báo cáo thực tập tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại plg.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PLG 1 - Chức năng, nhiệm vụ và một số chỉ tiêu phản ánh năng lực tình hình kết quả kinh doanh của công ty Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG được thành lập vào năm 2006 sở kế hoạch kế hoạch đầu tư Quảng Ngãi đã cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế công ty cổ phần số 4300344947 cho công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG cụ thể như sau: Tên Công Ty Viết Bằng Tiếng Việt: công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Tên Công Ty Viết Bằng Tiếng Anh: PLG TRADE AND CONSTRUCTION Địa Chỉ: 144 Nguyễn Chí Thanh, Phường Quảng Phú, thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi Ngành Kinh Doanh: Xây dựng các công trình dân dụng, mua bán hàng điện tử, mua bán văn phòng phẩm… Điện thoại: 055-210659 Fax: 055-836393 Tên Chủ Doanh Nghiệp: Lê Dưỡng Chức vụ: Giám Đốc Nguồn Vốn Công Ty: 1.500.000.000 đồng Vốn Cố Định: 850.000.000 đồng Vốn Lưu Động: 650.000.000 đồng 1.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 1.1.1 Chức năng của công ty: Là một đơn vị kinh tế, công ty chuyên đấu thầu các công trình lớn, nhỏ, trong và ngoài tỉnh. Xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông, khai thác vật liệu xây dựng: đất, đá cát, sỏi… LỚP CDKT11QN Trang 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh 1.1.2 Nhiệm vụ của công ty: Với các chức năng như trên công ty có trách nhiệm xây dựng các công trình lớn, nhỏ. Xây dựng mạng lưới điện dưới 35 KV. Dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng điện thoại, san lắp mặt bằng, xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông, xây dựng các công trình kỹ thuật khác, khai thác vật liệu xây dựng đất, đá, cát, sỏi. Thí nghiệm vật liệu điện, kiểm định vật liệu điện, thí nghiệm vật liệu xây dựng… 1.3 - Một số tiêu thức ảnh hưởng năng lực, tình hình kết quả hoạt động kinh tế cuả công ty. 1.3.1 - Năng lực tài chính của công ty: Với số vốn hiện có, công ty tập trung lớn vào trang thiết bị, ngoài ra công ty còn thu hút một số vốn khác để bổ xung vào vốn lưu động hằng năm. Nhìn chung năm 2011 tất cả các chỉ tiêu tài chính đều tăng so với năm 2010. Đó là thành quả của quá trình đổi mới phương pháp quản lý và hoàn thiện các khâu sản xuất cùng với sự nỗ lực cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty.Công ty có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp, có kinh nghiệm về quản lý tài chính, hạch toán kinh doanh và bảo đảm thực hiện đúng các chế độ chính sách theo luật kế toán doanh nghiệp, luôn nắm bắt, cập nhật những thông tin mới, phản ánh đầy đủ và chính xác các kết quả sản xuất kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. LỚP CDKT11QN Trang 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh 1.3.2 Năng lực lao động của công ty: Nguồn nhân lực công ty: STT Khoản Mục Chức Vụ Số Lao Động Thời Gian Làm Việc 1 Ban Giám Đốc: gồm 3 người Giám Đốc 1 6 Năm Phó Giám Đốc KD 1 6 Năm Phó Giám Đốc KT 1 6 Năm 2 Phòng Kỹ Thuật Kỹ Sư Xây Dựng 7 6 Năm Cao Đẳng XD 7 5 Năm Tài Chính XD 5 5 Năm 3 Phòng Kế Toán ĐH Tài Chính Kế Toán Kế Toán 1 6 Năm CĐ Tài Chính Kế Toán Kế Toán 2 4 Năm TC Tài Chính Kế Toán Kế Toán 2 4 Năm TT Chuyên nghề Số lượng Bậc thợ Thời gian kinh nghiệm 1 Đội thi công xây dựng 7 Đội - Đội trưởng 7 Người 6/7 6 Năm - Công nhân 84 Người 3/7 đến 5/7 4 Năm 2 Đội thi công điện 3 Đội - Đội trưởng 3 Người 6/7 4 Năm - Công nhân 9 Người 2/7 đến 5/7 4 Năm LỚP CDKT11QN Trang 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh 3 Đội lại xe 3 Đội - Đội trưởng 3 Người 7/7 5 Năm - Công nhân 9 Người 3/7 đến 5/7 3 Năm 4 Đội chuyên sơn chống thấm 3 Đội - Tổ trưởng 3 Người 7/7 6 Năm - Công nhân sơn 6 Người 3/7 đến 5/7 5 Năm 5 Đội chuyên điện nước 3 Đội - Tổ trưởng 3 Người 6/7 đến 7/7 4 Năm - Công nhân điện nước 6 Người 3/7 đến 5/7 5 Năm Ngoài ra, công ty còn có công nhân kỹ thuật lành nghề được hệ thống như sau LỚP CDKT11QN Trang 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh 1.4 - Đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY Tùy theo từng công trình khác nhau mà quy trình công nghệ sản xuất cũng khác nhau. - Quy trình thi công đường giao thông: LỚP CDKT11QN Trang 5 CÔNG TY Bộ phận sản xuất chính Bộ phận phục vụ sản xuất Các đội xây dựng Đội xe Đội điện nước CÔNG TRÌNH Bản vẽ thiết kế Bốc lớp đất đá xấu Đổ đất cấp phối San ủi thành khuôn đường Lu, đầm chặt, phẳng Xếp đá mảng đường Rải đá 4x6 và 2x4 Lu, đầm chặt Tưới nhựa đường Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh - Quy trình công nghệ xây lắp: 1.5 Đặc điểm tổ chức quản lý: Công ty được quản lý với sự liên kết giữa các phòng ban với nhau. Giám đốc, phó giám đốc, và phòng kỹ thuật có mối quan hệ điều hành công việc với nhau. Phòng kế toán, phòng kỹ thuật, phòng tổng hợp có quan hệ chức năng với nhau. Cụ thể được thể hiện qua sơ đồ sau: LỚP CDKT11QN Trang 6 Công trình Chuẩn bị mặt bằng Công tác xây lắp Phần móng Phần mái Phần thân Công tác xây gạch đá Công tác đổ bê tông Công tác xây dựng lắp đặt các vật kết Công tác xây dựng lắp đặt cầu đường sắt thép Lắp đặt hệ thống điện trong và ngoài Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh Chức năng các bộ phận: Giám Đốc Phụ trách chung, điều hành và quyết định toàn bộ mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm giữa cơ quan cấp trên và pháp luật nhà nước. Tổ chức điều hành doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả, được quyền tuyển dụng lao động và cho thôi việc theo yêu cầu kinh doanh của công ty và theo yêu cầu của pháp luật doanh nghiệp hiện hành. Trực tiếp chỉ đạo phòng ban, cửa hàng, quyết định các phương án kinh doanh, các quy định về tổ chức kinh tế tài chính, phân phối thu nhập, tiền lương, tiền thưởng. Thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi và chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho tập thể cán bộ và nhân viên trong công ty. LỚP CDKT11QN Trang 7 Giám Đốc Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc Kỹ Thuật Phó Giám Đốc Kinh Doanh Phòng kỹ thuật Phòng Tổng Hợp Phòng Kế Toán Đội Thi Công Kho vật tư Nề Sơn Điện Nước Nhôm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh Phó Giám Đốc Kinh Doanh Chịu trách nhiệm trước giám đốc về các công tác tổ chức, thay thế giám đốc điều hành những công việc khi được uỷ quyền, phụ trách chỉ đạo công tác tổ chức kinh doanh. Xây dựng các phương án kế hoạch kinh doanh, chịu trách nhiệm trước giám đốc về những việc giám đốc uỷ quyền. Phó Giám Đốc Kỹ Thuật Tại văn phòng: quản lý các hồ sơ công trình, các bản vẽ thiết kế… Tại công trình: tạo mối quan hệ với những người quản lý để giải quyết những khuất mắt khó gỡ nhằm tạo hiệu qủa cho công việc, quản lý đội thi công… Phòng Kỹ Thuật Lắp đặt và sữa chữa các thiết bị của công ty khi có sự cố. Phòng Kế Toán Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác tổ chức bộ máy kế toán, tổ chức tốt công tác quản lý bộ máy tài chính của công ty. Thực hiện đúng luật và chuẩn mực kế toán do nhà nước ban hành. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty và bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc, phù hợp với đặt điểm kinh doanh của công ty. Lập kế hoạch về tài chính định kỳ và dài hạn của công ty. Tham mưu cho giám đốc bố trí vốn hợp lý, sử dụng vốn ngày càng có hiệu quả qua tập hợp ghi chép, hạch toán nhằm nắm vững tình hình sử dụng vốn, chi phí, tình hình lợi nhuận, nộp ngân sách Nhà Nước. Trên cơ sở đó, đề xuất các biện pháp quản lý về hoạt động tài chính của công ty. Thường xuyên cung cấp cho ban giám đốc các thông tin về tiền, vốn, tài sản, hàng hoá, công nợ và kết quả thực sản xuất kinh doanh để tham mưu cho giám đốc, đề ra những quyết định đúng đắn và phù hợp nhất. Kiểm tra, hướng dẫn công tác hạch toán, kế toán đối với cửa hàng trực thuộc. Hàng tháng, quý, năm lập báo cáo thống kê, báo cáo tài chính, kết quả kinh doanh của công ty đúng thời gian quy định gởi cho các sở, ban ngành chức năng, báo cáo kinh tế công khai cho các đại hội cổ đông. Phòng Tổng Hợp Thực hiện công tác văn thư lưu trữ và vận dụng chính sách cho người lao động và công tác hành chính khác trong công ty, theo dõi tình hình liên quan đến tài sản cố định. Bên cạnh đó, theo dõi khâu bán hàng và tình hình thanh toán nợ của người mua. LỚP CDKT11QN Trang 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh Kho Vật Tư Là nơi lưu trữ các vật liệu, công cụ cần thiết cho quá trình xây dựng. Đội Thi Công Chịu trách nhiệm trong việc thi công công trình, hoàn thành tốt có hiệu quả, đúng chất lượng theo yêu cầu. Đội thi công gồm nề, sơn, điện nước, nhôm. -Nề: Xây dựng các công trình theo bản vẽ kế hoạch -Sơn: Sơn những công trình đã được hoàn thành -Điện Nước: Lắp đặt và sữa chữa hệ thống điện nước khi công trình đã hoàn thành. 1.6 Một số nội dung cơ bản về quản lý công tác kế toán của công ty. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty SƠ ĐỒ BỘ MÁY Qua sơ đồ thì chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận như sau: Kế Toán Trưởng Có chức năng tổ chức việc các phần hành kế toán tại doanh nghiệp: Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc về kế toán tại doanh nghiệp, là người tư vấn cho giám đốc về tài chính và báo cáo công việc trực tiếp cho giám đốc. LỚP CDKT11QN Trang 9 Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Ngân Hàng Thủ Quỹ Kế Toán CCDC Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh Kế Toán Tổng Hợp Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu của toàn doanh nghiệp, thực hiện ghi chép sổ cái của kỳ lập báo cáo tài chính và kiểm tra tính chính xác sổ cái của các báo cáo, kế toán tổng hợp còn bảo quản và lưu trữ hồ sơ, số liệu kế toán, thông tin kinh tế và cung cấp tài liệu cho các bộ phận liên quan. Kế Toán Ngân Hàng Theo dõi tình hình tiền gửi ngân hàng, tiền vay, giám sát việc chấp hành hạch toán bằng tiền gửi ngân hàng, tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình doanh thu, chi phí của toàn công ty và theo dõi tình hình thanh toán trong nội bộ toàn công ty. Kế Toán CCDC Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh công cụ, dụng cụ tại công ty vào sổ chi tiết cuối kỳ, sau đó lên bảng chi tiết công cụ, dụng cụ. Thủ Quỹ Thu chi theo chứng từ hoá đơn của các bộ phận đội xây dựng. Rút tiền theo chỉ định tại ngân hàng, hàng ngày chi tiêu phải ghi trực tiếp vào sổ quỹ và thường xuyên báo cáo với lãnh đạo. 1.7 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty. Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán “Nhật Ký Chung”.với hình thức này trình tự và phương pháp được thể hiện qua trình tự luân chuyển sau: Trình tự luân chuyển: Theo hình thức này thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc. Do các bộ phận phòng ban hoặc cá nhân chuyển đến, sau khi kiểm tra, nhân viên phụ trách từng phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc để lập Nhật Ký Chung. Đối với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều và thường xuyên, chứng từ gốc sau khi được kiểm tra được ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc. Cuối tháng hoặc định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập sổ Nhật Ký Chung. Nhật ký chung sau khi lập xong đưa chuyển đến kế toán trưởng ký duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp với đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để bộ phận này ghi sổ đăng ký Nhật ký chung và sau đó ghi vào sổ cái. Cuối tháng khoá sổ, tìm ra tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ Nhật ký chung và tổng hợp phát sinh nợ, tổng số phát sinh có của LỚP CDKT11QN Trang 10 [...]... CHƯƠNG 2 Trang 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PLG 2.1 Kế Toán Tiền Mặt Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của công ty bao gồm: tiền việt nam đồng, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền tài sản của công ty tồn tại dưới hình thái giá trị bao gồm tiền tại quỹ tiền mặt,... chi  Báo cáo thanh toán tạm ứng  Các chứng từ gốc: hóa đơn mua hàng, biên lai cước vận chuyển Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú Mẫu số:03-TT (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC TP.Quảng Ngãi Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 02 tháng 01 năm 2011 Số: 3 Kính gửi : Ban giám đốc công ty CP xây dựng và thương mại PLG.. . 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh 2.7.4 Tính giá thành sản phẩm: Giá thành sản phẩm xây dựng là toàn bộ các chi phí tính bằng tiền để hoàn thành khối lượng sản phẩm xây dựng nhất định Khối lượng sản phẩm xây dựng có thể là giá thành của công trình, hạng mục công trình hay khối lượng chi tiết xây dựng 2.7.4.1 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: Tuỳ thuộc vào hợp đồng xây dựng, ... Ghi chú: Sổ cái xem phần phụ lục LỚP CDKT11QN Trang 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh Mẫu: 01 GTKT- 3LL HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TB/2011 Số: 59157 Ngày 02tháng 01 năm 2011 Liên 2: Giao cho người mua Đơn vị bán hàng: công ty TNHH Việt Hưng Địa chỉ: 25, Nguyễn Thị Minh Khai-TP Quảng Ngãi Số tài khoản: Đơn vị mua hàng: công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Địa chỉ:... ký) Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Mẫu số: 01-VT 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC LỚP CDKT11QN Trang 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh TP.Quảng Ngãi Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 01 năm 2011 Số:2 NỢ TK:152 NỢ TK: 133 CÓ TK:141 Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Thao Theo : Giấy báo. .. báo vật tư còn lại cuối kỳ Nếu không có gì sai sót thì tiến hành làm thủ tục nhập kho trước khi nhập, biên bảng kiểm nghiệm thì phải trình lên giám đốc duyệt Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú, Độc lập-Tự do-Hạnh phúc TP.Quảng Ngãi BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngày 02 tháng 01 năm 2011 giữa công ty cổ phần. .. tài khoản 131  Sổ cái  Sổ nhật ký chung Ghi chú: Sổ cái xem phần phụ lục 2.3.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ Không sử dụng NK đặc biệt Chứng từ gốc Có sử dụng NK đặc biệt LỚP CDKT11QN TK 131 Nhật Ký Chung NK đặc biệt Sổ Cái Sổ Cái TK … TK 131 TK… Trang 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Mẫu số:02-TT 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú, (Ban... nhập, xuất quỹ theo quy định Ngày 02 tháng 01 thanh toán tiền nhiên liệu theo HĐ số 59157 số tiền 260.000 VNĐ LỚP CDKT11QN Trang 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh Kế toán chi tiền và tiến hành lập Phiếu chi: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú Mẫu số:02-TT (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC TP Quảng Ngãi Ngày 14/09/2006 của... toán sử dụng:  Sổ cái  Sổ nhật ký chung  Thẻ kho  Sổ kế toán chi tiết… Ghi chú: Sổ cái xem phần phụ lục 2.6.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TK 152 Chứng từ gốc LỚP CDKT11QN Nhật Ký Chung Sổ Cái TK Trang 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú, TP Quảng Ngãi Mẫu số:S07-DNN (Ban hành theo Quyết định... khoản 154- Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng  Sổ chi tiết  Sổ nhật ký chung  Sổ cái TK 154 Ghi chú: Sổ cái xem phần phụ lục LỚP CDKT11QN Trang 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Huỳnh Thị Lệ Minh Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Mẫu số:S18-DNN 144 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú, (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC TP Quảng Ngãi Ngày 14/09/2006 của Bộ . 4300344947 cho công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG cụ thể như sau: Tên Công Ty Viết Bằng Tiếng Việt: công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG Tên Công Ty Viết Bằng Tiếng Anh: PLG TRADE AND. của công ty Công ty cổ phần xây dựng và thương mại PLG được thành lập vào năm 2006 sở kế hoạch kế hoạch đầu tư Quảng Ngãi đã cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế công ty cổ phần. doanh CHƯƠNG 2 LỚP CDKT11QN Trang 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Huỳnh Thị Lệ Minh THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PLG 2.1 Kế Toán Tiền Mặt Tài khoản