phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh tm & xd tân nhật linh

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHịA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CỌNG TY TNHH TM & XD TỂN NHT LINH SINH VIểN THC HIN : LU ỊNH HNG MÃ SINH VIÊN : A17115 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI ậ 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHịA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CỌNG TY TNHH TM & XD TỂN NHT LINH Giáo viên hng dn : Th.S V L Hng Sinh viên thc hin : Lu ình Hng Mã sinh viên : A17115 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LI CM N u tiên, vi tình cm chân thành, em xin gi li cm n ti các thy giáo, cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là Cô giáo Th.s V L Hng đư trc tip hng dn và ch bo tn tình giúp đ em hoàn thành khóa lun tt nghip này. ng thi em cng xin gi li cám n ti Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh đư cung cp tài liu và to điu kin cho em trong sut quá trình vit khóa lun. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong nhà trng đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng lỦ lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Em xin chân thành cm n! Hà Ni, ngày 25 tháng 3 nm 2014 Sinh viên Lu ình Hng LI CAM OAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Lu ình Hng Thang Long University Library MC LC CHNG 1. C S Lụ LUN V PHỂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1 Khái nim, mc tiêu, vai trò ca phân tích tƠi chính doanh nghip 1 1.1.1 Khái nim 1 1.1.2 Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.3 Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 2 1.2 Ngun thông tin đ phân tích tƠi chính doanh nghip 3 1.2.1 Thông tin bên ngoài doanh nghip 4 1.2.2 Thông tin liên quan đn tài chính doanh nghip 5 1.3 Các phng pháp phân tích tƠi chính doanh nghip 7 1.3.1. Phng pháp so sánh 7 1.3.2. Phng pháp phân tích t l 8 1.3.3. Phng pháp Cân đi 9 1.3.4. Phng pháp Dupont 9 1.3.5. Phng pháp đ th 10 1.4 Ni dung phân tích tƠi chính doanh nghip 11 1.4.1 Phân tích Bng cân đi k toán 11 1.4.2 Phân tích Báo cáo kt qu kinh doanh 11 1.4.3 Phân tích Báo cáo lu chuyn tin t 12 1.4.4 Phân tích din bin ngun vn và tài sn (Bng tài tr) 13 1.4.5 Phân tích các ch tiêu tài chính 14 1.4.5.1 Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán 14 1.4.5.2 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn ngn hn 16 1.4.5.3 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn dài hn 18 1.4.5.4 Các ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 19 1.4.6 Phân tích đim hòa vn 20 1.4.7 Phân tích đòn by 22 1.5 Các nhân t nh hng cht lng phân tích tƠi chính 26 CHNG 2: PHỂN TệCH TỊNH HỊNH TÀI CHệNH TI CỌNG TY TNHH TM & XD TỂN NHT LINH 28 2.1. Tng quan v Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh 28 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty 28 2.1.2. c đim t chc hot đng sn xut kinh doanh công ty 29 2.2. Phân tích tình hình tƠi chính ti Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh . 32 2.2.1. Phân tích Bng cân đi k toán 32 2.2.2 Phân tích báo cáo kt qu kinh doanh 40 2.2.3 Phân tích Báo cáo lu chuyn tin t 44 2.2.4 Phân tích bng tài tr 49 2.2.5 Phân tích các ch tiêu tài chính 50 2.2.5.1 Các ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 50 2.2.5.2 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn ngn hn 53 2.2.5.3 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn dài hn 57 2.2.5.4 Các ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 59 2.2.3 Phân tích đim hòa vn 66 2.2.4 Phân tích đòn by 69 2.3. ánh giá tình hình tƠi chính ti Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh 73 2.3.1. Nhng kt qu đt đc 73 2.3.2. Hn ch và Nguyên nhân 74 CHNG 3 MT S GII PHÁP NHM CI THIN TỊNH HỊNH TÀI CHệNH CA CỌNG TY C PHN TNHH TM & XD TỂN NHT LINH 75 3.1. nh hng phát trin ca Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh trong thi gian ti 75 3.2. Mt s gii pháp ci thin tình hình tƠi chính ca công ty 75 3.2.1 Tit kim chi phí 75 3.2.2. Xây dng phng án huy đng vn dài hn 76 3.2.3. Mt s gii pháp s dng tài sn dài hn 76 3.2.4. Các gii pháp khác 77 Thang Long University Library DANH MC VIT TT KỦ hiu vit tt Tên đy đ HKD Hot đng kinh doanh TNHH Trách nhim hu hn TM & XD Thng mi và xây dng TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng DANH MC BNG BIU, HỊNH V,  TH, CỌNG THC Bng 1.1 Trình t trong phân tích tài chính 4 Bng 1.2. Bng tài tr 14 Biu đ 1.3 Biu đ minh ha đim hòa vn 21 S đ 2.1: Quy trình công ngh sn xut sn phm xây lp ca Công ty TNHH TM & Xây dng Tân Nht Linh 29 S đ 2.2. S đ t chc b máy Công ty TNHH TM & Xây dng Tân Nht Linh 30 Bng 2.3 Bng c cu tài sn ca công ty giai đon 2010 – 2012 32 Bng 2.4 Bng c cu ngun vn ca công ty giai đon 2010 – 2012 33 Biu đ 2.5 C cu tài sn giai đon 34 Biu đ 2.6 C cu ngun vn giai đon 36 Bng 2.7. Ch tiêu ngun vn, tài sn dài hn và VL ròng ca công ty trong giai đon 2010 – 2012 38 Biu đ 2.8. So sánh ngun vn dài hn và tài sn dài hn giai đon 2010 – 2012 39 Biu đ 2.9 Tình hình kinh doanh ca công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh 41 Bng 2.10 Bng Báo cáo kt qu kinh doanh giai đon 2010 – 2012 42 Bng 2.11 Báo cáo lu chuyn tin t giai đon 2010 – 2012 45 Bng 2.12 Bng tài tr Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh 2010 – 2012 50 Bng 2.13 Các ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán giai đon 2010 – 2012 51 Bng 2.14 Các ch tiêu đánh giá kh nng hot đng giai đon 2010 – 2012 53 Bng 2.15 Các ch tiêu đánh giá tình hình s dng TSNH giai đon 2010 – 2012 56 Bng 2.16 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng TSDH giai đon 2010 – 2012 57 Bng 2.17 Hiu sut s dng tài sn c đnh giai đon 2010 – 2012 58 Biu đ 2.18 T sut sinh li ROS, ROA, ROE giai đon 2010 – 2012 59 Bng 2.19 T sut sinh li trên doanh thu (ROS) giai đon 2010 – 2012 60 Bng 2.20 T sut sinh li trên tng tài sn (ROA) giai đon 2010 – 2012 61 Bng 2.21 T sut sinh li trên VCSH (ROE) giai đon 2010 – 2012 63 Bng 2.22 Hiu sut s dng tng tài sn giai đon 2010 – 2012 64 Bng 2.23 Mc đ nh hng ca ROS và Hiu sut s dng tài sn lên ROA giai đon 2010 – 2012 64 Biu đ 2.24 Tng doanh thu và Doanh thu hòa vn giai đon 2010 – 2012 66 Bng 2.25 Doanh thu hòa vn giai đon 2010 – 2012 67 Bng 2.26 Mc đ s dng đòn by hot đng giai đon 2010 – 2012 68 Bng 2.27 òn by hot đng giai đon 2010 – 2012 68 Biu đ 2.28 Biu đ minh ha xu hng thay đi ca đòn by hot đng trong giai đon 2010 – 2012 69 Thang Long University Library Bng 2.29 Mc đ s dng đòn by tài chính giai đon 2010 – 2012 70 Bng 2.30  by tài chính giai đon 2010 – 2012 70 Bng 2.31  by tng hp giai đon 2010 – 2012 71 Biu đ 2.32  by tng hp giai đon 2010 – 2012 71 LI M U 1. Lý do chn đ tƠi Trong nhng nm va qua, quá trình hi nhp vi nn kinh t th gii đư to ra nhng li th nht đnh cho các doanh nghip Vit Nam trong mt th trng toàn cu rng ln. Tuy nhiên, điu đó cng to ra không ít khó khn, nh s cnh tranh khc lit ca các công ty nc ngoài. c bit, cuc khng hong kinh t th gii và nhng bin đng kinh t th gii nh hng rõ nét, sâu sc đn kinh t-xư hi Vit Nam, nhiu doanh nghip đư phá sn hàng lot, kit qu tài chính., Ti thi đim khó khn này, đ tn ti, phát trin và cnh tranh vi các doanh nghip hin ti và các công ty nc ngoài thì các doanh nghip cn tích cc trong vic tìm ra hng đi đúng đn, to đc sc mnh cnh tranh so vi các doanh nghip khác, đ t đó to đc s vng mnh tài chính và nâng cao hiu qu trong hot đng kinh doanh  có th xây dng mt chin lc tt đòi hi doanh nghip phi có có mt quá trình nghiên cu, phân tích tình hình tài chính công ty mt cách hp lỦ, chính xác. Thông qua vic phân tích tình hình tài chính, doanh nghip có th rút ra nhng kinh nghim quỦ báu, t đó hn ch đc vic đa ra nhng quyt đnh sai lm trong tng lai đ hoàn thành mc tiêu ca doanh nghip. Ngoài ra, nhng thông tin t vic phân tích tài chính còn đc các nhà đu t hay các c quan qun lỦ nhà nc s dng đ nhm có cái nhìn tng quát nht, đúng đn nht trc khi ra các quyt đnh đu t hay nhng chính sách điu chnh v mô nn kinh t. Trong bi cnh nói trên, vic phân tích tình hình tài chính trong doanh nghip là mt vic làm ht sc cn thit. Nhn thc rõ điu đó, em đư chn đ tài: “Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh” làm đ tài Khóa lun tt nghip ca mình. 2. Mc đích nghiên cu - Mt là trình bày c s lỦ lun v phân tích tài chính trong doanh nghip. - Hai là phân tích nhm đánh giá thc trng tình hình tài chính ca Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh trong giai đon t 2010 – 2012. - Ba là đ đ xut mt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính thích hp cho công ty. 3. i tng vƠ phm vi nghiên cu - i tng nghiên cu: tình hình tài chính c th vi doanh nghip. - Phm vi nghiên cu: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh giai đon 2010 – 2012 thông qua các báo cáo tài chính. Thang Long University Library [...]...áp , phân tích Dupont 5 Công ty TNHH TM & XD T [1,tr 59] c ên 1 Thang Long University Library mà có n các 1.1.3 Vai trò [2, tr.15] chính doanh nghi sau: ; Nhà - kinh do hàng 2 vay d p là Phân t tài chính và giúp cho k doanh n c các Các th 3 Thang Long University Library - - - - - - lý thông tin - - - 1.2.1 tiêu kinh do là b nó kinh doanh ánh giá khách quan và chính xác Thông tin theo... xem x 1.3.4 P Dupont Mô hình Dup ROA = = x = ROS 9 Thang Long University Library - VCSH (ROE) ROE = = x x VCSH Công VCSH VCSH mà Phân tích tài h 1.3.5 tí - - T trong phân tích tài tích 10 1.4.1 ch g qua nó cho phép ta VCSH và công cách doanh, Ph doanh ) Hay nói cách khác thì các kinh Trong 1.4.2 doanh thu) và chi phí 11 Thang Long University Library h tài áo cáo 1.4.3 Phân tích T c Dò n ,có p Dòng... có Quy trìn cùn ác tiêu trung bình 1.2.2 a ta có hay VCSH tài p lý, tài 5 Thang Long University Library VCSH cung tích tài chính là thông tin câ trong s doa khi bán n hành doanh trong n Nó cung c Báo cáo doa ho uan 6 ra trong doanh , , VCSH - tiêu tài c chính so sánh Khi phân tích tài có trung bình ngành, nhà phân tích 7 Thang Long University Library tiêu tiêu p dung kinh n - : ao nhiêu ph c - : là... University Library h tài áo cáo 1.4.3 Phân tích T c Dò n ,có p Dòng 12 i a doanh VCSH t 1.4.4 k - 13 Thang Long University Library 31/12/(N-1) 31/12/N Ngu Vay ngân hàng 1.4.5.1 14 ì công ty không này > 2 15 Thang Long University Library 1.4.5.2 cho thanh toán cho 16 = 17 Thang Long University Library 1.4.5.3 doan DH = 18 x 100% tiêu (ROS) L Nó dành cho này giúp nhà qu n tr xét các y u t chi phí m r ng... Là công 19 Thang Long University Library VCSH thì doanh giúp nhà VCSH trên ý 1.4.6 n là 20 1.3 Doanh thu Lãi SBE QBE x S Ta có: QBE = BE 21 Thang Long University Library SBE = là hính xác không cao doanh có lãi, giúp c vào quy quan ng 1.4.7 hay qu 1.4.7.1 vay ( 22 doanh thu nào chi phí kh 23 Thang Long University Library giúp nhà q x% thì EBIT có g n 1.4.7.2 VCSH (DFL) 24 EPS lên DFL x% VCSH ty. .. quy quan ng 1.4.7 hay qu 1.4.7.1 vay ( 22 doanh thu nào chi phí kh 23 Thang Long University Library giúp nhà q x% thì EBIT có g n 1.4.7.2 VCSH (DFL) 24 EPS lên DFL x% VCSH ty s 25 Thang Long University Library . vic phân tích tình hình tài chính trong doanh nghip là mt vic làm ht sc cn thit. Nhn thc rõ điu đó, em đư chn đ tài: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH TM & XD Tân. cu: tình hình tài chính c th vi doanh nghip. - Phm vi nghiên cu: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh giai đon 2010 – 2012 thông qua các báo cáo tài chính. . đng sn xut kinh doanh công ty 29 2.2. Phân tích tình hình tƠi chính ti Công ty TNHH TM & XD Tân Nht Linh . 32 2.2.1. Phân tích Bng cân đi k toán 32 2.2.2 Phân tích báo cáo kt qu