Báo cáo thực tập tổng hợp của công ty tuyển than Cửa Ông 1

Qua thời gian tìm hiểu về hoạt động kinh doanh và công tác kế toán của công ty tuyển than Cửa Ông em xin trình bày Báo cáo tổng hợp bao gồm những phần sau: Phần I: Tổng quan về đặc điểm

LỜI GIỚI THIỆU

Thời gian thực tập là bước đầu tiên trong quá trình vận dụng lý thuyết,bổ sungnhững kiến thức thực tế để từ đó nâng cao vốn lý thuyết, vận dụng vào thực tế Đượcthực tập tại Công ty tuyển than Cửa Ông, một công ty lớn trong ngành than Việt Nam,

em cảm thấy rất vinh dự nhưng cũng thấy mình còn non nớt về kiến thức và khả năngvận dụng vào thực tế Rất nhiều nghiệp vụ tuy đã được các thầy cô giáo khoa Kếtoán ,trường ĐHKT Quốc Dân tận tình chỉ bảo và tưởng như đã nắm chắc tuy nhiênkhi vận dụng vào thực tế cụ thể tại công ty tuyển than Cửa Ông thì em vẫn còn nhiềulúng túng,thiếu xót Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của Th.sỹ PhạmThành Long, đồng thời rất cảm kích về sự hỗ trợ của các cán bộ công nhân viên phòng

Kế Toán công ty Tuyển Than Cửa Ông trong việc cung cấp tài liệu và bố trí thời gianhợp lí cho em

Qua thời gian tìm hiểu về hoạt động kinh doanh và công tác kế toán của công ty

tuyển than Cửa Ông em xin trình bày Báo cáo tổng hợp bao gồm những phần sau:

Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế-kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt

động sản xuất - kinh doanh của công ty tuyển than Cửa Ông.

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty tuyển than Cửa Ông

Phần III: Một số Đánh giá nhận xét về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty

tuyển than Cửa Ông

CỬA ÔNG, ngày 24 tháng 03 năm 2004

TUYỂN THAN CỬA ÔNG

Công ty TuyểnThan Cửa Ông là một công ty hạch toán độc lập, một thànhviên trực thuộc Tổng Công Ty Than Việt Nam

- Tên công ty : Công ty Tuyển Than Cửa Ông

- Trụ sở chính : Phường Cửa Ông - TX Cẩm Phả - Quảng Ninh

- Điện thoại : ( 033 ) 865043 - Fax ( 033 ) 865656

Công ty tuyển than Cửa Ông được thành lập ngày 20/08/1960 trên địa bàn PhườngCửa Ông - Thị Xã Cẩm Phả - Tỉnh Quảng Ninh Tiền thân của Công ty Tuyển ThanCửa Ông được xây dựng trên cơ sở thiết kế của công ty BRUXELE ( Bỉ ) với côngsuất sàng 250 tấn / h và năng suất rửa 9 tấn / h

Diện tích kho than chứa 16.000 tấn, khu vực cảng rót than được xây dựng cóchiều dài toàn bộ 32m, có thể đón 2 tàu cập bến cảng, mỗi tàu 10.000 tấn Hệ thốngbốc rót bàng cầu PoocTic từ 1924 - 1955 do thực dân Pháp đầu tư khai thác tài nguyênkhoáng sản ở khu vực Cẩm Phả Đến 22/04/1955 thực dân Pháp rút khỏi Cửa Ông

Tháng 4/1955, Chính Phủ ta vào tiếp quản công ty và tiến hành khôi phụctoàn bộ từ bộ máy quản lý đến đào tạo lại đội ngũ công nhân tiếp tục kỹ thuật đưa vàosản xuất từ năm 1956

Sản lượng than sản xuất và tiêu thụ từ năm 1958 - 1965 cụ thể như sau :

Năm Than kéo mỏ Than vào sàng Than tiêu thụ (Tấn)

935.786,51.354.7541.320.5421.530.8541.938.0622.063.2732.163.1562.435.420

376.971 406.597 484.5971.363.9371.622.7041.539.8351.532.8341.855.374

- Thời kỳ 1966  1972 : Là thời kỳ vừa chiến đấu vừa sản xuất, CBCNV của công typhải sơ tán 1 số thiết bị vào rừng để SX Còn lại công nhân nhà sàng ở lại gác máybảo dưỡng và làm than bằng thủ công

- Thời kỳ 1973  1975 : Sau chiến tranh, Công ty hoạt động mang nặng tính bao cấp.Khôi phục khả năng thiết bị qua thời gian chiến tranh Đây là thời kỳ đời sống củaCBCNV công ty rất khó khăn

Thời kỳ 1976  1980 : Công ty không ngừng đầu tư cải tạo mở rộng xây dựng50m kè cảng, tạo đường sắt đi mỏ dài 5 km Xây nhà mới, sửa chữa toa xe Xây400m2 nhà ở cho công nhân, xây dựng 380m2 nhà trẻ Vừa sản xuất vừa kinh doanh,công ty phải đầu tư đổi mới công nghệ, xây dựng đầu tư thêm một hệ thống sàngtuyển, bốc rót than Nhà máy Tuyển Than 2 do Ba Lan xây dựng, công suất thiết kế

800 tấn/ h Một hệ thống bốc rót băng tải do Nhật lắp đặt gồm 3 máy bốc, 4 máy đánhđống, 2 máy bốc rót than xuống tàu, công suất mỗi máy 800 tấn/h

- Thời kỳ 1991  1995 : Là thời kỳ công ty đã chuyển từ sản xuất theo cơ chế bao cấpsang cơ chế thị trường Do có chủ trương và nhạy bén với thị trường, kết hợp với đổi

mới phương thức sản xuất, SX kinh doanh của công ty ngày càng tăng, năm sau caohơn năm trước

Công ty tuyển than Cửa Ông trước đây hạch toán phụ thuộc vào Công Ty ThanCẩm Phả nay chính thức hoạt động hạch toán độc lập từ tháng 7/1996 trực thuộc TổngCông Ty Than Việt Nam Do tổ chức tốt sản xuất kết hợp với kiện toàn bộ máy quản

lý, công ty đang làm ăn có lãi, đảm bảo công ăn việc làm cho CBCNV, tạo đà tốtcho sự phát triển đi lên

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

TUYỂN THAN CỬA ÔNG.

1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty tuyển than Cửa Ông

Công ty tuyển than Cửa Ông kinh doanh sản xuất chế biến than tiêu thụ, là mộtthành viên hạch toán độc lập của Tổng công ty than Việt Nam,được tổng công ty cấpvốn theo quyết định số:2607/QĐ-TCCB ngày 19/09/1996 của bộ trưởng bộ côngnghiệp với tư cách pháp nhân theo pháp luật, con dấu riêng, được mở tài khoản (nội

tệ và ngoại tệ ) tại kho bạc nhà nước ngân hàng ngoại thương và tại ngân hàng côngthương CẨM PHẢ Công ty chịu trách nhiệm trước nhà nước, trước tổng công ty vàtrước khách hàng về những sản phẩm hàng hóa và dịch vụ do công ty sản xuất ra

- Lĩnh vực kinh doanh : Sàng tuyển, chế biến, tiêu thụ than

+ Sản phẩm chính : Các loại than thương phẩm bao gồm :

Các loại than cục tiêu chuẩn Việt Nam

Các loại than cám tiêu chuẩn Việt Nam

Các loại than bùn Ðp, than cám khô

+ Công ty là một đơn vị kinh doanh xuất khẩu than, xuất nội địa theo từng chủng loại.Được vay vốn ngân hàng, huy động vốn của các đơn vị, thành phần kinh tế để pháttriển sản xuất giới thiệu sản phẩm trong và ngoài nước

+ Vận chuyển sàng tuyển chế biến các chủng loại than đồng thời bốc rót tiêuthụ than xuất khẩu,than sử dụng trong nước,đây là nhiệm vụ chính của công ty

+ Ngoài ra công ty còn :

-Sản xuất tà vẹt bê tông phục vụ cho đường sắt -Sửa chữa lớn các thiết bị và xây dựng công trình

- Nhiệm vụ trọng tâm : SXKD có hiệu quả sao cho :

+ Bảo toàn và phát triển vốn

+ Thực hiện các nhiệm vụ và nghĩa vụ nhà nước giao

+ Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo cải thiện đời sống vật chất vàtinh thần : Bồi dưỡng và nâng cao trình độ văn hoá KHKT, chuyên môn nghiệp vụcho công nhân viên chức

+ Bảo vệ tài sản quốc gia, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an ninh, thựchiện và làm tròn nghĩa vụ quốc phòng

1.2.2.Đặc điểm quy trình sản xuất than tại công ty tuyển than Cửa Ông.

 Công nghệ sản xuất

Công ty Tuyển Than Cửa Ông là đơn vị lớn trong dây chuyền sản xuất than vùngCẩm Phả thuộc tổng công ty thanViệt Nam với nhiệm vụ kéo than mỏ về sàng tuyển,chế biến ra các loại than thương phẩm tiêu thụ trong và ngoài nước Công nghệ sảnxuất của công ty đã được đầu tư hoàn chỉnh đồng bộ đáp ứng nhu cầu sàng tuyển, chếbiến, tiêu thụ liên tục 24/24h

Công ty Tuyển than Cửa Ông có hai dây truyền công nghệ với hệ thống thiết bịhầu hết là cơ giới hoá, tự động hoá Máy móc có công suất lớn chiếm tỷ lệ cao.Dâychuyền công nghệ sản xuất than của công ty được khép kín từ nguyên kiệu đầu vàođến than thành phẩm đầu ra.Than nguyên khai từ các mỏ được vận chuyển bằng hệ

thống đường sắt cung cấp cho 2 nhà máy sàng tuyển Hai nhà sàng có nhiệm vụ sàng,rửa các loại than sạch Than sạch được vận chuyển bằng đường băng tải, bằng đườngsắt ra cảng nhập vào kho thành phẩm.Lịch sử và trang bị của hai nhà máy như sau: +Nhà máy Tuyển Than 1 :

- Do Pháp xây dựng năm 1924 và đưa vào hoạt động năm 1926 với công suất thiết kế1,2triệu tấn/năm.Công nghệ tuyển theo máng nghiêng,có tính chất cơ khí đơnthuần.Công nghệ tuyển rửa bằng nước,việc tách tỉ trọng phụ thuộc vào dòng nướcngược và xuôi Sản phẩm của nhà máy được đưa ra bộ phận vận tải bằng đầu máy toa

xe đưa đi tiêu thụ trực tiếp hoặc nhập vào kho đống để quản lý

- Năm 1960 nhà máy được cải tạo 1,8 triệu tấn /năm

- Năm 1991 toàn bộ khâu rửa phải ngừng hoạt động do không đảm bảo an toàn về kếtcấu nhà xưởng Sau đó được đầu tư gần 2 tỷ đồng, đến tháng 4/1994 khâu rửa đượcđưa vào hoạt động ổn định Trong phân xưởng bố trí 3 cầu nhận than nguyên khai chomáy sàng sơ bộ Sản phẩm được phân thành 2 loại : dưới sàng và trên sàng Phầndưới sàng là thành phẩm cám sàng khô cỡ hạt 0  15mm Sản phẩm trên sàng đượcđưa qua 3 sàng rung cho 2 sản phẩm : Cám 0 ữ 6 mm lọt sàng chuyển lên rưả Trongnhà rửa được trang bị 2 hệ thống rửa Sản phẩm sau khi rửa được phân nhánh nhưsau : Đá, bìa đá vào hố riêng, còn than được đưa qua sàng tiêu khử nước sau đó đưaqua 2 hệ thống sàng phân loại được 4 loại sản phẩm than có kích cỡ hạt 35 ữ 50 mm,

15 ữ 35 mm, 6 ữ 15 mm, 0 ữ 6 mm được đưa về 12 bể lắng Sau khi lắng đọng táchcám rửa, bùn Sản phẩm đã là thành phẩm rót xuống toa xe chứa than đi tiêu thụthẳng hoặc nhập kho

Công nghệ dùng phương pháp tuyển rửa than qua tuyển có chất lượng cao, than

ra được rót xuống toa xe đưa ra ngoài, dùng hệ thống cầu trục Poóc tíc đổ vào khođống

+Nhà máy Tuyển than 2 : Công suất thiết kế đạt 800 tấn /h Than nguyên khaivận chuyển từ các mỏ về được đổ về các hố cấp liệu Qua 2 thiết bị rút than đưa vàosàng sơ bộ sau đó chia thành 2 nhánh : Sản phẩm trên sàng (+100mm) qua băng đưavào 2 máy đập 314(1+2) Sau đó đưa qua sàng 411 hoặc 471 hoặc qua băng B1 Khâusàng khô có 2 loại sản phẩm từ 0 ữ 15 mm, 15 ữ 100 mm Bộ phận lắng tuyển rửabằng huyền phù (Fe3O4) Than thành phẩm đưa qua hệ thống sàng phân cấp số 103 và

104 đưa hệ thống băng B6 và băng B7, bộ phận đánh đống kho thành phẩm bằng 2

hệ thống ST2 và ST3

Công nghệ dùng phương pháp tuyển huyền phù và tuyển lắng, than sau khi tuyểnđược đưa ra ngoài, theo hệ thống băng tải được nối liền với hệ thống máy đổ đốngHITACHI và máy rót trong quá trình tiêu thụ

Để mô tả rõ hơn quy trình công nghệ sàng tuyển than tại công ty,công ty đã thiết

kế hai sơ đồ sau:

Nhìn chung công ty có trang thiết bị tương đối hiện đại Hai dây chuyền sàngtuyển bốc rót đồng bộ hoá hợp lý Ngoài ra công ty còn có thiết bị vận hành vậnchuyển than như hệ thống đầu máy toa xe, ô tô phục vụ và những thiết bị phụ trợ khác.

 Kết cấu phân xưởng sản xuất :

Kết cấu sản xuất là một hệ thống gồm các bộ phận sản xuất chính,sản xuất phụ

và phụ trợ, bộ phận phục vụ mang tính chất sản xuất và mối quan hệ giữa chúng vớinhau trong quá trình sản xuất để đảm bảo dây chuyền sản xuất của công ty hoạt động

có hiệu quả

Công ty tuyển than Cửa Ông được cấu thành từ rất nhiều các phân xưởng nhưng chủyếu là từ các phân xưởng:

Phân xưởng sản xuất chính:

-Phân xưởng vận tải

-Phân xưởng tuyển I

-Phân xưởng tuyển II

-Phân xưởng đống bến I -Phân xưởng đống bến II Các phân xưởng này làm nhiệm vụ vận tải than mỏ về tuyển qua phân xưởngtuyển than I và phân xưởng tuyển than II, sau đó than được đưa về kho bến I và khobến II để tiêu thụ

-Phân xưởng giám định :làm nhiệm vụ kiểm tra, phân tích chất lượng sản phẩm -Phân xưởng cơ khí :sửa chữa thiết bị cho các phân xưởng trong dây chuyền sảnxuất

-Phân xưởng điện nước ; cung cấp điện năng đảm bảo hệ thống thông tin cho dâychuyền sản xuất chính và cung cấp nguồn nước cho tuyển than I và tuyển than II đểtuyển rửa than

-Phân xưởng đầu tầu toa xe :sửa chữa đầu tầu toa xe, đảm bảo đủ năng lực kéo mỏ,đáp ứng nhu cầu kéo than của phân xưởng vận tải

-Phân xưởng đường sắt :đảm bảo tuyến đường sắt kéo mỏ trong nội bộ công ty

Ngoài ra còn một số phân xưởng phụ trợ như :phân xưởng đời sống, dịch vụ,ôtô hỗ trợ cho các phân xưởng trong dây chuyền sản xuất và phục vụ các nhu cầu vàđời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên của công ty

Kết cấu các bộ phận sản xuất có liên quan đến phân xưởng SX chính nhằmcung cấp đầy đủ vật tư, thiết bị và những yêu cầu cần thiết được thể hiện theo một dâychuyền khép kín

Ngành sản xuất than không phải như những ngành khác, nó phụ thuộc vào điềukiện thiên nhiên Do vậy dây chuyền SX khép kín phải xây dựng một mối quan hệhữu cơ và huyết mạch Các tháng, quý do thời tiết xấu thì tập trung sửa chữa, bảodưỡng các thiết bị cần thiết Đến thời kỳ thời tiết phù hợp thì tập trung mọi khả năng

để phát huy hết công suất thiết bị

Trong dây chuyền từ khâu chuẩn bị kéo than mỏ đến khâu sàng tuyển than vàokho đến khi than xuất khẩu theo công đoạn của SX chính Các đơn vị phụ trợ phải xâydựng và hoạt động theo chức năng được giao nhằm giải quyết các phát sinh trong sảnxuất, đáp ứng được nhu cầu thị trường

Như vậy nhờ có kết cấu sản xuất hợp lý,dây chuyền sản xuất đồng bộ,quy trìnhsản xuất không bị ách tắc vì đã có các kho than dự trữ với số lượng lớn công ty đã sảnxuất và tiêu thụ than có năng xuất cao, luôn duy trì sản xuất mức bình thường, vừa sảnxuất vừa tiêu thụ, vừa đảm bảo kế hoạch sản xuất mà nhà nước giao cho vừa làm ăn cólãi và phát triển đi lên thích ứng với cơ chế thị trường

1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

CỦA CÔNG TY TUYỂN THAN CỬA ÔNG.

Trong mỗi công ty, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hết sức quan trọng, nó làyếu tố quyết định sự thành công hay thất bại của quá trình sản xuất kinh doanh, bởi vìcác quyết định quản lý có tác động trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh Do đónếu công ty tổ chức tốt sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cao, và ngược lại Trước tình hình

và đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, công ty tuyển than Cửa Ông đã tổchức bộ máy quản lý như sau:

+Ban quản lý công ty bao gồm : Giám đốc Công ty,Phó Giám đốc sản xuất,Phó Giám đốc công nghệ cơ điện,Phó Giám đốc kỹ thuật - vận tải, Phó Giám đốc đầu

tư XDCB,Phó Giám đốc kinh tế - đời sống,Kế toán trưởng

+ Các phòng ban : Trung tâm chỉ huy sản xuất,phòng tuyển khoáng, phòng cơđiện, phòng XDCB, Ứng dông KHKT công nghệ tin học, Tổ chức lao động, Vănphòng Giám đốc, Phòng Bảo vệ, Vận tải,Vật tư, Kế hoạch-Thống kê, Kế toán, Y tế,phòng kiểm toán,phòng tổ chức đào tạo,phòng thi đua tuyên truyền

+ Các phân xưởng : Vận tải, Đường sắt, Tuyển than 1, Tuyển than 2, Giámđịnh, Kho bến 1, Kho bến 2, Công ty tận thu chế biến than, Đầu tầu toa xe, Cơ khí,Điện nước, Ô tô, Xây dựng,Vật tư

Mỗi mét bộ phận,chức vụ có chức năng nhiệm vụ cụ thể riêng thể hiện như sau:

-Giám đốc: Do hội đồng quản trị Tổng Công ty than Việt Nam bổ nhiệm, khen

thưởng và kỷ luật theo đề nghị của Tổng giám đốc Công ty than Giám đốc công ty làđại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc, trước Hộiđồng quản trị, trước nhà nước và trước pháp luật về việc quản lý và điều hành mọihoạt động của công ty

-Phó giám đốc công ty: Là người giúp việc giám đốc quản lý và điều hành hoặc

một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc.Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc và trước pháp luật về nhiệm vụ màgiám đốc phân công và uỷ quyền

-Kế toán trưởng công ty : Giúp giám đốc quản lý, chỉ đạo và tổ chức thực hiện

công tác kế toán, thống kê và tài chính của công ty Kế toán trưởng điều hành và chịutrách nhiệm về hoạt động của phòng Kế toán

- Các phòng ban: Kỹ thuật, nghiệp vụ công ty có nhiệm vụ chức năng tham

mưu giúp việc cho giám đốc và các phó giám đốc trong việc quản lý, điều hành mọihoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Các phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm theo sự phân

công và chỉ đạo của các phó giám đốc sản xuất, phó giám đốc kinh tế đời sống.Quản đốc các phân xưởng chịu trách nhiệm trước giám đốc về sản phẩm phânxưởng làm ra

Để cho bộ máy quản lý của công ty có hiệu quả, giám đốc là người có quyền caonhất Giám đốc công ty là đại diện pháp nhân của công ty chịu trách nhiệm điều hànhsản xuất kinh doanh và đóng góp nghĩa vụ với nhà nước theo đúng luật định Giúp việccho Giám đốc là các phó Giám đốc phụ trách từng lĩnh vực sản xuất

Giúp việc về mặt kế toán tài chính là kế toán trưởng, đứng đầu bộ máy kế toáncông ty hoạt động theo điều lệ kế toán trưởng Đối với các phòng ban phân xưởng thìcác đồng chí trưởng phòng, quản đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi mặtsản xuất, an toàn, an ninh của đơn vị mình

Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được trình bày theo sơ đồ sau (sơ đồ III)

Qua sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động hiện nay của công ty ta thấy: Cơ cấu tổchức quản lý của công ty được bố trí theo kiểu trực tuyến chức năng Giám đốc ralệnh điều hành trực tiếp trong công ty thông qua các Phó giám đốc, các trưởng phòngban Ngược lại các Phó giám đốc, các trưởng phòng ban có trách nhiệm tham mưu choGiám đốc theo chức năng nhiệm vụ được giao Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty nhưvậy là rất hợp lý trong tình hình sản xuất hiện nay của công ty, các phòng ban được bốtrí tương đối gọn nhẹ, không chồng chéo và có quan hệ mật thiết với nhau về mặtnghiệp vụ Điều này giúp cho công ty có thể dễ dàng kiểm tra việc thực hiện mệnhlệnh của Giám đốc và giúp cho Giám đốc có những chỉ đạo nhanh chóng kịp thời tronghoạt động của công ty Tuy vậy, cơ cấu tổ chức của công ty vẫn có điểm yếu là: trongviệc kiểm tra thông tin về tình hình sản xuất của công ty tại các phân xưởng, Giám đốc

không thể thực hiện một cách thường xuyên, gây khó khăn cho Giám đốc trong việc

bổ sung kế hoạch cho công tác sản xuất kinh doanh của công ty một cách kịp thời

1.4.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TUYỂN THAN CỬA ÔNG

Là một công ty nhà nước hoạt động bằng nhiều nguồn tài chính khác nhau:ngânsách, tự bổ sung,vay…công ty tuyển than Cửa Ông không ngừng tìm tòi phát hiệnthêm những nguồn tài chính mới bổ sung cho mình và huy động tối đa nguồn nội lựccủa công ty để đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị, nâng cao năng lực sản xuất, hạ giáthành sản phẩm thu lợi nhuận tái đầu tư cho những năm tiếp theo và để tự khẳng định

vị trí đứng đầu của mình trong ngành than Việt Nam

Tình hình tài chính của công ty tuyển than Cửa Ông thể hiện qua một số chỉ tiêutrên bảng so sánh kết quả sản xuất kinh doanh như sau:

Như vậy tình hình tài chính của công ty tương đối ổn định :

Tổng tài sản và nguồn vốn qua 2 năm tăng đều.Năm 2003 tăng 29.275.604.990đạt 109.30% so vơi năm 2002 nguyên nhân chủ yếu là do TSCĐ và đầu tư ngắn hạntăng

Các khoản phải thu tăng 4.827.394.369(=27.799.342.877-22.971.948.508) chứng tỏcông ty bị chiếm dụng vốn tương đối lớn.Khoản hàng tồn kho giảm34.678.846.304(=101.377.396.043-136.056.242.347)chứng tỏ tình hình tiêu thụ củacông ty tương đối tốt, kết hợp với việc tổng doanh thu tăng 343.849.872.034 đạt123.59% càng khẳng định rõ điều này.Bên cạnh đó nợ phải tăng chủ yếu là do nợ dàihạn và nợ khác tăng cho thấy các khoản đầu tư lâu dài nhiều và chủ yếu là từ đi vay

Lợi nhuận sau thuế năm 2003 tăng 4,567,276,332 đạt 150.61% cho thấy công ty làm

ăn ngày càng tiến bộ, đủ khả năng về tài chínhvà có lãi để đầu tư cho tương lai

Một số chỉ tiêu khác:

+Sản lượng sản xuất (tấn ):Kế hoạch năm 2003:5 053 800

Thực hiện năm 2003:5 659 426 đạt 118.02%;so với thực hiện cùng kỳ :116.24%

+Sản lượng tiêu thụ(tấn):Kế hoạch năm 2003: 5 124 000

Thực hiện năm 2003:5 766 335 đạt 112.54%;so với thực hiện cùng kỳ :123.00%

+Than kéo mỏ (tấn ):Kế hoạch năm 2003: 6 310 000

Thực hiên năm 2003: 6 495 808 đạt 102,94%;so với thực hiện cùng kỳ: 113,76%+Than NK vào sàng (tấn ):Kế hoạch năm 2003: 5 710 000

Thực hiên năm 2003: 6 661 501 đạt 108,39%;so với thực hiện cùng kỳ :115,22%+DOANH THU THAN (TR.Đ)

2003 tổng nguồn vốn kinh doanh tăng 105.953.711.896)

4.339.313.283(=110.293.025.179-sơ đồ bộ máy kế toán công ty(4.339.313.283(=110.293.025.179-sơ đồ IV)

PHẦN II

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ BỘ SỔ KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TUYỂN

THAN CỦA ễNG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CễNG TY

Căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế, cụng ty tuyển than Cửa ễng đó tổ chức bộ mỏy kếtoỏn tại cụng ty phự hợp với tỡnh hỡnh của đơn vị và theo đỳng yờu cầu của Bộ Tàichớnh Cụng ty tuyển than Cửa ễng đó xõy dựng bộ mỏy kế toỏn theo mụ hỡnh tậptrung với tờn gọi là Phũng kế toỏn Phũng kế toỏn phải thực hiện toàn bộ cụng tỏc kếtoỏn từ thu nhận, ghi sổ, xử lớ thụng tin trờn hệ thống bỏo cỏo của đơn vị Và Trưởngphũng kế toỏn(kế toỏn trưởng) là người trực tiếp điều hành và quản lớ cụng tỏc kế toỏntrờn cơ sở phõn cụng cụng việc cho cỏc kế toỏn viờn Song song với việc qui định cụthể trỏch nhiệm của từng nhõn viờn kế toỏn, trong phũng luụn cú sự phối hợp chặt chẽvới nhau cựng hoàn thành tốt cụng việc được giao

Tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn phũng kế toỏn cú 28 người Trong đú:

1 trưởng phũng, 3 phú phũng và 24 nhõn viờn

Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty là nhằm thực hiện tốt chức năng,nhiệm vụ của kếtoỏn.Kế toỏn trưởng cụng ty phụ trỏch chung trong lĩnh vực thực hiện phỏp lệnh thốngkờ,kế toỏn tại cụng ty Kế toỏn trưởng cụng ty đứng đầu phũng kế toỏn và trực tiếpphụ trỏch đầu tư XDCB và phụ trỏch trong lĩnh vực tài chớnh đối ngoại.Giỳp việc đắclực cho kế toỏn trưởng là cỏc nhõn viờn Cỏc nhõn viờn cũn phụ trỏch,kiờm cỏc chứcnăng khỏc để đảm bảo hoạt động cú hiệu quả trong cụng tỏc kế toỏn phạm vi mỡnhquản lý

Ở cụng ty tuyển than Cửa ễng cú phũng kế toỏn gồm tập hợp đội ngũ cỏn bộcụng nhõn viờn kế toỏn lành nghề được đào tạo, trải nghiệm qua thực tế lõu dài và cúrất nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực hạch toỏn kế toỏn.Mỗi một thành viờn trongphũng kế toỏn đều cú vị trớ và quyền và nghĩa vụ nhất định theo một cơ chế thống nhất

từ trờn xuống đưới:

Kế toỏn trưởng là người chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc cụng ty và cỏc cơquan phỏp luật Nhà nước về toàn bộ cụng việc của mỡnh cũng như toàn bộ thụng tincung cấp Kế toỏn trưởng là kiểm soỏt viờn tài chớnh của cụng ty, cú trỏch nhiệm vàquyền hạn như sau:

kế toán tr ởng

Phó phòng phụ trách kế toán

Tổ

vật liệu

Tổ tổng hợp và giá thành

Phó phòng phụ trách tài chính

Phó phòng phụ trách

thống kê

Nghiệp vụ kế toán

Kế toán trưởng giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ côngtác kế toán, thống kê, hạch toán kinh tế ở công ty.

Kế toán trưởng căn cứ vào đặc điểm về quy mô, trình độ và tổ chức sản xuất kinhdoanh của công ty, tình hình phân cấp và yêu cầu quản lý để lựa chọn mô hình tổ chức

bộ máy kế toán phù hợp

Kế toán trưởng có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp công việc của tất cả nhânviên kế toán tại công ty về các công việc thuộc nghiệp vụ kế toán, thống kê Trườnghợp khen thưởng hoặc kỷ luật, thuyên chuyển hoặc tuyển dụng nhân viên kế toán phải

có ý kiến của kế toán trưởng

Kế toán trưởng có quyền báo cáo thủ trưởng đơn vị cấp trên, thanh tra nhànước, uỷ viên kiểm soát về các hành vi vi phạm, kỷ luật đã quy định trong quản lýkinh tế tài chính của bất cứ ai trong công ty

Kế toán trưởng có quyền không ký duyệt các báo cáo tài chính, các chứng từ khôngphù hợp với luật lệ, chế độ, và các chỉ thị của cấp trên

Qua sơ đồ ta thấy kế toán trưởng của công ty tuyển than Cửa Ông chịu trách nhiệmchung công tác của phòng kế toán,đồng thời trực tiếp chỉ đạo tổ vốn và giá

Kế toán trưởng công ty phụ trách chung trong lĩnh vực thực hiện pháp lệnhthống kê,kế toán tại công ty Kế toán trưởng công ty đứng đầu phòng kế toán và trựctiếp phụ trách đầu tư XDCB và phụ trách trong lĩnh vực tài chính đối ngoại

Giúp việc đắc lực cho kế toán trưởng các phó phòng bao gồm:

-1 phó phòng kế toán phụ trách kế toán chịu trách nhiệm hướng dẫn nghiệp vụ kế toán,báo biểu kế toán, theo dõi các đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ, trực tiếp làm kếtoán tổng hợp xí nghiệp, phụ trách tổ hợp vật liệu

-1 phó phòng kế toán phụ trách tài chính chịu trách nhiệm về việc chi tiêu trong nội

bộ công ty, theo dõi công nợ nội bộ và lo vốn đảm bảo sản xuất kinh doanh

-1 phó phòng kế toán phụ trách thống kê và tổ kế toán lương

Các phó phòng còn phụ trách các tổ để đảm bảo hoạt động có hiệu quả trong công tác

kế toán phạm vi mình quản lý

Tổ tài chính : gồm 7 người Nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ với kháchhàng và công nợ nội bộ,thanh toán các khoản công tác phí đảm bảo đủ vốn để công tyhoạt động sản xuất bình thường

Tổ tổng hợp :gồm 2 người Nhiệm vụ tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất phát sinhcủa công ty để tính giá thành sản phÈm kết quả sản xuất kinh doanh và lập báo cáo tàichính tháng,quý, năm

Tổ vật liệu : gồm 3 người Nhiệm vụ theo dõi toàn bộ quá trình nhập xuất tồnvật tư của công ty lên bảng phân bổ vật liệu

Tổ lương : gồm 5 người Nhiệm vụ theo dõi tính lương và bảo hiểm cho từngcán bộ công nhân viên trong công ty, tổ chức phát lương đến tận tay người lao đọng vàphân bổ tiền lương

Tổ vốn :gồm 4 người Nhiệm vụ duyệt và mua các loại vật tư hàng hoá củacông ty theo dõi và quản lý vốn kinh doanh, quản lý tài sản cố định về mặt giá trị

Tổ thống kê: gồm 3 người Nhiệm vụ theo dõi sản lượng các loại than mua mỏ,sản lượng than sạch than tiêu thụ, tỷ lệ đá Xác định sản lượng than tồn kho thực tế củacông ty lập báo cáo tháng, quý, năm

Công ty thành lập phòng kiểm toán riêng Phòng này có chức năng kiểm toánnội bộ công ty.Phòng này gồm một trưởng phòng và 2 nhân viên hoạt động độc lập

Như vậy :

Công ty tuyển than Cửa Ông sử dụng loại hình thức tổ chức kế toán tập trungthuận tiện cho việc tiến hành thu nhận, xử lý chứng từ ở các phân xưởng gửi về nhanh

kịp thời để ghi vào sổ sách kế toán tổng hợp, chi tiết đảm bảo lãnh đạo tập trung dễphân công và chỉ đạo trong công tác kế toán

Hình thức này có ưu điểm là đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất của kế toántrưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với toàn bộ hoạt độngsản xuất kinh doanh

2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

2.2.1.Khái quát về tổ chức công tác kế toán :

Là một công ty tương đối lớn, các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên, do vậy công tác hạch toán của công ty rất phức tạp,tuy vậy việc vận dụng vẫn tuân theo nền tảng là những quy chế của chế độ kế toán Việt Nam và những quy định do Bộ Tài Chính và tổng công ty than Việt Nam ban hành:

+Niên độ kế toán công ty áp dụng từ ngày 01/01 hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12năm đó,kỳ hạch toán tại công ty được tính theo tháng

+Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng trong ghi chép,báo cáo quyết toán là đồng nội tệ Việt Nam đồng(VNĐ)

+Phương pháp hạch toán : do sản phẩm hoàn thành nhập kho liên tục nên công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

+ Phương pháp tính thuế GTGT : công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang : công ty đánh giá sản phẩm dở dangtheo chi phí NVL chính

2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán

Tổ chức chứng từ là giai đoạn đầu tiên để thực hiện ghi sổ và lập báo cáo do đó

tổ chức chứng từ nhằm mục đích giúp quản lý có được thông tin kịp thời chính xác đầy đủ để đưa ra quyết định kinh doanh Ngoài ra còn tạo điều kiên cho việc mã hoá thông tin và vi tính hoá thông tin và là căn cứ để xác minh nghiệp vụ, căn cứ để kiểm tra kế toán và là cơ sở để giải quyết các tranh chấp kinh tế Công ty đã đăng kí sử dụng hầu hết các chứng từ trong hệ thống chứng từ kế toán thống nhất do bộ Tài Chínhban hành, như : Hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, giấy đề nghị mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thu –chi, séc chuyển khoản, bảng kiểm kê quĩ Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, hợp đồng thanh lÝ TSCĐ Hoá đơn bán hàng của người bán, phiếu nhập kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, phiếu lĩnh vật

tư theo hạn mức, phiếu xuất kho Chứng từ phản ánh lao động như bản chấm công, phiếu hoàn thành sản phẩm, giấy chứng nhận đau ốm thai sản, Ngoài các chứng từ

do Bộ Tài Chính ban hành, công ty còn sử dụng một số mẫu chứng từ do công ty tự thiết kế( phiếu báo xuất than,phiếu báo rót than, bản kiến nghị, bản đối chiếu, hợp đồng nghiên cứu khai thác tài nguyên…)

Tổ chức hạch toán ban đầu trên một số loại chứng từ :

Kế toánthanh toán Giám đốc Kế toántrưởng Thủ quỹ

luân chuyển

Công việc

thực hiện

Ngườinhậntiền

Kế toánthanh toán Giám đốc Kế toántrưởng Thủ quỹ

Quy trình luân chuyển phiếu thu: Hiện nay công ty cũng đang sử dụng 2phương án luân chuyển phiếu thu :

Phương án 1:

Phương án này được công ty áp dụng đối với những nghiệp vụ có số tiền thu lớn, cóảnh hưởng trọng yếu đối với công tác quản lý trong công ty(thu bán hàng hoá thànhphẩm,thu cung cấp dịch vụ …)

Kế toánthanh toán

Giám đốc,

Kế toántrưởng

Giám đốc,

Kế toántrưởng

Kế toánthanhtoán

Thủquỹ

Lập bảng kê thanh toán tạm ứng 1

Ký duyệt bảng kê thanh toán tạm

ứng

2

Ký bảng kê thanh toán

2.Chu trình hàng tồn kho

CÁC LOẠI VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TUYỂN THAN CỬA ÔNG

7 Đá dăm cho sửa chữa đờng sắt m3

Quy trình luân chuyển chứng từ xuất NVL

Giám đốc,Kế toántrưởng

Bộ phậncung ứng

Thủkho

Ké toánHTK

3.Chu trình bán hàng thu tiền

Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng

Cán bộphòng kinhdoanh hoặc

kế toán

Giámđốc,kếtoántrưởng

Kếtoánthanhtoán

Thủquỹ

Thủkho

4.Chu trình tiền lương và nhân viên

Quy trình luân chuyển tiền lương:

Bộ phậnquản lý laođộng

Bộ phận kếhoạch

Bộ phận

kế toán

Theo dõi thời gian và kết quả lao

Quắ trình tìm hiểu cho thấy:

Hệ thống chứng từ kế toán công ty đang áp dụng đều tuân thủ những qui địnhcủa Vụ chế độ kế toán Bộ Tài chính Mọi nghiệp vô kinh tế phát sinh đều được lậptheo đúng mẫu, phương pháp tính toán và nội dung ghi chép.Ông Kế (kế toán trưởngcông ty) trên cơ sở hệ thống chứng từ bắt buộc, hệ thống chứng từ hướng dẫn mà tổngcông ty than quy định và căn cứ vào kế hoạch sản xuÊt kinh doanh than của công tynăm 2004 quy định những chứng từ cần thiết mà công ty phải sử dụng,quyết định có

bổ sung theo chế độ mới ngay hay không ? thực tế tại công ty đầu năm 2004 chưa cóthay đổi gì lớn so với trước,phòng kế toán công ty và các bộ phân có liên quan trongcông ty như(phòng tổ chức,phòng vi tính …) vẫn tuân theo cách lập và luân chuyểnchứng từ như cũ

Quá trình lập chứng từ rất chặt chẽ và đủ thủ tục: Theo giấy đề nghị, phiếu yêucầu, của các phòng ban, sau khi được trưởng phòng ban liên quan của công ty xácnhận, được Giám đốc đồng ý và kế toán trưởng duyệt chi, kế toán liên quan sẽ lậpchứng từ phù hợp với phiếu yêu cầu, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, chuyển giaocho các bộ phận liên quan sau đó đưa vào bảo quản lưu trữ Khi hÕt thời hạn lưu trữ,chứng từ sẽ bị huỷ

2.2.3.Hệ thống Tài khoản kế toán

Từ ngày 01/01/1996 công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho cáccông ty theo quyết định số 1141TC-CĐKT ngày 01/11/1995 của bộ trưởng Bộ TàiChính ban hành.Hiện nay công ty vẫn đăng kí sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theophương pháp kê khai thường xuyên do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/1/2003 công ty đã xoá bỏ các TK cũ như 821, 921 và đã bổsung thêm các TK mới như 635, 515 theo chuẩn mực mới của Bộ Tài Chính Tuynhiên do giá bán do tổng công ty than Việt Nam quyết định nên công ty không sử dụngcác tài khoản chiêt khấu bán hàng( 521), giá vốn hàng bán( 532) và sản phẩm làm rađúng tiêu chuẩn mà khách hàng yêu cầu nên không có hàng bán bị trả lại nên công tycũng không sử dụng tài khoản hàng bán bị trả lại(531).Để vận dụng có hiệu quả vàlinh động công ty đã xây dùng cho mình một hệ thống tài khoản kế toán riêng trongquá trình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể, công ty đã chi tiết thêm một số tiểukhoản cho phù hợp với loại hình kinh doanh của mình

Ví dụ: Tài khoản 331: Phải trả nhà người bán có 2 tiểu khoản

33101 : Phải trả người bán-Trong tổng công ty

33302 : Phải trả người bán-Ngoài tổng công ty

Với tài khoản 136: Phải thu nội bộ

Số hiệu

TK Tên TK Loại TK Bậc TK CTừ Loaị dư nhóm dưChi tiết Ngtệ

Một số tài khoản cũng có sự thay đổi cho phù hợp:

Với TK 131: Phải thu khách hàng

TK 13101: Phải thu khách hàng- Trong tổng công ty

TK 13102: Phải thu khách hàng-Ngoài tổng công ty

Với TK 338:

Số hiệu

TK Tên tài khoản LoạiTK Bậc TK Ctừ Loạidư Chi tiết nhóm dư Ng-tệ

3388 03 P.trả khác –hưu tuất chưa lĩnh C 3 C C

3388 04 P.trả khác–lãi vay quỹ T.trợ C 3 C C

3388 05 P.trả khác–K.phí HĐ CTĐảng C 3 C C

Hiện nay công ty căn cứ vào các công văn,quyết định, chỉ thị mới nhất của Bộ Tài

Chính trên cơ sở tình hình thực tế tại công ty để vận dụng một cách thích hợp hệ

thống sổ sách theo quy định của chế độ kế toán than và chế độ thống kê than Là một

công ty Nhà Nước, tiến hành sản xuất kinh doanh có quy mô công ty đã đăng kí sử

dụng hình thức sổ Nhật Kí Chứng Từ

Căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán tiến hành ghi chép vào sổ kế toán

chi tiết và sổ kế toán tổng hợp để cho ra tài liệu cuối cùng là hệ thống báo cáo tài

sæ thÎ tk chi tiÕt

sæ quÜ

b¸o c¸o tµi chÝnh