CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCHTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP1.1. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp Tất cả các doanh nghiệp điều quan tâm đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp mình có lớn mạnh hay không, để biết được doanh nghiệp mình tồn tại trong thị trường ngày nay.1.1.1. Khái niệm Doanh Nghiệp Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, có đăng kí kinh doanh theo quy định của phát luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh.1.1.2.Khái niệm tài chính doanh nghệp Tài chính doanh nghiệp là tài chính của các tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách phát nhân như: Tổng Công ty, Công ty, Xí nghiệp Liên Hiệp thuộc mọi quy mô, mọi thành phần kinh tế, trên mọi lĩnh vực sản xuất lưu thông và dịch vụ. Nó là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính và tại đây diễn ra quá trình tạo lập và chu chuyển vốn gắn liền với quá trình sản xuất đầu tư, tiêu thụ và phân phối.1.1.3.Bản chất của tài chính doanh nghiệpViệc chi dùng thường xuyên vốn tiền tệ đòi hỏi phải có các khoản thu bù đắp tạo nên quá trình luân chuyển vốn. Quan hệ tài chính ở các doanh nghiệp biểu hiện quá trình vận động của vốn kinh doanh và thể hiện qua ba mối quan hệ sau đây: Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: Quan hệ thông qua việc phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm quốc dân (GNP) và tổng thu nhập quốc nội (GDP). Quan hệ kinh tế này thường ít chịu sự chi phối của quan hệ sở hữu mà chịu sự chi phối của các quan hệ mang tính luật pháp thông qua các sắc luật thuế mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng thực hiện. Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp các nhà đầu tư, cho vay, bạn hàng với khách hàng. Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp tiến hành các hoạt động huy động vốn đầu tư, cho vay vốn với các doanh nghiệp khác.... Khi đã thực hiện các quan hệ kinh tế này để phục vụ các hoạt động sản xuất kinh doanh thì các quan hệ mua bán cũng nảy sinh như quan hệ mua bán vật tư, hàng hoá, chứng chỉ bảo hiểm.... Tất cả các quan hệ kinh tế này phụ thuộc vào các điều kiện của thị trường hàng hoá, thị trường vốn và thậm chí cả thị trường lao động. Nói đúng hơn các quan hệ kinh tế này luôn chịu sự chi phối bởi các quy luật kinh tế, quy luật giá trị quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh. Thế nhưng bao trùm lên toàn bộ hệ thống kinh tế chứa các quan hệ kinh tế này lại là sự quản lý của Nhà Nước. Mối quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp:Bao gồm các mối quan hệ sau:+ Mối quan hệ giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc doanh nghiệp.+ Mối quan hệ giữa doanh nghiệp với cán bộ nhân viên trong doanh nghiệp.+ Quan hệ sở hữu trong doanh nghiệp. Tóm lại: Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ ở các doanh nghiệp để phục vụ và giám đốc quá trình sản xuất kinh doanh. 1.1.4.Vai trò của tài chính doanh nghiệpVai trò của tài chính doanh nghiệp được ví như những tế bào có khả năng tái tạo, hay còn được coi như “cái gốc của nền tài chính”. Sự phát triển hay suy thoái của sản xuất kinh doanh gắn liền với sự mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài chính. Vì vậy vai trò của tài chính doanh nghiệp sẽ trở nên tích cực hay thụ động, thậm chí có thể là tiêu cực đối với kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ của người quản lý, sau đó nó còn phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, phụ thuộc vào cơ chế quản lý kinh tế vĩ mô của nhà nước.
Lời mở đầu Trớc ngỡng cửa tiến trình kinh tế, để đứng vững thị trờng doanh nghiệp cần nâng cao lực canh tranh Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu t, nhà cung cấp, khách hàng Đó ngời quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên, mục đích quan tâm khác với đối tợng: chủ doanh nghiệp mục đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết xác thực trạng tài doanh nghiệp mình, từ đa định để có hiệu hoạt động kinh tế nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng việc xác định mục tiêu sau nhiệm vụ cần đạt tới tơng lai Nh nhận thức đúng, ngời ta có định tổ chức thực kịp thời định đơng nhiên thu đợc kết nh mong muốn Ngợc lại, nhận thức sai dẫn tới định sai thực định sai hậu qủa lờng trớc đợc Vì vậy, phân tích tình hình tài đánh giá đắn làm đợc, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Báo cáo tài báo cáo tổng quát cung cấp thông tin đầy đủ cho ngời quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên để hiểu đợc tình hình cụ thể tài thông qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp điều không đơn giản Vì vậy, tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tợng nh nhà đầu t, ngời cho vay, Nhà nớc ngời lao động Qua họ thấy đợc thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thông qua phân tích họ rút đợc định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công Ty em chọn đề tài Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Giầy Nam Giang nội dung cho chuyên đề với mong muốn học hỏi đợc phần thực tế công tác phân tích tình hình tài Công ty Thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty để phân tích, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty sở đa giải pháp hợp lý việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp cách có hiệu Báo cáo thực tập em trình bày thành chơng nh sau: Chơng 1: Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài Chơng 2: Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Giầy Nam Giang Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện tình hình tài Công ty TNHH Giầy Nam Giang Đợc giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán bảo nhiệt tình cô hớng dẫn TH.S Đoàn Thu Hơng giúp em hoàn thành chuyên đề mình.Tuy nhiên thời gian kiến thức có hạn nên viết em nhiều sai sót em mong đợc góp ý Thầy Cô để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Chơng Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp - Tất doanh nghiệp điều quan tâm đến hoạt động tài doanh nghiệp có lớn mạnh hay không, để biết đợc doanh nghiệp tồn thị trờng ngày 1.1.1 Khái niệm Doanh Nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, có đăng kí kinh doanh theo quy định phát luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh 1.1.2.Khái niệm tài doanh nghệp Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có t cách phát nhân nh: Tổng Công ty, Công ty, Xí nghiệp Liên Hiệp thuộc quy mô, thành phần kinh tế, lĩnh vực sản xuất lu thông dịch vụ Nó khâu sở hệ thống tài diễn trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với trình sản xuất đầu t, tiêu thụ phân phối 1.1.3.Bản chất tài doanh nghiệp Việc chi dùng thờng xuyên vốn tiền tệ đòi hỏi phải có khoản thu bù đắp tạo nên trình luân chuyển vốn Quan hệ tài doanh nghiệp biểu trình vận động vốn kinh doanh thể qua ba mối quan hệ sau đây: - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách nhà nớc: Quan hệ thông qua việc phân phối phân phối lại tổng sản phẩm quốc dân (GNP) tổng thu nhập quốc nội (GDP) Quan hệ kinh tế thờng chịu chi phối quan hệ sở hữu mà chịu chi phối quan hệ mang tính luật pháp thông qua sắc luật thuế mà doanh nghiệp thực - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp nhà đầu t, cho vay, bạn hàng với khách hàng Quan hệ phát sinh doanh nghiệp tiến hành hoạt động huy động vốn đầu t, cho vay vốn với doanh nghiệp khác Khi thực quan hệ kinh tế để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh quan hệ mua bán nảy sinh nh quan hệ mua bán vật t, hàng hoá, chứng bảo hiểm Tất quan hệ kinh tế phụ thuộc vào điều kiện thị trờng hàng hoá, thị trờng vốn chí thị trờng lao động Nói quan hệ kinh tế chịu chi phối quy luật kinh tế, quy luật giá trị quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh Thế nhng bao trùm lên toàn hệ thống kinh tế chứa quan hệ kinh tế lại quản lý Nhà Nớc - Mối quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: Bao gồm mối quan hệ sau: + Mối quan hệ doanh nghiệp với đơn vị trực thuộc, phụ thuộc doanh nghiệp + Mối quan hệ doanh nghiệp với cán nhân viên doanh nghiệp + Quan hệ sở hữu doanh nghiệp Tóm lại: Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ giám đốc trình sản xuất kinh doanh 1.1.4.Vai trò tài doanh nghiệp Vai trò tài doanh nghiệp đợc ví nh tế bào có khả tái tạo, hay đợc coi nh gốc tài Sự phát triển hay suy thoái sản xuất kinh doanh gắn liền với mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài Vì vai trò tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực kinh doanh trớc hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ ngời quản lý, sau phụ thuộc vào môi trờng kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lý kinh tế vĩ mô nhà nớc Song song với việc chuyển sang kinh tế thị trờng, nhà nớc hoạch định hàng loạt sách đổi nhằm xác lập chế quản lý động nh sách khuyến khích đầu t kinh doanh, mở rộng khuyến khích giao lu vốn Trong điều kiện nh vậy, tài doanh nghiệp có vai trò sau: - Trên phạm vi toàn kinh tế quốc dân - Trên phạm vi toàn xí nghiệp Tài doanh nghiệp mặt thiếu đợc, có quan hệ chặt chẽ, có tác động qua lại với hoạt động khác doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng trình vận hành phát triển doanh nghiệp, mà vai trò ngời quản lý tài doanh nghiệp vô quan trọng Trong thực tế nớc có kinh tế hàng hoá phát triển, thờng quản lý tài chiếm địa vị cao cấu tổ chức doanh nghiệp Mặt khác thẩm quyền tài đợc phân quyền hay uỷ quyền cho cấp dới định tài liên quan đén tồn vong doanh nghiệp 1.1.5.Chức tài doanh nghiệp Bao gồm chức - Tổ chức vốn (đảm bảo thoả mãn nhu cầu vốn cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp) luân chuyển vốn - Phân phối thu nhập tiền - Giám đốc (kiểm tra) Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu tách rời Thực chức quản lý vốn chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc Quá trình giám đốc kiểm tra tiến hành tốt trình tổ chức phân phối vốn đợc thực tốt Ngợc lại việc tổ chức phân phối tốt tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực chức giám đốc 1.2 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Khái niệm Phân tích lĩnh vực tự nhiên đợc hiểu chia nhỏ vật tợng mối quan hệ hữu phận cấu thành vật tợng nh phân tích chất hoá học phản ứng, phân tích vi sinh vật kính hiển vi Phân tích kinh doanh việc phân chia tợng, trình kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành Trên sở đó, phơng pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu tổng hợp lại nhằm rút tính quy luật xu hớng phát triềncủa tợng nghiên cứu Phân tích kinh doanh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh ngời Tuy nhiên, điều kiện sản xuất kinh doanh cha phát triển, yêu cầu thông tin cho quản lý cha nhiều, cha phức tạp, công việc phân tích đợc tiến hành phép tính cộng trừ giản đơn Khi kinh tế phát triển, đòi hỏi quản lý kinh tế quốc dân không ngừng tăng lên Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh ngày cao phức tạp, phân tích kinh doanh đợc hình thành ngày hoàn thiện với hệ thống lý luận độc lập Quá trình hoàn toàn phù hợp với yêu cầu khách quan phát triển môn khoa học Kết kinh doanh thuộc đối tợng phân tích kết riêng biệt khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh nh mua hàng, bán hàng, sản xuất hàng hoá, kết tổng hợp trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đó kết tài cuối doanh nghiệp Phân tích tài tổng thể phơng pháp đợc sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đa quy định quản lý chuẩn xác đánh gía đựơc doanh nghiệp, từ giúp đối tợng quan tâm tới dự đoán xác mặc tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ 1.2.1.2 ý nghĩa mục đích việc phân tích tình hình tài Mục đích phân tích tình hình tài chính: - Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu t, chủ nợ ngời sử dụng khác để họ định đầu t, tín dụng định tơng tự Thông tin phải dễ hiểu ngời có trình độ tơng đối kinh doanh hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu thông tin - Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, chủ nợ ngời sử dụng khác đánh giá số lợng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vì dòng tiền nhà đầu t liên quan với dòng tiền doanh nghiệp nên trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lợng, thời gian rủi ro dòng tiền thu dự kiến doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài phải cung cấp tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Qua cho thấy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu số liệu, so sánh số liệu tài thực có doanh nghiệp với khứ để định hớng tơng lai Từ đó, đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu công tác quản lý doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cờng hoạt động kinh tế quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ý nghĩa phân tích tình hình tài chính: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hởng đến tài doanh nghiệp Ngợc lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Chính vậy, phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng thân chủ doanh nghiệp đối tợng bên có liên quan đến tài doanh nghiệp, ý nghĩa có quan trọng đối tợng nh sau: * Phân tích tài nhà quản trị doanh nghiệp Các hoạt động nghiên cứu tài doanh nghiệp đợc gọi phân tích tài nội Khác với phân tích tài bên nhà phân tích doanh nghiệp tiến hành Do thông tin đầy đủ hiểu rõ doanh nghiệp, nhà phân tích tài doanh nghiệp có nhiều lợi để phân tích tài tốt Vì nhà quản trị doanh nghiệp phải quan tâm đến nhiều mục tiêu khác nh tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, nâng cao chất lợng sản phẩm hàng hoá dịch vụ, hạ chi phí thấp bảo vệ môi trờng Doanh nghiệp đạt đợc mục tiêu doanh nghiệp kinh doanh có lãi toán đợc nợ Nh hết nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin nhằm thực cân tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài qua để tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả toán, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Bên cạnh định hớng định ban giám đốc tài chính, định đầu t, tài trợ, phân tích lợi tức cổ phần * Phân tích tài nhà đầu t Mối quan tâm họ chủ yếu vào khả hoàn vốn, mức sinh lãi, khả toán vốn rủi ro Vì mà họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm doanh nghiệp Các nhà đầu t quan tâm đến việc điều hành hoạt động công tác quản lý Những điều tạo an toàn hiệu cho nhà đầu t * Phân tích tài ngời cho vay Nếu phân tích tài đợc phát triển ngân hàng ngân hàng muốn đảm bảo khả hoàn trả nợ khách hàng phân tích tình hình tài đợc doanh nghiệp cho vay, ứng trớc bán chịu sử dụng Phân tích tài khoản nợ dài hạn khác với khoản nợ cho vay ngắn hạn - Nếu khoản cho vay ngắn hạn, ngời cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán nhanh doanh nghiệp Nghĩa khả ứng phó nhanh doanh nghiệp nợ đến hạn trả - Nếu khoản cho vay dài hạn, ngời cho vay phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn lãi tuỳ thuộc vào khả sinh lời Kết luận: Phân tích tình hình tài ứng dụng theo nhiều chiều khác nh với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị định nội bộ) với mục đích thông tin (trong doanh nghiệp) Việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho ngời sử dụng thấy đợc thực trạng hoạt động tài chính, từ xác định đợc nguyên nhân mức độ ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh Trên sở có biện pháp hữu hiệu định cần thiết để nâng cao chất lợng công tác quản lý kinh doanh Qua thấy đợc ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp mà công việc ngày đợc áp dụng rộng rãi doanh nghiệp, quan quản lý, tổ chức công cộng Nhất là, thị trờng vốn ngày phát triển tạo nhiều hội để phân tích tài thực có ích cần thiết toàn kinh tế quốc dân 1.2.3 Tài liệu dùng làm để phân tích hình hình tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mô tả tình trạng tài doanh nghiệp mộy thời điểm định Đấy báo cáo tài phản ánh tổng quát tài sản doanh nghiệp thời điểm định, dới hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản nguồn vốn hình thái thành tài sản Xét chất, bảng cân đối kế toán bảng cân đối tổng hợp tài sản với vốn chủ sở hữu công nợ phải trả (nguồn vốn) Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, tài liệu chủ yếu bảng cân đối kế toán Thông qua cho phép ta nghiên cứu, đánh giá tổng quát tình hình tài chínhvà kết sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn nà triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán có hai hình thức trình bày: - Hình thức cân đối hai bên: bên trái phần tài sản, bên phải phần nguồn vốn - Hình thức cân đối hai phần liên tiếp: phần phần tài sản, phần dới phần nguồn vốn Mỗi phần có số tổng cộng số tổng cộng hai phần luôn Tài sản = nguồn vốn Hay tài sản = vốn chủ sỡ hữu + Nợ phải trả Tác dụng phân tích bảng cân đối kế toán: + Cho biết cách khái quát tình hình tài doanh nghiệp thông qua tiêu tổng tài sản tổng nguồn vốn + Thấy đợc biến động loại tài sản doanh nghiệp: tài sản lu động, tài sản cố đinh + Khả toán doanh nghiệp qua khoản phải thu khoan phải trả + Cho biết cấu vốn phân bổ nguồn vốn doanh nghiệp 1.2.3.2 Báo cáo kết kinh doanh Một loại thông tin không phần quan trọng đợc sử dụng phân tích tài thông tin phản ánh báo cáo kết sản xuất kinh doanh Khác với bảng cân đối kế toán, báo cáo kết sản xuất kinh doanh cho biết dịch chuyển vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tơng lai Báo cáo kết sản xuất kinh doanh đồng thời giúp cho nhà phân tích so sánh doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng hoá, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở đó, xác định đợc kết sản xuất kinh doanh: lãi hay lỗ năm Nh vậy, báo cáo kết kinh doanh phản ánh kết sản xuất kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao dộng, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tác dụng việc phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tiêu doanh thu, lợi nhuận tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà Nớc doanh nghiệp Do đó, phân tiích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cuãng cho ta đánh khái quát tình hình tài doanh nghiệp, biết đợc kỳ doanh nghiệp kinh doanh có lãi hay lỗ, tỷ suất lọi nhuận tên doanh thu vốn bao nhiêu.Từ tính đợc tốc độ tăng trởng kỳ so với kỳ trớc dự đoán tốc độ tăng tơng lai 1.2.3.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ Báo cáo lu chuyển tiền tệ bốn báo cáo bắt buộc mà doanh nghiệp phải lập để cung cấp cho ngời sử dụng thông tin doanh nghiệp Nếu bảng cân đối kế toán cho biết nguồn lực cải (tài sản) nguồn vốn tài sản báo cáo kết kinh doanh cho biết thu nhập chi phí phát sinh để tính kết lãi, lỗ thời kỳ kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập để trả lời vấn đề liên quan đến luồng tiền vào doanh nghiệp, tình hình thu chi ngắn hạn doanh nghiiệp Những luồng tiền khoản coi nh tiền đợc tổng hợp thành ba nhóm: lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinhh doanh, luchuyển tiền tệ từ hoạt động tài lu chuyển tiền tệ từ hoạt động bất thờng 1.2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài đợc lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất kinh doanh cha có hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài có nhìn cụ thể chi tiết thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán kết hoạt động kinh doanh 1.2.4 Phơng pháp phân tích tình hình tài Đó phơng pháp phải sử dụng cách thức tính toán định Trong phân tích tình hình tài chính, nh phạm vi nghiên cứu luận văn, em xin đợc đề cập số phơng pháp sau: Phơng pháp so sánh Là phơng pháp đợc sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá xác định xu hớng biến động tiêu phân tích để áp dụng phơng pháp cần phảI đảm bảo đợc diều kiện so sánh đợc tiêu tùy theo mục đích phân tích để xác định gốc so sánh - So sánh số tuyệt đối: việc xác định số chênh lệch giãu giá trị tiêu kỳ phân tích với giá trị tiêu kỳ gốc Kết so sánh cho thấy biến động tợng kinh tế nghiên cứu - So sánh số tơng đối: xác định số % tăng(+) giảm(-) giauwx thực tế so với kỳ gốc tiêu phân tích chiếm tỷ trọng tợng kinh tế tổng thể quy mô chung đợc xác định để đánh giá đợc tốc độ phát triển kết cấu, mức phô biến tợng kinh tế - So sánh số bình quân: so sánh số bình quan cho thấy mức đọ mà đơn vị đạt đợc so với bình quân chung tổng thể ngành Khi dùng phơng pháp so sánh để phân tích báo cáo tài sử dụng phơng pháp phân tích theo chiều dọc phơng pháp phân tích theo chiều ngang - Phân tích theo chiều ngang: việc so sánh số tuyệt đối số tơng đối hàng(cùng tiêu) báo cáo tài Qua thấy đợc biến động tiêu - Phân tích theo chiều dọc: xem xét, xác định tỷ trọng tiêu tổng thể quy mô chung Qua dó thấy đợc mức độ quan trọng tiêu tổng thể 1.2.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Nhiệm vụ phân tích Nhiệm vụ phân tích tình hình tài sở nguyên tắc tài doanh nghiệp phơng pháp phân tích mà tiến hành phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài chính, vạch rõ mặt tích cực tiêu cực việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hởng yếu tố Từ đề biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Nội dung phân tích Xuất phát từ nhiệm vụ ta thấy phát triển doanh nghiệp dựa vào nhiều yếu tố nh: + Các yếu tố bên trong: Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp, tính chất sản phẩm, quy trình công nghệ, khả tài trợ cho tăng trởng + Các yếu tố bên ngoài: Sự tăng trởng kinh tế, tiến khoa học kỹ thuật, sách tiền tệ, sách thuế Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trờngcó quản lý vĩ mô nhà nớc, doanh nghiệp đợc bình đẳng trớc pháp luật kinh doanh Đối với doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp có đối tợng khác quan tâm đến nh nhà đầu t, nhà cung cấp, nhà cho vay Chính mà việc thờng xuyên phân tích 10 2.2.1.4.Phân tích tình hình tài theo mô hình đo Dupntl Sơ đồ Dupont đợc thiết lập từ ROE: tỷ xuất sinh lời vốn chủ sở hữu, thể mối quan hệ tỷ số tài ROE = lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu Ta thêm tiêu tổng tài sản, ta đựơc: ROE = (Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản) * (tổng tài sản / vốn chủ vốn chủ sở hữu) = ROA * tổng tài sản / vốn CSH) = ROA * 1(Vốn CSH / Tổng TS) Mà vốn chủ sở hữu = tổng TS Tổng nợ = ROA *1/ (1- tổng nợ / tổng TS) ROE = ROA *1 /(1-Tỷ số nợ) ROA = Lợi nhuận sau thuế / tổng tài sản Ta thêm tiêu doanh thu ta đợc: ROA = (Lợi nhuận sau thuế / doanh thu thuần) * (Doanh thu / tổng tài sản) = ROS * vòng quay TS Thay công thức ROA * ta đợc ROE= ROS * vòng quay tài sản *1 / (1- tỷ số nợ) thay số ta có ROA = 492.944.873 / 2.356.367.588 = 0,21 ROE =0,21x 2356.367.588/ 1030.250.000 = 0,48 Nhận xét: Tăng ROS: cách giảm chi phí vòng quay TS: Bằng cách tăng hiệu sử dụng tài sản Tăng tỷ số nợ: Khi tỷ số nợ tăng ảnh hởng đến khả toán doanh nghiệp, tăng tỷ số tốt tuỳ thuộc vào kế hoạch tài doanh nghiệp 2.2.2.Phân tích khái quát tình hình biến động vốn nguồn vốn 2.2.2.1 Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn Nguồn vốn doanh nghiệp đợc chia làm loại: + Loại A: Nguồn vốn với công nợ phải trả; phản ánh tình hình công nợ doanh nghiệp nguồn vốn đợc tài trợ từ bên + Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu; phản ánh khả tự chủ tài doanh nghiệp nguồn vốn đợc tài trợ doanh nghiệp phân tích tình hình biến động nguồn vốn để đánh giá huy động vốn đảm bảo cho trình kinh doanh thông qua việc so sánh tổng nguồn vốn qua năm 2010 2011 Qua chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, đối tợng quan tâm khác thấy đợcc mức độ tự chủ, chủ động kinh doanh hay khó khăn mà doanh nghiệp phải đơng đầu Vì việc phân tích diễn biến nguồn vốn biến động sở để đánh giá khả năngg độc lập tài Công ty, từ đa định hớng kinh doanh cho phù hợp.Dới bảng 41 phân tích tình hình diễn biến biến động nguồn vốn Công ty qua hai năm 2010 2011 42 Bảng 11: Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn ĐVT:đ Cuối năm 2010 Cuối năm 2011 So sánh Chỉ tiêu ST A Nợ phải trả TL(%) ST TL(%) ST TL(%) 833.172.715 35,36 2.659.084.071 67,71 1.825.911.356 319,15 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền 707.444.544 trớc Thuế khoản 125.728.171 phải nộp cho nhà nớc B Nguồn vốn CSH 1.523.194,873 I.Vốn CSH 1.523.194,873 35,36 2.659.084.071 540.000.000 239.303.816 67,71 1.825.911.356 13,75 540.000.000 6,09 239.303.816 319,15 100,00 100,00 30,02 1.811.830.485 46.14 1.104.385.941 256,11 5,34 69.949.770 1,73 -57.778.337 54,04 64,64 1.268.037.536 64,64 1.268.037.536 32,29 32,29 -225.157.337 -225.157.337 83,24 83,24 Thông qua bảng phân tích cấu nguồn vốn tình hình biến động nguồn vốn năm 2010 2011 ta có nhận xét sau: + Trong cấu nguồn vốn Công ty khoản nợ dài hạn Điều gây khó khăn cho Công ty việc phải liên tục quay vòng vốn để đảm bảo toán khoản nợ hạn + Cơ cấu nguồn vốn có chuyển dịch theo hớng tăng tỷ trọng nợ phải trả giảm tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu Sự thay đổi phần phản ánh tình hình khó khăn kinh tế Việt Nam nói chung tình hình tài Công ty nói riêng Trong thời gian Công ty cần xem có điều chỉnh kịp thời để cải thiện tình hình tài + Tổng nguồn vốn năm 2011 tăng 1.570.754.019 đồng tức tăng 66,66,% so với năm 2010 Nguyên nhân việc nguồn vốn tăng nợ phải trả tăng nguồn vốn chủ sở hữu giảm Nguồn vốn CSH giảm 255.157.337 đồng, tơng ứng giảm 16,76% so với năm 2010 Tuy nhiên nợ phải trả lại tăng 1.825.911.356 đồng tơng ứng tăng 219,15% Nh thấy tốc độ tăng nợ phải trả lớn nhiều tốc độ giảm nguồn vốn CSH nên làm cho tổng nguồn vốn Các khoản nợ phải trả Trong năm 2011, khoản nợ phải trả tăng 1.825.911.356 đồng tơng ứng tăng 219,15% so với năm 2010, Nguyên nhân khoản nh vay ngắn hạn, phải trả trớc ngời bán ngời mua trả trớc tăng, riêng khoản ngời mua trả tiền trớc tăng 1556,11% khoản vay ngắn hạn phải trả ngời bán năm 2010 sang năm 2011 khoản lần lợt 540.000.000 đồng 43 239.303.816 đồng Để đánh giá tình hình tôt hay xấu, xem xét thông qua tiêuu Hệ số nợ (hay tỷ lệ kết cấu nợ)/ Nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn Năm 2010 833.172.715 Hệ số nợ = = 0,3536 2.356.367.5888 Năm 2011 2.6599.084.071 Hệ số nợ = = 0,6542 3.927.121.607 Chỉ tiêu cho biết đồng vốn kinh doanh có đồng đợc hình thành từ nợ bên Nh thấy năm 2010 đồng vốn kinh doanh có 0,3536 đồng từ vốn vay nợ bên năm 2011 0,6542 đồng Qua hai năm hệ số nợ Công ty tăng 85,01 % thuận lợi cho công ty trình kinh doanh chi phải bỏ lợng vốn chủ vốn chủ sở hữu nhng đảm bảo đáp ứng đủ vốn cho trình sản xuất kinh doanh Công ty Tuy nhiên bất lợi chi tiêu cao, Nếu tỷ số cao có hội đầu t hấp dẫn Công ty khó huy động đợc vốn bên Thông thờng tỷ lệ kết cấu nợ đợc xem chấp nhận đợc nằm khoảng từ 0,2 - 0,5, Qua thấy năm 2011, hệ số nợ Công ty lên đến 0,6542 cao, đợc coi mạo hiểm Qua hai năm nợ ngắn hạn nguyên nhân lớn làm tăng nợ ngắn hạn Công ty Trong năm 2011 khoản vay ngắn hạn chiếm 13,75% phải trả ngời bán chiếm 6,09%, ngời mua trả tiền trớc chiếm 46,14% thuế khoản phải nộp Nhà Nớc chiếm 1,73% tổng số nợ ngắn hạn Công ty Vì nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn nên việc quản lý tốt khoản nợ ngắn hạn giúp Công ty sử dụng có hiệu nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn quan trọng Công ty, cho biết khả tự chủ mặt tài trình sản xuất kinh doanh Công ty Thông thờng nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng tơng đối lớn tổng nguồn vốn Công ty, nhiên đặc điểm ngành nghề kinh doanh đòi hỏi tính chất linh động nguồn vốn Vì mà tỷ trọng nguồn vốn CSH Công ty Thờng xuyên thay đổi thông thờng chiếm tỷ nhỏ tổng nguồn vốn Công ty Trong năm 2010 nguồn vốn CSH 1.523.194.873 đồng chiếm 64,64 %, năm 2011 1.268.037.536 đồng, chiếm 32,29% tổng nguồn vốn Tổng nguồn 44 vốn CSH năm 2011 giảm 255.157.337 đồng, tơng ứng giảm 16,75% chủ yếu tiêu lợi nhuận cha phân phối bị giảm sút Năm 2010 tiiêu đạt 492.944.873 đồng chiếm 20,92%trong tổng nguồn vốn CSH, năm 2011 giảm xuống 237.787.536 đồng chi chiếm 6.06% tròn tổng vốn CSH Để tăng đợc tiêu điều mà Công ty mong muốn nhng việc làm đơn giản đòi hỏi phải có kế hoạch đắn, xác, phù hợp với điều kiện hoàn cảnh Công ty, Để đánh giá hiệu sử dụng vốn CSH sử dụng tiêu hệ số vốn CSH Hệ số cho biết khả tự chủ tài Công ty đợc xác định tỷ số vốn CSH tổng nguồn vốn Chỉ tiêu cho biết đồng vốn bỏ có đồng vốn chủ sở hữu Năm 2010: Hệ số vốn chủ sỡ hữu = 1- 0,3536 = 0,6464 Năm 2011: Hệ số vốn chủ sở hữu = 1- 0,6542 =0,3458 Hệ số vốn chủ sở hữu cho biết năm 2010 đồng vốn kinh doanh Công ty có 0,6464 đồng vốn chủ sỡ hữu Công ty Năm 2011 đồng vốn kinh doanh có 0,3458 đồng thuộc vốn chủ sỡ hữu, giảm 0,3006 đồng Điều cho thấy khả huy động vốn từ bên Công ty tốt, nhiên nh nói mức độ rủi ro lớn, đồng thời có hội đầu t Công ty khó việc huy động thêm vốn từ bên 2.2.2.2.Phân tích tình hình hiệu sử dụng nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để hiểu rõ kết qủa sản suất kinh doanh Công ty cần sâu vào Báo cáo tài tổng hợp, báo cáo kết sản xuất kinh doanh phản ánh kết hoạt động công ty năm Bảng 12: Tình hình biến động kết sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Doanh thu Doanh thu Giá vốn Lợi nhuận gộp Chi phí QLKD Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm Cuối năm 2010 Cuối So sánh 2011 ST ST ST TL(%) 2.884.216.942 3.081.311.885 197.094.943 106,83 2.884.216.942 3.081.311.885 197.094.943 106,83 2.010.074.896 2.567.311.885 557.236.989 127,72 874.142.046 513.570.546 -360.571.500 58,75 189.496.390 184.234.527 -5.261.863 97,22 684.645.656 330.260.466 -355.309.637 48,10 45 684.645.656 330.260.466 -354.385.190 48,24 Tổng LN trớc thuế Chi phí thuế TNDN 191700783 92.472.930 -99.227.853 48,24 Lợi nhuận sau thuế 492.944.873 237.787.536 -255.257.337 48,24 Qua bảng phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty ta có nhân xét nh sau: Doanh thu hai năm tang 197.094.943 đồng tơng ứng tăng 6,83 % Doanh thu tăng năm 2011 số lợng sản xuất công ty bán với số lợng giày dép tăng so với năm 2010, khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu tăng lợng tơng ứng hẳn chất lợng giày dép công ty tốt uy tín công ty nên trờng hợp hàng bán bị trả lại Giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 557.236.989 đồng tức tăng 27,72% so với năm 2010, giá vốn tăng tình hình chung kinh tế kinh tế nói riêng Việt Nam lâm vào suy thoái, biến động không ngừng, lạm phát liên tục tăng, ảnh hởng trực tiếp đến nguyên vật liệu, giá nguyên vật liệu có biến đổi không ngừng Chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm nhng giảm lợng không đáng kể 5.261.863 đồng tơng ứng 2,78 %, dờng nh công ty nhập hàng công ty khác rui bán hàng qua chế tạo, phí nguyên vật liệu, chi phí sản xuất trung, hẳn kinh tế thị trờng ba năm gần hoàn toàn công ty không sản xuất tự mua hàng hoá rui bán ra, có tháng cuối năm 2011 công ty vào sản xuất trực tiếp Do kinh tế thị trờng Tốc độ tăng doanh thu nhỏ nhiều tốc độ tăng lên giá vốn đay nguyên nhân chue yếu kéo theo loạt tiêu khác báo cáo kết sabr xuất kinh doanh vị giảm theo Cụ thể: Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh giảm 355.309.637 đồng tơng ứng giảm 51,90 % Lợi nhuận kế toán trớc thuế giảm 354.385.190 đồng Thuế TNDN giảm 99.227.853 đồng Lợi nhuện sau thuế TNDN giảm 255.157.337 đồng Tơng ứng giảm 51,76% Dựa vào công thức ta thấy hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu chịu ảnh hởng nhân tố: Hệ số quay vòng hệ số doanh lợi doanh thu áp dụng phơng pháp thay liên hoàn ta có: Kết luận: Một yêu cầu lớn đặt công ty TNHH Giầy Nam Giang phải quan tâm tới biện pháp để tăng vòng quay vốn có nhân tố khách quan tác động không nhỏ tới hiệu kinh doanh công ty Điều đặt cho công ty nên tìm kiếm mở rộng thị trờng Giầy, Quần áo , giảm giá để tăng số lợng bán ra, đồng thời công ty cần có kế hoạch sử dụng vốn cho phù hợp để tăng khả sinh lời vốn chủ tới mức cao 46 Muốn ta xem sơ đồ sau để thấy đợc khả sinh lời vốn chủ nhân tố ảnh hởng, từ giúp doanh nghiệp có định hớng kinh doanh 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty 2.3.1 Kết Qua phân tích ta nhận thấy Công ty TNHH Giầy Nam Giang có khả tự chủ mặt tài chính, kết sản xuất kinh doanh công ty năm 2011 có giảm so với năm 2010 chịu ảnh hởng bất lợi thị trờng giầy, dép giới nên làm cho doanh thu lợi nhuận giảm nhng công ty đứng vững làm ăn có lãi, tăng đợc vốn chủ sở hữu, toán đợc khoản công nợ đến hạn khẳng định đợc vị trí uy tín công ty thị trờng Để đạt đợc kết nh công ty biết khai thác sử dụng nguồn vốn có hiệu thông qua biện pháp nh: Tăng nguồn vốn kinh doanh cách vay vốn ngân hàng, tận dụng nguồn tiền nhàn rỗi đơn vị nh đẩy nhanh tốc độ toán với khách hàng, với nhà nớc 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Tuy nhiên công ty nhiều hạn chế cần khắc phục nh: - Kết cấu TSLĐ TSCĐ cha hợp lý nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập giầy dép công ty có hoạt động sản xuất nên việc đầu t thêm trang thiết bị để phục vụ cho việc chế tạo giầy dép cần thiết Nh ta biết, công ty đầu t vào TSCĐ mức độ nhỏ, cha vào chiều sâu nhiều Vậy doanh nghiệp cần tập trung vốn để đầu t thêm TSCĐ để tăng suất, chất lợng sản phẩm đáp ứng yêu cầu thị trờng - Nguồn vốn công nợ phải trả giảm xuống, nhng mức độ cao công ty cần phải quan tâm để giảm nguồn công nợ năm tới - Hiệu sử dụng TSLĐ TSCĐ năm 2011 giảm so với năm 2010 nên công ty cần xem xét vấn đề -Các khoản công nợ phải thu nhiều, điều khiến cho công ty không đẩy nhanh đợc vòng quay vốn bị đơn vị khác chiếm dụng 47 Chơng III: Một số giải pháp hoàn thiện 3.1 Định hớng phát triển cho công ty Khi tiến hành hoạt động phân tích tài công ty TNHH giầy Nam Giang cho thấy gặp nhiều khó khăn nhiều nguyên nhân nói Trong khắc phục đợc Mặt khác kết phân tích tài cho thấy tình hình tài Công ty số điểm yếu cần khắc phục.muốn công ty phải có định hớng phát triển công ty 3.1.1 Đối với công ty Lập kế hoạc tài chính: Kế hoạch tài chiến lợc quan trọng địng trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vì lập kế hoạch tài không dựa vào kế hoạch, mà dựa vào thực tế hoạt động công ty thời gian trớc nh khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tình hình tài Công ty để nắm bắt đợc tình hình Kế hoạch tài công ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân Công ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiếm lợc phát triển lâu dài lĩnh vực kinh tế Đồng thời, công ty cần xác định kế hoạch cụ thể.Chi tiết tài Vì chế điều chuyển vốn Công ty chế điều chuyển vốn tập trung để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty nên xem xét thiết lập dòng thồn tin thống phận có kế hoạch sử dụng vốn phận đáp ứng nhu cầu vốn Cụ thể phải có phối hợp đồng Phòng tài Kế toán Công ty Với phòng Kỹ thuật, Phòng đầu t, phận kế toán đơn vị kịp thời chuyển vốn tránh tình trạng thừa vốn nơi thiếu vốn _ Công ty nên trọng công tác thẩm định lc tài cuủa khách hàng trớc định cho khách hàng nợ, tăng cờng công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cờng thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất kinh doanh, không ngừng tiết kiệm chi phí sản xuất - Mở rộng thị trờng nớc giới, nhằm nâng cao thơng hiệu công ty quảng báo thơng hiệu Công ty 3.1.2 Đối với nhà nớc Qua nghiêm cứu phân tích tình hình tài chính, thấy ý nghĩa, tầm quan trọng Công ty Trong bối cảnh kinh tế đại, mức độ cạnh tranh công ty ngày khốc liệt công ty không ngừng tìm 48 kiếm biện pháp hợp lý nhằn nâng cao hiệu hoạt động tài Và giải pháp đa thiết thực Công ty, nhiên phía nhà nớc cần có hỗ trợ tích cực thông qua việc ban hành quy định, sách cụ thể phân tích tài quản lý tài chính, môi trờng kinh doanh thuận lợi cho công ty 3.2 Những giải pháp đề xuất nâng cao khả tài công ty TNHH Giầy Nam Giang Để khắc phục hạn chế trên, em xin đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao khả tài công ty Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đa cho doanh nghiệp hớng giải định tuỳ thuộc vào trờng hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng đợc cách linh hoạt đem lại kết kinh doanh cao Muốn ta khái quát khái niệm khả tài nh sau: Khả tài doanh nghiệp khả mà doanh nghiệp có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh cha sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan công tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp Đó phần doanh nghiệp tự hoàn thành chu kỳ kinh doanh mà không cần có hỗ trợ, vay mợn từ bên Ngoài ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao gồm khả nguồn vốn, khả tài sản, điều kiện huy động sử dụng vốn, vị trí mặt hàng kinh doanh Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều vấn đề đặt nh sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Trong chế cạnh tranh gay gắt nh để tồn phát triển đợc đòi hỏi doanh nghiệp phải có khả tự chủ mặt tài Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề này, nên em nghiên cứu tình hình tài Công Ty TNHH Giầy Nam Giang để có số đề xuất với công ty nh sau: Thứ nhất: Về vốn kinh doanh công ty cần đợc bổ sung thêm với mục đích đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu thực trình sản xuất kinh doanh, đồng thời tăng khả tự chủ tài mà không phụ thuộc vào yếu tố bên điều yêu cầu công ty cần thực số nội dung sau: + Lập dự án tiền khả thi để qua thu hút nguồn vốn đầu t, liên doanh góp vốn, có kế hoạch bên đối tác nh mua máy móc, nguyên liệu, 49 công nghệ sau trả dần sản phẩm nh đối tác Liên Xô(cũ), Irắc số nớc khác mà công ty thực để từ tăng thêm nguồn vốn tự có góp phần tăng nguồn vốn kinh doanh + Tổng công ty tập trung huy động vốn kinh doanh thông qua hình thức cổ phần hoá doanh nghiệp nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi CBCNV + Có sách thu hút vốn hớng vào nội thông qua trình phân phối lợi nhuận Phải đảm bảo nguồn vốn doanh thu thu đợc để tái đầu t(nếu cần thiết) vào hoạt động sản xuất kinh doanh + áp dụng hình thức chấp nhận tiền trớc khách hàng với giá u đãi để sử dụng vốn cho sản xuất Thứ hai: công ty cần đẩy nhanh tốc độ bán hàng để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng công ty sử dụng biện pháp sau: +Phải thờng xuyên nghiên cứu tổ chức sản xuất loại giầy, dép,phụ kiện, thay đổi mẫu mã, chất lợng,đầu t thêm dây truyền sản xuất giầy đại Để thực đợc công ty nên khuyến khích khả sáng tạo ngời lao động nh phải thờng xuyên tiến hành chất lợng sản phẩm công nghiệp quy chế chất lợng tiêu chuẩn tối thiểu phải đạt tiêu chuẩn Việt nam cơng loại bỏ mặt hàng có chất lợng xấu Xử lý kịp thời hành vi Công ty sở, cá nhân có tợng bán giầy, dép có chất lợng thị trờng làm uy tín công ty +Mở rộng thêm đại lý nớc -Đối với thị trờng nớc: Mở rộng đại lý, cửa hàng chuyên kinh doanh chè tỉnh, thành phố, thị trấn vừa để tăng mức tiêu thụ vừa để nắm bắt đợc nhu cầu tiêu dùng chè địa phơng Khuyến khích việc bán hàng đại lý cách cho đại lý hởng hoa hồng tính theo doanh số bán theo tỷ lệ hoa hồng mà đại lý đợc hởng theo doanh thu bán -Còn thị trờng xuất khẩu: mở rộng thêm nhiều đại lý đặc biệt Mĩ, Nhật Bản, Trung cận đông, Tây Âu không đợc nới lỏng thị trờng có từ tạo thành mạng lới thờng xuyên nắm bắt đợc thông tin nhu cầu quốc gia + Bên cạnh tiến hành đợt quảng cáo khuyến khích mặt hàng Tổng công ty phơng tiện thông tin đại chúng nớc Tổ chức đợt khuyến mại tham gia hội chợ Việt nam quốc tế + Muốn tiêu thụ đợc hàng hoá tạo uy tín công ty cần củng cố tổ chức nhân trang bị phơng tiện đại cho trung tâm kiểm tra chất lợng trớc đa thị trờng 50 Thứ ba: Tình hình công nợ phải thu, phải trả công ty chiếm tỉ trọng cao khoản nợ phải trả phải thu khách hàng Nh công ty có vốn bị chiếm dụng nhiều, vốn chiếm dụng nhiều, công ty phải thờng xuyên theo rõi đối tợng nợ cần nhanh chóng thu hồi đủ vốn, mặt khác phải toán kịp thời khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu để giảm khoản nợ vay Đồng thời cần hạn chế việc bán hàng chịu nợ, cho nợ phần tiền hàng hợp lý với đối tợng khách hàng nh bạn hàng đáng tin cậy, khách hàng toán hết khoản nợ trớc Còn khoản nợ doanh nghiệp, doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể để toán tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả vay nợ thời gian tới Thứ t: công ty cần phấn đấu giảm chi phí kinh doanh, chi phí bán hàng chi phí giao dịch Vì chi phí phận ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh Do muốn tăng đợc lợi nhuận kinh doanh có hiệu quả, việc giảm chi phí kinh doanh biện pháp hữu hiệu để nâng cao đợc khả tài Muốn lãnh đạo công ty cần phải phối hợp trực tiếp với nhân viên thực kinh doanh tìm bất hợp lý khâu mua hàng dự trữ hàng hoá Từ phân loại chi phí trực tiếp có kế hoạch thực giảm chi phí phát sinh khâu Còn chi phí gián tiếp nh chi phí quản lý, loại chi phí khó quản lý định mức rõ ràng khoản chi phí khác chi phí quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể CBCNV phải có ý thức tiết kiệm chi phí công việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Thứ năm: biện pháp góp phần nâng cao khả doanh lợi công ty cần tiến hành biện pháp sau: + Công ty phải xác định đợc điểm hoà vốn trình kinh doanh công việc áp dụng thông qua công thức H = FC V Trong đó: H - Doanh thu hoà vốn FC - Chi phí cố định V - Chi phí biến đổi Đối với công ty việc giảm chi phí biến đổi cần thiết cho việc hạ thấp doanh thu hoà vốn để nâng cao đợc lợi nhuận Chi phí biến đổi đợc hạ thấp cách: -Quản lý chặt chẽ giá mua vào, giảm việc vận chuyển qua kho, tăng cờng vận chuyển thẳng 51 -Tăng vòng quay vốn cách nghiên cứu kỹ nhu cầu thị trờng, sản xuất hàng hoá đáp ứng thị hiếu tiêu dùng, bán với giá hợp lý áp dụng biện pháp nh quảng cáo, giảm giá cho khách mua nhiều + Để nâng cao doanh lợi công ty cần phải ý đến nguồn vốn huy động nhằm giúp công ty vừa tạo chủ động kinh doanh, vừa đảm bảo chi phí vốn thấp, có đủ thu nhập để trang trải cho chi phí có lãi, tránh tồn quỹ, lợng tiền mặt lớn, dự trữ hàng hoá cao so với nhu cầu làm chậm tốc độ chu chuyển tài sản tăng chi phí +Ngoài công ty cần nắm đợc chiến lợc kinh tế chung Đảng nhà nớc nhằm có xu hớng phát triển sản xuất kinh doanh cho phù hợp Từ xây dựng kế hoạch tích tụ, tập trung vốn điều kiện cho phép công ty nên huy động thêm vốn để tăng vòng quay công nợ phải trả nhằm tạo uy tín cho công ty vừa tận dụng đợc vốn Đồng thời công ty nên tăng vòng quay công nợ phải thu giúp cho công ty tăng doanh thu tăng lợi nhuận Thứ sáu: Phải có chơng trình quản lý công tác cán nh: + Tuyển mộ thu hút nhân tài từ bên vào, chuyển ngời lực lĩnh vực kinh doanh vào phòng ban khác giảm biên chế CBCNV Để tạo đội ngũ CBCNV biên chế phải có trình độ chuyên môn cao, dễ dàng thích ứng với thay đổi việc đại hoá sản xuất kinh doanh với yêu cầu thị trờng + Tổ chức Công ty chuyên doanh để khai thác tiềm năng, mạnh Công ty, vùng, địa phơng tạo nhiều sản phẩm dịch vụ khác Thứ bảy: Để nâng cao khả tài công ty vấn đề cốt lõi đơn vị thành viên công ty phải xây dựng thực thi chiến lợc mục tiêu mà công ty đặt cách hài hoà, đoàn kết theo đờng mà công ty lựa chọn tạo thành tờng vững cho phát triển lâu dài công ty Trên số giải pháp để góp phần nâng cao khả tài công ty hy vọng đóng góp phần cho phát triển công ty tơng lai Phần kết luận Phân tích tài đóng vai trò quan trọng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để công tác có hiệu cần thực thờng xuyên, trọng mức Đợc thực tập để cọ xát với thực tế chuyên môn nói riêng, thực tế sống nói chung giúp em nhận thức đợc tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Giầy Nam Giang em có kiếm thức thực tế công tác kế toán, hiểu đợc phần yếu tố định khả hoạt động doanh nghiệp Mong đợc bảo nh anh, chị Phòng tài chính- Kế toán công ty TNHH 52 Giầy Nam Giang, em hoàn thành báo cáo với đề tài Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Giầy Nam Giang chừng mực định, phù hợp với khả thân, em giải đợc yêu cầu mục đích đặt Song, vấn đề tổng quát, phức tạp đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn, với trình độ lực có hạn thời gian thực tập không dài, nên việc thực đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc bảo, bổ sung ý kiến thầy, anh chị công ty TNHH Giầy Nam Giang giúp đỡ em để luận văn đợc hoàn thiện Phần kết này, lần em chân thành cảm ơn Cô giáo TS- Đoàn Thu Hơng, thầy cô khoa KTTC, toàn thể anh chi công ty TNHH Giầy Nam Giang giúp đỡ, hớng dẫn để em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp 53 Mục lục Chơng Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp Danh mục sơ đồ, bảng biểu Sơ Đồ 1: Tổ chức máy quản lý Tại công ty TNHH Giầy Nam Giang 29 Sơ đồ 2: Dây chuyền sản xuất 35 Bảng 1: Biểu đánh giá sản lợng SX mặt hàng chủ yếu công ty .34 Bảng 2: Bảng cân đối tài sản 37 Bảng 3: Hệ số khả toán hành 38 Bảng 4: Hệ số khả toán ngắn hạn 39 Bảng 5: Hệ số khả toán nhanh 40 Bảng 6: Vòng quay tổng vốn 42 Bảng 7: Vòng quay hàng tồn kho 42 Bảng 8: Vòng quay khoản phải thu 43 Bảng 9: Hiệu suất TSCĐ 43 Bảng 10: Vòng quay hàng tồn kho 44 Bảng 11: Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn 50 Bảng 11: Tình hình biến động kết sản xuất kinh doanh 53 NHậN XéT CủA GIáO VIÊN HƯớNG dẫn Họ tên học sinh (sinh viên): Tống Ngọc Định Lớp: TCNH - K5 - ĐNA Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Giầy Nam Giang Khu công nghiệp Đình Trám - Việt Yên - Bắc Giang Tiến độ thái độ thực tập học sinh (sinh viên) - Mức độ liên hệ với giáo viên: - Thời gian thực tập quan hệ với sở: - Tiến độ thực hiện: Nội dung báo cáo: - Thực nội dung thực tập: - Thu thập xử lý số liệu thực tế: - Khả hiểu biết thực tế lý thuyết: Hình thức trình bày: Một số ý kiến khác: Đánh giá giáo viên hớng dẫn: - Chất lợng báo cáo: H Ni, ngy .thỏng nm 2012 Giáo viên hớng dẫn [...]... tiến hành công tác cải tiền tổ chức quản lý của doanh nghiệp 20 Chơng II Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Giầy nam giang 2.1.Tổng quát về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty 2.1.1.1 Quá trình hình thành công ty Tên Công ty: Công ty TNHH Giầy Nam Giang Đại diện hợp pháp: Bà Đỗ Thu Phong Chức Vụ: Giám Đốc Trụ sở: Lô A3 KCN Đinh Trám Huyện Việt Yên Tỉnh Bắc Giang Mã... 29 Công ty có trang bị các thiết, t trang giúp ngời lao động đợc bảo về an toàn về sức khoẻ cũng nh tính mạng Mặt khác trớc khi ngời lao động đợc tuyển dụng vào làm việc tại Công ty đều đợc học quy chế về an toàn lao động 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty 2.2.1 Phân tích các chỉ số tài chính Phân tích tỷ số tài chính là kỹ thuật phân tích căn bản và quan trọng nhất của phân tích báo cáo tài. .. 1.2.5.8 Phân tích tình hình tài chính theo mô hình Dupontl Mô hình dupontl là kỹ thuật đợc sử dụng đợc sử dụng để phân tích khả năng sinh lời của một doanh nghiệp bằng các công cụ quản lý hiệu quả truyền thống Mô hình Dupont tích hợp nhiều yếu tố của báo cáo thu nhập với bản cân đối kế toán Trong phân tích tình hình tài chính, ngời ta vận dụng mô hình Dupont để phân tích mối quan hệ các chỉ tiêu tài chính. .. cáo tài chính, phân tích tỷ các số tài chính liên quan đến việc xác định và sử dụng các tỷ số tài chính đo lờng và đánh giá tình hình và hoạt động của Công ty Có nhiều loại tỷ số tài chính khác nhau Dựa vào cách thức sử dụng số liệu để xác định, tỷ số tài chính có thể chia thành 3 loại: Tỷ số tài chính xác định từ bảng cân đối tài sản, Tỷ số tài chính xác định từ báo cáo thu nhập và tỷ số tài chính xác... biệt quan trọng đối với những doanh nghiệp bị chiếm khôngđến hqạn Bởi vậy, việc phân tích tình hình thanh toán, tìm ra nguyên nhân của nghĩa cục kỳ quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của công ty Công nợ của công ty bao gồm các khoản phải thu và các khoản phải trả trong kỳ phân tích về công nợ của công ty trong năm ta có bảng phân tích tình hình công nợ của công ty Chỉ tiêu này đo lờng khả năng.. .tình hình tài chính sẽ giúp cho ngời sử dụng thông tin nắm đợc thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp và mức độ ảnh hởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính Từ đó đa ra các biện pháp hữu hiệu để nâng cao chất lợng công tác quản lý kinh doanh Từ những lý luận trên nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ đánh giá đầy đủ nhất và là bức tranh toàn cảnh khái quát về tình hình. .. 2.2.2.1 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán Trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty luôn luôn phát sinh thu chi và thanh toán tình hình công nợ và khả năng thanh toán là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực trrạng tài chính của công ty. Nếu công ty nợ ít, khả năng thanh toán tại của công ty là khả quan, hứa hẹn sự phát triển mạnh trong t ơng lai Ngợc lại, nếu công nợ... phần nguồn vốn cũng phản ánh đợc thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp Tác dụng của phân tích bảng cân đối kế toán: + Cho biết một cách khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu về tổng tài sản và tổng nguồn vốn + Thấy đợc sự biến động các loại tài sản trong doanh nghiệp: tài sản lu động, tài sản cố đinh + Khả năng thanh toán của doanh nghiệp qua các khoản phải thu và... nớc và quốc tế Công ty TNHH Giầy Nam Giang là doanh nghiệp t nhân có t cách pháp nhân, có con dấu riêng đợc mở tài 22 khoản tại các ngân hàng theo quy định của nhà nớc, đợc tổ chức và hoạt động theo điều lệ mẫu về tổ chức hoạt động của công ty 2.1.2.1 Tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Giầy Nam Giang Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty: Trong quá trình phát triển của công ty, cơ cấu quản lý luôn... tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.5.1 Đánh giá khái quát kết quả về tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Để kiểm soát các hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cần đi sâu vào sự biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phân tích cần tính ra và so sánh và tỷ lệ biến động 1.2.5.2 Phân tích mối