báo cáo thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc

LỜI NÓI ĐẦU Từ cơ chế quản lý hành chính tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường đòi hỏi các nhà lãnh đạo doanh nghiệp ngoài tính quyết toán còn phải nắm bắt được thị trường, chọn ngành nghề kinh doanh để phù hợp với sự vận động của nền kinh tế thị trường. Do vậy trong công tác quản lý doanh nghiệp, bộ phận kế toán đã đóng góp một phần công sức lớn lao về việc đưa ra những số liệu chính xác và hiệu quả cho những quyết định quan trọng cho nhà quản lý. Sau bốn năm ngồi trên ghế trường Đại học sư phạm kỹ thuật Hưng Yên, em đã được các thầy cô trang bị những kiến thức chung về kinh tế và kiến thức riêng về chuyên ngành kế toán. Theo quy trình đào tạo của trường, sau khi sinh viên học xong lý thuyết, cần qua một thời gian thực tập để tiếp cận với thực tế của doanh nghiệp, để hiểu rõ cách thức tổ chức và quy trình kế toán của một đơn vị sản xuất kinh doanh. Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc, em đã được tìm hiểu một số phần hành kế toán của Công ty và đã viết thành bài báo cáo thực tập này. Nội dung bài báo cáo thực tập của em gồm 3 chương: Chương I: Giới thiệu tổng quan về Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. Chương II: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. Chương III: Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CPXD VÀ VẬN TẢI THỦY BỘ CẢNG ĐA PHÚC 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân, có tài khoản riêng, có con dấu riêng do Sở Kế hoạch và Đầu tư quản lý. Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc là Công ty chuyên trong lĩnh vực vật liệu xây dựng được UBND thành phố Hà Nội cấp giấy phép thành lập ngày 22/07/2008 và Giấy đăng ký kinh doanh số 0106237055 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp.  Tên tiếng anh: “Da Phuc port road water transport and construction joint stock company”.  Tên viết tắt: “DA PHUC contruction PR.,JSC”  Người đại diện theo pháp luật: Giám đốc Nguyễn Tuấn Anh  Vốn điều lệ: 4.900.000.000 VNĐ  Trụ sở chính của Công ty đặt tại: Sông Công – Trung Giã – Sóc Sơn – Hà Nội.  Số điện thoại: 0972.628.926  Fax: 0438.840.485 Công ty được thành lập trong thời kỳ kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt đòi hỏi Công ty phải có định hướng kinh doanh để phát triển. Cho đến nay, Doanh nghiệp đã hoạt động và đang trên đà phát triển lớn mạnh rõ rệt. 2 Chức năng: Là một doanh nghiệp tư nhân Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc có các chức năng chủ yếu sau: - Khai thác đá, cát, sỏi, đất xét,… - Buôn bán vật liệu xây dựng. - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, san lấp mặt bằng. - Xây dựng, sửa chữa nhà các loại. Nhiệm vụ - Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh theo luật hiện hành của Nhà nước và hướng dẫn của Bộ để thực hiện các nội dung và mục đích kinh doanh. - Nắm bắt nhu cầu, thị hiếu của thị trường trong nước để xây dựng và tổ chức thực hiện các phương án kinh doanh. - Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đúng chế độ chính sách, đạt hiệu quả kinh tế cao. Tự tạo nguồn vốn và bảo quản nguồn vốn, đảm bảo tự trang trải về tài chính. - Chấp hành đầy đủ các chính sách, chế độ luật pháp của Nhà nước và các quyết định của Bộ thương mại. - Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồng liên doanh, hợp tác đầu tư với các tổ chức kinh tế quốc doanh và các thành phần kinh tế khác. Với chức năng và nhiệm vụ trên Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc ngừng tìm tòi hướng đi và đề ra mục đích hoạt động của Công ty là: Thông qua kinh doanh, khai thác có hiệu quả để đáp ứng nhu cầu và thị hiếu của khách hàng. 1.2 Đặc điểm bộ máy tổ chức hoạt động kinh doanh. Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc được hình thành dựa theo những Điều lệ hoạt động, theo Luật Doanh nghiệp. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được xây dựng dựa trên nền tảng các bộ phận đều làm việc và thực hiện theo sự điều hành của Giám đốc. Ngoài ra, trong mỗi bộ 3 phận, phòng ban đều có người đứng đầu, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tình hình công việc của bộ phận mình. Trải qua nhiều năm hoạt động tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đã phát triển và không ngừng hoàn thiện cơ cấu tổ chức quản lý và công tác điều hành hoạt động kinh doanh để ngày càng phù hợp với yêu cầu tổ chức, hoạt động kinh doanh của Công ty. Là một doanh nghiệp tư nhân, Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc thực hiên quản lý theo một cấp. Đứng đầu là Giám đốc công ty chỉ đạo trực tiếp các Phòng ban. Mỗi phòng ban trong Công ty đều có chức năng và nhiệm vụ cụ thể nhưng lại có mối quan hệ mật thiết với nhau.  Giám đốc Công ty: Là người đứng đầu và điều hành Công ty và cũng là người chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt động tài chính kinh doanh của Công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của Công ty trước pháp luật.  Phòng TCHC- Kế toán: - Nghiên cứu các quy định, chính sách, chế độ Tài chính - Kế toán của Nhà nước và triển khai thực hiện, đảm bảo thực hiện đúng các chế độ, chính sách . - Tham mưu với giám đốc công ty trong quản lý và điều hành quá trình sử dụng vốn của công ty. - Theo dõi và báo cáo giám đốc công ty tình hình sử dụng vốn công ty. - Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ mọi phát sinh thu, chi trong quá trình kinh doanh. - Hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra, giám sát mọi hoạt động tài chính của Công ty theo đúng chế độ, chính sách của nhà nước. - Đề xuất với Giám đốc công ty quy chế tính lương, thưởng, trợ cấp của CBCNV. Theo dõi, tính lương và thanh toán tương cho CBCNV theo quy chế hiện hành của công ty đã được phê duyệt. - Kiểm tra và giám sát các hoạt động liên quan đến thu - chi của Công ty Quản lý hóa đơn, các biểu mẫu chứng từ kế toán của Công ty. Tổ chức lưu 4 trữ chứng từ, tài liệu kế toán, số sách và báo cáo kế toán, các tài liệu có liên quan. - Phụ trách các vấn đề hành chính tổng hợp, soạn thảo, lưu trữ, bảo quản toàn bộ các văn bản, hồ sơ kế hoạch, tài liệu liên quan theo chức năng nhiệm vụ của Phòng và thực hiện các nhiệm vụ có liên quan. - Lập kế hoạch đặt hàng, liên hệ với nhà cung cấp để đặt hàng, kiểm tra hàng hóa vật tư tồn kho, hàng hóa vật tư hết thời gian bảo hành, hàng có chất lượng kém để xuất trả, ký kết các hợp đồng kinh tế.  Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh doanh. Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, xác định khối lượng dự trữ và tiêu thụ sẩn phẩm, nghiên cứu thị trường, tìm đối tác, xác định nhu cầu thị trường, phòng kinh doanh gửi các kế hoạch lên cho Giám đốc xét duyệt và có trách nhiệm thi hành các kế hoạch đó. Thực hiện kí kết các Hợp đồng mua bán, theo dõi tình hình thực hiện và thanh lý các hợp đồng đã ký. Thực hiện các hoạt động tiếp đón, hỗ trợ khách hàng. Thường xuyên báo cáo các tình hình kinh doanh cho Giám đốc, phối hợp với Phòng toán để xác định tình hình công nợ theo các Hợp đồng kinh tế và đôn đốc việc thu hồi công nợ.  Phòng kỹ thuật – khai thác: Có nhiệm vụ giám sát, đảm bảo an toàn cho việc thi công khai thác. Đảm bảo việc phân loại sản phẩm theo đúng chủng loại, chất lượng. Đồng thời, có nhiệm vụ xử lý các sự cố xảy ra trong quá trình khai thác, báo cáo Giám đốc về tiến độ thi công khai thác nhằm xác định mức độ đáp ứng hợp đồng để có biện pháp kinh doanh phù hợp.  Tàu khai thác: Là nơi trực tiếp tiến hành thăm dò và khai thác các loại cát, đất cát, đất sét, sỏi, Sau đó, tiến hành phân loại các sản phẩm cát. Ngoài ra, còn có chức năng vận chuyển theo đường thủy. 5 Sau đây là khái quát sơ đồ tổ chức bộ máy theo phân cấp quản lý của Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc: Sơ đồ 1.1.Sơ đồ tổ chức công ty 6 GIÁM ĐỐC Phòng TCHC- Kế toán Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật – khai thác Tàu khai thác Tàu khai thác Tàu khai thác (Nguồn: Phòng kế toán) 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Tổ chức hạch toán được xây dựng đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu, phân công trách nhiệm hợp lý và khoa học, áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp nhằm nâng cao công tác quản lý chặt chẽ. Phòng TCHC – kế toán của Công ty đã xây dựng được một bộ máy làm việc gọn nhẹ và làm việc rất hiệu quả. Mối liên hệ giữa các thành viên với nhau được gắn kết nhịp nhàng, tạo được hiệu quả trong công việc và đã góp phần tham mưu cho Giám đốc ra những quyết định đúng đắn trong hoạt động kinh doanh, tạo dựng được một không khí làm việc nghiêm túc, phân chia công việc hiệu quả với từng nhiệm vụ cụ thể, chức năng riêng biệt cho mỗi thành viên. 1.3.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 Thủ quỹ Kế toán vật tư, TSCĐ, giá thành Kế toán tổng hợp, công nợ, tiền mặt, TGNH KẾ TOÁN TRƯỞNG (Nguồn: Phòng kế toán) 1.3.2. Chức năng  Kế toán trưởng: - Tổ chức công tác kế toán, phương pháp hoạch toán, hướng dẫn chế độ, thể lệ kế toán tài chính cho nhân viên. - Chỉ đạo mọi hoạt động tại phòng kế toán, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh công ty lên ban giám đốc, thường xuyên kiểm tra đôn đốc công việc của nhân viên trong phòng để hoàn thành tốt nhiệm vụ. Ngoài ra, kế toán trưởng còn chịu trách nhiệm phân tích, giải thích báo cáo tài chính, tham mưu cho ban giám đốc lập kế hoạch đúng đắn cho sự phát triển của công ty.  Kế toán tổng hợp: - Có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ phát sinh từ sổ sách kế toán, đồng thời tổng hợp doanh thu, chi phí trong kỳ để hoạch toán xác định kết quả kinh doanh và báo cáo lên kế toán trưởng. - Theo dõi việc thanh toán công nợ, theo dõi các khoản tạm ứng, khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. - Lập bảng thanh toán tiền lương công nhân và các khoản trích theo lương.  Kế toán vật tư: - Có nhiệm vụ ghi chép vào sổ chi tiết theo đúng yêu cầu của từng tài khoản, trích khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình xuất nhập khẩu, tồn kho nguyên vật liệu, hàng hóa trên sổ sách. Tính giá thành sản phẩm cuối kỳ, lập báo cáo tổng hợp số liệu phát sinh đối chiếu với thủ kho hay các bộ phận khác có liên quan. 8  Thủ quỹ: Quản lý việc thực thu, thực chi tiền mặt. Cuối ngày kiểm tra tồn quỹ, đối chiếu với số liệu trên sổ. Cuối kỳ tính số dư chuyển sang cho kế toán tổng hợp. 1.3.3. Hình thức kế toán đang áp dụng. - Để thuận tiện cho việc lưu chuyển chứng từ đối chiếu giữa các bộ phận với nhau, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ :  Hệ thống chứng từ: • Kế toán tiền mặt: gồm có phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ. • Kế toán tiền gửi ngân hàng: gồm giấy báo nợ, giấy báo có, sổ phụ ngân hàng ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu. • Kế toán vật tư: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê nhập xuất tồn. • Kế toán công nợ: Bảng đối chiếu công nợ, phiếu thu, phiếu chi.  Hệ thống sổ sách: • Sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ theo dõi công nợ. • Sổ cái các tài khoản. • Sổ đăng ký các chứng từ ghi sổ.  Hệ thống báo cáo tài chính đang sử dụng: • Bảng cân đối kế toán (mẫu B01 – DN) • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu B02 – DN) • Danh mục các yếu tố chi phí trong kỳ. • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính - Hàng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Kế toán căn cứ các chứng từ gốc nhập số liệu vào máy. Cuối tháng tổng hợp số liệu gửi về kế toán tổng hợp, từ đó ghi vào sổ cái và căn cứ sổ cái để lập bảng cân đối tài 9 khoản, đối chiếu bảng cân đối tài khoản với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiếu sổ cái với tổng hợp chi tiết. Sơ đồ 1.3. Sơ đồ hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 10 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết [...]... kinh doanh của Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc chuyên khai thác và cung cấp các sản phẩm về vật liệu xây dựng Công ty chuyên cung cấp vật liệu xây dựng cho các công trình vừa và nhỏ như: xây nhà; công trình cầu cống, kênh mương máng; công trình chung cư vừa và nhỏ; cung cấp cho các nhà thầu lớn; san lấp mặt bằng; Công ty đã và đang ngày càng... thị trường Hàng năm Công ty có khả năng khai thác và cung ứng cho thị trường khoảng 100 000m3 đến 120 000m3đá sản phẩm các loại; khoảng 150.000m3 đến 170.000m3 cát sản phẩm các loại Hiện nay, Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc đang trên đà tăng trưởng, phát triển với bước chuyển mình đáng kể CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD VÀ VẬN TẢI THỦY BỘ CẢNG ĐA PHÚC 2.1 Kế toán vốn... kế toán) Quy trình kế toán tại công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa phúc cụ thể như sau: Biểu 2.1 Phiếu chi tiền mặt Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 03 Tháng 05 năm 2012 Quyển số: 14 Số: 1455 Nợ: 642 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn... của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời Biểu 2.7 Giấy báo nợ, giấy báo có Ngân hàng Á Châu Chi nhánh: Sóc Sơn – HN GIẤY BÁO NỢ 22 Ngày 01-05-2012 Mã GDV: Nguyễn Thị Thủy Mã KH: 44048 Số GD: 13 Kính gửi: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mã số thuế: Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau: Số TK... kế toán) Biểu 2.13 Phiếu nhập kho 32 Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Bộ phận: Kho Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng 05 năm 2012 Nợ TK: 152 Số: 235 Có TK :112 Họ và tên người giao hàng: Hoàng Văn Hùng Theo HĐ0304 ngày 06 Tháng 05 năm 2012.của Nhập tại kho…… Công ty …… Địa điểm: Sóc Sơn – Hà Nội Số T T Tên,nhãn... tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK152,153 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc về vật tư: PNK; PXK Bảng tổng hợp chi tiết 30 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra (Nguồn: Phòng kế toán) Cụ thể ở Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc như sau : Biểu 2.12 Hóa đơn GTGT mua vào HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 02 GTGT - 3 LL Liên 2: Giao cho khách... tiền mặt hay báo cáo quỹ tiền mặt Quy trình kế toán tiền mặt: Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên... Phòng kế toán) 15 Biểu 2.2 Phiếu thu tiền mặt Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 08 Tháng 05 năm 2012 Quyển số: Số: 1242 Nợ: 111 Có: 112 Họ và tên người nhận tiền: Lê Thi Lương Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN Lý do nộp: Rút tiền gửi... tên) (Ký, họ tên) 33 (Nguồn : Phòng kế toán) 34 Biểu 2.14 Trích sổ chi tiết vật liệu Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội Mẫu số S10 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 05 năm 2012 Tài khoản: 152 Tên kho: Công ty Tên VL: Dầu diezen Quy cách: lít Chứng từ số Diễn giải Ngày … PNK235 … 06/05 TKĐƯ Nhập Đơn... nghìn đồng chẵn Nội dung: Thanh toán tiền điện thoại tháng 4 Giao dịch viên Ngân hàng Á Châu Chi nhánh: Sóc Sơn – HN Kiểm soát GIẤY BÁO CÓ Ngày 03-05-2012 Mã GDV: Mã KH: 44048 Số GD: Kính gửi: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mã số thuế: Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau: Số TK ghi Có: Số tiền bằng số: 800.000.000 Số tiền bằng chữ: Tám trăm . QUAN VỀ CÔNG TY CPXD VÀ VẬN TẢI THỦY BỘ CẢNG ĐA PHÚC 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc là. Phúc. Chương II: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. Chương III: Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. 1 CHƯƠNG. kinh doanh của Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc. Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc chuyên khai thác và cung cấp các sản phẩm về vật liệu xây dựng. Công ty chuyên cung