áp d ng ph ng pháp so sánh c n đ m b o các đi u kiên so sánh đ c c a các ch tiêu tài chính (th ng nh t v không gian, th i gian, n i dung, tính ch t và đ n v thanh toán) và theo m c đích phân tích mà xác đ nh g c so sánh. G c so sánh đ c l a ch n là g c v th i gian, k phân tích đ c g i là k báo cáo ho c k k ho ch, giá tr so sánh có th đo b ng giá tr tuy t đ i ho c s bình quân. N i dung so sánh g m:
+ So sánh gi a s th c hi n v i s k ho ch đ th y rõ m c đ ph n đ u c a doanh nghi p.
+ So sánh gi a s li u c a doanh nghi p v i s bình quân c a ngành, c a các doanh nghi p khác đ đánh giá doanh nghi p mình là t t hay x u, đ c hay không đ c.
+ So sánh chi u d c đ xem xét t tr ng c a t ng ch tiêu so sánh v i t ng th , so sánh chi u ngang c a nhi u k đ th y đ c s bi n đ ng c v s t ng đ i và s tuy t đ i c a m t ch tiêu nào đ qua các liên đ k toán liên ti p.
1.4.2.2Ph ng pháp phân tích t l
Ph ng pháp này d a trên chu n m c các t l c a đ i l ng tài chính. V nguyên t c ph ng pháp này yêu c u ph i xác đ nh đ c các ng ng, các m c đ nh n xét, đánh giá tình hình tài chính c a doanh nghi p trên c s so sánh các t l doanh nghi p v i các t l tham chi u.
26
CH NGă2.PHỂNă TệCHăTH C TR NG V Nă L Uă NG T Iă CỌNGă TYă
C PH N S N XU TăTH NGăM IăVÀăDUăL CHăPHÖăGIA
2.1 Kháiquátăv côngătyăC ph n S n xu tăTh ngăM iăvƠăDuăl chăPhúăGia
2.1.1 S l c quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty
- Tên Công ty: Công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia - Tên c : Công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú GiaTu n Châu - Tên vi t t t: Phu Gia Pro.,JSC
- L nh v c kinh doanh: bán l x ng d u.
- a ch Công ty: Thôn T ng My – Xã Nam Phong – Huy n ông Anh – Hà
N i - Hình th c s h u v n: Công ty c ph n - V n đi u l : 10.000.000.000 VN - S đi n tho i: 0438836616 - Mã s thu : 0102334410 - Email: tm.ducthang2011@gmail.com
Công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia là m t doanh nghi p t nhân đ c thành l p theo quy t đnh c a Ch tch UBND TP Hà N i và S K Ho ch u T Thàng Ph Hà N i. Công ty đ c c p gi y phép kinh doanh ngày
27/10/2009.
Công ty có t cách pháp nhân, có con d u riêng và đ c c p phép ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong và ngoài n c theo quy đnh c a pháp lu t.
Công ty c S n xu t Th ng m i và Du lch Phú Gia đ c thành l p vào n m 2009 do ông Ph m V n Chu n làm Giám đ c.
T tháng 11/2009 đ n tháng 12/2010: Công ty m i thành l p nên còn g p nhi u khó kh n nh : nhi u đ i th c nh tranh l n đã có th ng hi u trên th tr ng, ngu n nh p ch a n đ nh, quy mô còn nh h p v i 2 tr m b m x ng d u t i ông Anh –Hà N i và T Liêm – Hà N i nh ng Công ty đã c g ng t o d ng lòng tin đ i v i khách hàng và đ u t thêm m t s máy móc thi t b hi n đ i nh m t ng ch t l ng đáp ng nhu c u c a khách hàng. Do đó, Công ty đã d n kh ng đ nh đ c v trí c a mình trên th tr ng.
T tháng 01/2011đ n tháng 12/2011: Công ty đ u t thêm 1 tr m b mx ng d u t i C u Gi y –Hà N i, t i tr m b m này công ty hi n đ i hóa các c t b m x ng d u và th c hi n qu n lý b ng máy vi tính. Vào Tháng 8/2011 Công ty m thêm 5 c a hàng cung c p b p gas, b p t t i đ a bàn Hà N i.
T tháng 01/2012 đ n nay: Công ty đã kh ng đ nh và chi m đ c v th trong th tr ng bán l x ng d u trên đ a bàn Hà N i v i 3 tr m b m x ng d u và 2 c a hàng gas cung c p, đáp ng nhu c u c a khách hàng.
Nh v y, sau quá trình g n 5 n m hình thành và phát tri n cho đ n nay, Công ty tuy ra đ i và ho t đ ng ch a lâu nh ng v i đ i ng cán b công nhân viên chuyên nghi p và có nhi u kinh nghi m, Công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia đã có nhi u c g ng trong tìm ki m th tr ng ho t đ ng, không ng ng đ u t , đ i m i trang thi t b, nâng cao trình đ qu n lý c a cán b … Chính nh có đ ng l i đúng đ n đi đôi v i các bi n pháp thích h p nên doanh thu, l i nhu n đóng góp cho ngân sách Nhà n c không ng ng đ c nâng cao. n nay, Công ty đã d n kh ng đ nh đ c v trí c a mình trong môi tr ng c nh tranh kh c li t c a n n kinh t th tr ng đang pháttri n m nh.
2.1.2B máy t ch c c a công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia
Công ty C ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia có c c u t ch c b máy đ c k t n i ch t ch v i nhau, t c p b c cao cho đ n th p và đ c th hi n chi ti t qua s đ sau:
S ăđ 2.1 C ăc u t ch c c aăCôngătyăC ph n S n xu tăTh ngăm iăvƠăDuăl ch
PhúăGia (Ngu n: Phòng hành chính) GIÁMă C PHịăGIÁMă C KINH DOANH PHịăGIÁMă C K ăTHU T PHọNGăK TOÁN PHọNGă
HÀNHăCHệNH PHọNGăKINHăDOANH
CÁCăC AăHÀNG
PHọNGăK ă
28 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.3 Tình hình ho t đ ng s n xu t kinh ếoanh c a Công ty C ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia
2.1.3.1K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty
Bi uăđ 2.1 Quyămôăt ngătr ngădoanhăthu,ăGVHBăvƠăl i nhu n
VT: nghìn đ ng
(Ngu n: Ph l c 2) Nhìn vào Ph l c 2 và bi u đ 2.1, ta ph n nào th y đ c tình hình t ng tr ng doanh thu thu n và l i nhu n sau thu c a Công ty trong giai đo n 2011 – 2013. Ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ t hi u qu cao, doanh thu và l i nhu n t ng đ u qua các n m. Và đ c bi t đáng chú ý là n m 2013 công ty đã đ t đ c l i nhu n sau thu mang d u d ng. Tuy nhiên nhìn vào bi u đ ta có th th y rõ đ c chênh l ch gi a doanh thu thu n và l i nhu n sau thu là quá l n, ch ng t ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty phát sinh chi phí l n, mà đây chính là chi phí giá v n hàng bán khi n l i nhu n sau thu đ t đ c ch a t ng x ng v i m c doanh thu bán hàng. C th :
Doanh thu thu n: giai đo n 2011 –2013, doanh thu bán hàng và cung c p d ch v không bi n đ ng l n so v i doanh thu thu n do n m 2011 và 2012 kho n gi m tr doanh thu b ng 0 và n m 2013 kho n gi m tr doanh thu ch b ng 614 nghìn VN . T s li u ph l c 2, ta nh n th y t c đ t ng c a doanh thu thu n khá n đnh. N m 2012 k t qu kinh doanh cu i n m c a Công ty khá kh quan v i doanh thu thu n là 2.125.898 nghìn VN t ng 16,04% t ng ng t ng 340.979 nghìn VN so v i n m 2011. Nguyên nhân là do n m trong n m 2012, t i đ a bàn Hà N i x y ra r t nhi u v cháy n do quá trình s d ng b p gas chính vì v y Công ty đã n m b t đ c nhu c u, xu h ng tiêu dùng b p t nên Công ty gi m t tr ng cung c p b p gas và t ng l ng b p t cung c p ra th tr ng. Bên c nh đó, Công ty đã t ng c ng các chi n d ch
2125898,0 2466877,0 2900001,0 2080001,0 2405925,0 2599260,0 -155444,0 -145366,0 26067,0 -500000,0 ,0 500000,0 1000000,0 1500000,0 2000000,0 2500000,0 3000000,0 3500000,0 N m 2011 N m 2012 N m 2013
Doanh thu thu n
GVHB
qu ng bá, khuy n m i đ thu hút khách hàng bi t đ n Công ty nên doanh thu đ t đ c n m 2012 đã t ng so v i n m 2011.
T c đ t ng tr ng doanh thu thu n n m 2013 t ng 17,56% so v i n m 2012, đi u này đã cho th y Công ty có s n l c trong vi c th c hi n chi n l c kinh doanh h p lý trong th i k n n kinh t khó kh n. Nguyên nhân làCông ty đã ký k t đ c h p đ ng buôn d u nh n bôi tr n máy cho Công ty Xây d ng Sao Mai vào n m 2013 và ti p t c cung c p b p t ra th tr ng Hà N i chính vì v y Công ty v n ti p t c t ng doanh thu thu n trong n m 2013.
Chiăphíăgiáăv năhƠngăbán: S t ng tr ng v doanh thu kéo theo s t ng lên v GVHB. T ng đ ng v i m c t ng tr ng c a doanh thu, GVHB n m 2012 t ng 15,67% t ng ng 325.924 nghìn VN so v i n m 2011. Và n m 2013 ti p t c t ng 8,04% t ng ng 193.335 nghìn VN so v i n m 2012. Vi c giá v n hàng bán t ng lên là do doanh thu liên t c t ng qua các n m, Công ty bán đ c nhi u hàng hóa h n làm chi phí giá v n t ng cao. M t khác giá nhiên li u d u thô trên th gi i t ng mà x ng đ c s n xu t tr c ti p t ch ng c t d u m . Trong tình hình kinh t khó kh n, giá x ng d u liên t c t ng chính vì v y Công ty đã có nh ng bi n pháp thu h p l ng c u v nguyên v t li u đ u vào, ch nh p khi th c s c n thi t cho nhu c u cung c p hàng cho các đ i tác. Bên c nh m t hàng x ng d u, v phía cung c p b p t giá v n hàng bán c ng t ng cao. Công ty nh p kh u b p t Hitachi và Panasonic t Nh t B n, đây là m t hàng có giá thành cao, bên c nh đó do n m 2012 Công ty m i làm n v i đ i tác chính vì v y ch a nh n đ c chi t kh u th ng m i nhi u và n m 2013 Công ty mu n nâng cao uy tín th ng hi u nên nh p m t hàng b p t có công su t cao h n là Hitachi-112 chính vì v y giá v n hàng bán n m 2013 v n ti p t c t ng. t i đa hóa l i nhu n Công ty c n cân nh c giá v n hàng bán sao cho phù h p các ch ng trình khuy n m i mà v n mang l i đ c doanh thu đáng k cho Công ty.
L iănhu năsauăthu ăc aădoanhănghi p: L i nhu n sau thu t ng đ u t 2011 đ n n m 2013. Và vào n m 2013 công ty đã có nh ng chính sách qu n lý n m b t th tr ng t t chính vì v y ho t đ ng kinh doanh đã kh quan h n r t nhi u và mang l i l i nhu n sau thu là 26.067 nghìn VN . M c dù đây không ph i là m t con s l n, tuy nhiên đ i v i công ty thì đây là con s bi t nói kh ng đnh ph n nào Công ty đã có b c ti n m i trong th tr ng x ng d u Vi t Nam.
T c đ t ng tr ng doanh thu và l i nhu n trong 3 n m 2011 – 2013 có nhi u bi n đ ng. K t qu doanh thu và l i nhu n c a Công ty đ u m c cao và v t các n m tr c là do Công ty đã n m b t k p th i các c h i c a th tr ng đ đ a ra các s n ph m cung ng là th m nh c a Công ty.
30 2.1.3.2Tình hình tài s n – ngu n v n V c c u tài s n B ng 2.1 T tr ngătƠiăs n N m TSNH TSDH T ng TS TSNH TSDH (nghìn VN ) (nghìn VN ) (nghìn VN ) (%) (%) 2011 8.282.469 4.203.821 12.486.290 66,33 33,67 2012 8.071.202 3.784.330 11.855.532 68,08 31,92 2013 8.892.556 3.592.526 12.485.082 71,23 28,77 (Ngu n: ph l c 1) Vi c xem xét k l ng v tình hình tài s n t i m t th i đi m cho phép ta đánh giá đ c quy mô kinh doanh c a Công ty. T đó có th th y đ c tình hình tài chính c ng nh n ng l c s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.
Qua b ng 2.1 ta có th th y r ng T ng tài s n n m 2012 gi m so v i n m 2011 và đ n n m 2013 l i t ng so v i n m 2012. Con s t ng gi m th t th ng nh ng không quá l n và ch y u t ng tài s n t ng gi m không đ ng đ u là do tác đ ng c a tài s n ng n h n.
Bi uăđ 2.2 QuyămôătƠiăs n c aăCôngătyăc ph n S n xu tăTh ngăm iăvƠăDuăl ch
PhúăGia
(S li u đ c v t b ng 2.1) Qua bi u đ quy mô tài s n c a Công ty, ta th y rõ Công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia cóc c u tài s n ng n h n l n g p đôi so v i tài s n dài h n. Tài s n dài h n qua các n m 2011 – 2013 gi m đ u t 33,6% còn 28,77%.
0 20 40 60 80 100 2011 2012 2013 66,4% 68,08% 71,23% 33,6% 31,92% 28,77% TSDH TSNH
Trong khi đó tài s n ng n h n t ng đ u qua các n m t 66,4% vào n m 2011 đ n 71,23% vào n m 2013. V n d tài s n ng n h n chi m t tr ng cao h n so v i tài s n dài h n là do đ c thù kinh doanh c a Công ty là cung c p nhiên li u, x ng d u chính vì v y m c d tr hàng t n kho đ t m c cao bên c nh đó các kho n ph i thu c ng l n do Công ty m r ng chính sách tín d ng khách hàng do v y m c chênh l ch gi a TSNH và TSDH là khá h p lí. TSNH t ng trong n m 2013 là do s gia t ng ch y u c a kho n ti n và t ng đ ng ti n, ti p đ n là các kho n ph i thu và hàng t n kho. TSDH gi m trong giai đo n 2011 –2013 là do Công ty đã thu h i các kho n ph i thu dài h n và trong giai đo n này Công ty c ng không chú tr ng vào đ u t máy móc thi t b m i. V c c u ngu n v n B ng 2.2 T tr ng ngu n v n N m NPT VCSH T ng NV T tr ng NPT T tr ng VCSH (nghìn VN ) (nghìn VN ) (nghìn VN ) (%) (%) 2011 3.032.335 9.453.954 12.486.290 24,29 75,71 2012 2.595.399 9.260.133 11.855.532 21,89 78,11 2013 3.198.882 9.286.200 12.485.082 25,62 74,38 (Ngu n: ph l c 1) Qua b ng t tr ng ngu n v n, ta th y Công ty c ph n S n xu t Th ng m i và Du l ch Phú Gia có VCSH luôn chi m t tr ng t 75,69% đ n 78,11% trên t ng ngu n v n. Ngu n v n t ng qua các n m ch y u do kho n n ng n h n chi ph i. V n CSH chi m t tr ng l n giúp Công ty có th đ m b o m r ng th tr ng và không m t kh n ng thanh toán n , t ch trong vi c s d ng v n.
Theo dõi b ng 2.2 ta th y đ c n m 2012 t tr ng n ph i tr đã gi m so v i n m 2011, tuy nhiên đ n n m 2013 l i t ng so v i n m 2012. ây là d u hi u cho th y Công ty ch a tr đ c n vay ng n h n, làm t ng áp l c thanh toán cho Công ty.
32
Bi uăđ 2.3 Quyămôăngu n v n c aăCôngătyăc ph n S n xu tăTh ngăm iăvƠăDuă
l chăPhúăGia
(Ngu n : S li u đ c v t b ng 2.2)
Nh năxét: Qua b ng cân đ i k toán, ta th y Công tyđã d n đi vào n đ nh và có ph n kh i s c kinh doanh trong n m 2013, qua vi c đánh giá b ng cân đ i k toán và