hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty tnhh kỹ thuật và công nghệ thuận thiên

LI CM N  có th hoàn thành khóa lun tt nghip này, em xin trân trng gi li cm n sâu sc đn quý thy, cô giáo khoa Kinh T - Qun Lý trng i Hc Thng Long đã tn tình dy d, truyn đt cho em nhng kin thc quý báu. c bit, em xin gi li cm n chân thành đn Cô giáo Ths Ngô Th Quyên đã nhit tình giúp đ em trong sut thi gian làm khóa lun. Em cng xin đc gi li cm n đn các anh ch,Ban giám đc công ty trách nhim hu hn k thut và công ngh Thun Thiên nói chung cng nh các anh, ch  phòng k toán nói riêng đã nhit tình giúp đ, ch dn và to điu kin cho em đ hoàn thành khóa lun này. Trong quá trình vit khóa lun, mc dù đã rt c gng nhng do hn ch v mt thi gian cng nh kin thc nên không th tránh khi nhng sai sót. Vì vy, em kính mong nhn đc s ch dn và đóng góp ca quý thy cô đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 26 tháng 03 nm 2014 Sinh viên Phm Minh Nht LI CAM OAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Phm Minh Nht Thang Long University Library MC LC CHNG 1. NHNG Lụ LUN CHUNG V PHỂN TệCH TÀI CHệNH TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v phơn tích tƠi chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2.1. i vi ch doanh nghip và các nhà qun tr doanh nghip 1 1.1.2.2. i vi các nhà đu t vào doanh nghip 2 1.1.2.3. i vi ngi cho vay 2 1.1.2.4. i vi các c quan qun lý nhà nc, ngi lao đng 2 1.1.2.5. i vi các đi th cnh tranh 3 1.1.3. Ý ngha phân tích tài chính doanh nghip 3 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2. TƠi liu vƠ phng pháp phơn tích tƠi chính 5 1.2.1. Tài liu s dng trong phân tích 5 1.2.1.1. Bng cân đi k toán 6 1.2.1.2. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 7 1.2.1.3. Báo cáo lu chuyn tin t 7 1.2.1.4. Thuyt minh báo cáo tài chính 8 1.2.2. Phng pháp phân tích 8 1.2.2.1. Phng pháp so sánh 8 1.2.2.2. Phng pháp t l 9 1.2.2.3. Phng pháp Dupont 10 1.3. Ni dung phơn tích 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sn và ngun vn ca doanh nghip 11 1.3.1.1. Phân tích c cu tài sn 11 1.3.1.2. Phân tích c cu ngun vn 11 1.3.1.3. Phân tích cân đi tài sn và ngun vn 11 1.3.2. Phân tích tài chính thông qua kt qu hot đng kinh doanh 12 1.3.3. Phân tích tài chính thông qua báo cáo lu chuyn tin t 13 1.3.4. Phân tích tài chính thông qua các ch tiêu tài chính 13 1.3.4.1. Nhóm ch tiêu v kh nng thanh toán 14 1.3.4.2. Nhóm ch tiêu v kh nng sinh li 15 1.3.4.3. Nhóm ch tiêu v kh nng qun lý tài sn 15 1.3.4.4. Nhóm ch tiêu v kh nng qun lý n 18 1.4. Các nhơn t nh hng đn hoƠn thin phơn tích tƠi chính trong doanh nghip 19 1.4.1. Nhân t ch quan 19 1.4.2. Nhân t khách quan 20 CHNG 2: THC TRNG PHỂN TệCH TÀI CHệNH TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN K THUT VÀ CÔNG NGH THUN THIÊN 22 2.1. Khái quát chung v công ty 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty 22 2.1.2. C cu t chc, b máy qun lý ti công ty TNHH k thut và công ngh Thun Thiên 23 24 2.2. Thc trng công tác phơn tích tƠi chính ti công ty TNHH k thut vƠ công ngh Thun Thiên 25 2.2.1. Gii thiu chung v công tác phân tích 25 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính trong công ty 25 2.2.1.2. Phng pháp phân tích tài chính ca công ty 26 2.2.1.3. Ngun s liu s dng trong phân tích tài chính ti công ty 26 2.2.2. Ni dung phân tích 27 2.2.2.1. Phân tích c cu tài sn và s bin đng tài sn 27 2.2.2.2. Phân tích c cu và s bin đng ngun vn 30 2.2.2.3. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty 33 2.2.2.4. Phân tích mt s ch tiêu tài chính 36 2.3. ánh giá thc trng phơn tích tƠi chính ti công ty TNHH Thng mi vƠ k thut Thun Thiên 43 2.3.1. Kt qu đt đc 43 2.3.2. Nhng tn ti và nguyên nhân 45 2.3.2.1. Tn ti 45 2.3.2.2. Nguyên nhân 46 CHNG 3: GII PHÁP VÀ KIN NGH NHM HOÀN THIN PHỂN TệCH TÀI CHệNH TI CÔNG TY TNHH K THUT VÀ CÔNG NGH THUN THIÊN 48 3.1. nh hng hot đng kinh doanh ca công ty 48 3.2. Mt s gii nhm hoƠn thin phơn tích tƠi chính ti công ty TNHH K thut vƠ công ngh Thun Thiên 48 3.2.1. Mt s gii pháp 48 3.2.1.1. . Hoàn thin v t chc hot đng phân tích 48 3.2.1.2. Hoàn thin v h thng thông tin phc v cho phân tích tài chính 50 3.2.1.3. Hoàn thin v ni dung phân tích tài chính 51 Thang Long University Library 3.2.1.4. Hoàn thin v phng pháp phân tích tài chính 52 3.2.1.5. ào to, nâng cao đi ng cán b thc hin phân tích tài chính 54 3.3. Mt s kin ngh 54 3.3.1. i vi Nhà nc 54 3.3.2. i vi B, Ngành có liên quan 55 PH LC 58 Bng cơn đi k toán ca công ty TNHH k thut & công ngh Thun Thiên qua 3 nm 2010-2012 58 Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca công ty TNHH k thut & công ngh Thun Thiên qua 3 nm 2010- 2012 60 TÀI LIU THAM KHO 61 DANH MC VIT TT KỦ hiu vit tt Tên đy đ BCKT Bng cân đi k toán BCKQHKD Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh BCTC Báo cáo tài chính NV Ngun vn TNHH Trách nhim hu hn TS Tài sn TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VN Vit Nam đng Thang Long University Library DANH MC S , BNG BIU Bng 2.1. Bng phân tích c cu và s bin đng ca tài sn 28 Bng 2.2. Bng phân tích c cu và bin đng ca ngun vn 32 Bng 2.3. Bng phân tích báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh 35 Bng 2.4. Bng phân tích kh nng thanh toán ngn hn 36 Bng 2.5. Bng phân tích kh nng thanh toán nhanh 37 Bng 2.6. Bng phân tích t sut sinh li trên doanh thu 38 Bng 2.7. Bng phân tích t sut sinh li trên tng tài sn 38 Bng 2.8. Bng phân tích t sut sinh li trên vn ch s hu 39 Bng 2.91. Bng phân tích h s thu n 40 Bng 2.10. Bng phân tích ch tiêu đánh giá hàng tn kho 40 Bng 2.11.Bng phân tích ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tài sn c đnh 41 Bng 2.12. Phân tích ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tài sn lu đng 42 Bng 2.13. Phân tích t s n 42 Bng 2.14. Phân tích s ln thu nhp hot đng trên lãi vay 43 Bng 3.1. Phân tích kh nng thanh toán tc thì 51 Bng 3.2. Ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tng tài sn 52 Bng 3.3. Phân tích ROE theo phng pháp phân tích Dupont 53 S đ 1.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 4 23 LI M U 1. Lý do chn đ tài t. Phân tích tài chính là công vic cn thit đ có th cung cp thông tin cho nhiu đi tng vi nhiu mc đích khác nhau. Phân tích tài chính là c s đ doanh nghip xem xét s vng mnh v mt tài chính ca doanh nghip cng nh xác đnh đy đ và chính xác nguyên nhân và mc đ nh hng ca các nhân t đn tình hình tài chính ca doanh nghip đ t đó nhng nhà lãnh đo ca doanh nghip đa ra nhng quyt đnh đúng đn và kp thi đ doanh nghip hot đng càng hiu qu. Phân tích tài chính cng là c s quan trng đ các nhà đu t, t chc tín dng,… đa ra các quyt đnh v đu t, cho vay đi vi doanh nghip. Trc s sàng lc kht khe ca nn kinh t th trng cng nh phi đáp ng đc nhng yêu cu đa dng ca nhng ngi quan tâm đòi hi các doanh nghip phi không ngng hoàn thin tình hình tài chính ca mình. Nhn thc đc tm quan trng trên nên em đã la chn đ tài “Hoàn thin phân tích tài chính doanh nghip ti công ty trách nhim hu hn k thut và công ngh Thun Thiên.” 2. i tng và phm vi nghiên cu Khóa lun đi sâu tìm hiu, phân tích v thc trng hiu qu hot đng sn xut kinh doanh ti công ty TNHH k thut và công ngh Thun Thiên trong giai đon 2010 ậ 2012 thông qua các báo cáo tài chính và mt s ch tiêu tài chính. Trên c s đó, đánh giá hiu qu hot đng sn xut kinh doanh và đng thi đa ra các gii pháp nhm hoàn thin phân tích tài chính tai công ty. Phm vi nghiên cu: s dng s liu t bng cân đi k toán và báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca công ty TNHH k thut và công ngh Thun Thiên trong giai đon 2010- 2012. Thang Long University Library 3. Phng pháp nghiên cu Khóa lun s dng ch yu phng pháp so sánh, phng pháp phân tích theo chiu ngang, phân tích theo chiu dc và phng pháp phân tích t l đ đa ra đánh giá và kt lun t c s là các s liu đc cung cp và thc trng tình hình hot đng ca công ty. 4. Kt cu khoá lun Ngoài m đu và kt lun khóa lun gm 3 chng: Chng 1: Nhng lý lun chung v phân tích tài chính trong doanh nghip Chng 2: Thc trng phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn k thut và công ngh Thun Thiên Chng 3: Gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn k thut và công ngh Thun Thiên 1 1CHNG 1. NHNG Lụ LUN CHUNG V PHỂN TệCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIP 1.1. Tng quan v phơn tích tƠi chính doanh nghip 1.1.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip Phân tích tài chính là vic s dng mt tp hp các khái nim, phng pháp và công c đ thu thp, x lý các thông tin k toán và thông tin khác trong qun lý tài chính doanh nghip nhm kim tra, đi chiu so sánh s liu, tài liu v tình hình tài chính hin hành và trong quá kh. Qua đó, đánh giá đc tim nng, cht lng hot đng ca doanh nghip cng nh nhng ri ro trong tng lai. Vic phân tích tài chính giúp cho nhng ngi quan tâm có nhng nhn đnh đúng đn v tình hình tài chính ca doanh nghip đ có th đa ra nhng quyt đnh phù hp vi li ích ca h. 1.1.2. Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip Có th nói, phân tích tình hình tài chính là mt công vic vô cùng quan trng trong công tác qun tr doanh nghip. Trong hot đng sn xut kinh doanh theo c ch th trng có s can thip ca Nhà nc, các doanh nghip thuc nhiu loi hình s hu khác nhau đu bình đng trc pháp lut trong vic la chn ngành ngh, lnh vc kinh doanh. Chính vì th, cng có nhiu đi tng quan tâm đn tình hình tài chính ca doanh nghip nh: Ch doanh nghip, nhà cung cp, nhà đu t, nhà cho vay, khách hàng, c đông, các c quan qun lý Nhà nc, cán b công nhân viên… Vic phân tích tài chính doanh nghip va cung cp thông tin t nhiu khía cnh khác nhau, va đánh giá toàn din khái quát li va xem xét chi tit hot đng tài chính ca doanh nghip nhm đáp ng nhu cu thông tin khác nhau ca nhng ngi s dng. 1.1.2.1. i vi ch doanh nghip và các nhà qun tr doanh nghip Là nhng ngi đng đu doanh nghip, mi quan tâm hàng đu ca h là tìm kim li nhun và kh nng tr n. Bên cnh đó, h còn quan tâm đn các mc tiêu khác nh to công n vic làm cho ngi lao đng, nâng cao cht lng sn phm, gia tng phúc li xã hi, bo v môi trng… Tuy nhiên, đ có th hng đn nhng mc tiêu này, đòi hi doanh nghip phi đáp ng đc hai mc tiêu đc xem là c bn nht đó là kinh doanh có lãi và tr đc n. Mt doanh nghip thng xuyên b thua l s buc phi thu hp mi ngun lc và kt qu cui cùng là phá sn. Mt khác, nu doanh nghip không có kh nng thanh toán các khon n quá hn cng s phi ngng hot đng và đóng ca. Nh vy, hn ai ht nhng ngi ch doanh nghip, ngi qun tr doanh nghip cn phi có đy đ thông tin và hiu rõ v hot đng ca doanh nghip đ đánh giá đc hiu qu s dng các chính sách tài chính, kh nng sinh li ca hot đng kinh doanh, kh nng thanh toán cho ch n, xác đnh nhng ri ro tim Thang Long University Library [...]... c a công ty 2.1.3 - Kinh doanh thi t b máy móc c, máy x nghi p, ch t th i công nghi n - Kinh doanh các thi t b phòng cháy ch a cháy, c u h c u n n 24 c công 2.2 và công 2.2.1 2.2.1.1 Qui trình phân tích tài chính trong công ty - Giai n chu n b phân tích phân tích - n th c hi n phân tích nh nhân t ng phân tích: ng và m ng c a t ng nhân t 25 Thang Long University Library i - n k t thúc phân tích: tích. .. v a và nh nên hi n nay công ty TNHH k thu t và công ngh Thu n Thiên áp d ng ch y l tính toán m t s ch tiêu nh m ph c v công tác qu nh c công ty s d u tài s n, ngu n v nd trong phân b tài s n và ngu n v n So sánh gi a s cm ng So sánh s th c hi n v i k ho thành so v i k ho t a ch Công ty s d th y hoàn ng phù h p l nh c a công ty c và s phân tích m t s ch u qu ho n i 2.2.1.3 K t qu phân tích tài chính. .. c chính xác và rõ ràng, công ty còn s d ng b n thuy t minh báo cáo tài chính S li u s d phân tích 2.2.2 c l y là 2 ho nk v dung phân tích 2.2.2.1 u tài s n và s bi bi ng c a tài s n cho th c t tr ng và s ng c a tài s n trong công ty Ta có th th y tài s n ng n h n chi m t tr ng l u này là h công ty là hàng hóa ph c v nhu c u tài s n c a công i và d ch v nên ch y u tài s n c a ng Tài s n c nh và tài. .. cáo tài chính T tr ho ng tài chính hi n t i c a doanh nghi p, cung c nhà qu n tr doanh nghi p, qu c, nh c tình hình th c t n cho nh ng n báo cáo tài chính c a doanh nghi p T n su t phân tích tài chính hoàn thi n c a phân tích tài chính thì t n su là m t ch tiêu quan tr ng Hi n nay, h u h t các doanh nghi p ch ti n hành phân tích tài chính doanh nghi p m tl ng là cu n 4 báo p m i ti n hành phân tích. .. phân tích D quy nh L p k ho ch phân tích L p k ho ch phân tích l c v n i dung, ph m vi, th i gian và cách t ch c phân tích N i dung phân tích c n ph nh rõ các v c n phân tích vì xây d ti n hành phân tích Tùy vào yêu c u qu n lý th c ti n mà ph m vi phân tích có th là toàn b ho c ch n m m phân tích Th i gian nh trong k ho ch phân tích bao g m c th i gian chu n b và th i gian ti n hành công tác phân tích. .. tài chính doanh nghi b ng nhi u ng c ng khác nhau i phân tích tài chính ph c ti n hành u ki n cho phân tích tài i ngày càng hoàn thi n và phát tri ng th o nên s ph c t p trong phân tíc y, phân tích tài chính là m t công c h nh các giá tr kinh t nguyên nhân khách quan và ch nhìn toàn di n v doanh nghi p, t t m nh, m t y u c a doanh nghi p, tìm ra i s d ng thông tin có cái nh phù h p 1.1.3 ti Ho ng tài. .. vi c phân tích tài chính làm t 1.4.2 Bên c nh nh ng y u t n i t i c a doanh nghi n k t qu vi c hoàn thi 20 u nhân t khác Khuôn kh chính sách c ty ut c il n vi c hoàn thi n phân tích tài chính doanh nghi p Ho ng c a doanh nghi p b chi ph i b t ra Lu t pháp yêu c u các doanh nghi p ho h th nh c n tình hình tài chính doanh nghi t o ra khuôn kh pháp lý phù h u lu t, quy ng ph y ng pháp lý có th ng tích. .. làm n vi c phân tích tài chính doanh nghi p do d li u mà chúng cung c p là c a quá kh trong khi phân tích l ik toán v n là d li u quan tr ng b c nh c kh Bên c a vào b i v n c a doanh nghi p i k toán, các nhà phân tích có th nh n bi c 6 lo i hình doanh nghi t ch v m t tài chính c a doanh nghi p 1.2.1.2 M t thông tin chính là báo cáo k t qu ho n quan tr c s d ng trong phân tích tài ng kinh doanh Khác... theo nhu c u c a công ty, ch m công, b trí nhân l c cho các phòng ban K toán thu : có nhi m v các thông tin kinh doanh cho K toán n i b : có nhi m v h i ngu n v n, ngu n ti n ra vào trong công ty; ghi chép các nghi p v tài chính c a doanh nghi p Phòng công ngh : qu n lý các công ngh c a công ty; ki m tra ki m soát các công ngh n s n ph m hàng hoá c a công ty Phòng k thu trong công ty ng: mb ng t t,... ch doanh nghi c quy n tài chính, qu n lý tài chính c a n vi c ra quy nh c a nh i tài tr t qu phân tích s là không hi u qu n u d a trên nh ng ngu n phân tích Báo cáo tài chính mà ch y u là b ng cân i k toán và báo cáo k t qu ho ng kinh doanh là ngu n cung c p s li tin c y và chân th c nh t Chính vì th , công ty Thu 26 y u s d ng s li u t hai báo cáo này Các báo cáo k t qu c phòng k toán t ng h p và . trng công tác phơn tích tƠi chính ti công ty TNHH k thut vƠ công ngh Thun Thiên 25 2.2.1. Gii thiu chung v công tác phân tích 25 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính trong công ty. pháp phân tích tài chính ca công ty 26 2.2.1.3. Ngun s liu s dng trong phân tích tài chính ti công ty 26 2.2.2. Ni dung phân tích 27 2.2.2.1. Phân tích c cu tài sn và s bin đng tài. Ý ngha phân tích tài chính doanh nghip 3 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2. TƠi liu vƠ phng pháp phơn tích tƠi chính 5 1.2.1. Tài liu s dng trong phân tích 5 1.2.1.1.