MỤC LỤC Lời Mở Đầu 1 CHƯƠNG 1 2 ĐẶC ĐIỂM CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH TM DV 2 VĂN HÓA SƯ PHẠM 2 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH TM DV Văm Hóa Sư Phạm 2 1.1.1. Giới thiệu khái quát về lịch sử 2 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 2 1.2. Lĩnh vực hoạt động 2 1.3. Nhiệm vụ của Công ty TNHH TM DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 3 1.4.: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH TM DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 3 1.4.1.Sơ đồ khối về bộ máy quản lý 3 1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban 5 1.4.3. Tổ chức sản xuất trong Công ty TNHH TM DV Văn Hóa Sư Phạm. 5 Xưởng gia công cơ khí chuyên sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng. 6 1.5.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 6 1.6. Khái quát chung về công tác kế toán của Công ty TNHH TM DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 8 1.6.1. Các chính sách kế toán chung: 8 1.6.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. 10 1.6.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. 10 1.6.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 11 1.6.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 11 1.6.6.Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty TNHH TM DV Văn Hóa Sư Phạm 11 CHƯƠNG 2: 15 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH TM DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 15 2.1. Đặc điểm về lao động của Công ty 15 2.2. Các hình thức trả lương. 16 2..3. Quy định tính lương và các khoản trích theo lương tại đơn vị. 16 2.4. Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương tại công ty 17 2.5. Chứng từ sử dụng tại Công ty TNHH TM DV Văn Hóa Sư Phạm 20 2.5.1. Chứng từ sử dụng để tính lương và các khoản trích theo lương 20 Phiếu chi 27 2.6. Sổ sách sử dụng tại Công ty TNHH TM DV Văn Hóa Sư Phạm 37 Công ty vận dụng hệ thống sổ kế toán theo quyết định 152006QĐBTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính 37 2.7. Hình thức kế toán tại Công ty TNHH TM DV Văn Hóa Sư Phạm 46 2.7.2 Giải thích sơ đồ 46 2.7.3. Hình thức sổ kế toán trên máy vi tính 47 2.8. Tài khoản sử dụng 47 2.8.1: Trình tự kế toán tổng hợp tiền lương 50 2.9. Quy trình luân chuyển chứng từ 52 Chương 3: 54 NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀCÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CÔNG TY TNHH TM DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 54 3.1.Đánh giá chung về thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty và phương hướng hoàn thiện. 54 3.1.1.Ưu điểm 54 3.1.2. Hạn chế 54 3.1.3. Phương hướng hoàn thiện 55 3.2. Kiến nghị và giải pháp 56 KẾT LUẬN 59
Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Lời Mở Đầu Tiền lương là động lực kích thích năng lực sáng tạo, tăng năng suất lao động hiệu quả nhất. Bởi vì tiền lương gắn liền quyền lợi thiết thực nhất đối với người lao động, nó không chỉ thoả mãn về nhu cầu về vật chất đối mà còn mang ý nghĩa khẳng định vị thế của ngưòi lao động trong doanh nghiệp. Chính vì vậy khi tiền lương nhận được thoả đáng, công tác trả lương của doanh nghiệp công bằng, rõ ràng sẽ tạo ra động lực tăng năng suất lao động, từ đó lợi nhuận của doanh nghiệp được tăng lên. Khi có lợi nhuận cao nguồn phúc lợi trong doanh nghiệp dành cho người lao động nhiều hơn, nó là phần bổ sung cho tiền lương làm tăng thu nhập và lợi ích cho họ và gia đình họ tạo ra động lực lao động tăng khả năng gắn kết làm việc tăng năng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, xoá bỏ sự ngăn cách giữa những người sử dụng lao động và người lao động tất cả hướng tới mục tiêu của doanh nghiệp đưa sự phát triển của doanh nghiệp lên hàng đầu.Khi xây dựng các hình thức trả lương phải đảm bảo được yêu cầu này và đồng thời đây cũng chính là chức năng của tiền lương. Động lực cao nhất trong công việc của người lao động chính là thu nhập (tiền lương) vì vậy để có thể khuyến khích tăng năng suất lao động chỉ có thể là tiền lương mới đảm nhiệm chức năng này. Mặt khác, hình thức quản trị ngày nay được áp dụng phổ biến là biện pháp kinh tế nên tiền lương càng phát huy được hết chức năng của mình tạo ra động lực tăng năng suất lao động. Tiền lương là thu nhập chính của người lao động, có thể nói đây chính là nguồn nuôi sống người định đạt năng suất cao. lao động và gia đình họ, vì vậy tiền lương trả cho người lao động phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động và nâng cao chất lượng lao động. Thực hiện tốt chức năng này của tiền lương giúp doanh nghiệp có nguồn lao động ổn. Nhận thức được vai trò đó của kế toán, qua thời gian thực tập tịa Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm. Em đã tìm hiểu, học hỏi về công tác kế toán của đơn vị mà trọng tâm là khâu hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. Nôi dung bài báo cáo gồm bốn chương: Chương 1 : Đặc điểm chung tại Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Chươnng 2 : Thực trạng công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Chương 3 : Một số ý kiến, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tai Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Trong quá trình tìm hiểu về lý luận và thực tiễn để hoàn thành chuyên đề này em đã nhận được sự chỉ bảo, giúp đỡ của Ban lãnh đọa, các cô chú, anh chị của phòng kế toán và các phòng ban khác tại Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm. Cùng với sự cố gắng của bản thân, luôn nhận được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Phạm Thị Lan Anh em đã hoàn thiện chuyên đề này, nhưng do thời gian và trình độ còn nhiều hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý bổ sung nhằm khắc phục những thiếu sót của bài viết để hoàn thiện hơn nữa chuyên đề nghiên cứu và củng cố kiến thức của bản thân. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên TÀO THỊ LINH GVHD: Phạm Lan Anh 1 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH TM & DV Văm Hóa Sư Phạm 1.1.1. Giới thiệu khái quát về lịch sử Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Loại hình: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Và Dịch Vụ Văn Hóa Sư Phạm Địa chỉ: Số 3B, ngách 67, ngõ Gốc Đề, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Số điện thoại: +84969223999 Số đăng ký: 0103038431 Ngày thành lập: 02/04/2006 Mã số thuế: 0106478815 Người đại diện: Hoàng Văn Hoạt Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng Ngành nghề: Hoạt động xây dựng chuyên dụng 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển Quá trình thành lập: Công ty được thành lập từ năm 2006 lấy tên là công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM có GSN số: 0102024492 do phòng ĐKKD _ sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp. Năm 2006, Công ty chuyên nhận thầu thi công xây lắp các công trình: xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình điện dưới 35K,xây dựng hồ chứa, đập đất, trạm bơm, nạo vét kênh mương, khai thác cát, đá, sỏi…. Năm 2009, Công ty mở rộng các lĩnh vực: san lấp mặt bằng. khai thác nước ngầm và xây dựng hệ thống nước sạch công nghiệp và dân dụng, khoan phụt vữa và gia cố chất lượng đê, đập nước, sản xuất vật liệu xây dựng. Đến nay, Công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM đã trở thành đơn vị có uy tín, có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực thi công xây lắp, xây dựng chuyên dụng. 1.2. Lĩnh vực hoạt động Các hoạt động kinh doanh chính của công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM: 1. Xây dựng công trình dân dụng 2. Xây dựng công trình công nghiệp 3. Xây dựng công trình giao thông 4. Xây dựng công trình thủy lợi 5. Xây dựng hồ chứa, đập đất, trạm bơm, nạo vét kênh mương 6. Khai thác cát, đất, đá, sỏi 7. San lấp mặt bằng GVHD: Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A 2 Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp 8. Khai thác nước ngầm và xây dựng hệ thống nước sạch công nghiệp và dân dụng 9. Sản xuất vật liệu xây dựng. 10. Khoan phụt vữa và gia cố chất lượng đê, đập ngăn nước. ……………………… 1.3. Nhiệm vụ của Công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Khi mới thành lập, do năng lực và kinh nghiệm của doanh nghiệp còn hạn chế nên việc tham gia đấu thầu cạnh tranh công khai theo luật đấu thầu xây dựng còn gặp nhiều khó khăn. Sau nhiều năm có kinh nghiệm, là đơn vị có uy tín sau khi đã thi công các công trình được các chủ đầu tư tín nhiệm nên Công ty có khả năng thắng thầu nhiều công trình có giá trị lớn và được chỉ định thầu trực tiếp của Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn. Đảm bảo thi công công trình đúng tiến độ, chất lượng cao, an toàn tuyệt đối và chấp hành các quy định về xây dựng cơ bán của Nhà nước đã ban hành. 1.4.: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM được tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến - chức năng: 1.4.1.Sơ đồ khối về bộ máy quản lý Sơ đồ 1.1 : sơ đồ bộ máy quản lý GVHD: Phạm Lan Anh 3 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A GIÁM ĐỐC CÔNG TY PGĐ THƯỜNG TRỰC Văn Phòng PGĐ KỸ THUẬT PGĐ KINH TẾ Phòng KTTT Phòng Thi Công Phòng TC_KT Phòng KH_SX Phòng Dự án Phòng TC_LĐ Đội Xây dựng số 1,2,3 Đội XD thủy lợi 1,2 Đội Gia Công Cơ Giới 1,2 Công Trình Xây Dựng Đội XD dân dụng 1,2 Đội XD Giao Thông 1,2,3 Xưởng Gia Công Cơ Khí 4 Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp 1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban - Ban giám đốc: Giám đốc là người lãnh đạo chung, được phép ra quyết định và chịu trách nhiệm pháp nhân. - Phó giám đốc: là người cố vấn và triển khai,phân chia công việc cho các phòng ban. - Phòng Kinh tế thị trường: Có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường, xây dựng và tổng hợp kế hoạch dài trung hạn và hàng năm của công ty trên cơ sở hiện có về nhân lực, vật tư, tiền vốn thiết bị thi công và nhu càu thị trường. Tìm đối tác tỏng lĩnh vực đầu tư trên cơ sở chủ trương của công ty. - Phòng thi công: Kiểm tra việc thi công về các lĩnh vực, chất lượng tiến độ, biện pháp thi công, biện pháp an toàn lao động, quy phạm xây dựng đối với các công trình của công ty. Kiểm tra thủ tục xây dựng cảu các đơn vị để tránh thi công tùy tiện. - Phòng Tài Chính-Kế Toán: Tổ chức thực hiện chế độ hạch toán kế toán đúng pháp lệnh kế toán thống kê, giúp giám đốc tổ chức hướng dẫn công tác hạch toán kinh tế. - Phòng kế hoạch sản xuất: Giúp về kế hoạch san xuất, điều phối chung công tác trong lĩnh vực xây dựng cơ bản – giám sát tiến độ thi công công trình – quản lý về chất lượng kỹ thuật công trình đảm bảo đồ án thiết kế và dự toán. - Phòng dự án: Tìm hiểu thị trường, nghiên cứu hồ sơ, kiểm tra lượng thiết kế, giải quyết các vướng mắc trong quá trình xem xét hồ sơ với chủ đầu tư thông qua ban giám đốc về giải pháp thi công, phương pháp lập giá thầu, số lươgj, chủng loại thiết bị của công trình. - Phòng tổ chức lao động: Có nhiệm vụ trong lĩnh vực quản lý lao động, quản lý tiền lương. - Đội xây dựng: Có trách nhiệm trực tiếp thi công các công trình xây dựng. 1.4.3. Tổ chức sản xuất trong Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm. Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức sản xuất GVHD: Phạm Lan Anh 5 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A ĐỘI XÂY DỰNG DÂN DỤNG 2 ĐỘI XÂY DỰNG DÂN DỤNG 1 ĐỘI XÂY DỰNG THUỶ LỢI 1 ĐỘI XÂY DỰNG THUỶ LỢI 2 ĐỘI XÂY DỰNG GIAO THÔNG 1 ĐỘI XÂY DỰNG GIAO THÔNG 2 ĐỘI XÂY DỰNG GIAO THÔNG 3 ĐỘI THI CÔNG CƠ GIỚI 1 ĐỘI THI CÔNG CƠ GIỚI 2 XƯỞNG GIA CÔNG CƠ KHÍ Phòng kế hoạch sản xuất Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Chức năng, nhiệm vụ của các tổ, đội xây dựng Cơ cấu mỗi đội gồm 1 đội trưởng + 1 đội phó kỹ thuật +1 kế toán. Mỗi đội có từ 1-2 kỹ sư hoặc trung cấp chuyên ngành. Các đội nhận nhiệm vụ từ phòng Kế hoạch – Kỹ thuật và thi công theo kế hoạch đề ra một cách độc lập. Các tổ, đội có chức năng giống nhau có thể cùng thi công một công trình hoặc giúp đỡ lẫn nhau khi cần thiết. Các đội xây dựng dân dụng chuyên xây dựng các công trình dân dụng, công trình công nghiệp, khai thác nước ngầm và xây dựng hệ thống nước sạch công nghiệp và dân dụng. Các đội xây dựng giao thông chuyên xây dựng các công trình giao thông, công trình điện đến 35 KV, san lấp mặt bằng. Các đội xây dựng thuỷ lợi chuyên xay dựng các công trình thuỷ lợi, xây dựng hồ chứa, đập đất, trạm bơm, nạo vét kênh mương, khoan phụt vữa và gia cố chất lượng đê, đập ngăn nước Các đội thi công cơ giới chuyên kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hoá bằng ôtô. Xưởng gia công cơ khí chuyên sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng. 1.5.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Quy trình chủ yếu để xây dựng 1 công trình Giới thiệu quy trình xây dựng cơ bản của công ty :với quy trình đơn giản, gọn nhẹ nhưng hiệu quả công ty đã đưa ra thị trường những công trình đẹp đảm bảo được uy tín cho công ty. GVHD: Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A 6 Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Sơ đồ 1.3 :quy trình công nghệ GVHD: Phạm Lan Anh 7 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Nhận công trình Tư vấn, thiết kế Giám đốc ra quyết định các hạng mục xây dựng Chỉ định phụ trách công trình Mua nguyên vật liệu Phân công nhân công chủ chốt Điều động nhân lực xây dựng Thi công Nghiệm thu Bàn giao chủ sở hữu Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Nội dung cơ bản các bước xây dựng công trình Nhận công trình Tư vấn thiết kế :sau khi nhận công trình thì dựa vào các yếu tố vị trí địa lý, khả năng tài chính của khách hàng, nhu cầu của khách hàng thi công sẽ tư vấn và đưa ra các thiết kế phù hợp với công trình. Giám đốc đưa ra quyết định các hạng mục được xây dựng, đưa ra những hạng mục chi tiết và thứ tự thi công từng hạng mục. Chỉ định phụ trach công trình: phân công người chịu trách nhiệm thi công từng hạng mục công trình. Mua nguyên vật liệu Phân công nhân công chủ chốt: tùy chuyên môn và năng lực của từng người mà phân công công việc Điều động nhân công xây dựng phụ thuộc vào công trình để có thế sắp xếp nhân lực sao cho hợp lý. Thi công: tiến hành thi công công trình Nghiêm thu: sau khi hoàn thành sẽ tiến hành nghiêm thu và đánh giá chất lượng công trình. Bàn giao cho chủ sở hữu: chủ sở hữu nhận và tiến hành các thủ tục còn lại. Ngoài ra, Công ty còn sản xuất vật liệu xây dựng để phục vụ hoạt động của Công ty. 1.6. Khái quát chung về công tác kế toán của Công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM 1.6.1. Các chính sách kế toán chung: Nguyên tắc kế toán : Công ty TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/04/2006 chế độ kế toán vừa và nhỏ. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng, nguyên tắc chuyển đổi từ các đơn vị tiền tệ khác sang Việt Nam Đồng theo tỷ giá thực tế. Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ GVHD: Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A 8 Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Trình tự ghi sổ kế toán: - Hàng tháng hay định kỳ, căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra hợp lệ được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, sau đó dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. - Các chứng từ thu chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và cuối ngày chuyển cho kế toán. - Cuối tháng kế toán kiểm tra đối chiếu tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký CTGS, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết( được lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) kế toán lập Báo cáo tài chính. Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp KKTX. Giá trị xuất kho của vật tư hàng hóa: theo phương pháp nhập trước xuất trước Phương pháp tính các khoản dự phòng, trích lập và nhập dự phòng theo chế độ quy định quản lý tài chính hiện hành. Niên độ kế toán: Từ ngày 1/1 đến ngày 31/12. Kỳ kế toán: tháng. Trích khấu hao: theo phương pháp đường thằng. 1.6.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. Hiện nay, Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm vận dụng danh mục chứng từ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 04 năm 2006. 1.6.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp hiện hành được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 04 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Hiện nay bao gồm 209 tài khoản chia làm 10 loại. Nhóm các tài khoản thuộc Bảng cân đối kế toán: Gồm các tài khoản thuộc loại 1 và loại 2 ( phản ánh tài sản), các tài khoản loại 3 và loại 4( phản ánh nguồn vốn) Nhóm các tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán: Tài khoản loại 0. Nhóm các tài khoản thuộc báo cáo kết quả kinh doanh: Gồm các tài khoản phản ánh chi phí( loại 6, loại 8), phản ánh doanh thu và thu nhập( loại 5, loại 7) và tài khoản xác định kết quả kinh doanh( loại 9). GVHD: Phạm Lan Anh 9 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp 1.6.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm sử dụng hình thức: Chứng từ ghi sổ 1.6.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo tài chính là các bảng tổng hợp phản ánh một cách toàn diện và có hệ thống về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty sau mỗi kỳ hoạt động…Theo chế độ kế toán hiện hành và chính sách quản lý, công ty quy định hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm: + Các báo cáo theo quy định của Bộ Tài chính: - Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết quả kinh doanh - Mẫu số B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03 – DN - Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09 – DN + Ngoài ra, công ty còn sử dụng các báo cáo tổng hợp: - Báo cáo tổng hợp về tình hình thanh toán công nợ phải thu, công nợ phải trả. - Báo cáo về tình hình tăng giảm tài sản cố định. - Báo cáo về tình hình tiền lương và thu nhập. - Các báo cáo kết quả kiểm kê tiền, vật tư… - Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước. - Báo cáo về tình hình phân phối lợi nhuận sau thuế… 1.6.6.Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán Thủ quỹ( kế toán thu, chi) Do đặc điểm riêng của Công ty, Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung. GVHD: Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A 10 [...]... khoản thanh toán tiền lương và thanh toán bảo hiểm xã hội, bảng kê danh sách những người chưa lĩnh lương, cùng các chứng từ báo cáo thu, chi tiền mặt phải được chuyển về phòng kế toán đề kiểm tra và ghi sổ GVHD: Phạm Lan Anh 17 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình GVHD: Phạm Lan Anh 18 Báo cáo tốt nghiệp SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình. .. Thị linh – Lớp LTKT9A Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp 2.2 Các hình thức trả lương Hiện nay, công ty áp dụnghình thức trả lương theo thời gianvà trả lương theo năng lực - Trả lương theo thời gian:Là tiền lương trả cố định căn cứ vào hợp đồng lao động và thời gian làm việc: Hình thức tiền lương theo thời gian được chia thành: Tiền lương tháng, ngày, giờ Hình thức này công ty... Báo Cáo Tài Cho năm tài chính kết SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp CÔNG TY TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Báo Cáo Tài Chính Số 3B, ngách 67, ngõ Gốc Đề, Cho năm tài chính kết thúc ngày Phường Hoàng Văn Thụ 31/12/2012 Quận Hàng Mai, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: B02 - DN BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012... Lợi nhuận sau thuế thu nhập daonh nghiệp ( 60 = 50 51 ) 60 753.160.675 384.152.814 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu(*) 70 ngày tháng… năm…… Người lập biểu (Ký, ho tên ) GVHD: Phạm Lan Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) 12 Giám Đốc (Ký, ho tên ) SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp CÔNG TY TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Báo Cáo Tài Chính Số 3B, ngách 67, ngõ... Anh 35 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Chứng từ ghi sổ số 02: Căn cứ vào Phiếu chi thanh toán lương tháng 02, Phiếu chi tạm ứng lương cho CNV ngày 15/01, Phiếu chi nộp BHXH và Phiếu chi thanh toán trợ cấp BHXH, kế toán vào chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Bộ phận: Quản lí doanh nghiệp Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo... Linh – Lớp: KT09A Số công nghỉ việc hưởng 100% lương Người chấm công (ký, họ tên) Số công nghỉ việc, ngừng việc hương 0% Số công hưởng BHXH Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Thanh toán lương: Hàng tháng, Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm thanh toán lương cho cán bộ Công nhân viên làm 2 kỳ: - Kỳ 1: Tạm ứng lương vào ngày 15 hàng tháng - Kỳ 2: Trả số tiền lương còn lại vào ngày... coi như một khoản tiền thưởng GVHD: Phạm Lan Anh 20 SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Đơn vi: công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Bộ phận: quản lý doanh nghiệp … Mẫu số: 02- LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) Số:……01………… BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng…01 năm 2014 Lương thời gian S Họ và T tên T BL Hệ số... doanh nghiệp Tên Ngày Lý do Số ngày nghỉ Y bác sĩ cơ tháng (ký tên) Tổng Từ ngày Đến ngày quan năm số Bênh viện 04/01/201 Nghỉ 4 ốm Kế toán ghi sổ (đã ký) GVHD: Phạm Lan Anh 02 02/01/2014 04/01/2014 Đã ký kế toán trưởng (đã ký) 31 Xác nhận của đơn vị Số ngày tt nghỉ 02 giám đốc (đã ký) SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Xác nhận của đơn vị Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp Bảng thanh. .. Anh 15 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp • Phụ cấp trách nhiệm: áp dụng để trợ cấp cho các cán bộ quản lý cấp cao trong công ty nhằm động viên, khuyến khích tinh thần tráh nhiệm của họ với quyền hạn chức năng quản lý của mình • Phụ cấp ăn ca: là khoản tiền Công ty hỗ trợ thêm cho cán bộ công nhân viên nhằm nâng cao sức khỏe và giảm bớt một pần chi... các khoản khâu trừ vào lương là: 75.005.000 – 11.500.000 – 7.875.525 = 55.629.475 (đồng GVHD: Phạm Lan Anh 25 SV: Tào Thị Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Đơn vi: Công ty TNHH TM & DV Văn Hóa Sư Phạm Bộ phận: Quản lí doanh nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Quyển . Linh – Lớp: KT09A Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A 18 Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp BẢNG CHẤM. Phạm Lan Anh SV: Tào Thị linh – Lớp LTKT9A 12 Trường Cao Đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp CÔNG TY TNHH TM & DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Báo Cáo Tài Chính Số 3B, ngách 67, ngõ Gốc Đề, Cho. DV VĂN HÓA SƯ PHẠM Báo Cáo Tài Chính Số 3B, ngách 67, ngõ Gốc Đề, Cho năm tài chính kết thúc ngày Phường Hoàng Văn Thụ Trường Cao đẳng Phát Thanh Truyền Hình Báo cáo tốt nghiệp CÔNG TY TNHH