MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 DANH MỤC VIẾT TẮT 6 LỜI NÓI ĐẦU 8 PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MEDISTAR VIỆT NAM 9 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 9 1.2 Những đặc điểm về hoạt động sản xuất kimh doanh của công ty. 10 1.2.1 chức năng nhiệm vụ của công ty 10 1.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất của công ty. 11 1.2.3 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty 12 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 13 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý 13 1.3.2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của của các bộ phận quản lý 13 1.4 Tổ chức công tác kế toán ở công ty 14 1.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý kế toán ở công ty 14 1.4.2 Hình thức kế toán mà công ty áp dụng 16 1.4.3 Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho 17 1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty 18 PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 20 2.1 Kế toán quản trị 20 2.2 Kế toán tài chính 20 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 20 2.2.1.1 Khái niệm và nguyên tắc hạch toán 20 2.2.1.2 Hạch toán tiền mặt 21 2.2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 26 2.2.2 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ 29 2.2.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu và phương pháp tính giá ở công ty 29 2.2.2.2 Phương pháp hạch toán 30 2.2.2.3 Hạch toán công cụ dụng cụ 38 2.2.3 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 40 2.2.3.1 Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ 40 2.2.3.2 Hạch toán tăng giảm TSCĐ tại công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM 44 2.2.4 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 56 2.2.4.1 Ý nghĩa về lao động và tiền lương 56 2.2.5 KẾ TOÁN TÂP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 63 2.2.5.1 Khái niệm và nhiệm vụ của kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 63 2.2.5.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giá thành 64 2.2.5.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và phân bổ chi phí sản xuất 65 2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 68 3. Kế toán chi phí sản xuất chung 70 4. Đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ 74 5. Tính giá thành sản phẩm hoàn thành 75 2.2.6 KẾ TOÁN THÀNH PHẨM VÀ TIÊU THỤ 76 2.2.6.1 kế toán thành phẩm 76 2.2.6.2 Kế toán tiêu thụ thành phẩm 81 2.2.7 KẾ TOÁN THANH TOÁN 87 2.2.7.1 Thanh toán với người bán 87 2.2.7.2 Thanh toán với người mua 89 2.2.7.3 Kế toán tạm ứng 93 2.2.8 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 95 2.2.8.1 Nội dung nguồn vốn chủ sở hữu 95 2.2.8.2 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 95 2.2.9 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 100 2.2.9.1 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 100 2.2.10 Lập báo cáo tài chính 105 2.2.10.1 Bảng cân đối kế toán 105 2.2.10.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 110 2.2.10.3 Thuyết minh báo cáo tài chính 113 15. Nguyên tắc và phương pháp kế toán khác PHẦN 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 116 PHẦN 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 117 3.1 Những thành tích đạt được 117 3.2 Những đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán ở Công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM 117 KẾT LUẬN 119
Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn MC LC MC LC DANH MC BNG BIU S 2.1 .8 Trỡnh t hch toan tin mt ti cụng ty S 2.2 .8 Hch toỏn bng tin S 2.3 .8 Hch toỏn tin gi ngõn hng S 2.4 .8 K toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c .8 S 2.5 .8 Trỡnh t luõn chuyn chng t S 2.6 .8 Trỡnh t ghi s TSC S 2.7 .8 Hch toỏn tng gim TSC S 2.8 .8 Trỡnh t luõn chuyn chng t gim TSC S 2.9 .8 Hch toỏn k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng S 2.10 Hch toỏn chi phớ sn xut kinh doanh d dang S 2.11 Tp hp chi phớ nhõn cụng trc tip .8 S 2.12 Tp hp chi phớ sn xut chung .8 S 2.13 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn Hch toỏn thnh phm S 2.14 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh S 2.15 K toỏn cỏc khon phi thu ca khỏch hng S 2.16 K toỏn tm ng S 2.17 K toỏn chi phớ bỏn hng S 2.18 Hch toỏn chi phớ qun lý doanh nghip DANH MC VIT TT 10 KKD .11 ng ký kinh doanh 11 TSC 11 Ti sn c nh 11 TGNH .11 Tin gi ngõn hng 11 H .11 Húa n 11 GTGT .11 Giỏ tr gia tng 11 KKTX .11 Kờ khai thng xuyờn .11 NVL 11 Nguyờn vt liu 11 CCDC .11 Cụng c dng c 11 CNV 11 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn Cụng nhõn viờn 11 BHXH .11 Bo him xó hi 11 BHYT 11 Bo him y t 11 BHTN 11 Bo him tht nghip 11 KPC 11 Kinh phớ cụng on 11 QLDN .11 Qun lý doanh nghip .11 G .11 Giỏm c 11 PG 11 Phú giỏm c 11 KTT 11 K toỏn trng 11 TP 11 Trng phũng 11 CN .11 Cụng nhõn 11 12 LI NểI U .13 PHN 1: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY TNHH MEDISTAR VIT NAM .14 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 14 1.2.2 Quy trỡnh cụng ngh sn xut ca cụng ty .16 S 1.1: QUY TRèNH CễNG NGH 16 1.2.3 Tỡnh hỡnh tiờu th sn phm ca cụng ty 17 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 1.3 C cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty 18 1.3.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy qun lý .18 1.3.2 Chc nng nhim v c bn ca ca cỏc b phn qun lý 19 1.4 T chc cụng tỏc k toỏn cụng ty 20 1.4.1 Hỡnh thc t chc b mỏy qun lý k toỏn cụng ty 20 1.4.2 Hỡnh thc k toỏn m cụng ty ỏp dng .21 1.4.3 Phng phỏp hch toỏn k toỏn hng tn kho 22 PHN THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY 25 2.2.1.1 Khỏi nim v nguyờn tc hch toỏn .25 Khỏi nim 25 Nguyờn tc hch toỏn 25 Ti khon s dng .25 2.2.1.2 Hch toỏn tin mt 26 S 2.1: Trỡnh t hch toỏn tin mt ti cụng ty 26 2.2.1.3 K toỏn tin gi ngõn hng .31 2.2.2.1 c im nguyờn vt liu v phng phỏp tớnh giỏ cụng ty .34 khỏi nim v c im 34 Phõn loi vt liu 34 Tớnh giỏ vt liu nhp kho cụng ty 35 Tớnh giỏ vt liu xut kho 35 2.2.2.2 Phng phỏp hch toỏn 35 K toỏn chi tit nguyờn vt liu 36 K toỏn tng hp nguyờn vt liu ti cụng ty 40 2.2.2.3 Hch toỏn cụng c dng c .43 2.2.3 K TON TI SN C NH 45 2.2.3.1 Nhim v ca k toỏn TSC 45 Khỏi nim 45 c im ca TSC 46 Phõn loi TSC 46 Nhim v ca k toỏn TSC 47 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn ỏnh giỏ TSC 48 2.2.3.2 Hch toỏn tng gim TSC ti cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM 49 S 2.7 Hch toỏn tng, gim TSC 49 Vớ d 07: Ngy 25/9/2011 cụng ty mua mt ễ tụ ti ca cụng ty TNHH Tho Minh tr giỏ cha thu l 360.000.000, thu GTGT 10% Cụng ty ó chp nhn toỏn 50 Vớ d 09: .60 Ngy 26/9/2011 cụng ty mua mt TSC dựng cho b phõn sn xut, tr giỏ cha thu l 267.840.000 ng, thu GTGT 10% Thi gian s dng nm .60 2.2.4 K TON TIN LNG V CC KHON TRCH THEO LNG 61 2.2.4.1 í ngha v lao ng v tin lng 61 Hỡnh thc tr lng 63 2.2.5 K TON TP HP CHI PH SN XUT V TNH GI THNH 68 2.2.5.1 Khỏi nim v nhim v ca k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm 68 Khỏi nim 68 Nhim v 68 2.2.5.2 i tng hp chi phớ sn xut v i tng tớnh giỏ thnh 69 i tng hp chi phớ sn xut 69 i tng tớnh giỏ thnh sn phm 69 2.2.5.3 K toỏn hp chi phớ sn xut v phõn b chi phớ sn xut 70 K toỏn chi phớ NVL trc tip 70 K toỏn chi phớ nhõn cụng trc tip .73 K toỏn chi phớ sn xut chung 75 Tớnh giỏ thnh sn phm hon thnh 80 2.2.6 K TON THNH PHM V TIấU TH 81 2.2.6.1 k toỏn thnh phm 81 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 2.2.6.2 K toỏn tiờu th thnh phm 86 2.2.7 K TON THANH TON 92 2.2.7.1 Thanh toỏn vi ngi bỏn 92 2.2.7.2 Thanh toỏn vi ngi mua .94 2.2.7.3 K toỏn tm ng 97 2.2.8 K TON NGUN VN CH S HU 100 2.2.8.1 Ni dung ngun ch s hu 100 2.2.8.2 K toỏn ngun ch s hu .100 K toỏn ngun kinh doanh 100 K toỏn cỏc qu ca doanh nghip 101 K toỏn ngun u t xõy dng c bn 102 2.2.9.1 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh 105 K toỏn chi phớ bỏn hng 105 K toỏn chi phớ qun lý doanh nghip .106 K toỏn chi phớ thu thu nhp doanh nghip 108 2.2.10 Lp bỏo cỏo ti chớnh .110 2.2.10.1 Bng cõn i k toỏn 110 2.2.10.2 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 115 2.2.10.3 Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 118 15 Nguyờn tc v phng phỏp k toỏn khỏc .121 PHN 3: XUT V KIN NGH 122 3.1 Nhng thnh tớch t c 122 3.2 Nhng xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn Cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM 122 Cụng tỏc hp chi phớ sn xut cho tng n t hng mt cỏch rừ rng n gin phc v tt cho vic qun lý chi phớ sn xut hot ng qun lý kinh doanh ca cụng ty 123 KT LUN 124 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn DANH MC BNG BIU SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn S 2.1 Trỡnh t hch toan tin mt ti cụng ty S 2.2 Hch toỏn bng tin S 2.3 Hch toỏn tin gi ngõn hng S 2.4 K toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c S 2.5 Trỡnh t luõn chuyn chng t S 2.6 Trỡnh t ghi s TSC S 2.7 Hch toỏn tng gim TSC S 2.8 Trỡnh t luõn chuyn chng t gim TSC S 2.9 Hch toỏn k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng S Hch toỏn chi phớ sn xut kinh doanh d dang 2.10 S Tp hp chi phớ nhõn cụng trc tip 2.11 S Tp hp chi phớ sn xut chung 2.12 S Hch toỏn thnh phm 2.13 S K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh 2.14 S K toỏn cỏc khon phi thu ca khỏch hng 2.15 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn S K toỏn tm ng 2.16 S K toỏn chi phớ bỏn hng 2.17 S Hch toỏn chi phớ qun lý doanh nghip 2.18 SV: Nguyn Th Minh Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn DANH MC VIT TT SV: Nguyn Th Minh 10 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 2.2.10 Lp bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh l nhng bỏo cỏo tng hp tỡnh hỡnh ti sn v ngun vn, tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh k ca mt doanh nghip Bỏo cỏo ti chớnh l ti liu quan trng cung cp nhng thụng tin cn thit cho vic nhng quy nh, cỏc phn ỏnh kinh doanh ti u ca ch doanh nghip Mt khỏc bỏo cỏo ti chớnh cũn l ti liu quan trng cho cỏc c quan chc nng kim tra vic chp hnh cỏc chớnh sỏch ch th l ti chớnh, trờn c s ú cú bin phỏp kp thi hng dn cỏc ch doanh nghip thc hin tt cỏc chớnh sỏch ch kinh t ti chớnh Ngoi bỏo cỏo ti chớnh cũn l ti liu cn thit cho cỏc nh u t, ngi cho vay v cỏc t chc qun chỳng doanh nghip Vỡ bỏo cỏo ti chớnh cú ý ngha rt quan trng nh vy nờn bt k mt doanh nghip no ó tham gia hot ng sn xut kinh doanh thỡ phi lp bỏo cỏo ti chớnh theo ỳng trỡnh t ca bỏo cỏo ti chớnh Cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM cng khụng ngoi l C cui mi nm cụng ty u phi lp bỏo cỏo ti chớnh theo ỳng trỡnh t v thi hn Bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty gm phn: Bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 2.2.10.1 Bng cõn i k toỏn - Khỏi nim: bng cõn i k toỏn l bỏo cỏo ti chớnh hp phn ỏnh tng quỏt ton b s ti sn hin cú v ngun hỡnh thnh tỡa sn ú ca doanh nghip ti mt thi im nht nh - í ngha: v mt kinh t cỏc ch tiieu phn ti sn hin cú ca doanh nghip ang tn ti di dng nh tin, vt liu t ú cú th ỏnh giỏ mt cỏch tng quỏt quy mụ ti sn ca doanh nghip - Tỏc dng: cung cp s liu cho vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, bit c s ti sn ca doanh nghip v ngun hỡnh thnh nờn tỡa sn ú SV: Nguyn Th Minh 110 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn Bng cõn i k toỏn cú kt cu di dng l bng cõn i s d ca TK k toỏn, nú c chia thnh phn: Phn ti sn: phn phn ỏnh s ti sn ca n v, phn ny chia thnh: - Phn ti sn ngn hn: gm c ch tiờu tin, cỏc khon u t ti chớnh ngn hn, cỏc khon phi thu, hng tn kho v ti sn lu ng khỏc nh tm ng, chi phớ tr trc - Phn ti sn di hn: gm c ch tiờu phn ỏnh TSC, cỏc khon u t di hn, chi phớ sn xut kinh doanh d dang, cỏc khon ký qu ký cc di hn Phn ngun vn: phn phn ỏnh nờn ti sn ca n v, c chia thnh: - N phi tr: phn ỏnh cỏc khon n ngn hn, phi tr cho ngi bỏn, tr cụng nhõn viờn, n ngn hn Cỏc khon n khỏc nh: chi phớ phi tr, ti sn tha ch x lý - Ngun ch s hu: phn ỏnh ngun ch s hu bao gm v cỏc qu nh: qu d tr, qu u t phỏt trin, qu phỳc li, ngun kinh phớ Trc lờn bng cõn i k toỏn, k toỏn cn phi kim tra phn ỏnh tt c cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, vo s k toỏn cú liờn quan, khúa s v ly s d cỏc TK, i chiu s liu gia cỏc s k toỏn cú liờn quan: s liu s k toỏn tng hp, s k toỏn chi tit v kim kờ cui k Phng phỏp lp bng cõn i k toỏn: - Ct s u nm: cn c vo ct s cui nm ca bỏo cỏo ny nm trc - Ct s cui nm( cui k): cn c vo s d cui k ca TK k toỏn tng hp, TK k toỏn chi tit ghi theo nguyờn tc: TK d n ghi ch tiờu ti sn, TK d cú ghi ch tiờu ngun vn, tr mt s trng hp c bit sau: i vi nhng TK hao mũn hoc d phũng hoc cú s d bờn cú nhng ghi c phn ti sn di hỡnh thc ghi s õm, i vi nhng TK lng tớnh nh 131, 331 va cú s d bờn n, va cú s d bờn cú thỡ phi cn c vo s chi tit e ghi: chi tit d n c ghi ti sn, chi tit d cú ghi ngun khụng c bự tr cho Mt s ti sn lng tớnh khỏc nh TK 412, 413, 421 thỡ ghi ngun vn: nu d cú thỡ ghi bỡnh thng, nu d n thỡ ghi s õm SV: Nguyn Th Minh 111 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM a ch: H Ni Mu s B01 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006 - Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B ti chớnh) BNG CN I K TON Ti sn Mó Thuy s 100 t minh A Ti sn ngn hn S cui k S u k 3.236.750.187 2.343.098.380 1.576.558.187 1.113.286.380 1.576.558.187 1.113.286.380 - - - - (100=110+120+130+140+150) I Tin v cỏc khon tng ng tin 110 Tin 111 Cỏc khon tng ng tin 112 II Cỏc khon u t ti chớnh ngn 120 hn 1.u t ngn hn 121 - - 2.D phũng gim giỏ u t ngn hn 129 - - III Cỏc khon phi thu ngn hn 130 862.356.000 556.980.000 1.Phi thu khỏch hng 131 652.356.000 365.980.000 2.Tr trc cho ngi bỏn 132 210.000.000 210.000.000 3.Phi thu ni b ngn hn 133 - - 4.Phi thu theo tin k hoc HXD 134 - - 5.Cỏc khon phi thu khỏc 135 - - 6.D phũng phi thu ngn hn khú ũi 139 - - VI Hng tn kho 140 786.578.000 635.872.000 1.Hng tn kho 141 786.578.000 635.872.000 2.D phũng gim giỏ hng tn kho 149 - - V Ti sn ngn hn khỏc 150 11.258.000 18.960.000 1.Chi phớ tr trc ngn hn 151 - - 2.Thu GTGT c khu tr 152 11.258.000 18.960.000 3.Thu v cỏc khon phi thu nh nc 154 - - 4.Ti sn ngn hn khỏc 158 - - B Ti sn di hn 200 415.488.410 318.170.000 SV: Nguyn Th Minh V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 112 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn ( 200= 210+220+240+250+260) - - I.Cỏc khon phi thu di hn 210 - - 1.Phi thu di hn khỏch hng 211 - - 2.Ngun kinh doanh n v trc 212 - - thuc 213 V.06 - - 3.Phi thu di hn ni b 218 V.07 - - 4.Phi thu di hn khỏc 220 415.488.410 318.170.000 II.Ti sn c nh 221 415.488.410 318.170.000 1.Ti sn c nh hu hỡnh 222 415.488.410 318.170.000 - Nguyờn giỏ 223 - - - Giỏ tr hao mũn ly k 224 - - 2.Ti sn c nh thuờ ti chớnh 225 - - - Nguyờn giỏ 226 - - -Giỏ tr hao mũn ly k 227 - - 3.Ti sn c nh vụ hỡnh 228 - - - Nguyờn giỏ 229 - - -Giỏ tr hao mũn ly k 230 V.11 - - 4.Chi phớ xõy dng c bn d dang 240 V.12 - - III.Bt ng sn u t 241 - - - Nguyờn giỏ 242 - - -Giỏ tr hao mũn ly k 250 - - IV.Cỏc khon u t ti chớnh di hn 251 - - 1.u t vo cụng ty 252 - - 2.u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh 258 - - 3.u t di hn 259 - - 4.D phũng gim giỏ u t ti chớnh di 260 - - hn 261 V.14 - - V.Ti sn di hn khỏc 262 V.21 - - 1.Chi phớ tr trc di hn 268 - - 270 3.652.238.597 V.08 V.09 V.10 V.13 2.Ti sn thu thu nhp hoón li 3.Ti sn di hn khỏc Tng cng ti sn (270=100+200) SV: Nguyn Th Minh 113 2.661.268.380 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn Ngun A.N phi tr 300 6.979.975.714 4.416.076.160 I.N ngn hn 310 6.979.975.714 4.416.076.160 1.vay ngn hn 311 V.15 971.981.802 669.526.157 2.phi tr ngi bỏn 312 V.16 102.500.000 215.430.000 3.Ngi mua tr tin trc 313 115.521.738 127.818.328 4.Thu v cỏc khon phi n nh nc 314 55.046.712 79.838.328 5.Phi tr ngi lao ng 315 5.716.925.462 4.336.692.832 6.Chi pbớ phi tr 316 - - 7.Phi tr ni b 317 - - 8.Phi tr theo tin k hoach HXD 318 - - 9.Cỏc khon phi np, phi tr ngn hn 319 - - 10.D phũng phi tr ngn hn 320 - - II.N di hn 330 - - 1.Phi trdi hn ngi bỏn 331 - - 2.Phi tr di hn ni b 332 V.20 - - 3.Phi tr di hn khỏc 333 V.21 - - 4.Vay di hn v n di hn 334 - - 5.Thu thu nhp hoón li phi tr 335 - - 6.D phũng tr cp mt vic lm 336 - - 7.D phũng phi tr di hn 337 - - B Vn ch s hu (400=410+430) 400 6.005.041.040 5.351.986.293 I.Vn ch s hu 410 6.005.041.040 5.351.986.293 1.Vn u t ca ch s hu 411 1.100.000.000 1.100.000.000 2.Thng d c phn 412 - - 3.Vn khỏc ca ch s hu 413 - - 4.C phiu qu 414 - - 5.Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 415 - - 6.Chờnh lch t giỏ hi oỏi 416 - - 7.Qu u t phỏt trin 417 954.030.210 603.284.943 8.Qu d phũng ti chớnh 418 158.826.718 148.677.665 9.Qu khỏc thuc ch s hu 419 - - SV: Nguyn Th Minh V.17 V.18 V.19 V.22 114 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 10.Li nhun sau thu cha phõn phi 420 3.587.007.584 3.336.484.944 11.Ngun õu t XDCB 421 205.176.528 163.538.741 II.Ngun kinh phớ v qu khỏc 430 80.641.758 133.027.572 1.Qu khen thng phỳc li 431 80.641.758 133.027.572 2.Ngun kinh phớ 432 3.Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC 433 - 440 12.985.016.754 V.23 - 9.768.062.453 Tng cng ngun Lp, ngy 02 thỏng 01 nm 2011 Ngi lp bng (Ký, h tờn) K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn ) (Ký, h tờn, úng du) 2.2.10.2 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Khỏi nim: bỏo cỏo hot ng kinh doanh l bỏo cỏo tng hp phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh v kt qu hot ng kinh doanh mt k k toỏn ca doanh nhgip, chi tit theo tng hot ng sn xut kinh doanh (bỏn hng, cung cp dich v, hot ng ti chớnh) v hot ng khỏc, tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi nh nc v thu v cỏc khon np khỏc Tỏc dng: thụng qua cỏc ch tiờu bỏo cỏo cú th cỏc i tng s dng thụng kim tra phõn tớch v ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin k hoch, d toỏn chi phớ sn xut, giỏ vn, doanh thu tiờu th sn phm, hng húa, tỡnh hỡnh chi phớ, thu nhp ca hot ng khỏc cng nh kt qu tng ng ca tng phn Thụng qua s liu bỏo cỏo cỏc i tngj s dng thụng tin kim tra, ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin, trỏch nhim ngha v ca doanh nghip i vi nh nc v cỏc khon thu Thụng qua s liu bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh m ỏnh giỏ xu hng phỏt trin ca doanh nghip t ú cú bin phỏp khai thỏc tim nng ca doanh nghip cng nh hn ch khc phc nhng tn ti tng lai SV: Nguyn Th Minh 115 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM Mu s B02 DN a ch: H Ni (Ban hnh theo Q s 15/2006 - Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B ti chớnh) SV: Nguyn Th Minh 116 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn KT QU HOT NG SN XUT KINH DOANH Ch tiờu Mó Thuyt 1.Doanh thu bỏn hng v cung s 01 cp dch v 02 2.Cỏc khon gim tr 10 minh VI.25 K ny K trc 30.050.118.500 30.950.110.000 32.050.118.500 30.950.110.000 3.Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-02) 11 4.Giỏ hng bỏn 20 VI.27 25.780.218.000 26.216.735.400 6.269.900.500 4.733.374.600 5.Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20=10-11) 21 VI.26 6.Doanh thu hot ng ti chớnh 22 VI.28 7.Chi phớ ti chớnh 23 - Trong ú: chi phớ lói vay 24 548.378.236 525.417.560 8.Chi phớ bỏn hng 25 532.784.354 491.783.439 9.Chi phớ qun lý doanh nghip 30 5.188.737.910 3.716.173.601 ng kinh doanh [30=20(21- 31 15.000.000 18.000.000 22)-(24+25)] 32 8.500.000 8.000.000 11.Thu nhp khỏc 40 6.500.000 10.000.000 12.Chi phớ khỏc 50 5.195.237.910 3.726.173.601 1.298.809.477 931.543.400 3.896.428.433 2.794.630.201 10.Li nhun thun t hot 13.Li nhun khỏc 14.Tng li nhun k toỏn trc 51 VI.30 thu VI.30 52 (50=30+40) 15.Chi phớ thu TNDN hin 60 70 hnh 16.Chi phớ thu TNDN hoón li 17.Li nhun sau thu TNDN SV: Nguyn Th Minh 117 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 18.Lói c bn trờn c phiu Lp, ngy thỏng nm 2011 Ngi lp bng K toỏn trng (Ký, h tờn) Th trng n v (Ký, h tờn ) (Ký, h tờn, úng du) 2.2.10.3 Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh - Khỏi nim: bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh l mt bn bỏo cỏo ti chớnh tng quỏt nhm mc ớch gii trỡnh v b sung, thuyt minh nng thụng tin v tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip k bỏo cỏo m cha c trỡnh by y chi tit bỏo cỏo ti chớnh khỏc - Cn c lp bng thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh l: + cỏc s k toỏn tng hp, s k toỏn chi tit k bỏo cỏo + bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh k bỏo cỏo + Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh nm trc + Tỡnh hỡnh thc t ca doanh nghip v cỏc ti liu khỏc cú liờn quan n v: Cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM a ch: H Ni Mu s B09 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006 - Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B ti chớnh) BN THUYT MINH BO CO TI CHNH SV: Nguyn Th Minh 118 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni I Khoa: K toỏn Kim toỏn c im hot ng ca doanh nghip Hỡnh thc s hu Lnh vc kinh doanh Ngnh ngh kinh doanh c im hot ng kinh doanh ca doanh nghip nm ti chớnh cú nh hng n bỏo cỏo ti chớnh II K k toỏn, n v tin t s dng k toỏn Niờn k toỏn(Bt u t ngy 01/01/2011 v kt thỳc vo ngy 31/12/2011) n v tin t s dng k toỏn: Vit Nam ng III Ch k toỏn ỏp dng Ch k toỏn ỏp dng Tuyờn b v vic tuõn th chun mc k toỏn v ch k toỏn Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: hỡnh thc nht ký chung IV Cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng 1.Nguyờn tc xỏc nh cỏc khon tin v cỏc khon tng ng tin, phng phỏp chuyn i cỏc ng tin khỏc ng tin s dng k toỏn Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho - Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho - Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn kho - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: kờ khai thng xuyờn - Phng phỏp lp d phũng gim giỏ hng tn kho Nguyờn tc ghi nhn v khu hao TSC - Nguyờn tc ghi nhn TSC - Phng phỏp khu hao TSC hu hỡnh, TSC vụ hỡnh Nguyờn tc ghi nhn v khu hao bt ng sn u t - Nguyờn tc ghi nhn bt ng sn u t - Nguyờn tc v phng phỏp khu hao bt ng sn u t Nguyờn tc ghi nhn cỏc khon u t ti chớnh SV: Nguyn Th Minh 119 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni - Khoa: K toỏn Kim toỏn Cac khon u t vo cụng ty con, cụng ty liờn kt, gúp vo c s kinh doanh ng kim soỏt - Cỏc khon u t chng khoỏn ngn hn, di hn - Nguyờn tc ghi nhn cỏc khon u t ngn hn, di hn khỏc - Phng phỏp lp d phong gim giỏ u t ngn hn, di hn Nguyờn tc húa cỏc khon chi phớ i vay - Nguyờn tc ghi nhn chi phớ di vay - T l húa c s dng xỏc nh chi phớ i vay c húa k Nguyờn tc ghi nhn v húa cỏc khon chi phi khỏc - Chi phớ tr trc - Chi phớ khỏc - Phng phỏp phõn b chi phớ tr trc - Phng phỏp v thi gian phõn b li th thng mi Nguyờn tc ghi nhn chi phớ phi tr Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn cỏc khon d phũng phi tr 10 Nguyờn tc ghi nhn ch s hu - Nguyờn tc ghi nhn u t ca ch s hu, thng d vn, khỏc ca ch s hu - Nguyờn tc ghi nhn chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn - Nguyờn tc ghi nhn chờnh lch t giỏ - Nguyờn tc ghi nhn li nhun cha phõn phi 11 Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn doanh thu - Doanh thu bỏn hng - Doanh thu cung cp dch v - Doanh thu hot ng ti chớnh - Doanh thu hp ụng xõy dng 12 Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn chi phớ ti chớnh 13 Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn chi phớ thu TNDN hin hnh, chi phớ thu thu nhp hoón li 14 Cỏc nghip v d phũng ri ro hi oỏi SV: Nguyn Th Minh 120 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 15 Nguyờn tc v phng phỏp k toỏn khỏc SV: Nguyn Th Minh 121 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn PHN 3: XUT V KIN NGH 3.1 Nhng thnh tớch t c - Ưu điểm bật tổ chức máy kế toán Công ty tiếp cận nhanh nhậy với ứng dụng phần mềm tin học Các thao tác ghi sổ lập bút toán kết chuyển lên bảng tổng hợp, lập báo cáo đợc thực cách xác Bộ máy kế toán đợc tổ chức gọn nhẹ kết hợp với phân công công việc hợp lý kế toán trởng nên công việc thành viên vừa phải phù hợp với lực cuả ngời Đội ngũ nhân viên động sáng tạo có trình độ, đảm bảo yêu cầu thông tin kinh tế toàn công ty Việc hạch toán theo quy định tạo nên chủ động công việc khối lợng ghi chép giảm bớt nhiều song đảm bảo đợc độ tin cậy xác thông tin kinh tế Quy trình hạch toán theo hình thức NKC, sổ sách kế toán nh sổ cái, sổ kế toán chi tiết đợc mở đầy đủ, rõ ràng đợc quản lý cách khoa học 3.2 Nhng xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn Cụng ty TNHH MEDISTAR VIT NAM Về việc quản lý vật t chi phí nguyên vật liệu Vì đặc điểm công ty nguyên liu cỏc vt t cú liờn quan sn xut thit b y t, thc phm chc nng nên kế toán cha tập hợp kỹ Do gây lãng phi chi phí vật liệu Về tài sản cố định : Do giá trị TSCĐ Công ty lớn nên việc đầu t sắm trang thiết bị cần phải đợc cân nhắc kỹ bên cạnh công tác khấu hao cần phải đợc trọng công ty áp dụng phơng pháp trích khấu hao toàn tài sản đợc trích khấu hao đa vào chi phí sản xuất chung 627 phân bổ cho phõn xng V chi phí nhân công: Công ty kết chuyển vào TK 154Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để đảm bảo chế độ qui định Chính kỳ SV: Nguyn Th Minh 122 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn công nhân nghỉ phép nhiều ảnh hởng lớn đến hợp lý chi phí phát sinh kỳ Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Cụng tỏc hp chi phớ sn xut cho tng n t hng mt cỏch rừ rng n gin phc v tt cho vic qun lý chi phớ sn xut hot ng qun lý kinh doanh ca cụng ty SV: Nguyn Th Minh 123 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng HCN H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn KT LUN Để đứng vững đợc kinh tế thị trờng với cạnh tranh gay gắt nh nay, công ty phải xác định rõ động lực kinh doanh phải mang lại hiệu kinh tế - xã hội, nghĩa phải đạt đợc doanh lợi đáng, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc Muốn vậy, công ty phải kết hợp sử dụng đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lợng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế Để đạt đợc điều này, thông tin kinh tế giữ vai trò đặc biệt quan trọng việc chi phối định lãnh đạo Nó gắn liền với công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp t vấn thiết kế Chi phí sản xuất gắn liền với việc sử dụng tài sản, vật t, lao động sản xuất Việc tính đúng, tính đủ giá thành sản phẩm tạo điều kiện để doanh nghiệp xác định kết tài Nh để nâng cao hiệu công tác hạch toán chi phí tính giá thành sản phẩm công ty cần vào yêu cầu đặt với công ty nh đề thay đổi chung toàn công ty nh môi trờng bên nhằm đa biện pháp thay đổi theo chiều hớng tích cực phơng hớng phải có hỗ trợ lẫn công tác quản lý công tác kế toán hạch toán Đợc nh công ty đạt đợc mục tiêu chung hạ giá thành sản phẩm sở nâng cao chất lợng sản phẩm nâng cao tính cạnh tranh công ty Hiểu đợc điều này, trình thực tập em cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, học hỏi thêm lý luận nh thực tiễn kế toán doanh nghiệp, đặc biệt tìm hiểu sâu công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành Công ty TNHH MEDISTAR VIT NAM Qua thời gian thực tập Công ty TNHH MEDISTAR VIT NAM, em có hội tiếp xúc với thực tế, củng cố lại kiến thức phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Cùng hớng dẫn giúp đỡ tận tình cô Trn Th Nga giúp đỡ cô, chú, anh ch phòng Kế toán Công ty TNHH MEDISTAR VIT NAM em hoàn thành đợc báo cáo thực tập tốt nghiệp Do thời gian có hạn kinh nghiệm thực tế cha nhiều nên báo cáo nhiều thiếu sót, em mong nhận đợc góp ý thầy cô cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty TNHH MEDISTAR VIT NAM Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyn Th Minh 124 Bỏo cỏo thc tt nghip [...]... TNHH MEDISTAR VIỆT NAM, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của cô Trần Thị Nga cũng như các cô chú anh chị kế toán của công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM Sau đây là báo cáo tổng hợp của em về tình hình kế toán tại Công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM Báo cáo gồm 3 phần: - Phần một: Đặc điểm chung của công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM - Phần hai: Thực trạng công tác kế toán của công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM - Phần... hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xưởng, lập báo cáo phân xưởng và chuyển chứng từ về phòng kế toán của công ty để xử lý và tiến hành ghi sổ kế toán Bộ máy kế toán ở công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác thông kê trong phạm vi công ty SƠ ĐỒ 1.3: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán công cụ dụng cụ, kế toán TSCĐ và phân bổ tiền lương Kế. .. văn thư của công ty, phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của văn phòng công ty - Ngoài ra còn một số bộ phận phòng ban khác SV: Nguyễn Thị Minh 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán 1.4 Tổ chức công tác kế toán ở công ty 1.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý kế toán ở công ty Công ty có phòng kế toán: ở các phân xưởng sản xuất không tổ chức bộ máy kế toán riêng... trường Tỷ lệ tăng của doanh thu cao hơn tỷ lệ tăng của chi phí như vậy công ty đã tiết kiệm tốt, biết quản lý hợp lý các nguồn chi phí SV: Nguyễn Thị Minh 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 2.1 Kế toán quản trị Kế toán quản trị là rất cần thiết cho các doanh nghiệp tuy nhiên ở Việt Nam mảng kế toán này còn chưa... gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của cô để bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn SV: Nguyễn Thị Minh 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của cô chú anh chị trong phòng kế toán của công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM. .. MEDISTAR VIỆT NAM PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MEDISTAR VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM Địa chỉ: Phòng 208, Tầng 2, 137 nguyễn ngọc vũ, Cầu giấy, Hà Nội Giấy chứng nhận ĐKKD: Do sở kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 07/06/2011 Số điện thoại: 0462814099 Loại hình công ty: Công ty TNHH hai thành vien trở lên Hoạt động chính... công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất của công ty, phù hợp với khả năng và trình độ của cán bộ kế toán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của công ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất cả các phần hành kế toán, ... Tín –Hà Nội - Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Nam Đế - Công ty cổ phần Dược phẩm Việt Âu SV: Nguyễn Thị Minh 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán Do có mối quan hê với hệ thống các công ty và các hộ kinh doanh trong năm qua nên công ty MEDISTAR VIỆT NAM luôn đươc các đối tác ưu tiên cung cấp hàng trong cả những lúc khan hiếm Như vậy công ty đã cung cấp được... toán này còn chưa phát triển mạnh Hiện nay tại công ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM cũng chưa có một bộ phận kế toán riêng phụ trách về mảng kế toán này Tất cả các báo cáo mà nhà quản lý doanh nghiệp yêu cầu đều do các phòng ban kết hợp với phòng kế toán lập 2.2 Kế toán tài chính 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.2.1.1 Khái niệm và nguyên tắc hạch toán • Khái niệm Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp... lương Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm thanh toán Kế toán nguyên liệu Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành Nhân viên thống kê thuộc các phân xưởng ở các cơ sở sản xuất Phòng kế toán ở công ty có 5 người vì vậy mỗi người phải kiêm nhiệm nhiều công việc Cơ cấu và chức năng của từng nhân viên trong phong kế toán: - Kế toán trưởng: là trưởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, báo cáo số ... nghiệp 108 2.2.10 Lập báo cáo tài .110 2.2.10.1 Bảng cân đối kế toán 110 2.2.10.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 115 2.2.10.3 Thuyết minh báo cáo tài 118 15 Nguyên... thời gian thực tập khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp cô để báo cáo em hoàn thiện SV: Nguyễn Thị Minh 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN... chứng từ ngân hàng (Giấy báo nợ, giấy báo có) Khi nhận chứng từ ngân hàng kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch doanh nghiệp phải báo lại cho ngân hàng để