Báo cáo thực tập tốt nghiệp phân tích tình hình phải thu khách hàng, phải trả người bán tại công ty TNHH nhựa quang thanh

Xuất phát từ thực tế đó, trong thời gian thực tập tại công ty em xin chọn đề tài “Phân tích tình hình phải thu khách hàng, phải trả người bán tại Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh qua quý II

LỜI MỞ ĐẦU

I LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Nền kinh tế Việt Nam đã, đang và trong quá trình đổi mới mạnh mẽ, từng bước pháttriển hội nhập cùng nền kinh tế toàn cầu Điều này đang tạo không ít thuận lợi và thách thứcđối với các thành phần kinh tế trong nền kinh tế Trong xu hướng đó, các thành phần kinh tếcũng đnag cạnh tranh và tìm đường đi mới cho mình nhằm duy trì, ổn định phát triển vàkhẳng định chính mình

Là một đơn vị sản xuất hàng hoá thuộc ngành xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạchnhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường, góp phần vào ngân sách của nhà nước,cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên Công ty TNHH Quang Thanh trong những nămqua đã không ngừng cố găng và phát triển vượt bậc Tuy nhiên, không thể không có nhữnghạn chế, sai sót trong quá trình hoạt động Và việc quản lý theo dõi công nợ như thế nào chohợp lý nhằm nâng cao khả năng thanh toán cũng là vấn đề tại công ty trong những năm gầnđây

Xuất phát từ thực tế đó, trong thời gian thực tập tại công ty em xin chọn đề tài “Phân tích tình hình phải thu khách hàng, phải trả người bán tại Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh qua quý II năm 2014” làm đề tài khóa luận của mình.

II MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI

- Phân tích tình hình công nợ trong những năm gần đây để đánh giá đúng thực trạng củacông ty TNHH Nhựa Quang Thanh

- Tìm hiểu những vấn đề còn tồn đọng cần khắc phục tại công ty

- Đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý công nợ tại công ty

III ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

- Đối tượng: Phân tích tình hình công nợ

- Phạm vi không gian: Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh

- Phạm vi thời gian: Số liệu phân tích tháng 9 năm 2014

IV PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

- Phương pháp thu thập số liệu: thu thập qua các báo cáo và tài liệu của công ty thựctập

- Phương pháp so sánh: nhằm xác định xu hướng vận động và mức độ biến động củacác chỉ tiêu

- Phương pháp tỷ số: dùng hệ thống các chỉ tiêu để đánh giá Dựa trên số liệu thu thậpđược để tính toán các chỉ tiêu, sau đó so sánh sự biến đổi của các chỉ tiêu qua các năm đểđánh giá sự tăng trưởng và phát triển của đối tượng.

V BỐ CỤC BÁO CÁO

Đề tài gồm 3 chương sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích công nợ trong doanh nghiệp

Chương 2: Phân tích tình hình phải thu khach hàng, phải trả người bán tại công tyTNHH nhựa Quang Thanh giai đoạn thang 9 năm 2014

Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý phải thu khach hàng,phải trả người bán tại công ty TNHH nhựa Quang Thanh

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI

TRẢ NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP

1.1 Cơ sở hình thành và nội dung khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán trong

các doanh nghiệp.

1.1.1 Khái niệm về phải thu khách hàng, phải trả người bán

1.1.1.1 Khái niệm về phải thu khách hàng

Phải thu là những khoản tiền mà khách hàng và những bên liên quan đang nợ doanhnghiệp vào thời điểm lập báo cáo Thực chất nó là một khoản vốn bị người khác chiếm dụngphát sinh trong quátrình hoạt động sản xuất kinh doanh và được xem là tài sản của doanhnghiệp, bao gồm: khoản phải thu khách hàng, trả trước người bán, thuế VAT được khấu trừ,phải thu nội bộ, tạm ứng, chi phí trả trước, tài sản thiếu chờ xử lý

1.1.1.2. Khái niệm về phải trả người bán

Khoản phải trả là khoản nợ phát sinh trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinhdoanh mà doanh nghiệp phải trả, phải thanh toán cho các chủ nợ trong thời hạn nhất định vàđược coi là nguồn vốn của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm: Nguồn vốn do đi vay vànguồn vốn trong thanh toán Nguồn vốn do đi vay gồm các khoản doanh nghiệp vay của ngânhàng hay vay các đối tượng khác với những cam kết hay điều kiện nhất định Nguồn vốntrong thanh toán gồm các khoản doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng trong thời gian chưa đếnhạn trả tiền cho chủ nợ như: Thuế phải nộp cho Nhà nước, tiền mua hàng, tiền lương và cáckhoản phải trả công nhân viên nội bộ

1.1.2 Sự cần thiết của việc phân tích tình hình phải thu , phải trả

Phải thu , phải trả bao gồm các khoản phải thu và các khoản phải trả Nó là một vấn đềphức tạp nhưng vô cùng quan trọng vì nó tồn tại trong suốt quá trình hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp Sự tăng hay giảm của các khoản nợ phải thu cũng như các khoản phải trả

có tác động rất lớn đến việc bố trí cơ cấu nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp cũng như tác động rất lớn đến hiệu quả kinh doanh Việc bố trí cơ cấu nguồnvốn cũng cho ta thấy được sức mạnh tài chính của doanh nghiệp Khi mà tỷ lệ nợ của doanhnghiệp cao có nghĩa mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chịu tác động bởicác nguồn lực bên ngoài, phụ thuộc rất lớn đến các chủ nợ, doanh nghiệp không chủ độngđược các nguồn vốn để đảm bảo hoạt động kinh doanh, điều này sẽ không tốt và ảnh hưởngđến khả năng thanh toán của doanh nghiệp Để nắm được tình hình thanh toán các khoản nợphải thu và các khoản phải trả như thế nào để từ đó có kế hoạch điều chỉnh cơ cấu tài chínhhợp lý cũng như đưa ra các biện pháp hiệu quả nhất để thu hồi công nợ, hạn chế nợ quá hạn,

nợ khó đòi tăng cao Nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và giamrthiêu sự phụ thuộc vào nguồn lực bên ngoài,đảm bảo khả năng thanh toán tránh nguy cơ phásản.

1.1.3 Ý nghĩa của việc phân tích tình hình phải thu khách hàng, phải trả người bán 1.1.3.1 Mục tiêu

Phân tích tình hình phải thu khách hàng, phải trả người bán và khả năng thanh toán để

đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc phân tích này đóng một vai tròrất quan trọng và là mối quan tâm của nhiều đối tượng như : Nhà quản lý, chủ sở hữu, chủ nợ,ngân hàng, cơ quan quản lý Nhà nước,…

1.1.3.2. Ý nghĩa

Việc phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán có ý nghĩa quan trọng vóinhiều đối tượng:

Đối với nhà quản lý: Việc phân tích này giúp cho nhà quản lý nắm được xu thế vận

động các khoản phải thu và các khoản phải trả, từ đó xem xét nguyên nhân vì sao nó tăng lênhay giảm xuống để có biện pháp quản lý hữu hiệu như: Tăng cường công tác đôn đốc thu hồi

nợ cũng như kế hoạch trả nợ và điều chỉnh cơ cấu vốn hợp lý tránh nguy cơ mất khả năngthanh toán

Đối với chủ sở hữu doanh nghiệp: Tùy thuộc từng loại hình doanh nghiệp mà có sự tách

rời giữa vai trò chủ sở hữu với vai trò quản lý Chính sự tách rời này dẫn đến người chủ sởhữu thường không quan tâm đến các vấn đề như cách nhìn nhận của nhà quản lý, thôngthường người chủ sở hữu chỉ quan tâm đến khả năng sinh lời vốn đầu tư của họ Thông quaviệc phân tích này họ có thể rút ra được nhận xét là doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả haykhông, từ đó có quyết định có nên tiếp tục đầu tư

1.1.4 Kế toán phải thu của khách hàng, phải trả cho người bán:

1.1.4 1 Phải thu của khách hàng, phải trả cho người bán:

1.1 4.1.1 Chứng từ kế toán:

- Hóa đơn GTGT - Phiếu thu

- Giấy báo Có - Phiếu chi - Uỷ nhiệm chi

1.4.1.2.Tài khoản sử dụng :

- Tài khoản: 131 “phải thu khách hàng”

+ Công dụng :Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình

thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng

- Kết cấu của tài khoản :

Nợ TK 131 “Phải thu của khách hàng” Có

- Số tiền bán vật tư, hàng hóa, sản - số tiền thu của KH (kể cả số tiềnphẩm, bất động sản, đầu tư, tài sản KH đã ứng trước)

cố định đã giao, lao vụ, dịch vụ cung

cấp phải thu ở KH

- Số tiền thừa trả lại cho KH - Các nghiệp vụ giảm khoản

phải thu của KH (điều chỉnh

- Điều chỉnh khoản chênh lệch do giảm do tỷ giá hối đối giảm,

thanh toán bù trừ, xóa số phải thu khó đòi…)

Tỷ giá ngoại tệ tăng(với các khoản nợ

phải thu KH có gốc ngoại tệ)

Tổng số nợ phát sinh Tổng số nợ phát sinh

Dư nợ: phản ánh số tiền còn phải Dư nợ: số tiền người mua đặt trước thu ở KH hoặc trả thừa

- Tài khoản 331”phải trả cho người bán”

+ Công dụng: tài khoản này dùng để phản ánh và theo dõi số tiền mà doanh nghiệpphảitrả cho người bán và tình hình thanh toán của doanh nghiệp đối với nhà cung cấp

+ Kết cấu của tài khoản:

Nợ TK:331”phải trả cho người bán” Có

- Số tiền doanh nghiệp đã trả cho - Số tiền phải trả cho người bán hàng nhười bán hóa, cung cấp dịch vụ

- Số tiền được người bán chấp nhận

- Số tiền doanh nghiệp đã ứng trước

cho người bán

Tổng số phát sinh Tổng số phát sinh

SD: số tiền doanh nghiệp còn SD: Số tiền doanh nghiệp còn phải ứng trước trả cho người bán

1.4.1.3.Trình tự hạch toán

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

131

511 635 Tổng số tiền

Doanh thu khách hàng Chiết khấu thanh toán trừ vào nợ phải

Thu khách hàng

chưa thu tiền phải thanh toán 521,531,532

333 - Chiết khấu thương mại

(33311)

- Giảm giá, hàng bán Thuế GTGT bị trả lại

Khách hàng ứng trước

hoặc thanh toán tiền

Tổng số tiền Thu nhập khác khách hàng Khách hàng thanh toán bằng hàng

Chưa thu tiền phải thanh toán (theo phương thức hàng đổi hàng)

133

(nếu có)

đánh giá các khoản phải thu của dự phòng

khách hàng bằng ngoại tệ 004

Chênh lệch tỷ giá tăng khi cuối kỳ Đồng thời ghi

đánh giá các khoản phải thu của

khách hàng bằng ngoại tệ

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN

Ứng trước tiền và thanh toán Mua vật tư hàng hóa nhập kho

các khoản phải trả cho người bán

515

133 Chiết khấu thanh toán mua hàng thuế GTGT

Được hưởng trừ vào nợ

phải trả người bán (nếu có)

156, 152, 153, …

Giảm giá hàng mua 211, 213,

Hàng mua trả lại trừ vào Mua TSCĐ

Nợ phải trả người bán BĐSĐT chưa trả người bán

133

133

Thuế GTGT (nếu có)

Thuế GTGT

(nếu có)

142, 154, 642,241,…

Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa trả Người bán

413

413 Lãi tỷ giá đo đánh giá lại

các khoản phải trả người bán Lỗ tỷ giá do đánh giá lại

có gốc ngoại tệ cuối năm các khoản phải trả người bán

có gốc ngoại tệ cuối năm

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI

NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH NHỰA QUANG THANH

2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Nhựa Quang Thanh

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

2.1.1.1 Lịch sử hình thành

Công ty TNHH nhựa Quang Thanh được thành lập vào tháng 10/1999, khi đất nướcthực hiện chính sách mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, chuyển từ kinh tế bao cấp sang nềnkinh tế thị trường, bước vào một giai đoạn phát triển quy mô và tốc độ Trong đó, ngành xâydựng phát triển là tất yếu, Quang Thanh đã nắm bắt được nhu cầu đó và đã đầu tư thiết bị hiệnđại nhất Châu Âu vào ngành sản xuất vật liệu xây dựng, sản xuất ra sản phẩm nhựa đóng trầnnhà trang trí cho ngôi nhà thêm khang trang và đẹp hơn, cùng với sản phẩm ống cấp thoátnước uPVC, dùng cho xây dựng các công trình hiện đại có yêu cầu cao về mặt thẩm mỹ

- Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh

- Trụ sở : Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

- Điện thoại : 0511-3733512 Fax : 0511-3738296

- Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3202000197 do Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Đà Nẵngcấp ngày 08/07/2009 – Thay đổi lần thứ 5

- Mã số thuế : 0400387217

- Số lượng Cán bộ công nhân viên : 90 người

- Vốn điều lệ : 11.500.000.000 đồng

2.1.1.2 Quá trình phát triển

Mười bốn năm qua, công ty TNHH nhựa Quang Thanh không ngừng phát triển bền vữngnên có một chỗ đứng vững chắc trên thị trường, khẳng định được ưu thế về chất lượng sảnphẩm Từ đó, sản phẩm của Quang Thanh đã mở rộng khắp thị trường khu vực miền trung,Tây nguyên, và miền đông nam bộ, sản phẩm cũng được xuất khẩu sang nước bạn Lào,Campuchia…được đại đa số khách hàng tin dùng Công ty không ngừng cải tiến nâng cấpmáy móc thiết bị hiện có và tiến hành đầu tư sản xuất theo chiều sâu cũng như chiều rộng;ứng dụng khoa học kỹ thuật và công nghệ vào sản xuất và quản lý Đặc biệt công ty nghiêncứu sản xuất ra nhiều mẫu mã khác nhau để làm phong phú, đa dạng sản phẩm nhằm đáp ứngnhu cầu lựa chọn của khách hàng

Trong quá trình phát triển, là một Công ty với tuổi đời còn non trẻ, thị trường tiêu thụcòn hạn chế, chưa có nhiều kinh nghiệm trên thương trường nên gặp rất nhiều khó khăn trongviệc mở rộng thị trường Thêm vào đó là các đối thủ cạnh tranh cùng ngành có tuổi đời lâu

luôn tìm cách khắc phục, có hướng đi riêng và phát huy những lợi thế của mình Với diện tíchnhà xưởng được xây dựng thoáng mát, trang bị dây chuyền sản xuất hiện đại và luôn cónhững biện pháp cải thiện điều kiện làm việc cho công nhân nên sản phẩm của công ty ngàycàng thỏa mãn yêu cầu của khách hàng, tạo được uy tín trên thị trường.

2.1.2 Ngành nghề kinh doanh

Công ty TNHH Quang Thanh là một Công ty chuyên sản xuất các mặt hàng nhựa như:Tấm ván nhựa đóng trần nhà các loại, nẹp nhựa, ống nước uPVC, khung cửa xếp các loại, cửanhựa cao cấp…

2.1.3 Chức năng nhiệm vụ

2.1.3.1 Chức năng

Việc đầu tư phát triển mở rộng xây dựng sản xuất kinh doanh của công ty đã góp phầnđẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá, đa dạng hoá nền kinh tế Tạo ra nhiều sản phẩm đadạng phong phú đáp ứng nhu cầu của thị trường, nhất là trong lĩnh vực xây dựng Bên cạnh

đó, còn giải quyết công ăn việc làm cho nhiều người, giảm tình trạng thất nghiệp cũng nhưnâng cao đời sống nhân dân

2.1.3.2 Nhiệm vụ

Công ty TNHH Quang Thanh là một đơn vị sản xuất hàng hoá thuộc ngành xây dựng và

tổ chức thực hiện kế hoạch nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường, góp phầnvào ngân sách của nhà nước, cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên, nhiệm vụ cụ thểcủa công ty là :

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh một cách cân đối, hoànthành kế hoạch nhiệm vụ đề ra

- Chủ động tìm kiếm thị trường, ký kết các hợp đồng, tuân thủ chính sách chế độ quản lýkinh tế

- Sử dụng hiệu quả vấn đề tài sản, thực hiện kinh tế xã hội và các nhiệm vụ của nhà nước

đề ra Công ty phải chịu sự giám sát toàn diện của các cơ quan có thẩm quyền

- Làm tốt công tác đảm bảo an toàn lao động, an ninh trật tự xã hội, bảo vệ môi trường, tàisản của chủ nghĩa xã hội

2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý.

2.1.4 1 Cơ cấu tổ chức

 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH nhựa Quang Thanh

Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty

: Quan hệ trực tuyến

: Quan hệ chức năng

( Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính công ty TNHH Nhựa Quang Thanh)

 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn các phòng ban

- Giám đốc : Là người chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, có

quyền hạn quyết định các vấn đề liên quan đến quá trình sản xuất, kinh doanh Đồng thời trựctiếp chỉ đạo theo dõi quá trình xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công

ty, cùng với sự tham mưu của kế toán trưởng để điều hành công tác tài chính kế toán

- Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc về mặt nhân sự, chấm công cho công

nhân viên của công ty, bố trí và sắp xếp lao động, phù hợp với chức năng của từng người, phụtrách công tác phòng cháy chữa cháy, công tác an toàn lao động

- Phòng kế toán: Tổ chức hạch toán kế toán toàn bộ quá trình sản xuất xác định kết quả tài

chính, thực hiện nhiệm vụ thu chi, quản lý và đảm bảo vốn, quá trình hoạt động kinh doanh,ngoài ra còn tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực tài chính trong hoạt động sản xuất kinhdoanh

- Phòng kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ đưa ra kế hoạch sản xuất sản phẩm theo đơn

đặt hàng hay bỏ lẻ; thực hiện nội dung, thao tác kỹ thuật theo nguyên lý hoạt động của thiết bịmáy móc, ngoài ra các nhân viên quản lý phân xưởng có nhiệm vụ báo cáo đầy đủ kịp thờitình hình phân xưởng cho cấp trên

Phòng kỹ thuật

Giám đốc

Phòng kế hoạch kinh doanh

Phòng tổ chứchành chính

Phòng kế toán

- Phòng kỹ thuật : Trực tiếp giám sát chỉ đạo về mặt kỹ thuật trong quá trình sản xuất tại

công ty

Sơ đồ 2.2 : Cơ cấu bộ máy kế toán Công ty

Ghi chú : : quan hệ chức năng

: quan hệ chỉ đạo

* Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận:

- Kế toán trưởng (KTT) : là người trực tiếp chỉ đạo toàn bộ công tác tài chính kế toán,

thường xuyên kiểm tra công việc của các bộ phận, lập báo cáo tài chính cuối kỳ

- Kế toán bán hàng (KTBH): chịu trách nhiệm theo dõi sổ bán hàng và xuất hoá đơn GTGT

bán hàng, cung cấp số bán được cho KTT

- Kế toán hàng hoá (KTHH): chịu trách nhiệm theo dõi kho hàng hoá nhập và xuất

ra kiêm luôn thủ kho, báo cáo số liệu hàng hoá nhập xuất tồn hàng ngày cho KTBB, KTT

- Kế toán công nợ (KTCN): ghi chép và phản ánh, theo dõi số công nợ phải thu và phải trả

khách hàng và các khoản tiền phải trả như tiền lương nhân viên, tiền xe thuê ngoài

- Kế toán tài sản tiền: chịu trách nhiệm đi thu hồi các khoản nợ theo số liệu của KTCN, cân

đối sổ quỹ hăng ngày để đáp ứng kịp nhu cầu mua hàng

- Thủ quỹ: thu chi tiền mặt theo yêu cầu của cấp trên, gởi tiền vào ngân hàng, rút tiền gởi về

nhập quỹ thường xuyên, kiểm tra lượng tiền mặt trong quỹ phải khớp với sổ quỹ

Kế toán công nợ

Kế toán tài sản tiền

Kế toán bán hàng

Kế toán hàng hoá

Thủ quỹ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

 Trình tự hạch toán theo sơ đồ:

Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng kê ghi Nợ tài

khoản 131,331 ghi Có tài khoản 131,331 kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ

chi tiết Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ

ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cái tài khoản Cuối tháng (quý), phải tổng hợp số liệu, khoá sổ vàthẻ chi tiết rồi lập các bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu đúng khớp với số liệu trước khi lập báocáo kế toán

Chứng từ gốc

Bảng kê ghi nợ TK 131,331, ghi có TK131, 331

Sổ đăng ký chứng từ

ghi sổ

2.4 Kế toán thanh toán người mua , người bán tại Công Ty TNHH Quang Thanh

2.4.1 Kế toán phải thu khách hàng :

HOÁ ĐƠN Mấu số (Form) : 01 GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu (serial) : QD/11P

Liên 1: Lưu Số (lnv, No): 0001791

Đơn vị bán hàng (Seller) : Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh

Địa chỉ : Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

Điện thoại (Tel): (0511) 3732.573 – 3733.512

Số tài khoản (Accou nt):

M (Tax cod) : 0400387217

E : nhuaquangthanh@gmail.com W:www.noithatnhuaquangthanh.com

Họ và tên người mua hàng :……….

Tên đơn vị : Công ty cổ phần Đông Á

Địa chỉ : QL1A,Khu phố Long Bình,Phường Xuân Phú,Thị xã Sông Cầu,Phú Yên

Số tài khoản :………

Hình thức thanh toán : CK/TM Mã số thuế :4400805479

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền(No) (Description of …) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount)

Thuế suất GTGT : (VAT rate) 10% ,Tiền thuế GTGT (VAT Amount) 8.732.846

Số tiền viết bằng chữ : Chín mươi sáu triệu không trăm sáu mốt nghìn ba trăm lẻ bảy đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên)

Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh

Lô D1- Đường số 10 –KCN Hòa Khánh – TP Đà Nẵng Quyển số:PT0914

Số phiếu: PT-31/09 PHIẾU THU

Ngày 12 tháng 9 năm 2014 Nợ TK 1111

Có TK 131111

Họ và tên người nộp tiền :

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Xuân Hưng

Địa chỉ: 56 Phan Châu Trinh, phường Hải Châu I, quận Hải Châu, TP_ ĐN

Lý do thu tiền : Thu tiền bán hàng

Số tiền: 4.697.274

Viết bằng chữ: (Bốn triệu sáu trăm chín bảy nghìn hai trăm bảy tư đồng)

Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lặp phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên)

- Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán lên sổ chi tiết tài khoản 131

Đơn vị : CÔNG TY TNHH QUANG THANH

Địa chỉ : Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131

Từ ngày 01/9/2014 đến 30/9/2014

Công ty TNHH Nhựa Quang Thanh

Ngày

ghi sổ

Số Chứng từ Diễn giải

3331

17.886.3761.788.638

25/9 HĐ0001791 Xuất bán nợ 5111

3331

87.328.4618.732.846

Cộng số phát sinh 561.737.021 235.282.598

Đà nẵng, Ngày 30 tháng 9 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Đơn vị : CÔNG TY TNHH QUANG THANH

Địa chỉ: Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131

Từ ngày 01/9/2014 đến ngày 30/9/2014

Công ty cổ phần Tân Á Ngày

Ghi sổ

Số chứng từ Diễn giải

Cộng số phát sinh 96.061.307 0

Đà nẵng, Ngày 30 tháng 9 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Đơn vị: CÔNG TY TNHH QUANG THANH

Địa chỉ: Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131

Từ ngày 01/9/2014 đến ngày 30/9/2014

Công ty cổ phần QA THACONS Ngày

Ghi sổ

Số chứng từ Diễn giải

24/9

HĐ0001790

3331

17.886.3761.788.638

Cộng số phát sinh 52.436.204 40.000.000

Đà nẵng, Ngày 30 tháng 9 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên )

Đơn vị: CÔNG TY TNHH NHỰA QUANG THANH

Địa chỉ: Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131

Cộng số phát sinh 14.000.000 4.697.274

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

- Căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản kế toán lên bảng tổng hợp tình hình thanh toán với

người mua.

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TÌNH HÌNH THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản : 131

(ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)

- Căn cứ vào hóa đơn kế toán lên bảng kê ghi nợ , ghi có tài khoản 131

CTY TNHH QUANG THANH

LD1- Đường số 10 – Khu công

nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng

BẢNG KÊ GHI NỢ TÀI KHOẢN 131

Từ ngày 01/9/2014 đến ngày 30/9/2014

STT

Chứng từ

Họ tên

Nội dung NVKT phát sinh

Tổng tiền

GHI NỢ TÀI KHOẢN 131

Đà Nẵng ngày 30 tháng 9 năm 2014

Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký,ghi rõ họ tên) ký,ghi rõ họ tên) (ký,đóng dấu,ghi họ tên)

BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 131

Từ ngày 01/9/2014 đến ngày 30/9/2014

STT

Chứng từ

Họ tên

Nội dung NVKT phát sinh

Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,đóng dấu,ghi họ tên)

- Căn cứ vào Bảng kê ghi Nợ , ghi Có tài khoản 131 kế toán lên chứng từ ghi sổ :

Đơn vị: Công ty TNHH NHỰA QUANG THANH

Địa chỉ: Lô D1- Đường số 10 – Khu công nghiệp Hòa Khánh – TP Đà Nẵng