nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất thương mại và du lịch phú gia

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: NỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNGă TIăCỌNGăTYăCăPHNăSNăXUTăTHNGăMIă VÀăDUăLCHăPHÖăGIA SINHăVIểNăTHCăHIN :ăăTHăNGA MÃăSINHăVIểN : A19096 CHUYểNăNGÀNH :ăTÀIăCHệNH HÀăNIă- 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: NỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăLUăNGă TI CỌNGăTYăCăPHNăSNăXUTăTHNGăMIă VÀăDUăLCHăPHÖăGIA GIÁOăVIểNăHNGăDN : Th.săNguynăThăLanăAnh SINHăVIểNăTHCăHIN :ăăThăNga MÃăSINHăVIểN : A19096 CHUYểNăNGÀNH :ăTƠiăchính HÀăNIăậ 2014 Thang Long University Library LIăCMăN Trong sut quá trình hc tp và hoàn thành khóa lun này, em đã nhn đc s giúp đ, hng dn tn tình ca các thy cô, các anh ch và các bn. Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti: Thc s Nguyn Th Lan Anh đã tn tình hng dn và truyn đt nhng kinh nghim quý báu cho em trong sut quá trình làm khóa lun tt nghip. Ban giám hiu, Phòng đào to, Khoa Kinh t - Qun lý, các thy cô giáo đang ging dy ti trng i hc Thng Long, nhng ngi đã truyn đt cho em nhng kin thc v môn hc trong chuyên ngành cng nh nhng kin thc thc t khác trong cuc sng, giúp em có đc mt nn tng kin thc v kinh t đ có th hoàn thành bài khóa lun cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Các anh ch, cô bác ti phòng k toán ca Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia, nhng ngi đã giúp đ em trong quá trình thu thp s liu và tìm hiu quá trình kinh doanh ca Công ty đ t đó có th phân tích sâu sc hn trong bài khóa lun ca mình. Cui cùng, cho em đc gi li cm n ti nhng thành viên trong gia đình, bn bè nhng ngi đã luôn bên cnh ng h và đng viên em trong sut thi gian qua. Mc dù em đã có nhiu c gng nhng không th tránh khi nhng thiu sót trong bài khóa lun. Em kính mong đc s ch dn và đóng góp thêm ca thy cô giáo và các bn đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Em xin chân thành cm n! Sinhăviên  Th Nga LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên  Th Nga Thang Long University Library MC LC CHNGă1.ăCăS LệăLUN V HIU QU S DNG VNăLUăNG 1 1.1 Kháiănim,ăphơnăloiăvƠăvaiătròăca vnăluăđng 1 1.1.1 Khái nim vn lu đng 1 1.1.2 c đim ca vn lu đng 2 1.1.3 Phân loi vn lu đng 4 1.1.3.1 Phân loi theo trng thái biu hin 4 1.1.3.2 Phân loi theo vai trò đi vi hot đng sn xut kinh doanh ca Doanh nghip 4 1.1.3.3 Phân loi theo ngun hình thành VL ca doanh nghip 5 1.1.4 Vai trò ca vn lu đng đi vi doanh nghip 5 1.2 Hiu qu s dng vnăluăđng trong doanh nghip 6 1.2.1 Khái nim hiu qu s dng vn lu đng 6 1.2.2 S cn thit phi nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip trong c ch th trng hin nay 8 1.2.3 Chính sách qun lý vn lu đng 9 1.2.4 Các ch tiêu tng hp 10 1.2.4.1 Các ch tiêu v kh nng thanh toán 10 1.2.4.2 Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li 11 1.2.5 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng ca VL 12 1.2.6 Nhóm ch tiêu đánh giá hiu qu s dng ca tng b phn cu thành VL 14 1.3 Cácănhơnăt nhăhngăđn hiu qu s dng vnăluăđng 16 1.4 Phngăpháp,ăniădungădùngătrongăphơnătích 24 1.4.1 Các ch tiêu s dng trong phân tích vn lu đng 24 1.4.2 Các phng pháp phân tích 25 1.4.2.1 Phng pháp so sánh 25 1.4.2.2 Phng pháp phân tích t l 25 CHNGă2.ăPHỂNăTệCHăTHC TRNG VNăLUăNG TIăCỌNGăTYă C PHN SN XUTăTHNGăMIăVÀăDUăLCHăPHÖăGIA 26 2.1 Kháiăquátăv côngătyăC phn Sn xutăThngăMiăvƠăDuălchăPhúăGia 26 2.1.1 S lc quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 26 2.1.2 B máy t chc ca công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 27 2.1.3 Tình hình hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 28 2.1.3.1 Kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 28 2.1.3.2 Tình hình tài sn – ngun vn 30 2.2 Phơnătíchăthc trng hiu qu s dng vnăluăđng tiăcôngătyăc phn Sn xutăThngămiăvƠăDuălchăPhúăgia 32 2.2.1 C cu vn lu đng ti công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 32 2.2.2 Thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 39 2.2.2.1 Nhóm ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 40 2.2.2.2 Nhóm ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 43 2.2.2.3 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành VL 46 2.3 ánhă giáă hiu qu s dng vnă luă đng tiă Côngă tyă C phn Sn xut ThngămiăvƠăDuălchăPhúăGia 48 2.3.1 Nhng kt qu đt đc 48 2.3.2 Nhng hn ch 49 2.3.3 Nguyên nhân 51 CHNGă3.ăMT S GIIăPHÁPăNHMăNỂNGăCAOăHIU QU S DNG VNăLUăNG TIăCỌNGăTYăC PHN SN XUTăTHNGăMIăVÀă DU LCHăPHÖăGIA 53 3.1 nhăhngăphátătrin caăCôngătyăC phn Sn xutăThngămiăvƠăDuălch PhúăGia 53 3.2 Mt s giiă phápănơngăcaoă hiu qu s dng vnăluă đng tiă Côngă tyă C phn Sn xutăThngămiăvƠăDuălchăPhúăGia 53 3.2.1 Qun lý s dng có hiu qu tin mt: 54 3.2.2 Qun lý các khon phi thu 54 3.2.3 Hoàn thin công tác qun lý thu hi công n 55 3.2.4 Nâng cao hiu qu qun lý hàng tn kho 56 3.2.5 Tng cng công tác qun lý nguyên vt liu trong kho 57 3.2.6 Hoàn thin h thng thông tin qun lý 58 Thang Long University Library 3.2.7 Hoàn thin công tác nâng cao trình đ cán b qun lý và công nhân 59 3.3 Kin ngh 60 3.3.1 Kin ngh vi Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 60 3.3.2 Kin ngh vi ngân hàng 60 3.3.3 Kin ngh vi nhà nc 60 DANH MC BNG BIU Bng 2.1 T trng tài sn 30 Bng 2.2 T trng ngun vn 31 Bng 2.3 C cu vn lu đng ca Công ty nm 2011 - 2013 34 Bng 2.4 So sánh các khon phi thu vi doanh thu thun ca Công ty 36 Bng 2.5 C cu N ngn hn ti công ty ca Công ty (2011 – 2013) 38 Bng 2.6 Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán 39 Bng 2.7 Các ch s v kh nng sinh li 40 Bng 2.8 Bng các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 43 Bng 2.9 Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành VL 46 DANH MC BIUă Biu đ 2.1 Quy mô tng trng doanh thu, GVHB và li nhun 28 Biu đ 2.2 Quy mô tài sn ca Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 30 Biu đ 2.3 Quy mô ngun vn ca Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 32 Biu đ 2.4 C cu vn lu đng 35 Biu đ 2.5 Li nhun trên doanh thu giai đon 2011 - 2013 41 Biu đ 2.6 Li nhun trên tng tài sn 42 Biu đ 2.7 Li nhun trên Vn ch s hu 43 Biu đ 2.8 Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành VL ca Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 47 DANH MC Să S đ 1.1 Các chính sách vn lu đng 9 S đ 1.2 H thng qun tr tin mt 17 S đ 1.3 Mô hình tn kho EOQ 18 S đ 2.1 C cu t chc ca Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 27 Thang Long University Library DANH MC VIT TT TểNăVIT TT TểNăYă GVHB Giá vn hàng bán HTK Hàng tn kho NVL Nguyên vt liu TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng VLR Vn lu đng ròng LI M U 1. LỦădoăchnăđătƠi Nn kinh t nc ta đang trong quá trình hi nhp và phát trin kinh t quc t theo xu hng toàn cu hóa mt cách mnh m, mun đng vng trong th trng mi cn phi có s c gng ti đa trong quá trình qun lý, sn xut kinh doanh, phi t lc hot đng theo nguyên tc ly thu bù chi, phi có tim lc kinh t, có chin lc kinh doanh đúng đn, bn vng và phi nm bt đc các quan h kinh t tài chính. S sng còn ca doanh nghip đòi hi các nhà qun tr phi có mt t duy lãnh đo sang sut, quy t đc sc mnh tng hp và kim soát cht ch toàn b các hot đng kinh doanh, tit kim chi phí đu vào, ti thiu hóa mi s lãng phí, tht thoát, phi bit xây dng và thc thi tt chính sách qun lý và s dng vn lu đng thì doanh nghip đó mi có li nhun cao, to nên sc mnh cnh tranh cho doanh nghip, giúp doanh nghip bt phá. Tuy nhiên do s vn đng phc tp và trình đ qun lý tài chính còn hn ch  nhiu doanh nghip Vit Nam, vn lu đng cha đc qun lý, s dng có hiu qu dn đn hiu qu hot đng sn xut kinh doanh không cao. Trong quá trình thc tp ti Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia em nhn thy đây là mt vn đ thc s ni cm và rt cn thit  Công ty, vn đ nâng cao hiu qu s dng vn lu đng đang là mt ch đ mà Công ty rt quan tâm. Vi nhn thc nh vy, bng nhng kin thc quý báu v tài chính doanh nghip, vn lu đng tích ly đc trong thi gian hc tp, nghiên cu ti trng đi hc Thng Long, cùng thi gian thc tp thit thc ti Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia em đã chn đ tài: " Nâng cao hiu qu s ếng vn lu đng ti Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia" trong giai đon 2011-2013 làm đ tài khoá lun tt nghip ca mình. 2. Mcăđíchănghiênăcu - Mc tiêu tng quát: Tng hp nhng kin thc, lý thuyt đã tích ly đc trong quá trình hc tp đ t đó nghiên cu và đa ra nhng gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng cho doanh nghip. - Mc tiêu c th:  H thng hóa và làm sáng t thêm lý lun v vn lu đng và hiu qu s dng vn lu đng.  Qua phân tích thc trng v vn lu đng đ ch ra nhng thun li, khó khn, u đim và hn ch ca doanh nghip Thang Long University Library [...]... ng t doanh nghi p thu h i ti u ch t ch ns 15 Thang Long University Library c p c ng t ng m Ch th c a doanh nghi tm h ng n ph iv i - Th i gian thu ti 360 Th i gian thu ti = n ph i thu Th i gian thu ti n ch ng t t thu h i ti nhanh, doanh nghi chi m d ng v c l i th i gian thu ti ch ng t t thu h i ti m, s v n doanh nghi p b chi m d ng nhi u thu ti p trong nhi ng h k t lu n ch c ch im a doanh nghi c r ng... ng v doanh nghi ng c a doanh nghi ng mang l i hi u qu thi t th c cho ns n c a c n n kinh t ng cao hi u qu s d ng v ng c a doanh nghi p 1.2.3 1.1 p ti n TS ng TSC ng n tr ng C NVNg n h n TS NV n TSC TS NV NVNg n h n TSC NVNg n h n ng ng nh n NV nh nh Khi doanh nghi ngu n v n ng n h p, th i gian ng b trung dung p ti n t nv l a doanh nghi nv c ng h g p ph i v m t kh b ng r i ro b Khi doanh nghi p d ng... v h nv ps ng n h h pl ic n ng n h n V nghi V qu ngu n v n ng n h n tc V t ph n ng v i chi i gian thu h i ng gi ngu nghi y, doanh nn V th n tr ng n tr ng t n ng n h ng ng h p ph i v m t kh ng ngu n ng n h n ng n m kh ng r p ti n ns b ng b i ngu n v n ps p ph i r i 9 Thang Long University Library n ng v th i gian gi nv t doanh nghi 1.2.4 u qu s d ng v y d 1.2.4.1 nghi p trong vi n d chuy s kh t kh nh... b ng doanh thu trong k hay l i nhu n trong k S il yv mc av 7 Thang Long University Library n Hi u qu v ng, n u l y t i m t th c bi u hi n t t c doanh, t n xu t kinh n v n, s d ng v s n ph iv n xu p cung cho nhu c ng th i ti t ki m cv i hi u qu cao nh t cho doanh nghi p S d u qu v p thi i v i s t n t i c a doanh nghi tt ty p ph c V t b ph n quan tr ng nh t c a v n kinh doanh M av ng trong m n s n xu... i l n giao d Cb 3.CbVb 4i ih n Vb t M c ti n m t theo thi t k 17 Thang Long University Library i = + 3 ct c ti n m t gi i h c r t nhi u doanh nghi cl c nh b tr , t ng c ti n m t t i thi u li u th c t c a n kho) m t qu Qu iv p ho ng s n xu tr ng quy nh vi c doanh nghi n xu c qu n kho d tr c bi t quan tr ng trong vi s n ng n h n 1.3 d tr u t quan y vi c u qu s d n kho EOQ (Economic odering Quantity) cs... u, ph n II: Bi t li ph k th ps ng n III: Bi nt V ng ph c v n s n xu t, v ng giai n th yv ng c s n xu t ph thu c g V c ng = V ng + V s n xu t nv t l gi ng th u, v t li m i lo ng y u t v t ch t uv v ng Trong n n kinh t qu nh ph nghi quy v ng chi m t l ch y u trong v n kinh do iv uv t ho ng ng c uv nc a ng 3 Thang Long University Library 1.1.3 Trong doanh nghi p v tr t ch t b ph n tr ng y u c a a doanh... doanh T u qu s d ng cao nh t 1.1.3.3 m, v n b ng ti n n i theo ngu a a doanh nghi p Theo quan h ch s h u v v n: - V n ch s h v ng thu c quy n s h u c a doanh nghi p, doanh nghi n chi m h u, s d ng, chi ph cc c, v n t ph ph -V n v v i ho t ch kho n n nh Theo th ng v d ng v n: - Ngu n v t nh nh n thi t, bao g n d tr v NVL, s n ph m d mn ng c a m t chu k kinh doanh m c a ngu n v i gian s d ng v - Ngu... HTK HTK n, t mb ob n ng n h n ng n h n r c t i th n n ng n h n h p, ch nghi ng n ng n h n n cao c bi ng a doanh n ph i thu chi m t tr ng l n trong t ng t ch i ts c th i c a doanh nghi p - H s kh c th i: Ti Kh c th i g ti n = T ng s n ng n h n H s kh t, v kho ng ti n n ng n h n bao g ti b kh tr ng p p nh nh th i gian thu h i ho c ng ti nk t i th i u kho b c, ch ng ch ti n g i, i ro khi chuy phi Khi tr... i 1.2.5 -T nv ng Vi c s d ng h t ki chuy a doanh nghi p T qu s d a doanh nghi p T c bi u hi 12 c h t t ch t u ch t: mua s m, d tr s n xu nv tr s d ng t h c a doanh nghi n n xu t kinh doanh cao hay th c y nhanh t cao hi u qu s d - u su t s d Doanh thu thu n v ng trong k = V ng trong k ch l a v ng trong m t th i k nh hi u qu s d ng v i quan h a k t qu s n xu t (t ng doanh thu thu v an b ra trong k S... a doanh nghi p Th i gian c a k a vi n th tr , s n xu n xu n kho n m ng th u ki n quan tr n s n xu doanh nghi p u ki n m r n xu u t gt n doanh nghi p gi m th n ph m t u ki n cho doanh nghi p th c u s n xu u qu kinh doanh - n ph i thu Doanh thu thu n n ph i thu = n ph Ch th t trong k chi m d ng v n c a doanh nghi n ph ng t doanh nghi p thu h i ti u ch t ch ns 15 Thang Long University Library c p c ng . đng ti Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia Chngă3: Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia. 1. máy t chc ca công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 27 2.1.3 Tình hình hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 28 2.1.3.1. vn lu đng ti công ty c phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 32 2.2.2 Thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Sn xut Thng mi và Du lch Phú Gia 39 2.2.2.1