Công tác kế toán của công ty TNHH Thương mại QT và DV siêu thị big c thăng long

Trên thực te của nền kinh tê thị trường các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đều chiu sự chi phối của quy luật cung cầu ,quy luật cạnh tranh và tự chiu trách nhiêm về kết quả hoạt động k

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiên nay ,các doanh nghiêp có thể phat huy hêt kha năng tiêm lực của minh và trước thử thách lớn.Để đứng vững trên thị trường và kinh doanh có hiêu quả, các doanh nghiêp cần phải có 1 hệ thống quản lý tài chính cunh cấp thông tin chính xác ,kip thời ,giúp lãnh đạo đưa ra những quyết định quản lý đúng đắn trong quá trình sản xuất kinh doanh

Trên thực te của nền kinh tê thị trường các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đều chiu sự chi phối của quy luật cung cầu ,quy luật cạnh tranh và tự chiu trách nhiêm về kết quả hoạt động kinh doanh của mình Do đó viêc” hạch toán

kế toán “ có vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của các doanh ngiệp sản xuất kinh doanh Trong các công cu quản lý tài chính thì” hạch toan

kế toán” là 1 công cụ hữu hiệu để thực hiện kiêm tra xử lý thông tin Trên thực

tê ở tất cả các doanh nghiệp phải phản ánh tính toán sao cho tiêt kiêm chi phí ,hạ thấp giá thành nâng cao lơi nhuận của doanh nghiệp

Chính vì thế,hình thức kế toán về “hạch toán kê toán” là công tác quan trọng trong công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C Thăng Long Vì vây, cần phải được hoàn thiện cả về mặt lý luận và thực tiển để phuc vụ thiết thưc cho công tác quản lý Tài chính cuả công ty

PHẦN I TÌM HIỂU VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ

CỦA CÔNG TY TNHHTMQT VÀ DV SIÊU THỊ BIG C THĂNG LONG

I- Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C Thăng Long là 1 tổ chức thương mại được thành lập vào ngày 18\1\1998 với chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là 1 trung tâm mua sắm lý tưởng dành cho khách hang trong và ngoài nước.Nhờ có sự nỗ lực vươn lên và phát triển đúng hướng nên tháng 01/2005 công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C Thăng Long ra đời theo quyết định

Trong suốt quá trình thành lập và hoat động công ty đã từng bước phát triển

và lớn mạnh,luôn hoàn thành kế hoạch và nhiệm vụ đươc giao Qua nhiều năm Big C là thương hiệu của tập đoàn Casino , 1 trong những tập đoàn bán lẻ hang đầu châu Âu với hơn 9000 cửa hang tại Việt Nam,Thái lan, Ác –hen-ti-na, U-ru-guay, Vê-nê-zuê-la, Cô-lôm-bi-a, Ấn Độ Dương, Hà Lan,Pháp,…

Ngay từ khi mới thành lập, công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C Thăng Long đã từng bước khắc phục những khó khăn thiếu thốn ban đầu đưa việc kinh doanh vào ổn định, đồng thời không ngừng vươn lên và tự hoàn thiên

về mọi mặt ,sản phẩm do công ty kinh doanh luôn đáp ứng được nhu cầu của khách hàng về số lượng ,chất lượng và thời gian với giá cả hợp lý Vì thế , với

số vốn là 12 triệu USD đến nay doanh nghiệp đã có số vốn tăng lên 30 triệu USD và cho đến nay phong cách quản lý của Big C tỏ ra khá suôn sẻ,thể hiện đẳng cấp vượt trội so với các siêu thị nội địa ở Hà Nội.

II- Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty

Do đặc điểm của ngành thương mại nên big C kinh doanh theo mô hình thể nghiệm mới , kết hợp giữa cửa hàng kinh doanh bán lẻ với giá bán thực phẩm lấy thẳng từ nhà sản xuất,… Nhiêm vụ chính của Big c là bán hàng hoá với giá

rẻ nhất ,an toàn đến cho người tiêu dùng Big C còn nhiệm vụ khác là thu mua những mặt hàng địa phương như:thưc phẩm (cà phê, gạo,cá ,hải sản,…)nội và ngoại thất ,hàng gia dụng , hàng trang trí ,các thiết bị điện ,hàng thời trang và giầy dép , dụng cụ thể thao Công ty đặt mục tiêu hợp tác với nhà cung cấp uy tín thu mua những sản phẩm có giá trị thặng dư cao

III- Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

Đứng đầu là giám đốc công ty là người có quyền cao nhất chịu trách nhiệm

về hoat đông kinh doanh

Đứng thứ 2 là phó giám đốc kinh doanh là nuwoif quản lý tài chính của công ty

Các phòng ban chức năng gồm:

Phòng kế toán là tổ chức các vấn đề lien quan đến công tác kế toán của công ty theo đúng chế độ kế toán hiện hành , cung cấp các thông tin kế toán cho các bộ phận liên quan, cố vấn cho giám đốc trong quản trị troanh nghiệp

Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm về việc tu sửa , thay thế các trang thiết bị Phòng kinh doanh (hỗ trợ phó giám đốc kinh doanh) ,có nhiệm vụ nghien cứu thị trường , giới thiệu sản phẩm , lập kế hoạch cung ứng và tiêu thụ sản phẩm của công ty tới các công ty, tới các nhà hàng , các đại lý trên địa bàn HÀ NỘI

SƠ ĐỒ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

PHẦN II QUẢN LÝ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG CỦA CÔNG CÔNG TY TNHHTMQT VÀ DV SIÊU THỊ BIG C THĂNG LONG

I- Lao động và số lương lao động

Trong cơ chế dịnh hướng mới của nước ta hiên nay Big C với 500 nhân viên với các nhiệm vụ khác nhau , đội ngũ nhân viên trẻ năng động nhiêt tình

mà phần lớn Big C tuyển từ các trường trung cấp , cao đẳng và đại học và 1 só mới ra trường

II- Quỹ thời gian lao động

Big C làm viêc suốt ngày đêm không kể ngày lễ tết hay ngày thường để mọi người được mua sắm tuỳ ý mình đến lúc nào và về lúc nào cũng được

Thời gian làm việc:

+ Hiên nay công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C THĂNG LONG đang áp dụng hình t hức trả lương theo thời gian cho cán bộ công nhân viên Hình thức trả này căn cứ vào việc chuyên môn thực tế được hưởng và số ngày làm việc thực tế trong tháng.

Cách tính lương tại công ty

CHƯƠNG III QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

I- Cơ cấu vốn củả công ty

Có thể nói vốn là số tiền mà nhiều người góp chung tiền để mở công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C THĂNG LONG Từ 1 siêu thị nhỏ ở Đồng Nai vào năm 1998 và đến nay siêu thị đã được mở rộng ở hầu khắp các tỉnh thành phố như Bà Rịa Vũng Tàu , HÀ NỘI,…

II- Nhu cầu vốn

Hiện nay , công ty TNHHTMQT và DV siêu thị BIG C THĂNG LONG

đã có thể trả nợ cho ngân hàng 1 số tiền khá lớn Vốn là số tiền được mọi người chung vào nhưng cũng là khoản tiền đi vay với lãi xuất không nhỏ

III- Xác định nguồn hình thành vốn

Như đã nói ở trên , Big C được các cổ đông góp vốn với số tiền là 2 tỷ USD

và đến nay công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C THĂNG LONG đã có số tiền là 10 tỷ USD Chắc chắn , đến năm 2015 công ty sẽ không ngừng đổi mới

và hoàn thiện nhiều thứ để mọi người có thể mua sắm với giá rẻ chua từng thấy

PHẦN IV:

TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

CỦA CÔNG TY TNHHTMQT VÀ

DV SIÊU THỊ BIG C THĂNG LONG

I- Hình thức kế toán mà công ty TNHHTMQT và DV siêu thị Big C Thăng Long áp dụng

Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống kế toán với hình thức nhật ký chứng từ, mọi công việc hạch toán kế toán được thực hiện trên phần mềm Misa

là chủ yếu

+ Phần mềm kế toán được áp dụng : bộ phận kế toán sử dụng 2 phần mềm

kế toán

- ANAEL: phần mềm kế toán tổng hợp và IMAEL(phần theo dõi TSCĐ)

- Phần mềm ANAEL cho phép ghi nhận các bút toán 1 nợ nhiều có , 1 có nhiều nợ hoặc nhiều có nhiều nợ Ngoài ra, còn có thể ghi bút toán với số âm Ghi bút toán trên 1 tài sản duy nhất nhưng với mã phân tích khác nhau

- Phần IMAEL theo dõi tài sản cố định: tăng mới , khấu hao , hết thời gian khấu hao , thanh lý tài sản

- GOLD ( phần mềm kế toán hàng hoá ) là phần mềm giúp cửa hàng xác định được tồn kho của từng loai hàng hoá và lãi gộp của từng loại hàng hoá theo ngày hay trong một giai đoạn nhất định Phần mềm GOLD là một phần mềm với chức năng rất rộng trong đó kế toán chỉ là người sử dụng một phần ngoài ra các bộ phận khác nhau như thu mua , bán hàng , trưởng quầy , giao nhận cũng cùng dùng phần mềm này với chức năng tương ứng với công việc của từng bô phận

II- Tổ chức bộ máy kế toán mà công ty áp dụng.

1- Vẽ sơ đồ khối phòng kế toán và giải thích mối quan hệ giữa các bộ phận của phòng kế toán.

SƠ ĐỒ KHỐI PHÒNG KẾ TOÁN

Mối quan hệ giữa các bộ phận của phòng kế toán là quan hệ chặt chẽ nghĩa

là mọi người làm công việc khác nhau nhưng mọi cái đều qua kế toán trưởng vì

kế toán trưởng quyết định tất cả rồi mới đưa lên giám đốc để ký rồi mới đưa cho phụ trách kế toán , phó phụ trách kế toán , nhân viên của phòng mà mình đã ký

2- Nhiệm vụ , quyền hạn , chức năng của phòng kế toán mà công ty áp dụng Phòng kế toán gồm:

Kế toán trưởng là người quan trọng nhất trong phòng kế toán , chịu trách nhiệm toàn bộ về quản lý phân công nhiệm vụ trong phòng , chịu trách nhiệm kiểm tra tổng hợp số liệu kế toán , lập báo cáo kế toán gửi lên cấp trên , hướng dẫn toàn bộ công tác kế toán ,cung cấp kịp thời những thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp cho người quản lý

Kế toán trưởng

Giám sát kế toán

Phụ trách kế toán tổng hợp

Phụ trách kế toán hàng hoá

Phó phụ trách

Nhân viên

phó phụ trách

Nhân viên

Phụ trách kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm tổng hợp chi phí , tính giá thành sản phẩm , xác định kết quả kinh doanh , cung cấp thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp.

Phụ trách kế toán hàng hoá là chịu trách nhiện chính về hoạt động của kế toán hàng hoá , bao gồm :

+ Báo cáo MB và báo cáo kết quả kiểm kê PF vào mỗi tháng

+ Báo cáo kết quả kiểm kê (nếu có ) đối với các quầy không thuộc PF + Kiểm tra thuế GTGT đầu vào , theo dõi xuất trả hàng , chuyển giao giữa

các quầy , theo dõi hàng huỷ ,hàng mất

+ Lên bảng tổng hợp doanh số mua hàng cuối mỗi tháng gửi cho TTTM, lên bảng đối chiếu công nợ với tổng công ty trong tập đoàn

Phó phụ trách kế toán chịu trách nhiệm trong việc theo dõi hồ sơ nhận hàng ,các khoản nợ đối với công ty trong tập đoàn Đối chiếu doanh số mỗi quý với nhà cung cấp nếu cần Tổng hợp só liệu cần cho viết báo cáo của phụ trách

Nhân viên: chịu trách nhiệm nhận hồ sơ mà kho chuyển lên hằng ngày , nhận hoá đơn đỏ từ nhà cung cấp đối chiếu giá và số lượng của hoá đơn với hồ

sơ đã nhận từ kho Hạch toán các phát sinh trong tháng vào phần mềm kế toán

3- Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp.

Mối quan hệ giữa các bộ phận trong doanh nghiệp với cán bộ kế toán theo phương thức trực tuyến có nghĩa là các phòng này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Từ phòng kế toán ta có thể biết được hiệu quả kinh doanh của các phòng ban

III- Chứng từ kế toán , các loại sổ kế toán , báo cáo kế toán mà công ty

áp dụng.

1- Chứng từ kế toán

Tại công ty TNHHTMQT và DV siêu thị big C thăng long mọi nghiệp vụ khinh tế phát sinh đều được phản ánh vào chứng từ kế toán Các hoạt động nhập, xuất đều được lập chứng từ đầy đủ Đây là khâu hạch toán ban đầu , là cơ

sở phap lý để hạch toán nhập , xuất kho hàng hoá

Trong quá trình kinh doanh kế toán sử dựng loại chứng từ :phiếu nhập

,phiếu xuất,phiếu chi ,hoá đơn GTGT vì đây là công ty thương mại cho nên hoạt

động chủ yếu là mua hàng , bán hàng và đặc biệt mỗi loại chứng từ đều phải có

ba liên trong đó một liên là do kế toán giữ, một liên được lưu giữ tại quyển gốc còn lại một liên do thủ kho giữ ( đối với phiếu nhập , phiếu xuất ) hoặc do

khách hàng giữ( đối với phiếu thu , phiếu chi, hoá đơn GTGT)

2- Các loại sổ kế toán mà công ty áp dụng

Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống kế toán với hình thức nhật ký chứng từ Chính vì vậy , khi hạch toán mua bán hàng hoá công ty sử dụng các loại sổ kế toán sau:

- Sổ kế toán tổng hợp :các bảng kê,nhật ký chứng từ , sổ cái tài khoản

- Các sổ kế toán chi tiết : Sổ chi tiết bán hàng hoá , bảng kê hoá đơn dịch

vụ, hàng hoá bán ra , mua vào

3- Báo cáo kế toán mà công ty áp dụng

Báo cáo tài chính:báo cáo tài chính năm lập theo chuẩn mực kế toán Việt

Nam và được kiểm soát bởi công ty kiển toán độc lập bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh

- Báo cáo luân chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

Báo cáo kế toán quản trị : Báo cáo kế toán quản trị được lập theo nhu cầu

quản trị công ty và theo nhu cầu tập đoàn với mục đích hợp nhất thành báo cáo của Big C Việt Nam Hiên nay, bộ phận kế toán hàng tháng lập hai báo cáo chính sau:

- Báo cáo lãi gộp bao gồm doanh số trước thuế GTGT, lãi gộp , tồn kho, lãi sau chi phí nhân sự cửa hàng

- Báo cáo kết quả kinh doanh của từng bộ phận chức năng của công ty

Báo cáo kế toán quản trị chi tiết về hoạt động đầu tư(tawnh , giảm tài sản

cố đinh), biến động về tiền mặt, các khoản vay, tình hình trả nợ

IV- Kế toán TSCĐ.

1- Khái niệm

TSCĐ là những tư liệu lao động và những sản phẩm khác có giá trị lớn hơn 10 triệu đồng và có thời gian sử dụng dài và thoả mãn 4 tiêu chuẩn sau: Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm

Có đủ tiêu chuẩn quy định theo giá trị hiện hành

Nợ TK 211 : Nguyên giá

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111,112: Trả ngay

Có TK 331; Mua chưa thanh toán

Trường hợp mua TSCĐ hữu hình dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hoá

và chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hoặc không chịu thuế GTGT Kế toán ghi:

Nợ TK 211 : Tổng giá thanh toán

Có TK 111.112: Trả ngay

Có TK 341: trả bằng tiền vay dài hạn

Mua chwua thanh toán

Ví dụ ; Ngày 8/1/2010 công ty mua hai dàn máy vi tính với giá thanh toán

là 55.000.000 đ trong đó cả thuế GTGT 10% đã chuyển trả người bán bằng tiền gửi ngân hàng

112

500000005000000 55000000 Ngày 8 tháng 01 năm 2010Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) (ký họ tên) (ký , họ tên)

Khi thanh lý được lập thanhf2 bản ; 1 bản giao cho phòng kế toán theo dõi ,

1 bản giao cho người mua TSCĐ Trong khi thanh lý TSCĐ công ty phải chi 1

số tiền , khoản này được tập hợp vào TK 811: “ Chi phí bất thường ”

VÍ dụ: NGày 17 /09/2010 công ty thanh lý một xe hàng với nguyên giá là

150.000.000đ Giá trị hao mòn : 70.000.000 đ ,chi phí thanh lýđể chi bằng tiền mặt 13.000.000 đ , thu từ thanh lý TSCĐ là 30.000.000 đ đã nhập quỹ tiền mặt của công ty

811 214 211 111

711 811

111

80.000000 70.000.000 150.000.000 30.000.000

30.000.000 13.000.000

13.000.000

Ngày 17 tháng 09 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu

(ký, họ tên) (ký , họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị ; Công ty TNHHTMQT và DV siêu thị

Big C thăng long Mẫu số 03 TSCĐ

Địa chỉ ; 22 trần duy hưng – hà nội BAN hành theo QĐ số 1141/TC/QD

Ngày 01-11-1995 của Bộ Tài Chính

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

Ngày 18 tháng 09 năm 2010Số:00012

Ông : Trần Văn Mạnh đại diện phòng kế toán trưởng ban

Bà: Ngô Thanh Thu đại diện bên mua

II- Tiến hành thanh lý TSCĐ

Tên ký mã hiệu , quy cách cấp hạng TSCĐ : Xe hàng mã số 29y-6543

Số hiệu TSCĐ : 1874203

Giá trị hao mòn đến thời diểm thanh lý ;70.000.000 đ

Giá trị còn lại :80.000.000 đ

Ngày 18 tháng 9 năm 2010 Trưởng ban thanh lý (ký, họ tên)II- Kết quả thanh Lý TSCĐ

- Chi phí thanh lý TSCĐ: 15.000.000 đ( viết bằng chữ:Mười năm triệu đồng)

- Giá trị thu hồi :30.000.000 đ( viết bằng chữ : ba mươi triệu đồng )

Ngày 18 tháng 09 năm 2010

Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký , họ tên)

V- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Tài khoản sử dụng : TK 334:” Phải trả người lao động’

TK 338: “ Phải trả , phải nộp khác”

Chứng từ sổ sách gồm:

Bảng chấm công : Bảng ghi công thực tế số lao động làm việc trong tháng , bảng này được lập theo từng bộ phận có xác định của những người có trách nhiệm

Bảng thanh toán lương là bảng tính ra tiền lương phải trả công nhân viên thông qua bảng chấm công

BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG

St

t Họ tên Chức vụ

Lươngc hính

Phu cấp

Số ngày công

Tổng Lương tháng

BHXH (16%)

BHYT (3%)

KPCĐ (2%)

Lương thực tế Cần lĩnh1

KT viên Thủ kho Thủ kho

NT

22000 25000 24000 24000 27000 15000 24000 24000

17000

3000 3000 3000 3000 3000

420000

109120 98560 119040 120960 112000 65280 107520 65280

67200

20460 18480 22320 22680 21000 12240 20160 12240

12600

13640 12320 14880 15120 14000 8160

13440 8160

8400

634260 651000 703000 703080 511500 379440 624900 379440

VI- Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

Để tiến hành hoạt động sản xuất kimh doanh trước hết mỗi công ty cần phải có một lượng tài sản nhất định, lượng tài sản này được hình thành bởi nhiều nguồn vốn

Nguồn vốn chủ sở hữu là các loại nguồn thuộc sở hữu của chủ doanh nghiệp , của những thành viên trong công ty liên doanh của các cổ đông trong công ty cổ phần , do chủ doanh nghiệp và các nhà đầu tư vốn hoặc hình thành từ kết quả kinh doanh