Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 32 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
32
Dung lượng
57,73 KB
Nội dung
TÌNHHÌNHTHỰCTẾCÔNGTÁCKẾTOÁNNGUYÊNLIỆUVẬTLIỆUVÀCÔNGCỤDỤNGCỤTẠICÔNGTYTNHHTHƯƠNGMẠISXVÀDVVẬNTẢIPHÚQUANG I. ĐẶC ĐIỂM TÌNHHÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY. 1. Vị trí đặc điểm tìnhhình chung của côngty Đơn vị: côngtyTNHHthươngmạisxvàDVvậntảiPhúQuang Địa chỉ: số 609 khu ga-thị trấn Văn Điển-Thanh Trì Côngty là 1 DN có tư cách pháp nhân,có quy mô kinh doanh vừa và nhỏ.Công ty đã có 1 chỗ đứng khá quan trọng trong nền kinh tế của nước ta.Với nhiệm vụ chính là sx kinh doanh thươngmại gia công các mặt hàng tôn thép côngty đã góp phân khá quan trọng vào nền kinh tế hàng hoá của nước ta giúp nâng cao cơ sở vật chất Ban đầu côngty chỉ kinh doanh hoạt động nhỏ lẻ,cơ sở vật chất còn thiếu thốn.Giờ côngty đã từng bước đi vào ổn định và cũng từ đó côngty đã có cơ sở hạ tầng vững chắc.Ngành nghề kinh doanh cuả côngty không những duy trì mà ngày càng phát triển.Doanh thu lợi nhuận của năm sau lớn hơn năm trước.Đời sống của cán bộ công nhân viên tạicôngty ngày càng ổn định,giải quyết được công ăn việc làm cho hàng trăm lao đông.Công ty luôn đa dạng hoá ngành nghề đảm bảo việc làm thường xuyền cho người lao động. 2. Qúa trình hình thành và phát triển CôngtyTNHHthươngmạisxvàDVvậntảiPhúQuang đươc thành lập vào ngày 12/5/2004 theo quyết định số 185 của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội và sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh. Côngty đã hình thành và phát triển được 6 năm,trong 6 năm hoạt động vừa qua côngty đã thu được không ít những thành quả to lớn, khẳng định được vị trí cạnh tranh trên thị trường. GĐ:chuẩn bị NVL+NVL chính:sắt, thép+Nhiên liệu:dầu mỡ,thanGĐ chế biến+B1:tạo phôi+B2:cắt got khoan+B3:nhiệt luyện,xử lý bề mặtGĐ nhập kho,bao gói, bán hàng+kiểm tra chất lượng+bảo quản sản phẩm+nhập kho,xuất bán NVL Phân xưởng A4 Phân xương A4Phân xưởng A1, A, A3 KCS bảo quảnNhập kho xuất bán Một số chỉ tiêu thực hiện của côngty STT CHỉ TIÊU 2007 2008 1 Doanh thu hoạt động 5.450.675.88 0 7.550.038.569 2 Lợi nhuận 949.354.432 1.136.540.135 3 Tổng vốn Vốn cố định Vốn lưu động 8.595.865.40 4 2.850.545.25 0 5.745.320.15 4 15.609.774.00 8 4.756.542.553 10.853.231.45 5 3.Đặc điểm ngành nghề sx kinh doanh của côngty Sơ đồ 1 về quy trình công nghệ sản xuất Sơ đồ 2 về quy trình công nghệ sản xuất Giám Đốc PGĐ kinh doanh PGĐ kỹ thật sản xuất Phòng kế hoạch vật tưBan tài chínhPhòng kỹ thuật sản xuấtBan KCSPhòng tổ chức hành chínhPhòng điều hành vậntải Phân xưởng dụngcụ cơ điệnPhân xưởng gia công cấu tiệnPhân xưởng cơ khí Phân xưởng gia công nóng 4. Cơ cấu tổ chức quản lý,tổ chức kếtoán 4.1. Cơ cấu tổ chức quản lý ,Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của côngtyPhúQuangKếtoán trưởng Kếtoánnguyênvật liệuvà CCDCKế toán TSCĐ,tiêu thụChi phí bán hàngChi phí quản lý doanh nghiệpKế toán tiền lươngchi phí toàn bộXác định kết quả kdCác khoản chi trả ngân sáchKế toán tổng hợpKế toán vốn bằng tiềnTheo dõi các Khoản tạm ứng công nợ phải thu phải trảThủ quỹThủ khothống kê phân xưởng và các bộ phận liên quan *Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy quản lý: +Giám đốc:là người quyết định cao nhất của xí nghiệp,chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi mặt sản xuất kinh doanh. +Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất:phụ trách chung về mọi hoạt động +Phó giám đốc kinh doanh:có nhiệm vụ xây dựngvà phân bổ kế hoạch,chỉ tiêu sản xuất kinh doanh. 4.2.Cơ cấu tổ chức kếtoán 4.2.1.Sơ đồ bộ máy kếtoán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾTOÁN CỦA CÔNGTY - Kếtoán trưởng (Trưởng phòng kế toán): Là người chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ côngtáckếtoánthường xuyên kiểm tra, hướng dẫn kếtoán viên thực hiện đúng chế độ kếtoántài chính hiện hành. Tổng hợp các thông tin cung cấp cho Giám đốc các phòng ban, xây dựng các kế hoạch tài chính của công ty, là người giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trước cấp trên và chấp hành pháp luật, thể lệ, chế độ tài chính hiện hành – Kiểm tra tìnhhình hạch toán vốn, kếtoán trưởng có trách nhiệm sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác các khả năng tiềm tàng của tài sản. Cung cấp các thông tin về tìnhhìnhtài chính một cách kịp thời, chính xác để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh, cuối kỳ tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và lập báo cáo tài chính của công ty. - KếtoánNguyên liệu, vậtliệuvàcôngcụdụng cụ: Là người theo dõi tìnhhình nhập xuất tồn kho các loại nguyênvật liệu, côngcụdụngcụ trong kỳ. lập bảng tổng hợp tìnhhình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, côngcụdụngcụ rồi chuyển cho kếtoán trưởng tínhtoánvà phân bổ chi phí nguyênvậtliệuvàcôngcụdụngcụ vào chi phi sản xuất kinh doanh trong kỳ. - Kếtoán TSCĐ: là người theo dõi về tìnhhình tăng giảm tài sản cố định - Kếtoán tiền lương: Có trách nhiệm tínhtoánvà phân bổ hợp lý, chính xác tiền lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ, công nhân viên của công ty. - Kếtoán tổng hợp:là người theo dõi tập hợp toàn bộ chi phí để tính giá thành - Thủ quỹ: Quản lý các khoản bằng tiền của công ty. Thực hiện các công việc thu chi tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ hợp pháp, hàng năm phải tổng hợp rút số tiền tồn quỹ tiền mặt. 4.2.2 Hìnhthức sổ kếtoán áp dụngtạicông ty. Hìnhthức sổ kếtoán dược áp dụng trong côngty là hìnhthứckếtoán chứng từ ghi sổ Quy trình luân chuyển chứng từ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ thẻ kếtoán chi tiếtSổ quỹ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: II.THƯC TẾCÔNGTÁCKẾTOÁNNGUYÊNVẬTLIỆUVÀCÔNGCỤDỤNGCỤTẠICÔNGTYTNHH TMSX VÀ DVVT PHÚQUANG 1.Công tác phân loại nguyênliệuvậtliệuvà ccdc trong doanh nghiệp Côngty có khối lượng vậtliệu lớn,đa chủng loại,mỗi loại vậtliệu có chức năng vàtính năng ơ lý hoá khác nhau.Đối với việc phân loại vậtliệucôngcụdụngcụ của xí nghiệp được căn cứ vào vai trò tácdụng của chúng.Cụ thể là: -Nguyên vậtliệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu của côngty cấu thành nên thực thể của sản phẩm như: tôn,thép lá,thép cây,thép cuộn… - Nguyênvậtliệu phụ: Là các đối tượng lao động không cấu thành nên thực thể của sản phẩm nhưng không thể thiếu vì nó tácdụng làm hoàn thiện thêm sản phẩm, tăng chất lượng sản phẩm bao gồm:vôi bột,sơn các loại… - Nhiên liệu: Là các loại vậtliệu được sử dụng cho côngtácvận tải, vận hành máy móc, hoạt động sản xuất kinh doanh như: Dầu nhờn, dầu Diezen… - Phế liệu: gang phế phâm,thép phế phẩm… Việc phân loại côngcụdụngcụ là tiền đề để tạo điều kiện thuận lợi cho côngtác hạch toán tổng hợp và chi tiết vật liệu,đảm bảo cho việc tinh giá thành của sản phẩm 1 cách chính xác. -Găng tay -Quần áo bảo hộ lao động 2.Đánh giá nguyênvậtliệuvàcôngcụdụngcụ 2.1.Giá gốc của nguyênliệuvậtliệuvàcôngcụdụngcụ nhập kho *Giá gốc của NVL và CCDC mua ngoài nhập kho được tính theo côngthức Giá gốc NLVL và CCDC mua ngoài nhập kho = Giá mua ghi trên hoá đơn trừ chiết khấu thương mại,giảm giá hàng mua(nếu có) + Các loại thuế không được hoàn lại + Chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua hàng VD: ngày 15/11/2009 côngty mua thép cuộn với số lượng 250 kg của côngty cổ phần thiết bị vật tư Hồng Hà: 12.500.000 + (12.500.000*10%) =12.500.000 +1.250.000 =13.750.000 *Giá gốc của NVL và CCDC tự chế biến nhập kho được tính theo công thức: Giá gốc NVL,CCDC tự chế biến nhập kho = Giá thựctế NVL,CCDC xuất chế biến + Chi phí chế biến *Giá gốc NVL,CCDC thuê ngoài gia công chế biến nhập kho được tính theo công thức: Giá gốc NVL, CCDC thuê ngoài chế biến nhập kho = Giá thựctế NVL,CCDC xuất thuê ngoài gia công chế biến + Tiền thuê ngoài gia công chế biến + Chi phí vận chuyển bốc dỡ và các chi phí liên quan trực tiếp khác *Giá gốc NVL và CCDC nhận biếu tặng nhập kho được tính theo công thức: Giá gốc NVL,CCDC nhận biếu,tặng nhập kho = Giá trị hợp lý ban đầu của những NVL,CCDC tương đương + Các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc tiếp nhận 2.2.Giá gốc của nguyênliệuvậtliệuvàcôngcụdụngcụ xuất kho Do giá gốc mỗi loại nguyênvậtliệuvàcôngcụdụngcụ mua về mỗi loại khác nhau nên để phản ánh đươc chặt chẽ phù hợp trước khi xuất kho nguyênvậtliệuvàcôngcụdụng cụ,công ty đã áp dụng phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ(bình quân cuối kỳ) Giá trị thựctế NVL,CCDC xuất kho = Số lượng NVL,CCDC xuất kho + đơn giá bình quân gia quyền Trong đó: Đơn giá bình quân gia quyền cuối kỳ = Giá trị thựctế NVL,CCDC tồn kho đầu kỳ Số lượng NVL,CCDC tồn kho đầu kỳ + + Giá trị thựctế NVL,CCDC nhâpk kho trong kỳ Số lượng NVL,CCDC nhập kho trong kỳ 3. Kếtoán chi tiết nguyênvậtliệuvàcôngcụdụngcụtạicôngty Căn cứ theo yêu cầu quản lý NVL,công ty áp dụng theo phương pháp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên với hìnhthứckếtoán Nhật Ký Chung.Hình thứckếtoán này được xây dựng trên nguyêntắc kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế của chúng.Kế toán NVL của côngty được áp dụng theo phương pháp thẻ song song.Với việc tổ chức côngtác như vậy rất thuận lợi cho việc kiểm tra vá đối chiếu số liệukếtoánvà cung cấp kịp thời những thông tin kinh tế khi cần thiết Sổ tổng hợp chi tiết Thẻ kho Phiếu xuất kho Thẻ hoặc sổ chi tiết vật tư Phiếu nhập kho Nhật ký chung Sổ cái tk 152,153,331 Bảng phân bổ VL-CCDC Sơ đồ hạch toán chi tiết theo phương pháp ghi thẻ song song *Trình tự hạch toán -Tại kho:hàng ngày khi nhận được các chứng từ nhập xuất về vậtliệucôngcụdụngcụ thủ kho tiến hành nhập xuất kho và ghi số lượng thực nhập,thực xuất.Cuối ngàythủ kho ghi thẻ kho theo từng chứng từ,mỗi chứng từ nhập xuất ghi một dòng vàtính ra tồn kho mỗi ngày của từng thứ vậtliệu -Phòng kế toán:kế toánnguyênliệuvậtliệuvà ông cụdụngcụ sử dụng thẻ hay sổ chi tiết vật tư để ghi chép,phản ánh từng ngày tìnhhình nhập-xuất-tồn kho theo chỉ tiêu số lượng và giá tri của từng thứ vậtliệu 3.1. Thủ tục nhập NVL và chứng từ kếtoán liên quan. [...]... mua nguyênvậtliệu chưa trả tiền người bán Nợ tk 152:13.375.000 Nợ tk 1331:1.337.500 Có tk 331:14.712.500 4.2.2 .Kế toán tổng hợp giảm nguyênvậtliệu .công cụdụngcụ * Giảm nguyênvậtliệu Cách tổ chức sx, đặc điểm,quy trình công nghệ,yêu cầu của côngtác tổ chức quản lý,tính giá thành sản phẩm.Căn cứ vào các chứng từ xuất vật liệu, nhận được kếtoán tiến hành phân loại chứng từ xuất nguyênvật liệu. .. cứ vào các sổ TK +Phương pháp lập:bảng phân bổ VL-CCDC được lập hàng tháng .Và cột giá trị thựctế của VL-CCDC chính là giá tri thựctế của đối tượng sử dụng +Tác dụng: dùng để phản ánh giá trị thựctế VL-CCDC xuất dùng 4 .Kế toán tổng hợp nhập,xuất kho NVL 4.1.TK sử dụng * Tk 152 - nguyên liệu, vậtliệu Tk 152- nguyên liệu, vật liệu: phản ánh giá trị hiện có ,tình hình biến động tăng,giảm các loại nguyên vật. .. 2009 ,công ty tiến hành mua thép cuộn nặng 250 kg và thép cây là 25 cây của CTCP thiết bị vật tư Hồng Hà ,công ty đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt Đơn vị: CôngtyTNHH TMSX và DVVT PhúQuang HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên 2:giao cho khách hàng Ngày 15 tháng 11 năm 2009 Tên đơn vị bán hàng :công ty cổ phần thiết bị vật tư Hồng Hà Số TK:013853693 Họ tên người mua hàng:Nguyễn Văn Tuấn CôngtyTNHH TMSX và DVVT Phú. .. chế độ kếtoán hiện hành ,vật liệu nhập từ bất kỳ nguồn nào thì về đến côngty đều phải tiến hành kiêm nhận và làm thủ tục nhập kho .Tại côngtyTNHH TMSX và DVVT PhúQuang chỉ nhập mua nguyênvậtliệu từ bên ngoài.Vì vậy vậtliệu chuyển về phải kèm theo hoá đơn mua hàng.Trên cơ sở đó thủ kho kiểm nhận hàng hoá (số lượng,chất lượng,chủng loại,quy cách…)xem có đúng với nội dung ghi trong hoá đơn và biên... đầu vào đã được khấu trừ + Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ + Thuế GTGT của hàng mua phải trả lại + Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại Số dư bên nợ: Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT được hoàn lại nhưng ngân sách nhà nước chưa hoàn 4.2 .Kế toán tổng hợp nguyênvậtliệu 4.2.1 .Kế toán tổng hợp tăng nguyênvậtliệu ,công cụdụngcụVậtliêu nhập kho của côngty chủ... lập Kếtoán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) 3.2.Thủ tục xuất vậtliệu Khi phát sinh nhu cầu sử dụngvậtliệu đê phục vụ cho sxvà căn cứ vào kế hoạch sx, nhu cầu xuất thực tế. Các phân xưởng viết phiếu yêu cầu định mức vậtliệuvà ghi danh mục vậtliệu xin lĩnh cụ thể về số lượng,quy cách phẩm chất.Sau đó quản đốc phân xưởng trình lên giám đốc.Khi giám đốc duyệt cán bộ phòng kế hoạch viết giấy xuất kho và. .. nguồn bên ngoài.Ngoài ra còn có nguồn nhập vậtliệu gia công chế biến,từ vậtliệu thu hồi.Đối với vậtliệu nhập kho do mua ngoài,do điều kiện mua bán trên thị trường hiện nay rất thuận tiện,thông thoáng,phương thức thanh toán rất đa dạng,phong phú nên công việc kế toán tổng hợp nhập vậtliệu cũng rất đa dạng .Vật liệu ở côngty phần lớn được mua bằng hìnhthức thanh toán trả chậm,trả bằng tiền mặt,trả bằng... Liên 1:lưu tại phòng tổng hợp Liên 2:giao cho thủ kho Liên 3:giao cho kếtoánvậtliệu Khi lĩnh vật tư đem phiếu xuất kho xuống kho,tủ kho ghi lại số lượng thực xuất vào thẻ kho.Cuối tháng thủ kho tính tổng số vật tư đã xuất đối chiếu thẻ kho rồi ký vào 3 liên Côngty áp dụngcôngthứctính giá xuất bình quân cả kỳ dự trữ: Giá trị vậtliệu tồn đầu kỳ + Giá thựctế xuất kho = Số lượng vậtliệu tồn đầu... cho người ung cấp vậtliệu Liên 3:giao cho thủ kho rồi thủ kho giao cho kếtoánvậtliệu Thủ kho có trách nhiệm sắp xếp các loại có trong kho khoa học,hợp lý đảm bảo yêu cầu quản lý từng thứ,từng loại vậtliệuvà thuận tiện cho việc theo dõi côngtác nhập xuất vậtliệuCôngty sử dụng phương pháp tính theo phương pháp khấu trừ Giá trị thựctế = Giá mua ghi trên hoá đơn + Chi phí vận chuyển _ Các khoản... (ký,họ tên) Đơn vị :công tyTNHH TMSX và DVVT PhúQuang SỔ CHI TIẾT CÔNGCỤDỤNGCỤ Tháng 11 năm 2009 Tờ số 2 Tên côngcụdụng cụ: quần áo bảo hộ lao động ĐVT:bộ Chứng từ Diễn giải Nhập Xuất Tồn SH NT SL 18/1 Tồn đầu kỳ Nhập áo 1 26 975.000 TT 26 động Xuất áo bảo SL SL 975.000 26 TT 975.000 bảo hộ lao 20/1 TT 1 hộ lao động Công phát 26 975.000 sinh Số dư cuối tháng Người lập (ký,họ tên) Kếtoán trưởng (ký,họ . TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SX VÀ DV VẬN TẢI PHÚ QUANG I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH. TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH TMSX VÀ DVVT PHÚ QUANG 1 .Công tác phân loại nguyên liệu vật liệu và ccdc trong doanh nghiệp Công ty