BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ THỰC TRẠNG DỊCH VỤ INTERNET HIỆN NAY

Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính thường xuyên sẽ giúp chocác nhà quản trị đánh giá đầy đủ, chính xác mọi diễn biến và kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh, biết được những mặt m

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG BÁCH VIỆT

NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KHÓA HỌC: 2011-2014

SV TH: NGUYỄN DUY TÂN

Sau thời gian nghiên cứu,tiếp cận thực tế tại công ty,sự giúp đỡ ân cần củaanh chị cô chú trong công ty, kết hợp với những kiến thức được học ở trường đãgiúp em củng cố hơn những hiểu biết của mình , giúp em rất nhiều trong việc địnhhướng tương lai của bản thân

Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến :

Ban giám đốc DNTN ĐỨC AN đã tạo cho em cơ hội được thực tập tại công

ty và các anh chị, cô chú của các bộ phận công ty đã tận tình hướng dẫn, giải thích

và cung cấp thông tin ,số liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu, giúp em hoàn thànhchuyên đề tốt nghiệp đúng nội dung và thời hạn quy định

Thầy cô trong trường cao đẳng Bách Việt đã tận tình truyền đạt những kiếnthức nền tảng cơ sở , kiến thức chuyên sâu về kinh tế và những kinh nghiệm sốngquý báu , thực sự hữu ích cho bản thân em trong thời gian thực tập và cả sau này.Đặc biệt là cô TRẦN THỊ HỒNG DUYÊN đã trực tiếp hướng dẫn , giúp đỡ tận tìnhsửa chữa cho em những lỗi sai sót trong kiến thức để em hoàn thành tốt chuyên đềtốt nghiệp

Với những sự giúp đỡ quý báu là nguồn động viên to lớn thúc đẩy em phảiluôn phấn đấu nhiều hơn để vững vàng trong công việc chuyên môn Vì thời gian cóhạn , hạn chế về mặt trình độ và thiếu kinh nghiệm thực tế Nên chuyên đề khôngtránh khỏi hạn chế và thiếu sót Vì vậy, rất kính mong nhận được sự đóng góp, bổsung đánh giá của thầy cô và các bạn quan tâm đến vấn đề này, để chuyên đề tốtnghiệp của em được hoàn thiện hơn

Xin kính chúc quý thầy cô, các cô chú, anh chị tại công ty dồi dào sức khỏethành công trong công việc Kính chúc quý công ty kinh doanh phát triển và ngàycàng phát đạt

Trân thành cám ơn !

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

1 Ý thức kỷ luật và thái độ của SV trong thời gian thực hiện KLTN:

2 Mục tiêu nghiên cứu và kết cấu của KLTN:

3 Khả năng vận dụng lý thuyết vào phân tích, đánh giá thực trạng và giải quyết vấn đề:

4 Trình bày KLTN:

5 Đánh giá chung KLTN:

ThS.Trần Thị Hồng Duyên

Tp.Hồ Chí Minh, Ngày 24 tháng 06 năm 2014

Giám Đốc

Hoàng Đức Đông

MỤC LỤC

PH N M Đ U ẦN MỞ ĐẦU Ở ĐẦU ẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ DNTN DICH VỤ INTERNET ĐỨC AN 4

1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển doanh nghiệp 4

1.2 Nhiệm vụ và chức năng định hướng phát triển doanh nghiệp 5

1.2.1 Nhiệm vụ định hướng phát triển doanh nghiệp 5

1.2.Chức năng định hướng phát triển doanh nghiệp 6

1.3 Bộ máy nhân sự của doanh nghiệp 6

1.3.1 Sơ đồ tổ chức tại doanh nghiệp 8

1.4 Kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong những năm gần đây 9 1.4.1 Giai đoạn 2010 - 2011 9

1.4.2 Giai đoạn 2011-2012 10

1.4.3 Doanh thu và lợi nhuận 11

1.4.3.1 Doanh thu 11

1.4.3.2 Lợi nhuận 12

CHƯƠNG 2 :CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 21

2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính 21

2.2 Ý nghĩa và mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính 22

2.3 Mục tiêu và nhiệm vụ của việc phân tích báo cáo tài chính 16

2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 16

2.5 Cách thức phân tích báo cáo tài chính 19

2.6 Hạn chế của phân tích báo cáo tài chính

CHƯƠNG 3 : PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ THỰC TRẠNG DỊCH VỤ INTERNET HIỆN NAY 27

3.1 Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp 27

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

3.1.2 Phân tích bảng tài sản – nguồn vốn 34

3.1.3 Phân tích tỷ số tài chính của doanh ngiệp 36

3.1.3.1 Tỷ số thanh khoản 36

31.3.2 Tỷ số hiệu quả hoạt động 37

3.1.3.3 Tỷ số quản lý nợ 40

3.1.3.4 Tỷ số khả năng sinh lợi 42

3.1.4 Phân tích Du Pont 45

3.1.4.1 Đẳng thức thứ1 45

3.1.4.2 Đẳng thức thứ 2 46

3.2 Thực trạng dịch vụ internet hiện nay của doanh nghiệp 47

3.2.1 Thị trường internet hiện tại 47

3.2.2 Vị thế của doanh nghiệp trên thị trường 48

3.2.4 Duy trì và phát triển chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp 49

3.2.4.1 Chủ động được nguồn vốn 49

CHƯƠNG 4:NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN 51

4.1 ƯU ĐIỂM 52

4.2 KHUYẾT ĐIỂM 53

4.3 GIẢI PHÁP và KIẾN NGHỊ 54

43.1 Kiến nghị 54

4.3.2 Giải Pháp 55

4.4 KẾT LUẬN 56

PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

XĐKQKD

Xácđịnhkết quảkinhdoanhCP

HĐtàichính

Chi phíhoạtđộngtàichínhTS

hạnT

vàcácKTTĐ

Tiền vàcáckhoảntươngđươngtiềnCác

khoảnĐTNH

Cáckhoảnđầu tưngắnhạnTS

TSCĐhữuhình

Tài sản

cố địnhhữuhình

NVCSH

Nguồnvốn chủ

sở hữuTS

NHkhác

Tài sảnngắnhạnkhác

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

phảithuVC

hữuCác

KPT

CáckhoảnphảithuPT

KH

PhảithukháchhàngPT

bán CK

PTK

CáckhoảnphảithukhácHT

TGTGTĐKT

Thuếgiá trịgia tăngđượckhấutrừTổ

ngTS

Tổngtài sản

Nợ

NợNH

NợngắnhạnNợ

DH

Nợ dàihạnLN

CPP

Lợinhuậnchưaphânphối

TổngnguồnvốnEB

trướcthuế vàlãi

Bảng 3.1 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (2010-2012)

Bảng 3.2 : Bảng Cân Đối Kế Toán DNTN DỊCH VỤ INTERNET ĐỨCAN

Bảng 3.3 : Gía trị biến động tình hình tài chính của doanh nghiệp ( 2012)

2010-Bảng 3.4 : Cân đối tài sản – nguồn vốn năm 2010

Bảng 3.5: Cân đối tài sản – nguồn vốn năm 2011

Bảng 3.6: Cân đối tài sản – nguồn vốn năm 2012

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

Bảng 3.8: Phân tích cơ cấu (2010-2012)

Bảng 3.9 : Doanh thu 03 tháng năm 2012

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 1.4.3 Doanh thu và chi phí

Biểu đồ 1.4.3.1 Doanh thu

Biểu đồ 1.4.3.2 Lợi nhuận

Biểu đồ 3.1.1 Thể hiện sự biến động về tài sản – nguồn vốn.Biểu đồ 3.1.2 Tỷ số lợi nhuận trên tài sản

Biểu đồ 3.1.3 Tỷ số sức sinh lợi căn bản

Biểu đồ 3.1.4 Tỷ số lợi nhuận trên tài sản

Biểu đồ 3.1.5 Tỷ số lợi nhuận trên VCSH

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay các doanh nghiệp phải cạnhtranh để tồn tại và phát triển Môi trường cạnh tranh này ngày càng gay gắt,trong cuộc cạnh tranh đó có nhiều doanh nghiệp trụ vững, phát triển sản xuất,nhưng không ít doanh nghiệp đã thua lỗ, giải thể, phá sản

Để có thể trụ lại trong cơ chế thị trường, các doanh nghiệp luôn phảinâng cao chất lượng hàng hóa, giảm chi phí sản xuất, nâng cao uy tín nhằmtới mục tiêu tối đa lợi nhuận

Và DNTN ĐỨC AN chuyên kinh doanh về Dịch Vụ INTERNET đápứng nhu cầu của người tiêu dùng, mặc dù công ty thực hiện nhiều chiến lượckinh doanh khác nhau nhưng điều để đạt tới mục tiêu cuối cũng là đáp ứngnhu cầu khách hàng, nhằm thu lợi nhuận cao, doanh thu lớn Nếu doanh thuđạt được có thể bù đắp chi phí bất biến và khả biến bỏ ra thì phần còn lại là lợinhuận Bất kỳ doanh nghiệp nào khi kinh doanh cũng mong muốn lợi nhuậnđạt được là tối đa Để được như thế, doanh nghiệp phải có mức doanh thu hợp

lý

Để đạt hiệu quả kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh luôn làvấn đề được quan tâm của doanh nghiệp và trở thành điều kiện sống còn đểdoanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển trên thương trường

Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính thường xuyên sẽ giúp chocác nhà quản trị đánh giá đầy đủ, chính xác mọi diễn biến và kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh, biết được những mặt mạnh, mặt yếu của công tytrong mối quan hệ với môi trường xung quanh, đồng thời biết được các nhân

tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến kết quả kinhdoanh Từ đó tìm ra những biện pháp hữu hiệu để không ngừng nâng cao hiệuquả kinh doanh của công ty Xuất phát từ những ý nghĩa đó và quá trình học

tập,thực tập Vì thế em chọn đề tài “ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

VÀ THỰC TRẠNG DỊCH VỤ INTERNET HIỆN NAY ” làm ý tưởng cho

bài báo cáo của mình Đề tài nhằm nghiên cứu tìm hiểu, phân tích và đánh giácác báo cáo tài chính và cho biết thực trạng tại công ty, và nó phản ánh mộtcách tổng hợp nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản, các chỉ tiêu vềtình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

Khái quát một cách có hệ thống những lý luận và thực tiễn

về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp (XĐKQKD)

Tìm hiểu khát quát về DNTN ĐỨC AN Phân tích báo cáo tài chính của công ty qua các năm

Tìm hiểu rõ thực trạng tài chính tại doanh nghiệp và kết quả kinhdoanh của doanh nghiệp

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a) Đối tượng nghiên cứu: báo cáo tài chính và chiến lược kinh

doanh của DNTN ĐỨC AN

b) Phạm vi nghiên cứu :

 Về không gian : Nghiên cứu đề tài được tiến hành tại DNTNĐỨC AN

 Về thời gian : Nghiên cứu đề tài Phân Tích Báo Cáo Tài Chính

Và Thực Trạng Dịch Vụ INTERNET Hiện Nay của doanh nghiệp trong 3năm ( 2010-2012)

4 Phương pháp nghiên cứu

 Phương pháp nghiên cứu ,tham khảo tài liệu : Đọc tham

khảo,tìm hiểu giáo trình do các giảng viên biên soạn, các sách ở các thưviện để có cơ sở cho đề tài nghiên cứu

 Phương pháp thu thập và xử lý số liệu : Thu thập, đối chiếu sốliệu từ các chứng từ, báo cáo tài chính, các sổ kế toán tại Doanh nghiệp Từ

đó, đưa vào bài báo cáo một cách khoa học, hệ thống

SVTH: Nguyễn Duy Tân 2

 Phương pháp thống kê, so sánh : Dựa trên các số liệu đã xử lý đểphân tích, so sánh để thấy được sự biến động giữa lý thuyết và thực tiễn.

5 Ý nghĩa của đề tài

Xem xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp từ năm 2010 đến 2012

Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong năm 2010đến 2012

Thực trạng Dịch Vụ INTERNET hiện nay của doanh nghiệp

Đưa ra một số giải pháp nhằm tăng thị phần và tăng khả năngcạnh tranh của doanh nghiệp

6 Kết cấu của đề tài

Chương 1 : Giới thiệu tổng quát về DNTN ĐỨC AN

Chương2: Cơ sở lí luận của việc phân tích tài chính

Chương 3 : Phân tích báo cáo tài chính và thực trạng Dịch VụINTERNET Hiên Nay

Chương 4: Nhận xét – Kiến nghị - Kết luận

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP

INTERNET ĐỨC AN 1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển doanh nghiệp

Sau khi nghiên cứu và tìm hiểu về dịch vụ INTERNET , phương thứckinh doanh, chuẩn bị vốn đầu tư, các thủ tục để mở Doanh Nghiệp và với sự

nổ lực rất lớn của các thành viên trong Ban Giám Đốc và thật vất vã để tìm rađược một địa điểm kinh doanh tốt chuẩn bị các máy móc , nguồn nhân lực…

thì năm 2007 một Doanh Nghiệp kinh doanh INTERNET đã ra đời.

CÔNG TY : DNTN DỊCH VỤ INTERNET ĐỨC AN

ĐỊA CHỈ : 128/68-Phan Văn Hớn-P Tân Thới Nhất-Q12

ĐT : 0903 528 689

EMAIL : netducan123@gmail.com

Doanh Nghiệp thành lập với vốn điều lệ là 1.000.000.000 VNĐ (một

tỷ đồng) Đứng đầu là ông Hoàng Đức Đông Giám Đốc Doanh nghiệp và 4 thành viên khác.

Lúc đầu Doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn do tình hình Internetchưa phát triển và rất bất ổn Nhân viên chưa thực sự hiểu rõ về lĩnh vực kinhdoanh này nên tương đối là gặp nhiều khó khăn trong việc điều hành và pháttriển

Tuy khó khăn nhưng tất cả mọi người trong Doanh Nghiệp ai cũngquyết tâm tìm hiểu rõ về việc kinh doanh internet để hiểu rõ nhu cầu củakhách hàng hiện nay và sau này Sau khi xác định lại khách hàng mục tiêu ,Doanh nghiệp đã định ra được hướng phát triển cho chính mình

Gần cuối năm 2008 một sự kiện khá quan trọng đánh dấu một cột mốcphát triển của Doanh Nghiệp khi Ban Giám Đốc mạnh dạn mở thêm vài chinhánh nữa để việc kinh doanh thuận tiên hơn và có thêm thu nhập Với chi

SVTH: Nguyễn Duy Tân 4

nhánh mới Doanh Nghiệp có thể có thể vừa làm văn phòng vừa làm kho, rấtthuận tiện cho việc kinh doanh.

ĐỊA CHỈ : 50-Phạm Văn Chiêu-P8-Gò Vấp

1.2 Nhiệm vụ và chức năng định hướng phát triển Doanh Nghiệp

1.2.1 Nhiệm vụ định hướng phát triển doanh nghiệp

Nhiệm vụ của Doanh Nghiệp là phải tạo ra được lợi nhuận và tất cảcác nhân viên trong Doanh Nghiệp phải có một môi trường làm việc thoải máinhất Doanh Nghiệp ngày càng phát triển và sẽ trở thành một trong nhữngDoanh Nghiệp về dịch vụ Internet Để làm được điều này thì tất cả thành viêntrong Doanh Nghiệp điều quyết tâm và cố gắng Khi mới thành lập nhiệm vụluôn được đề ra hàng đầu cho Doanh Nghiệp là lợi nhuận

1.2.2 Chức năng định hướng phát triển doanh nghiệp

Uy tín và chất lượng luôn là mục tiêu hàng đầu của Doanh Nghiệp Thị

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

mục tiêu của Doanh Nghiệp là phải kinh doanh và phát triển bằng năng lực

của mình không đi đường phạm pháp hay lừa dối khách hàng …

Doanh Nghiệp đã đưa chiến lược, khi mới thành lập thị trường chưa

quen lắm với dịch vụ của Doanh Nghiệp

1.3 Bộ máy nhân sự của doanh nghiệp

Đầu năm 2007 vừa khi mới thành lập DNTN DỊCH VỤ INTERNET

ĐỨC AN thành lập với 5 thành viên, một mô hình nhân sự đơn giản như sau:

Sơ đồ nhân sự khi doanh nghiệp mới thành lập

Nhìn vào sơ đồ nhân sự này chúng ta thấy:

+ Đứng đầu Doanh Nghiệp là ông Hoàng Đức Đông Đây là một

người quan trọng, người tiên phong trong việc sáng lập ra Doanh Nghiệp ,

giữ một vai trò điều hành toàn bộ các hoạt động kinh doanh, các quyết định

mang tính kế hoạch cho tương lai tất cả đều được thông qua bởi ông Một

nhiệm vụ khác của ông là vấn đề ngoại giao với các khách hàng trong và ,

các đối tác làm ăn Hầu hêt các vấn đề liên quan bên ngoài như khách hàng,

đối tác, ngân hàng , thuế

+ Phó giám đốc Doanh Nghiệp là Nguyễn Phương Dung Một

nhân vật không thể thiếu trong Doanh Nghiệp , cực kỳ quan trọng cũng làmột trong những người sáng lập ra Doanh Nghiệp

+ Nguyễn Văn Đạt là kế toán trưởng của Doanh Nghiệp , chị cũng

giữ một vai tương đối quan trọng theo dõi các doanh thu, công nợ, lợinhuận, hàng hoá, kho…các vấn đề báo cáo tài chính, thuế

+ Tiếp theo là Nguyễn Thị Tuyết Mai : nhân viên nhận tiền từ

khách hàng sử dụng dịch vụ

+ Cuối cùng là Nguyễn Minh Tú nhân viên bảo vệ Anh có nhiệm

vụ trông coi xe cho khách hàng và trông coi tiệm khi buổi tối, cả buổi sáng Khá am hiểu về tình hình doanh nghiệp rất nhiệt tình và trung thực

1.3.1 Sơ đồ tổ chức tại Doanh nghiệp

Tổng giám đốc

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

 Chức năng và nhiệm vụ

 Giám đốc: Điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh, các quyết

định mang tính kế hoạch, tương lai, ngoại giao với các khách hàng

 Phó giám đốc: Điều hành tất cả các hoạt động kinh doanh, hàng

hóa, nhân viên Chịu trách nhiệm chính trong việc lãi lổ của công ty

 Phó GĐ kinh doanh :Chịu trách nhiệm khảo sát, tìm kiếm và

mở rộng thị trường về dịch vụ Internet Xây dựng phương án về dịch vụinternet và mạng lưới các chi nhánh internet trình Tổng giám đốc phê duyệt

 Phòng kế hoạch kinh doanh : Xây dựng chiến lược phát triểnsản xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp trong từng giai đoạn

SVTH: Nguyễn Duy Tân 8

Phòng tổ chứchành chính

 Phó GĐ tài chính : Quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổ chức,

chỉ đạo công tác kế toán trong toàn Doanh Nghiệp Thực hiện các nhiệm vụkhác do Giám đốc giao

 Kế toán tài chính :Thu thập, xử lý và cung cấp thông tin chonhững đối tượng khác nhau một cách chính xác, kịp thời Phảnánh liên tục, toàn diện mọi hoạt động kinh tế của công ty, xácđịnh toàn bộ DT, chi phí hoạt động kinh doanh, phân phối lợinhuận của công ty

 Phòng tổ chức hành chính : Nghiên cứu, soạn thảo các nội quy,quy chế về tổ chức lao động trong nội bộ Doanh Nghiệp Giảiquyết các thủ tục về việc hợp đồng lao động, tuyển dụng, điềuđộng, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cho thôi việc đối với cán bộ côngnhân

 Phòng nhân sự : Chịu trách nhiệm tuyển dụng các nhân viên 1.4 Kết quả hoạt động của Doanh Nghiệp trong những năm

sự biến động nhưng có nhiều đối thủ cạnh tranh trở nên đôi khi Doanhnghiệp phải chịu lỗ , thông qua bảng số liệu dưới đây:

Bảng 1.4.3 Doanh thu thuần và chi phí

Năm Doanh thu thuần

(VNĐ)

Chi phí (VNĐ)

2010 51.282.582.060 2.528.840.624

0 10,000,000,000

Biểu đồ 1.4.3 Doanh thu và chi phí

1.4.2 Giai đoạn 2011-2012

Thị trường internet hiên nay đang phát triển rầm rộ và trình độ côngnghệ vi tính ngày càng hiện đại làm cho nhu cầu của con người ngày càngcao Càng tạo nhiều sức cạnh tranh cho các Doanh nghiệp Internet Tuynhiên càng về lâu Doanh Nghiệp đã định hình được và phát triển uy tín càngđược nâng cao Nhưng có thể nói từ 2011 trở đi thì tình hình kinh doanh đãtiến triển rất nhiều

Chúng ta cũng có thể thấy qua bảng số liệu 1.4.3 doanh thu và chí của

2011 về doanh thu tăng hơn 2010 rất nhiều và 2012 cũng tăng 2011 nhưngđiều đáng thấy đó là chi phí giảm so với năm 2010 Đó là một điều đángmừng và nói lên tình hình kinh doanh khởi sắc của ĐỨC AN trong những

SVTH: Nguyễn Duy Tân 10

năm gần đây Các doanh nghiệp lớn dần dần trở thành những khách hàngthân thiết là khách những khách hàng mục tiêu ảnh hưởng rất lớn đến sự phát

triển của Doanh Nghiệp Doanh thu tăng đáng kể , tuy nhiên chi phí giảm thấy rõ Nhưng khi doanh thu cao như chứng tỏ được sức bán của Doanh Nghiệp tăng dần tăng dần qua các năm

1.4.3 Doanh thu và lợi nhuận

1.4.3.1 Doanh thu

Số liệu về doanh thu của Doanh nghiệp qua các năm như sau:

Bảng 1.4.3.1 Doanh thu

N ă m

D o a n h

t h u ( V N Đ )

2 0 1 0

5 1 2 8

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

2 5 8 2 0 6 0 2

0 1 1

6 0 0 9 2 9 4 5 5 0 0 2

0 1 2

6 9 8 8

SVTH: Nguyễn Duy Tân 12

5 2 4 5 2 1 4

0 20000000000 40000000000 60000000000

80000000000

ĐVT:100 0vnđ

BI U Đ 1.4.3.1 DOANH THU ỂU ĐỒ 1.4.3.1 DOANH THU Ồ 1.4.3.1 DOANH THU Năm

Theo thống kê từ doanh thu của Công ty, ta có bảng số liệu biểu diễn

tỉ lệ phần trăm doanh thu do các nhóm khách hàng của Doanh Nghiệp

1.4.3.2 Lợi nhuận

Cũng như doanh thu ta có thể xem số liệu về lợi nhuận của DoanhNghiệp qua các năm qua các số liệu và được biểu diễn trên biểu đồ về lợinhuận của ĐỨC AN

Bảng 1.4.3.2 Lợi nhuận

L ợ i

n h u ậ n ( V N Đ )

2 0 1 0

( 4 1 5 2 2 3 0 1 9 ) 2

0 1 1

5 6 9 6 7 4 6

 Nhận xét :

Lợi nhuận tăng qua các năm, mức độ tăng năm sau cao hơn nămtrước rất nhiều Đặc biệt chúng ta thấy bước nhảy vọt từ năm 2010 sang năm

2011 là 56.967.464 (VNĐ) tương ứng 113,72% lợi nhuận tăng hơn năm

2010 do bước chuyển hướng kinh doanh của Doanh Nghiệp , doanh thu tăngkéo theo lợi nhuận cũng tăng

Tiếp tục phát triển cho năm 2012, doanh thu tăng kéo theo lợi nhuậncũng tăng đạt 209.514.920 VNĐ tương ứng 26,78% tăng hơn năm 2011cũng khá là lý tưởng

Chính vì đã tăng vốn hoạt động và sử dụng nguồn vốn này hiệu quả sẽ kéo theo lợi nhuận tăng Tương lai để Doanh nghiệp phát triển các kế hoạch sau này, phát triển bán hàng cho các khách lẽ nhưng mua với số lượng lớn.

CHƯƠNG 2 :CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC PHÂN TÍCH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính

Tài chính là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là mộtphạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóatiền tệ

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình sử dụng các báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp để phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanhnghiệp Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là một quá trình tính toán các tỷ

số mà còn là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về các

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyênkết quả hiện hành so với quá khứ nhằm đánh giá đúng thực trạng tài chính củadoanh nghiệp, đánh giá những gì đã làm được, nắm vững tiềm năng, dự kiếnnhững gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để

các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu.

(Nguồn: TS Nguyễn Minh Kiều, Tài chính doanh nghiệp căn bản, NXB Thống Kê – Năm 2010.)

Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tíchđối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưacác dự báo và các kết luận hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh Phântích tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực

và vị thế tài chính của một Doanh Nghiệp, và để đánh giá năng lực tài chínhtrong tương lai

2.2 Ý nghĩa và mục đích của việc phân tích báo cáo tài

chính

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và

so sánh các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ

Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tìnhhình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năngtiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng caohiệu quả sử dụng vốn

Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chứcnăng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thứchoạt động kinh doanh, là cơ sở cho ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản

lý, nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh đểđạt các mục tiêu kinh doanh

Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ côngtác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình

SVTH: Nguyễn Duy Tân 16

thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc chovay vốn…

Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quantâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sựtồn tại và phát triển doanh nghiệp Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệpcòn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm nâng cao chấtlượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường Điều đó chỉthực hiện được khi kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ nần

Mục đích chính của phân tích báo cáo tài chính là giúp các đối tượng

sử dụng thông tin đánh giá đúng sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi và triểnvọng của doanh nghiệp từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn phù hợp với mụctiêu mà họ quan tâm Phân tích báo cáo tài chính là giúp các đối tượng quantâm đưa ra các quyết định hợp lý và sẽ hành động trong tương lai dựa vào cácthông tin có tính lịch sử của báo cáo tài chính

Phân tích tài chính nhằm nhận biết được các tiềm năng tăng trưởng và pháttriển của doanh nghiệp.Qua phân tích tài chính có thể nhận biết được nhữngmặt tồn tại về tài chính của doanh nghiệp.Phân tích tài chính giúp cho doanhnghiệp có cơ sở để lập nhu cầu vốn cần thiết cho năm kế hoạch

Ngoài ra thì mục đích của phân tích báo cáo tài chính còn là nhằm đánhgiá tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp để có cơ sở ra quyết địnhhợp lý Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có thể do bản thân doanh ngiệphoặc các tổ chức bên ngoài doanh nghiệp bao gồm các nhà cung cấp vốn nhưngân hàng ,công ty tài chính,công ty cho thuê tài chính thực hiện

(Nguồn: TS Nguyễn Minh Kiều, Tài chính doanh nghiệp căn bản, NXB Thống Kê – Năm 2010.)

Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính ở doanh nghiệp là căn cứ trênnhững nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân tích, đánh giá tình hìnhthực trạng và triển vọng hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực vàtồn tại của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởngcủa các yếu tố Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao

hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

(Nguồn: TS Nguyễn Minh Kiều, Tài chính doanh nghiệp căn bản, NXB Thống Kê – Năm 2010.)

2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài

 Tài liệu phân tích báo cáo tài chính

Trong phân tích hoạt động tài chính, nhà phân tích cần thu thập và sửdụng rất nhiều nguồn thông tin từ trong và ngoài doanh nghiệp Tuy nhiên, đểđánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp có thể sử dụng

SVTH: Nguyễn Duy Tân 18

thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp Thông tin kế toán được phản ánhđầy đủ trong các báo cáo tài chính như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quảkinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.

 Mẫu số B01_ DN: Bảng cân đối kế toán

 Mẫu số B02_ DN: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

 Mẫu số B09_DN: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

 Mẫu số B03- DN : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo kế toán tài chính chủ yếu phản

ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồnhình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối kế toán gồm 2phần : tài sản và nguồn vốn

+ Tài sản gồm có : TSNH và TSDH

+ Nguồn vốn gồm có : NPT và NDH ; Nguồn vốn chủ sở hữu

Báo cáo kết quả kinh doanh : là báo cáo tài chính tổng hợp phản

ánh tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ BTC toán của doanhnghiệp Gồm có 3 phần :

+ PHẦN I – lãi lỗ : Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp, bao gồm hoạt động kinh doanh và hoạt động khác

+PHẦN II- Tình hình thực hiện nghĩa vụ vơi Nhà nước: Phản ánhtình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế, bảo hiểm xã hội, bào hiểm

y tế, kinh phí công đoàn và các khoản phải nộp khác

+PHẦN III-Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại,thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa: Phản ánh số thuế GTGTđược kháu trừ, đã khấu trừ, còn được khấu trừ; Thuế GTGT được hoàn lại, đãhoàn lại, còn được hoàn; thuế GTGT được giảm, đã giảm và còn được giảm

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyêncuối kỳ; thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào Ngân sách Nhà nước và cònphải nộp cuối kỳ.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ :là báo cáo tài chính trình bày tình hình số

dư tiền mặt đầu kỳ, tình hình các dong tiền thu vào, chi ra và tình hình số dưtiền mặt cuối kỳ của doanh nghiệp

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp bổ sung tình hình tài chính của doanhnghiệp mà bảng cân đối tài sản và báo cáo thu nhập chưa phản ánh hết được

Có 3 dòng tiền chính trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

 Dòng tiền kinh doanh

 Dòng tiền đầu tư

 Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính: là một báo cáo bộ phận trong hệ

thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhằm giải thích và bổ sung thôngtin về hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính trong kỳ mà các báocáo tài chính khác không thể trình bày rõ và chi tiết được

tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính: Gồm 3 phần:

 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

 Chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo

2.5 Cách thức phân tích báo cáo tài chính

 Phân tích cân đối Tài sản – Nguồn vốn

Qua phần giới thiệu kết cấu của bảng cân đối kế toán, ta đã biết haiphần của bảng cân đối kê toán là tài sản và nguồn vốn có tổng số luôn bằngnhau, cụ thể như sau:

 Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

SVTH: Nguyễn Duy Tân 20

 Tổng tài sản = Vốn chủ sở hữu + nợ phải trả

 Tài sản lưu động + Tài sản cố định = vốn chủ sở hữu + Nợ phảitrả

 Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản – Nợ phải trả

Bảng 1 : phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn

T à i s ả n

Nguồ

n vốn

TàiSản

Ngắn

Hạn

Nợngắnhạn

Nợdài

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

hạnT

àiSản

DàiHạn

Nguồ

n vốnchủ sởhữu

Nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu chính là nguồn vốn dài hạn của doanhnghiệp Trong quá trình đầu tư, doanh nghiệp cần tính toán đầu tư tài sản cốđịnh bằng nguồn vốn dài hạn , bởi vì nguồn vốn dài hạn cho phép doanhnghiệp sử dụng vốn trong thời gian dài, giúp doanh nghiệp có thể chủ độngtrong việc chuẩn bị thanh toán, tránh tình trạng bị động, phụ thuộc vào chủ nợ,

bị động khi các chủ nợ yêu cầu thanh toán đột xuất

Doanh nghiệp thường sử dụng vốn lưu động ròng để mua nguyên vật liệuđầu vào phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Trong đóvốn lưu động ròng được tính bởi công thức :

SVTH: Nguyễn Duy Tân 22

Vốn lưu động ròng = TS ngắn hạn – nợ ngắn hạn

= vốn dài hạn – TS dài hạn

 Phân tích các tỷ số tài chính

a) Tỷ số thanh khoản là tỷ số đo lường khả năng thanh toán nợ

ngắn hạn của công ty Loại tỷ số này gồm có :Tỷ số thanh khoản hiện thời và

Tỷ số thanh khoản nhanh

 Tỷ số thanh khoản

Tỷ số thanh khoản hiện thời = Gi á tr ị t à i s ả nl ư u đ ộ ng N ợ ng ắ n h ạ n

Hệ số này thường biến động trong khoảng từ 0,5-1 thì khả năng thanhtoán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là tương đối tốt Chỉ tiêu đánh giá tốtnhất khả năng thanh toán ngắn hạn, mà giá trị càng lớn thì phản ánh khả năngthanh toán càng cao

Tỷ số thanh khoản nhanh = Gi á tr ị t à i s ả nl ư u đ ộ ng – H à ng t ồ n kho N ợ ng ắ n h ạ n

Nói chung, hệ số này thường biến động trong khoảng từ 0,5-1 thì khả năngthanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là tốt Tuy nhiên, để kết luận hệ sốthanh toán nhanh là tốt hay xấu ở một doanh nghiệp cụ thể còn cần xét đếnbản chất kinh doanh và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp đó

b) Tỷ số hiệu quả hoạt động

 Tỷ số hoạt động tồn kho

Số vòng quay hàng tồn kho = B ì nh qu â n h à ng t ồ n kho Doanhthu

Số ngày tồn kho = V ò ng quay h à ng t ồ n kho S ố ng à y trong n ă m

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho cho biết bình quân hàng tồn khoquay được bao nhiêu vòng trong kỳ để tạo ra doanh thu và số ngày tồn khocho biết doanh nghiệp tồn kho mất hết bao nhiêu ngày

 Kỳ thu tiền bình quân

Vòng quay khoản phải thu = B ì nh qu â n kho ả n ph ải thu Doanh thuthu ầ n

Kỳ thu tiền bình quân = V ò ng quay kho ả n ph ải thu360

Kỳ thu tiền bình quân cho biết bình quân doanh nghiệp mất bao nhiêungày cho một khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu càng cao thì kỳ thutiền bình quân càng thấp và ngược lại

 Vòng quay tài sản cố định

Vòng quay tài sản cố định = B ì nh qu â nt à i s ả n c ố đ ị nh Doanhthu

Tỷ số vòng quay tài sản cố định phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cốđịnh của doanh nghiệp Tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sản cố định củadoanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu

 Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản = B ì nh qu â nt ổ ng t ài s ả n Doanh thu

Tỷ số vòng quay tổng tài sản phản ánh hiệu quả sử dụng tổng tài sảncủa doanh nghiệp ,Tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sản của doanh nghiệp tạo

ra được bao nhiêu đồng doanh thu

 Vòng quay tổng tài sản lưu động

Vòng quay tổng tài sản lưu động =

Doanh thu

B ì nh qu â n gi á tr ị t à i s ảnlưu động

SVTH: Nguyễn Duy Tân 24

Vòng quay tài sản lưu động cao là một cơ sở tốt để có lợi nhuận caonhờ tiết kiệm được chi phí và giảm được lượng vốn đầu tư và tỷ số này phảnánh hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp Tỷ số này cho biếtmỗi đồng tài sản lưu động của doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồngdoanh thu.

Tỷ số nợ với vốn chủ sở hữu = Giá trị vốn chủ sở hữu Tổng vốn

Tỷ số này phản ánh mức độ sử dụng nợ của công ty so với mức độ sử dụngvốn chủ sở hữu Tỷ số này cho biết mối quan hệ giữa mức độ sử dụng nợ vàvốn chủ sử hữu của công ty

 Tỷ số khả năng trả lãi

Tỷ số khả năng sinh lãi = Chi phí lãi vay EBIT

Chỉ số này cho biết một đồng lãi vay đến hạn được che chở bởi bao nhiêuđồng lợi nhuận trước lãi vay và thuế (EBIT) Tỷ số thanh toán lãi vay cho thấykhả năng thanh toán lãi vay từ thu nhập, nó còn đo lường rủi ro mất khả năngthanh toán nợ dài hạn

 Tỷ số khả năng trả nợ

Tỷ số khả năng trả nợ = Giá vốn+ khấu hao+ EBIT

PTBCTC và TTDV internet GVHD: ThS Trần Thị Hồng Duyên

Trong một đồng chi phí lãi tạo ra bao nhiêu để trả cho nó tỷ số càngnhỏ thì khả năng trả nợ của công ty tốt và ngược lại

d) Tỷ số khả năng sinh lợi

 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu

ROS = Lợi nhuậnròng DoanhthuCho biết cứ một đồng doanh thu sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận

Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ việc quản lý các khoản chi phí trong giá vốnhàng bán càng tốt và ngược lại

 Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản

ROA = Lợi nhuậnròng Tổng tài sản

Cho biết cứ một đồng tổng tài sản tạo ra bao nhiêu lợi nhuân ròng Tỷ lệ nàycàng lớn chứng tỏ suất sinh lời trên tổng tài sản tương đối tốt và ngược lại

 Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

ROE = VốnChủ S ở Hữu Lợi Nhuận Ròng

Cứ một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu lợi nhuận ròng Tỷ sốnày càng cao thì chứng tỏ suất sinh lời trên vốn chủ sỡ hữu của doanh nghiệptốt và ngược lại

SVTH: Nguyễn Duy Tân 26

 Phân tích cơ cấu

Phân tích cơ cấu là kỹ thuật phân tích dùng để xác định khuynhhướng thay đổi của từng khoản mục trong báo cáo tài chính Đối với báocáo kết quả hoạt động kinh doanh , phân tích cơ cấu được thực hiện bằngcách tính và so sánh tỷ trọng của từng khoản mục so với doanh thu qua cácnăm để thấy được khuynh hướng thay đổi của từng khoản mục

Ưu điểm của phân tích cơ cấu cung cấp cơ sở so sánh từng khoảnmục của từng báo cáo hoặc so sánh công ty với nhau , đặc biệt là khi so sánhgiữa các công ty có quy mô khác nhau

ROA = Lãi gộp x Vòng quay tổng tài sản

= Lợi nhuậnròng Doanhthu x Bình quân tổng tài sản Doanh thu

ROE = Lãi gộp x Vòng quay TTS x Hệ số sử dụng VCP

= Lợi nhuậnròng Doanhthu × Doanhthu

Bình quân TTS ×

Bình quânTTS Bình quânVCPT

= ROA × TTS

VCSH