.000 10.304.774.439 10.304.774.439 10.304.774.439 10.304.774.439 90.920.000 6.818.985 - 6.818.985 - 6.818.985 6.818.985 84.101.015 84.101.015 84.101.015 84.101.015 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 125 Khoa kế tốn-Kiểm tốn 31/12/2012 11 Chi phí xây dựng dở dang -Dự án nhà xưởng Cộng 12.Các khoản đầu tư tài dài hạn 12.1 Đầu tư vào công ty Công ty TNHH Hải Thịnh 12.499.200.000 Cộng 12.499.200.000 12.2 Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh Công ty cổ phần Duy Lợi 10.500.000.000 Cộng 10.500.000.000 12.3 Đầu tư dài hạn khác Hợp tác thị trấn Thịnh Long 296.600.000 Cộng 296.600.000 13 Chi phí trả trước dài hạn -Công cụ, dụng cụ 179.090.898 -Sửa chữa TSCĐ 82.981.937 Cộng 262.072.835 14 Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn VNĐ 253.492.997.035 - Vay ngắn hạn USD 48.880.034.000 Cộng 302.373.031.035 15 Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp -Thuế thu nhập cá nhân 83.159.372 Cộng 83.159.372 16 Chi phí phải trả -Trích trước chi phí hoa hồng phải trả 3.232.117.811 - Phí thuê kho 9.488.709 Cộng 3.241.606.520 17 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ xử lý - Kinh phí cơng đoàn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Bảo hiểm thất nghiệp -Phải trả khác SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 01/01/2012 10.423.676.179 10.423.676.179 10.424.200.000 10.424.200.000 10.500.000.000 10.500.000.000 296.600.000 296.600.000 256.121.170 256.121.170 125.196.045.662 4.523.354.000 129.719.399.662 2.623.109.895 132.882.470 2.755.992.365 1.389.339.077 1.389.339.077 689.080.148 1.481.700 970.037.683 962.130 492.441.218 470.043.634 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 126 + Cổ tức cho cổ đông + Trợ cấp ốm đau cho cán công nhân viên Cộng 18 Vay dài hạn nợ dài hạn - Vay dài hạn VNĐ + Ngân hàng nông nghiệp PTNT + Ngân hàng TMCP công thương Cộng SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Khoa kế toán-Kiểm toán 364.871.650 127.569.568 1.183.003.066 285.233.400 184.810.234 1.441.043.447 3.004.701.506 2.400.742.146 603.959.360 3.004.701.506 9.529.097.565 4.275.736.146 5.253.361.419 9.529.097.565 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 127 Khoa kế toán-Kiểm toán 19 Vốn chủ sở hữu 19a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Vốn đầu tư Thặng dư vốn Chênh lệch tỷ chủ sở cổ phần giá hối đoái hữu Số dư đầu năm trước 48.000.000.000 27.326.000.000 (1.211.205.438) Tăng vốn năm 32.000.000.000 trước Lợi nhuận năm trước Tăng khác 1.278.999.879 Giảm vốn năm trước Chia cổ tức năm trước Trích quỹ Lỗ năm trước 2.121.615.007 Giảm khác Số dư cuối năm 80.000.000.000 27.326.000.000 2.053.820.566 trước Tăng vốn năm Lợi nhuận năm SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Quỹ đầu tư phát triển 5.692.303.173 Quỹ dự Lợi nhuận chưa phịng tài phân phối 1.785.545.965 15.326.495.851 23.545.146.332 Cộng 96.919.139.551 32.000.000.000 23.545.146.332 1.278.999.879 2.933.996.399 462.262.156 (9.600.000.000) (7.510.035.851) (9.600.000.000) (4.113.777.296) (2.121.615.007) 8.626.299.572 2.247.808.121 Báo cáo thực tập 21.761.606.332 137.907.893.459 23.183.145.283 23.183.145.283 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Tăng khác Giảm vốn năm Chia cổ tức Trích quỹ Sử dụng quỹ Giảm khác Số dư cuối kỳ 80.000.000.000 27.326.000.000 SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 128 Khoa kế toán-Kiểm toán 3.001.048.908 545.788.464 401.439.878 3.001.048.908 4.648.890.840 (12.000.000.000) (12.000.000.000) 1.031.408.670 (11.249.906.332) (5.569.606.822) 13.275.190.412 (545.788.464) 145.976.692.364 3.279.216.791 Báo cáo thực tập 21.694.845.285 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 129 Khoa kế toán-Kiểm toán 19b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu 31/12/2012 80.000.000.000 80.000.000.000 Vốn góp nhà nước Cộng 19c Các quỹ doanh nghiệp -Quỹ đầu tư phát triển 13.275.190.412 - Quỹ dự phịng tài 3.279.216.791 - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cộng 16.554.407.203 19d Cổ phiếu Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành Số lượng cổ phiếu bán công chúng -Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Số lượng cổ phiếu mua lại - Cổ phiếu phổ thông 8.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 8.000.000 Mệnh giá cổ phiếu lưu hành: 10.000 đ/ cổ phiếu 01/01/2012 80.000.000.000 80.000.000.000 8.626.299.572 2.247.808.121 10.874.107.693 8.000.000 8.000.000 19đ.Mục đích trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp -Quỹ đầu tư phát triển mục đích sử dụng chủ yếu cho việc nâng cấp máy móc, thiết bị nhà xưởng - Quỹ dự phịng tài mục đích để bổ sung vốn điều lệ để dự phịng tài cho năm sau - Quỹ khen thưởng mục đích sử dụng bao gồm trích thưởng cho Hội đồng quản trị, sáng lập viên người có cơng với cơng ty - Quỹ phúc lợi mục đích sử dụng việc xây dựng sửa chữa công trình phúc lợi người lao động, trợ cấp khó khăn đột xuất mục đích khác Đại hội công nhân viên chức-Tổng giám đốc định Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 130 Khoa kế toán-Kiểm toán PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét chung tình hình tổ chức, quản lý, hạch toán nghiệp vụ kế toán đơn vị 3.1.1 Ưu điểm Trong bước đầu q trình hình thành phát triển cơng ty gặp phải nhiều khó khăn Song với quan tâm, giúp đỡ Đảng Nhà nước với cố gắng người lãnh đạo cán công nhân viên, công ty bước lên có thành tựu đáng kể Những thành tựu đánh dấu phát triển cơng ty dấu hiệu tốt để cơng ty ngày lên Dù thành lập chưa lâu công ty thúc đẩy tiến độ sản xuất SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 131 Khoa kế tốn-Kiểm tốn năm 2012 cơng ty bán số tàu cá, ký kết hợp đồng Công ty cố gắng thực kế hoạch phát triển công ty, đẩy mạnh sản xuất đề tiêu năm sau hiệu sản xuất tiêu thụ sản phẩm tăng cao năm trước Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long đầu tư trang thiết bị máy móc đại để đưa vào sản xuất, đào tạo trình độ tay nghề cho cán cơng nhân viên Cơng ty cịn có sách đãi ngộ hợp lý khuyến khích tinh thần làm việc cán công nhân viên Công ty quan tâm đến cán cơng nhân viên lương bổng ngồi mức lương định mức Cán cơng nhân viên cịn hưởng chế độ khác khen thưởng, BHXH, xếp chỗ ăn cho cán công nhân viên phải làm việc xa nhà tạo điều kiện tốt cho họ,… Ban lãnh đạo công ty ln linh hoạt vận dụng sách kinh tế để đề phương án tốt hữu hiệu để giúp công ty phát triển Cùng với lớn mạnh công ty, máy quản lý nói chung máy kế tốn nói riêng củng cố hồn thiện Cơng tác kế tốn cơng ty khơng ngừng hồn thiện đáp ứng nhu càu nhà quản lý.Điều thể ưu điểm sau: - Tổ chức máy kế tốn cơng ty phù hợp với quy mơ đặc điểm hình thức hoạt động kinh doanh Bộ máy kế toán gọn nhẹ, phân công nhiệm vụ cụ thể cho cán kế tốn - Đội ngũ kế tốn trẻ, động, có trình độ có kinh nghiệm, ham học hỏi, tiếp thu nhanh, có trách nhiệm với cơng việc - Cơng ty sử dụng hình thức nhật ký chung phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt đọng sản xuất kinh doanh công ty - Hệ thống chứng từ tổ chức tốt việc luân chuyển, lưu trữ SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 132 Khoa kế toán-Kiểm toán bảo quản chứng từ - Sổ sách kế toán sử dụng thực theo quy định Bộ tài - Kế tốn cơng ty thực tốt chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Đề phương hướng biện pháp kịp thời cho nhà quản lý quản lý điều hành công ty tốt - Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế tài phát sinh doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc điểm kinh tế thị trường - Trong công tác hạch tốn phần hành kế tốn cơng ty áp dụng hình thức, chuẩn mực phù hợp: +Kế tốn vốn tiền phản ánh xác, kịp thời đầy đủ tình hình có biến động loại vốn tiền Công ty mở sổ chi tiết theo dõi loại tiền gửi,… + Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ ghi chép, phản ánh xác, kịp thời tình hình nhập xuất tồn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty Phân loại nguyên vật liệu theo nội dung kinh tế sở để xác định mức tiêu hao dự trữ cho loại, thứ vật liệu; sở để tổ chức hạch tốn chi tiết vật liệu trogn doanh nghiệp Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp cho kế toán dù thời điểm xác định lượng nhập xuất tồn theo loại, phương pháp có độ xác cao, cung cấp thơng tin kịp thời cập nhật + Kế toán TSCĐ phản ánh tình hình tài sản có cơng ty, tính phân bổ khấu hao theo phương pháp đường thẳng SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 133 Khoa kế toán-Kiểm toán 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng ty cịn tồn số hạn chế sau: - Công ty sử dụng phần mềm kế tốn nên cơng việc giảm nhẹ nhanh chóng hạch toán sai chứng từ nghiệp vụ ảnh hưởng tới toàn sổ sách - Đội ngũ cán cơng nhân viên cịn trẻ nên cịn xảy số sai sót - Do cơng ty thành lập nên loại chi phí cơng ty cịn cao dẫn đến giá thành sản phẩm sản xuất cao,… Đây khó khăn công ty cần phải khắc phục cố gắng giảm thiếu chi phí mức thấp để doanh thu công ty cải thiện 3.2 Kiến nghị Qua hạn chế công ty TNHH thành viên đóng taug Thịnh Long em xin đưa số kiến nghị sau: - Những người lãnh đạo công ty người chịu trách nhiệm hoạt động công ty, người đạo đưa công ty phát triển theo mục tiêu đề Vì vậy, ban lãnh đạo phải có định đắn, xác kịp thời để cải thiện hạn chế cịn tồn cơng ty Khuyến khích tinh thần cho đội ngũ cán công nhân viên để họ làm việc suất hiệu giúp cho công ty phát triển Mỗi thành viên ban lãnh đạo cần nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất cơng ty để quản lý điều hành công ty tốt - Đội ngũ cán công nhân viên cần phải củng cố kiến thức nâng cao trình độ tay nghề, ham học hỏi để tránh sai sót Tham gia vào lớp tập huấn công ty tổ chức, trau dồi kinh nghiệm thân - Cán công nhân viên công ty cần phải chấp hành thực tốt quy định công ty Mỗi cán công nhân phải tự ý thức trách nhiệm SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 134 Khoa kế tốn-Kiểm tốn thực an toàn lao động - Cần sử dụng tiết kiệm, hợp lý nguyên vật liệu giảm thiểu loại chi phí Sử dụng vật liệu theo định mức tiêu hao, chủng loại vật liệu, nhằm phát huy hiệu sử dụng vật liệu nâng cao chất lượng sản phẩm, chi phí vật liệu giá thành sản phẩm SV: Nguyễn Thị Mai- Lớp CĐKT24-K12 Báo cáo thực tập ... Báo cáo thực tập Công ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long gồm nội dung: Phần 1: Tổng quan chung công ty TNHH thành viên đóng tàu Thịnh Long Phần 2: Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn cơng ty TNHH thành. .. VỀ CƠNG TY TNHH MTV ĐĨNG TÀU THỊNH LONG 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long Những nét sơ lược cơng ty: Tên cơng ty: Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long Chủ tịch:... KT24-K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế toán- Kiểm toán 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Thịnh Long 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán