H s kh n ng thanh toán n ng n h n là ch tiêu cho th y kh n ng đáp ng các kho n n ng n h n c a doanh nghi p b ng TSNH là cao hay th p. N ng n h n là nh ng kho n n mà doanh nghi p ph i thanh toán trong vòng m t n m hay m t chu k kinh
doanh. N u tr s c a ch tiêu này x p x b ng 1, doanh nghi p có đ kh n ng thanh
toán các kho n n ng n h n và tình hình tài chính là bình th ng ho c kh quan. Ng c l i, n u “H s kh n ng thanh toán n ng n h n” < 1, doanh nghi p không b o đ m đáp
ng đ c các kho n n ng n h n. Tr s c a ch tiêu này càng nh h n 1, kh n ng thanh
toán n ng n h n c a doanh nghi p càng th p.
H s kh n ng thanh toán ng n h n = à
H s kh n ng thanh toán nhanh
H s kh n ng thanh toán nhanh là ch tiêu đ c dùng đ đánh giá kh n ng thanh toán t c th i (thanh toán ngay) các kho n n ng n h n c a doanh nghi p b ng ti n (ti n m t, ti n g i ngân hàng, ti n đang chuy n) và các kho n t ng đ ng ti n. H s này
nói lên vi c công ty có kh n ng đáp ng vi c thanh toán n ng n h n vì công ty không
g p khó kh n nào trong vi c chuy n t tài s n l u đ ng khác v ti n m t. H s này >
2 (có ngh a là hi u su t gi a tài s n ng n h n và hàng t n khó g p 2 l n t ng n ng n
h n)thì đ c đánh giá là an toàn vì công ty có th trang tr i các kho n n ng n h n mà
không c n ph i bán toàn b tài s n ng n h n. ây là h s ph n ánh s ch c ch n nh t kh n ng c a công ty đáp ng ngh a v n hi n th i. H s này càng cao thì càng đ c đánh giá t t.
H s kh n ng thanh toán nhanh = à à
H s kh n ng thanh toán t c th i
H s này cho bi t, v i l ng ti n và t ng đ ng ti n hi n có, doanh nghi p có
đ kh n ng trang tr i các kho n n ng n h n, đ c bi t là n ng n h n đ n h n không.
Do tính ch t ti n vàt ng đ ng ti n nên khi xác đ nh kh n ng thanh toán t c th i, ta
ph i so sánh v i các kho n n có th i h n thanh toán trong vòng 3 tháng. Vì th , khi tr s c a ch tiêu này, doanh nghi p m i đ m b o và th a kh n ng thanh toán t c th i và ng c l i.
H s kh n ng thanh toán t c th i = à á đ
H s kh n ng thanh toán lãi vay
H s kh n ng thanh toán lưi vay cho bi t b ng toàn b l i nhu n tr c thu và lưi vay sinh ra trong m i kì có th đ m b o cho doanh nghi p thanh toán đ c bao nhiêu l n t ng lưi vay ph i tr t huy đ ng ngu n v n n . N u ch tiêu này càng l n thì ch ng t ho t đ ng kinh doanh có kh n ng sinh l i cao và đó là c s đ m b o cho tình hình thanh toán c a doanh nghi p lành m nh. Ng c l i, ch tiêu này càng g n 1 thì ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p kém hi u qu là nguyên nhân khi n cho tình hình tài
16
chính b đe d a. Khi ch tiêu này <1 cho th y ho t đ ng kinh doanh đang b thua l , thu
nh p trong k không đ bù đ p chi phí, n u kéodài s khi n doanh nghi p phá s n.
H s kh n ng thanh toán lưi vay = à ã
ã