hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty tnhh hồ nam

B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: HOÀNăTHINăCỌNGăTÁCăPHỂNăTệCHă TÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYăTNHHăHăNAM SINHăVIểNăTHCăHIN :ăINHăTHăBOăYN MÃ SINH VIÊN : A17022 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀăNIăậ 2014 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀIi: HOÀNăTHINăCỌNGăTÁCăPHỂNăTệCH TÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYăTNHHăHăNAM Giáoăviênăhngădn :ăTh.săNgôăThăQuyên Sinhăviênăthcăhin :ăăinhăThăBoăYn Mã sinh viên : A17022 Chuyên ngành : Tài chính HÀăNIăậ 2014 Thang Long University Library LIăCMăN Em xin đc bày t lòng bit n chân thành và sâu sc nht ti giáo viên hng dn - Th.S Ngô Th Quyên. Cô giáo không ch là ngui đã trc tip ging dy em mt s môn hc chuyên ngành trong thi gian hc tp ti trng, mà còn là ngui luôn bên cnh, tn tình ch bo, hung dn, h tr cho em trong sut thi gian nghiên cu và thc hin khóa lun này. Em xin chân thành cám n cô vì nhng kin thc mà cô đã ch dy cho em, đó chc chn s là nhng hành trang quý báu cho em bc vào đi. Thông qua khóa lun này, em cung xin đc gi li cm n sâu sc đn tp th các thy cô giáo đang ging dy ti trng ợi Hc Thng Long, nhng ngui đã trc tip truyn đt và trang b cho em đy d các kin thc v kinh t, t nhng môn hc c bn nht, giúp em có đc mt nn tng đ có th hoàn thành đ tài nghiên cu này. Bên cnh đó, em cng xin chân thành cám n các cô, các anh ch thuc phòng Tài chính – K toán ca Công ty TNHH H Nam đã to điu kin, giúp d, h tr cung cp s liu, thông tin và nhit tình hng dn em trong sut thi gian thc hin bài khóa lun này. Em xin chân thành cm n! Sinh viên thc hin inh Th Bo Yn LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Thang Long University Library MCăLC LI M U CHNGă1:ăTNGăQUANăVăCỌNGăTÁCăPHỂNăTệCHăTÀIăCHệNHăTRONGă DOANHăNGHIP 1 1.1.KháiănimăvƠăvaiătròăcaăphơnătíchădoanhănghip 1 1.1.1. Khái nim phân tích tài chính ếoanh nghip 1 1.1.2 Vai trò ca phân tích tài chính ếoanh nghip 1 1.2.ăCôngătácăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghipầ 3 1.2.1. Quy trình phân tích tài chính ếoanh nghip…… 3 1.2.2. Thu thp thông tin…… 4 1.2.3. Phng pháp phân tích tài chính… 7 1.2.3.1. Phng pháp so sánh 8 1.2.3.2. Phng pháp t l…… 8 1.2.3.3. Phng pháp Dupont… 8 1.3.ăNiădungăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghipầ 10 1.3.1. Phân tích tình hình tài chính qua Báo cáo kt qu kinh ếoanh. 10 1.3.2. Phân tích tình hình ngun vn và tài sn……… 11 1.3.2.1. Phân tích c cu tài sn và c cu vn………………… 11 1.3.2.2. Cân đi Tài sn và ngun vn……………………………………… . 12 1.3.2.3. Din bin ngun to vn và s dng vn trong doanh nghip… 12 1.3.3. Phân tích luân chuyn tin t… 14 1.3.4. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính. 15 1.4.ăCácănhơnătănhăhngăđnăcôngătácăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 21 CHNGă 2:ă THCă TRNGă CỌNGă TÁCă PHỂNă TệCHă TÀIă CHệNHă TIă CỌNGăTYăTNHHăHăNAM 23 2.1.ăTng quanăvăcôngătyăTNHHăHăNamầ 23 2.1.1. Qúa trình hình thành và phát trin ca công ty 23 2.1.2. C cu t chc b máy qun lý ca công ty… 24 2.1.2.1. C cu t chc ca công ty 24 2.1.2.2. Chc nng và nhim v ca các b phn……………………………. 25 2.1.3. c đim ngành ngh kinh ếoanh…. 25 2.2.ăThcătrngăcôngătácăphơnătíchătƠiăchínhătiăcôngătyăTNHHăHăNam 25 2.2.1. Gii thiu chung v hot đng phân tích tài chínhq 25 2.2.1.1. Quy trình phân tích…………………………………………………… . 25 2.2.1.2 Phng pháp phân tích và d liu s dng trong phân tích tài chính ti công ty TNHH H Nam…………………. 26 2.2.2. Ni dung phân tích 26 2.2.2.1. Phân tích kt qu hot đng kinh doanh ca công ty…………… 26 2.2.2.2. Phân tích kt cu tài sn - ngun vn trong bng cân đi k toán ti công ty TNHH H Nam…………………………………………………… 30 2.2.2.3. Phân tích luân chuyn tin t…………………………………… 38 2.2.2.4. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính……………………………… . 39 2.3.ăNhnăxétăthcătrngăcôngătácăphơnătíchătƠiăchínhătiăcôngătyăTNHHăHă Namầ 47 2.3.1. Kt qu đt đc 47 2.3.2. Nhng hn ch và nguyên nhân… 48 2.3.2.1. Nhng hn ch………………………………………………………… . 48 2.3.2.2. Nguyên nhân……………………………………………………………. 49 CHNGă 3:ă GIIă PHÁPă HOÀNă THINă CỌNGă TÁCă PHỂNă TệCHă TÀIă CHệNHăTIăCỌNGăTYăTNHHăHăNAM 50 3.1.ănhăhngăphátătrinăcaăcôngătyầ 50 3.2.ăMtăsăgiiăphápănhmăhoƠnăthinăcôngătácăphơnătíchătƠiăchínhătiăcôngăty TNHHăHăNamầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 51 3.2.1. Gii pháp đi vi tn sut thc hin công tác phân tích tài chính 51 3.2.2. Hoàn thin v t chc hot đng phân tích………………… 51 3.2.3. Hoàn thin v h thng thông tin phc v cho phân tích tài chính 52 3.2.4.Hoàn thin phng pháp phân tích tài chính……………………… 53 3.2.5. Hoàn thin ni ếung phân tích tài chính ếoanh nghip……… 54 LI KT Thang Long University Library DANHăMCăTăVITăTT Kíăhiuăvităttă Dinăgii TNHH Trách nhim hu hn CP Chi phí CSH Ch s hu DT Doanh thu EBIT Thu nhp truc thu và lãi GTGT Giá tr gia tng NH Ngn hn NM Ngui mua NN Nhà nuc NV Ngun vn PN Phi np PT Phi thu TB Trung bình TS Tài sn DN Doanh nghip TSL Tài sn lu đng TSC Tài sn c đnh BCTC Báo cáo tài chính VL Vn lu đng HKD Hot đng kinh doanh VCSH Vn ch s hu BCKT Bng cân đi k toán BCKGKD Báo cáo kt qu kinh doanh DANHăMCăCÁCăBNGăBIUă- BIUăợ Trang Bng 1.1. Bng tài tr 13 S đ 2.1. S đ b máy qun lý ca công ty TNHH H Nam 24 Bng 2.1. Báo cáo kt qu kinh doanh giai đon 2011-2013 27 Bng 2.2. Tình hình doanh thu, chi phí, li nhun sau thu giai đon 2011-2013 ca công ty TNHH H Nam 28 Bng 2.3. Nhóm ch tiêu phn ánh mc đ s dng chi phí giai đon 2011-2013. 28 Bng 2.4. Nhóm ch tiêu phn ánh két qu kinh doanh giai đon 2011-2013 29 Bng 2.5. Bng c cu tài sn giai đon 2011-2013 31 Biu đ 2.1. T trng tài sn ca công ty TNHH H Nam 32 Bng 2.6. Bng phân tích c cu và bin đng ca ngun vn 35 Biu đ 2.2. C cu ngun vn giai đon 2011-2013 36 Bng 2.7. Bng lu chuyn tin thun giai đon 2011- 2013 38 Bng 2.8. t trng các dòng tin trong giai đon 2011-2013 39 Bng 2.9. Kh nng thanh toán ca công ty TNHH H Nam 40 Bng 2.10. Kh nng qun lý tài sn trong giai đon 2011-2013 41 Biu đ 2.3. H s thu n, h s lu kho, h s tr n trong gian đon 2011-1012… 43 Biu đ 2.4. Nhóm ch tiêu v hiu sut s dng tài sn giai đon 2011-2013……… 43 Bng 2.11. Kh nng qun lý n giai đon 2011-2013 44 Biu đ 2.5. t s n giai đon 2011-2013 44 Bng 2.12. kh nng sinh li ca công ty giai đon 2011-2013 45 Bng 3.1: Phân tích ROA, ROE theo phng pháp phân tích Dupont 53 Bng 3.2. Bng tài tr trong giai đon 2012-2013 55 Bng 3.3. VL thng xuyên, nhu cu VL thng xuyên giai đon 2011-2013…. 57 Thang Long University Library LIăMăU 1.LỦădoăchnăđătƠi. Hot đng sn xut kinh doanh  bt k doanh nghip nào đu gn lin vi hot đng tài chính và hot đng tài chính không th tách khi quan h trao đi tn ti gia các đn v kinh t. Hot đng tài chính có mt trong tt c các khâu ca quá trình sn xut kinh doanh, t khâu to vn trong doanh nghip đn khâu phân phi tin lãi thu đc t quá trình hot đng sn xut kinh doanh. Trong điu kin kinh doanh theo c ch th trng có s qun lý ca Nhà nc, các doanh nghip thuc các loi hình s hu khác nhau đu bình đng trc pháp lut. Trong kinh doanh nhiu đi tng quan tâm đn tình hình tài chính ca doanh nghip nh các nhà đu t, nhà cho vay, nhà cung cp, khách hàng Mi đi tng này quan tâm đn tình hình tài chính ca doanh nghip  các góc đ khác nhau. Song nhìn chung h đu quan tâm đn kh nng to ra các dòng tin mt, kh nng sinh li, kh nng thanh toán và mc li nhun ti đa Vì vy, vic thng xuyên tin hành phân tích tình hình tài chính s giúp cho các nhà doanh nghip và các c quan ch qun cp trên thy rõ thc trng hot đng tài chính, xác đnh đy đ đúng đn nguyên nhân mc đ nh hng ca các nhân t đn tình hình tài chính, t đó có nhng gii pháp hu hiu đ n đnh và tng cng tình hình tài chính. Xut phát t nhn thc v tm quan trng ca vic phân tích tình hình tài chính thông qua h thng báo cáo tài chính ca doanh nghip, tôi đã chn đ tài: “Hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH H Nam” cho lun vn tt nghip ca mình. Mc đích nghiên cu ca đ tài là nhm nghiên cu thc trng và t đó b sung thêm mt cách đy đ nht các công c tài chính vào quy trình phân tích tài chính ca công ty, đa ra nhng ch tiêu tài chính c th, t đó có hng đi phù hp hoàn thin công tác hot đng tài chính. Qua đó, giúp cho các nhà qun lý công ty nm bt duc tình hình tài chính và hot đng sn xut kinh doanh, to c s đa ra nhng quyt dnh đúng đn và d báo chính xác cho tng lai. 2.ăMcădíchănghiênăcu:ă Tìm hiu hot đng phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam trong nhng nm 2011-2013, xác đnh kt qu đt đc và tn ti trong quá trình phân tích, t đó đa ra nhng gii pháp hoàn thin hot đng này. 3.ăợiătungăvƠăphmăviănghiênăcu:ă Ði tung nghiên cu ca khoá lun: Nghiên cu công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam. Phm vi nghiên cu: ợánh giá thc trng công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam giai đon 2011-2013 nhm mc đích đa ra mt s gii pháp đ hoàn thin công tác phân tích tài chính hin ti ca công ty. 4.ăKtăcuăcaăkhoáălun: Kt cu khoá lun tt nghip bao gm 3 chng: Chngă1:ăTng quan v công tác phân tích tài chính trong doanh nghip. Chngă2:ăThc trng công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam. Chngă3:ăGii pháp hoàn thin công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam. Thang Long University Library [...]... Long University Library 1 Thông - - 21 - bình ngành nhà qu 22 Thang Long University Library HO NAM Company limited - Chi nhánh Ba tài tình 23 Phòng hành chính nhân s Phòng kinh doanh toán tài chính Phòng riêng trách oán tài chính: 24 Thang Long University Library Phòng kinh doanh -Th - hàng khách hàng - 2.2.1.1 Quy trình phân tích X thông tin Th phân tích tin 25 - 2.2.1.2 i công báo cáo tài chính, 26... doan ãi i chính, b 6 Thang Long University Library b , Báo cáo b b n các báo cáo tài chính kh 1.2.3 7 So s cùng ngành so sánh : n g g pháp này 8 Thang Long University Library ính ã Trong phân tích tài nhâ pháp â ROE = ROA Hay: ROE Hay : ROE = H s l i nhu n ròng 9 ã phân tích chuyên trách, có trình g 100% 100% 100% 10 Thang Long University Library 100% 1.3.2 - Phân tíc - 11 1.3.2.2 1 - Phân tích tình...1.1 1.1.1 : - Tài chính và các 1.1.2 hân tích tài n khác nhau 1 - Phân ành câ Ban giám i L â Các nhà , â cho doanh và nhà Các nhà í âm - 2 Thang Long University Library Chi phí cho - âm sang 1.2.1 Q ung phân tích phù ra 3 n óm â 1.2.2 tài chính thông tin thông Trong thông 4 Thang Long University Library ích tài Các thông tin theo ngành kinh doanh - bên trong... 1.3.2.2 1 - Phân tích tình hình h 12 Thang Long University Library TT A I II B I II doanh - Phân tích tình hình anh ra 13 Hay: l SXKD = 14 Thang Long University Library = 1.3.4 Phân tích các nhóm tài chính - â â - T = g g 15 1 1 -K Ti n K = 1, n g - = 16 Thang Long University Library 360 = thu = 360 = = = 17 = = = = - 18 Thang Long University Library = - i Nhó - các nhà qu ROS = doanh thu 19 - (ROE)... chính: 24 Thang Long University Library Phòng kinh doanh -Th - hàng khách hàng - 2.2.1.1 Quy trình phân tích X thông tin Th phân tích tin 25 - 2.2.1.2 i công báo cáo tài chính, 26 Thang Long University Library . nghip. Chngă2:ăThc trng công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam. Chngă3:ăGii pháp hoàn thin công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam. . khoá lun: Nghiên cu công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam. Phm vi nghiên cu: ợánh giá thc trng công tác phân tích tài chính ti Công ty TNHH H Nam giai đon 2011-2013. trong phân tích tài chính ti công ty TNHH H Nam ………………. 26 2.2.2. Ni dung phân tích 26 2.2.2.1. Phân tích kt qu hot đng kinh doanh ca công ty ………… 26 2.2.2.2. Phân tích kt cu tài