phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần sản xuất, thương mại, dịch vụ và xuất nhập khẩu các tường

Do có những đường lối đúng đắng nên Công ty đã làm ăn phát đạt, đạt được những thành tích đáng được trân trọng và là bài học quí báu cho các doanh nghiệp khác, Công ty đã có những phương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

* * *

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT-THƯƠNG MẠI-DỊCH VỤ-

XUẤT NHẬP KHẨU CÁT TƯỜNG

Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:

TS.NGUYỄN VĂN A NGUYỄN THỊ THANH NHANH

MSSV: BL0820M044

Lớp: Kế toán 08

Bạc liêu - 2012

Sau bốn năm dưới giảng đường Đại Học Cần Thơ với những kiến thức được tích lũy từ sự giảng dạy, chỉ dẫn nhiệt tình của quý Thầy, Cô ở trường nói chung và quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng đã truyền đạt những kiến thức xã hội và kiến thức chuyên môn vô cùng quý giá Những kiến thức hữu ích đó sẽ trở thành hành trang giúp em có thể vượt qua những khó khăn, thử thách trong công việc cũng như trong cuộc sống sau này và với gần ba tháng thực tập, tìm hiểu tại Công ty, nhằm củng cố kiến thức đã học

và rút ra những kinh nghiệm thực tiễn bổ sung cho lý luận, đến nay em đã hoàn thành đề tài tốt nghiệp của mình

Qua đây, em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức quý báo của Thầy, Cô Với tất cả lòng tôn kính, em xin gửi đến quý Thầy, Cô Trường Đại học Cần Thơ và quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh lòng biết ơn sâu sắc, đặc biệt là thầy NGUYỄN HỮU ĐẶNG, đã

tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành luận văn “Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ Phần - Sản Xuất - Thương Mại - Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu CÁT TƯỜNG”.

Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các anh chị trong Công ty chỉ dẫn, giúp đỡ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em trong suốt thời gian thực tập vừa qua, đặc biệt là các anh, chị trong phòng kinh doanh đã nhiệt tình hướng dẫn, giải đáp những thắc mắc, truyền đạt những kiến thức thực tế bổ ích cho em hoàn thành luận văn này

Em xin kính chúc các Thầy, Cô trong Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh; Ban giám đốc, các anh, chị trong Công ty dồi dào sức khoẻ, vui tươi, hạnh phúc

và thành công trong công việc cũng như cuộc sống

Chân thành cảm ơn!

Ngày… Tháng… năm 2012 Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Thanh Nhanh

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ

đề tài nghiên cứu khoa học nào

…

Ngày … tháng … Năm 2012

Thủ trưởng đơn vị

(Ký và đóng dấu)

NỘI DUNG NHẬN XÉT:

1 Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo

2 Về hình thức

3 Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài

5 Nội dung và kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu,…)

6 Các nhận xét

7 Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh sửa)

Ngày… tháng ….năm 2012 Giáo viên hướng dẫn

Nguyễn Hữu Đặng

Ngày … tháng … Năm 2012

Giáo viên phản biện

(ký và ghi họ tên)

Trđ: Triệu đồng

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU: 1

1.1 ĐẶC VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU: 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2

1.2.1 Mục tiêu chung: 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thề: 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: 2

1.3.1 Phạm vi không gian: 2

1.3.2 Phạm vi thời gian: 2

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu: 2

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN: 3

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: 4

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN: 4

2.1.2 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh doanh: 4

2.1.2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát triển những khả năng tiềm ẩn trong kinh doanh và còn là công cụ để cải tiến cơ chế quản lí trong kinh doanh: 4

2.1.2.2 Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để có thể đề ra các quyết định kinh doanh: 5

2.1.2.3 Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng rủi ro trong kinh doanh: 5

2.1.3 Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh: 5

2.1.4 Khái niệm doanh thu – chi phí -lợi nhuận: 6

2.1.4.1 Doanh thu : 6

2.1.4.2 Chi phí: 7

2.1.4.3 Lợi Nhuận: 7

2.1.5 Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả của doanh nghiệp: 8

2.1.5.1 Phân tích năng lực hoạt động: 8

2.1.5.2 Phân tích khả năng sinh lời: 10

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 11

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: 11

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu: 11

2.2.2.1 Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối: 11

2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối: 11

CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ- XUẤT NHẬP KHẨU CÁT TƯỜNG: 13

PHÂN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI -XNK CÁT TƯỜNG : 13

3.1.1 Những thông tin chung về Công ty cổ phần sản xuất thuơng mại dịch vụ xuất nhập khẩu Cát Tường: 13

3.1.2 Quá trình hình thành và phát triển: 13

3.2 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN: 14

3.2.1 Bộ máy tổ chức quản lý điều hành công ty: 14

3.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy: 14

3.2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: 15

3.2.2 Nhiệm vụ và chức năng: 16

3.2.2.1 Chức năng: 16

3.2.2.2 Nhiệm vụ và quyền hạn: 16

3.3 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY: 17

3.3.1 Thuận lợi: 17

3.3.2 Khó khăn: 17

3.4 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: 18

CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠI- DỊCH VỤ- XUẤT NHẬP KHẨU CÁT TƯỜNG: 19

4.1 ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH : 19

4.2 PHÂN TÍCH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN: 24

4.2.1 Phân tích tình hình tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm 2009, 2010, 2011 và 6 tháng đầu năm 2012: 24

4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo tốc độ tăng trưởng các thành phần: 24

4.2.1.3 Phân tích doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính theo cơ cấu sản

phẩm: 30

4.2.1.4 Phân tích doanh thu chính theo thị trường: 34

4.2.1.5 Phân tích doanh thu từ hoạt động tài chính: 36

4.2.2 Phân tích tình hình tổng chi phí của Công ty: 37

4.2.2.1 Nhân tố giá vốn hàng bán của Công ty: 40

4.2.2.2 Nhân tố chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:…… 42

4.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty: 45

4.2.4 Phân tích các chỉ tiêu tài chính: 47

4.2.4.1 Nhóm tỷ số về năng lực hoạt động: 48

4.2.4.2 Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời: 52

4.2.4.3 So sánh các tỷ số tài chính của công ty Cát Tường với tỷ số tài chính của Công ty Hoàng Anh Gia Lai: 55

CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHO CÔNG TY: 58

5.1 NÂNG CAO DOANH THU: 58

5.1.1 Về thị trường: 58

5.1.2 Về mặt hàng: 59

5.2 GIẢM CHI PHÍ: 59

5.2.1 Giảm giá vốn hàng bán: 59

5.2.2 Chi phí bán hàng: 60

5.2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp: 60

5.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHÁC: 61

CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ: 62

6.1 KẾT LUẬN: 62

6.2.1 Kiến nghị đối với công ty: 636.2.2 Kiến nghị đối với nhà nước: 64TÀI LIỆU THAM KHẢO: 65

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cuả công ty qua 3 năm 20Bảng 2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cuả công ty trong 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 22 Bảng 3: Tổng doanh thu củua công ty qua 3 năm 2009, 2010, 2011 24Bảng 4: Tổng doanh thu của công ty qua 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2011 26Bảng 5: Tỷ trộng các loại doanh thu qua 3 năm 2009, 2010, 2011 27Bảng 6: Tỷ trọng các loại doanh thu qua 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 29Bảng 7: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm từ hoạt động kinh doanh chính của công ty qua 3 năm 2009-2010-2011 30Bảng 8: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm từ hoạt động kinh doanh chính cửa công ty qua 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 33Bảng 9: Doanh thu theo thị trường qua 3 năm 2009, 2010, 2011 34Bảng 10: Doanh thu theo thị trường 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng năm

2012 35Bảng 11: Doanh thu hoạt động tài chính qua 3 năm 2009, 2010, 2011 36

đầu năm 2012 36

Bảng 13: Thành phần tổng chi phí qua 3 năm 2009, 2010, 2011 38

Bảng 14: Thành phần tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 39

Bảng 15: Thành phần giá vốn hàng bán qua 3 năm 2009, 2010, 2011 41

Bảng 16: Thành phần giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 42

Bảng 17: Thành phần chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp qua 3 năm 43

Bảng 18: Thành phần chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 44

Bảng 19: Tình hình lợi nhuận của Công ty qua 3 năm 2009, 2010, 2011 45

Bảng 20:Lợi nhuận qua 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 46

Bảng 21: Tỷ số về năng lực hoạt động của Công ty qua 3 năm 48

Bảng 22: Tỷ số về khả năng sinh lời của Công ty qua 3 năm 52

Bảng 23: So sánh các tỷ số tài chính của Công ty Cát Tường với tỷ số tài chính của Công ty Hoàng Anh Gia Lai qua 3 năm 2009, 2010, 2011 55

Bảng 24: So sánh các tỷ số tài chính của Công ty Cát Tường với tỷ số tài chính của Công ty Hoàng Anh Gia Lai qua 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 55

Hình 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty 14

Hình 2: Đồ thị thể hiện tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm 25Hình 3: Đồ thị thể hiện tổng doanh thu của Công ty qua 6 tháng đầu năm 2011

và 6 tháng đầu năm 2012 26Hình 3: Đồ thị thể hiện tổng chi phí của Công ty qua 3 năm 38Hình 4: Đồ thị thể hiện tổng chi phí của Công ty 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 40 Hình 5: Đồ thị thể hiện lợi nhuận sau thuế của Công ty qua 3 năm 45Hình 6: Đồ thị thể hiện lợi nhuận sau thuế của Công ty qua 6 tháng đầu năm

2011 và 6 tháng đầu năm 2011 47

tế, cụ thể là hàng loạt những doanh nghiệp nhà nước đã được cổ phần hóa Các doanh nghiệp dần không còn xa lạ với các thuật ngữ chiến lược kinh doanh, sách lược kinh doanh, quản trị nguồn nhân lực, … Thật không có gì bất ngờ khi các doanh nghiệp sau khi cổ phần hóa lại ăn nên làm ra, các doanh nghiệp lãi nhỏ trở thành lãi to … Điều đó cho thấy đường lối ta đang đi là đúng hướng

Công ty Cổ phần Sản Xuất - Thương Mại - Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu Cát Tường cũng trong vòng xoáy ấy, cho nên vào năm 2010 Công ty đã cổ phần hóa Do có những đường lối đúng đắng nên Công ty đã làm ăn phát đạt, đạt được những thành tích đáng được trân trọng và là bài học quí báu cho các doanh nghiệp khác, Công ty đã có những phương án kinh doanh phù hợp với tình hình biến động của thị trường, vì thế để có thể đánh giá chính xác hơn về Công ty cổ phần Sản Xuất - Thương Mại - Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu Cát Tường thì tôi đã

chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần Sản Xuất - Thương Mại - Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu Cát Tường ” để

làm đề tài tốt nghiệp cho mình

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, và lợi nhuận của Công ty.

- Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty

- Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty

Luận văn được trình bày dựa trên những thông tin về số liệu thu thập qua

3 năm 2009, 2010, 2011 và 6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 tại Công ty cổ phần Sản Xuất - Thương Mại - Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu Cát Tường Cần Thơ

Với thời gian thực hiện luận văn bắt đầu từ 27/08/2012 đến hết ngày 12/11/2012

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

- Đề tài được nghiên cứu xung quanh những vấn đề về hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cụ thể như sau:

- Doanh thu, chi phí, lợi nhuận, tỷ số tài chính

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN

Để chuẩn bị cho việc thực hiện đề tài này, em đã có tham khảo qua một

số tài liệu nghiên cứu liên quan đến phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh như:

- Tác giả Võ Văn Thành viết vào (năm 2006), đề tài ”Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản An Giang” Tác giã đã dựa vào những chi tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận để phân tích vấn đề hoạt động kinh doanh tại Công ty Tác giả còn dùng phương pháp so sánh, phương pháp phân tích chi tiết, trên cơ sở phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty tác giả còn dùng những biện pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh như: Mở rộng thị trường hoạt động, giảm chi phí nguyên vật liệu, nâng cao giá trị thương hiệu Công ty, nâng cao tay nghề công nhân và một số biện pháp khác

- Tác giả Huỳnh Hồng Vi viết vào (năm 2008), đề tài ”Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty trách nhiệm hữu hạn Duyên Hồng”

Đề tài này tác giả đã nghiên cứu những thuận lợi khó khăn, phân tích các tỷ số tài chính và phân tích những chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận Kết quả của các chỉ tiêu nay đã làm rõ được tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty

Từ đó tác giả cũng đưa ra những biện pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh như giảm các khoản doanh thu, duy trì hàng tồn kho hợp lý, tăng khối lượng tiêu thụ và điều chỉnh giá bán

Qua quá trình lược khảo tài liệu trên, em nhận thấy vấn đề về phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh đã được nhiều tác giả nghiên cứu, phân tích rất sâu, kỹ lưỡng và đầy đủ Vì vậy để đánh giá được kết quả kinh doanh các tác giả thường dùng phương pháp so sánh các số liệu, phân tích tỷ số tài chính và các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận Do đó đề tài này sẽ phối hợp ưu diểm của các phương pháp tiếp cận trên để đánh giá toàn diện về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

CHƯƠNG 2:

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm về phân tích hoạt động kinh doanh

- Phân tích hoạt động kinh doanh là việc đi sâu nghiên cứu theo yêu cầu của hoạt động quản lí kinh doanh căn cứ vào tài liệu hạch toán và các thông tin kinh tế, bằng các phương pháp thích hợp hơn, so sánh số liệu và phân giải mối liên hệ nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần được khai thác, trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

- Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ nhận thức để cải tiến các hoạt động trong kinh doanh, một cách tự giác và có ý thức phù hợp với điều kiện cụ thể và với các yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan, nhằm đem lại hiệu quả trong kinh doanh cao hơn

2.1.2 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh doanh

2.1.2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh

Là công cụ để phát triển những khả năng tiềm ẩn trong kinh doanh và còn là công cụ để cải tiến cơ chế quản lí trong kinh doanh

Bất kì hoạt động kinh doanh trong các điều kiện khác nhau như thế nào đi nữa cũng còn những tiềm ẩn, còn những khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện, chỉ thông qua phân tích hoạt động doanh nghiệp mới phát hiện được Từ đó

ta sẽ có cách khai thác để mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn, thông qua phân tích hoạt động doanh nghiệp ta mới thấy rõ những nguyên nhân và nguồn gốc của các vấn đề phát sinh từ đó có những giải pháp thích hợp để cải tiến trong hoạt động quản lí để mang lại hiệu quả cao hơn

2.1.2.2 Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để có thể

đề ra các quyết định kinh doanh

Thông qua các tài liệu phân tích cho phép các nhà doanh nghiệp nhận thức đúng đắn về khả năng, mặt mạnh mặt yếu của doanh nghiệp mình Nó là cơ

sở để doanh nghiệp đưa ra các quyết định đúng đắn cho các mục tiêu chiến lược kinh doanh Do đó người ta phân biệt phân tích như một hoạt động thực tiễn, vì phân tích hoạt động kinh doanh luôn đi trước quyết định là cơ sở cho các quyết định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh như một ngành khoa học, nó nghiên cứu các phương pháp có hệ thống và tìm ra các giải pháp áp dụng chúng vào mỗi doanh nghiệp

2.1.2.3 Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng rủi ro trong kinh doanh

- Để hoạt động kinh doanh đạt được hiệu quả mong muốn, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh, dựa trên tài liệu có được, thông qua phân tích doanh nghiệp có thể dự đoán các điều kiện kinh doanh trong thời gian sắp đến, từ đó đề ra các chiến lược kinh doanh thật phù hợp với tình hình

- Ngoài việc phân tích các điều kiện bên trong doanh nghiệp như về tài chính, lao động vật tư, … doanh nghiệp còn quan tâm phân tích các điều kiện tác động ở bên ngoài như khách hàng, thị trường, đối thủ cạnh tranh … trên cơ sở phân tích trên doanh nghiệp dự đoán các rủi ro trong kinh doanh có thể xảy và

có các phương án phòng ngừa trước khi chúng có thể xảy ra

2.1.3 Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh

- Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh là đánh giá các quá trình hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh, với các tác động của các yếu tố ảnh hưởng, nó được biểu hiện thông qua các chỉ tiêu kinh tế

Kết quả hoạt động kinh doanh có thể là kết quả hoạt động kinh doanh đã đạt được hoặc kết quả của các mục tiêu trong tương lai cần đạt được Kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm tổng hợp của cả quá trình hình thành do đó kết quả phải là riêng biệt và trong từng thời gian nhất định

- Kết quả hoạt động kinh doanh nhất là hoạt động theo cơ chế thị trường cần phải định hướng theo mục tiêu dự đoán Quá trình định hướng hoạt động

kinh doanh được định lượng cụ thể thành các chỉ tiêu kinh tế và phân tích cần hướng đến các kết quả của các chỉ tiêu cần đánh giá Ngoài ra cần phải đi sâu xem xét các nhân tố ảnh hưởng tác động đến sự biến động của các chỉ tiêu.

- Quá trình phân tích hoạt động kinh doanh cần định lượng tất cả các chỉ tiêu là kết quả hoạt động kinh doanh và các nhân tố ở những chỉ số xác định cùng với độ biến động chính xác

- Như vậy muốn phân tích hoạt động kinh doanh trước hết cần phải xây dựng thống nhất các chỉ tiêu kinh tế, cùng với việc xác định mối quan hệ phụ thuộc của các nhân tố tác động đến các chỉ tiêu Xây dựng mối liên hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế khác nhau, để phản ánh tính phức tạp đa dạng của nội dung phân tích

2.1.4 Khái niệm doanh thu - chi phí - lợi nhuận

2.1.4.1 Doanh thu

- Doanh thu là phần giá trị mà Công ty thu được trong quá trình hoạt động kinh doanh bằng việc bán sản phẩm hàng hóa của mình Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh quá trình hoạt động kinh doanh của đơn vị ở một thời điểm cần phân tích Thông qua nó chúng ta có thể đánh giá được hiện trạng của doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không Doanh thu của doanh nghiệp được tạo ra từ các hoạt động như:

- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính

- Doanh thu từ hoạt động tài chính

- Doanh thu từ hoạt động bất thường

2.1.4.2 Chi phí

- Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa Đó là những hao phí được biểu hiện bằng tiền trong quá trình

hoạt động kinh doanh Chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt động

từ các hoạt động từ khâu mua nguyên liệu tạo ra sản phẩm đến khi tiêu thụ nó

- Việc nhận định và tính toán từng loại chi phí là cơ sở để các nhà quản lí đưa ra những quyết định đúng đắn trong quá trình điều hành hoạt động kinh doanh

- Do đó việc phân tích chi phí sản xuất kinh doanh là một bộ phận không thể thiếu được trong phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh, chi phí này ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Qua phân tích chi phí sản xuất kinh doanh có thể đánh giá được mức chi phí tồn tại trong đơn vị, khai thác tìm kiếm lợi nhuận của doanh nghiệp

- Thật vậy, kết quả cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh là lợi nhuận, muốn đạt lợi nhuận cao thì một trong những biện pháp chủ yếu là giảm chi phí sản xuất kinh doanh Vì vậy doanh nghiệp cần có sự quản lí chặt chẽ chi phí, tiết kiệm chi phí, tránh những khoản chi phí không cần thiết tạo điều kiện để giảm giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Đây chính

là chỉ tiêu chiến lược quan trọng giúp doanh nghiệp tìm ra những nhân tố ảnh hưởng đến chi phí để từ đó đề ra biện pháp giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

2.1.4.3 Lợi nhuận

- Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp để đánh giá hiệu quả kinh tế của quá trình sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác lợi nhuận là phần còn lại của tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí trong hoạt động kinh doanh

- Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của mọi doanh nghiệp Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tiến hành tái sản xuất mở rộng quá trình kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian sau này

- Lợi nhuận của doanh nghiệp được tạo ra từ các hoạt động sau:

+ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính

+ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

+ Lợi nhuận từ hoạt động bất thuờng.

- Phân tích lợi nhuận là đánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp, phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của lợi nhuận

- Do đó, làm thế nào để nâng cao hiệu quả lợi nhuận đó là mong muốn của mọi doanh nghiệp, để từ đó có biện pháp khai thác khả năng tiềm tàng và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng như lợi nhuận của doanh nghiệp Trong cơ chế thị trường phân tích các nhân tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận là cơ sở để đưa ra các quyết định nhanh chóng và chính xác cho việc sản xuất kinh doanh, để thích ứng với thị trường

2.1.5 Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả của doanh nghiệp

2.1.5.1 Phân tích năng lực hoạt động

- Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn đo lường hiệu quả quản lý các loại tài sản của Công ty Nhóm chỉ tiêu này bao gồm: tỷ số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động, vòng quay tài sản cố định và vòng quay tổng tài sản

Số ngày trong năm

Thời gian tồn kho = (ngày) (2)

Tỷ số vòng quay hàng tồn kho

b) Vòng quay khoản phải thu

- Hệ số này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt

cho doanh nghiệp

Doanh thu thuần

Tỷ số vòng quay khoản phải thu = (vòng) (3)

Số dư bình quân các khoản phải thu

- Hệ số quay vòng các khoản phải thu biểu hiện, bình quân 1 đồng khoản phải thu trong năm thì thu được x đồng doanh thu, hệ số H cao chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh, điều này tốt

c) Kỳ thu tiền bình quân: phản ánh thời gian của một vòng luân chuyển

các khoản phải thu

Thời gian của kỳ phân tích

Kỳ thu tiền bình quân= (ngày) (4)

Số vòng quay các khoản phải thu

Nếu kỳ thu tiền bình quân thấp thì vốn của doanh nghiệp ít bị đọng trong khâu thanh toán Tuy nhiên, các khoản phảu thu trong nhiều trường hợp cao hay thấp chưa thể có một kết luận chắc chắn thì phải xem lại các chính sách của doanh nghiệp

d) Vòng quay của tài sản cố định:

Doanh thu thuần

(5)

Tổng giá trị tài sản cố định bình quân

- Vòng quay tài sản cố định đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định Tỷ

số này cho biết bình quân trong năm một đồng giá trị tài sản cố định ròng tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần Tỷ số này càng lớn điều đó có nghĩa là hiệu quả sử dụng tài sản cố định càng cao

e) Vòng quay của tổng tài sản:

Doanh thu thuần

Vòng quay của tổng tài sản = (vòng ) (6) Tổng giá trị tài sản bình quân

- Tương tự như tỷ số vòng quay tài sản cố định, tỷ số vòng quay tổng tài sản đo lường hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản trong công ty.

2.1.5.2 Phân tích khả năng sinh lời

- Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình sản xuất, tiêu thụ và những giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế tại doanh nghiệp Vì vậy, lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính mà bất cứ một đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng điều quan tâm

a) Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ( ROS )

Lợi nhuận ròng

ROS = ( % ) (7)

Doanh thu thuần

- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu phản ánh khả năng sinh lời trên cơ sở doanh thu được tạo ra trong kỳ Nói một cách khác, chỉ tiêu này cho chúng ta biết trong một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng

b) Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ( ROA )

c) Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ( ROE)

Lợi nhuận ròng

ROE = ( % ) (9)

Vốn chủ sở hữu

- Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu đo lường mức độ sinh lời của vốn chủ sở hữu Đây là tỷ suất rất quan trọng đối với các cổ đông vì nó gắn liền với hiệu quả đầu tư của họ.

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Thu thập số liệu thứ cấp tại công ty cổ phần Sản Xuất - Thương Mại – Dịch Vụ – Xuất Nhập Khẩu Cát Tường

- Tham khảo tạp chí, trang web, giáo trình có liên quan đến đề tài nghiên cứu, đồng thời tham khảo ý kiến những người trực tiếp công tác tại đơn vị để làm dữ liệu phân tích

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

2.2.2.1 Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối

- Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ

tiêu kinh tế

∆y = y1 - yo

- Phương pháp này sử dụng để so sánh số liệu năm tính với số liệu năm

trước của các chỉ tiêu xem có biến động không và tìm ra nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu kinh tế, từ đó đề ra biện pháp khắc phục

2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối

- Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của

các chỉ tiêu kinh tế ∆y = (y1 / y0 ) *100% - 100%

- Phương pháp dùng để làm rõ tình hình biến động của mức độ của các chỉ tiêu kinh tế trong thời gian nào đó So sánh tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu giữa các năm và so sánh tốc độ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu Từ đó tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục

Trong đó:

yo : chỉ tiêu năm trước

y1 : chỉ tiêu năm sau

∆y : biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế.

- Phương pháp tỷ số: sử dụng các tỷ số tài chính đến đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh

CHƯƠNG 3:

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

- DỊCH VỤ- XUẤT NHẬP KHẨU CÁT TƯỜNG

3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

3.1.1 Những thông tin chung

- Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Sản Xuất - Thương Mại – Dịch Vụ –

Xuất Nhập Khẩu Cát Tường

- Địa chỉ trụ sở: Tổ 1, khu vực 1, Phường Hưng Thạnh, Quận.Cái răng,

TP Cần Thơ

- Mã số thuế: 1800808327

- Số tài khoản ngân hàng: 4511100303007, mở tại Ngân hàng Thương

Mại Cổ Phần Quân Đội – Chi Nhánh Cần Thơ

- Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ

- Tiền thân là Liên Doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại Dịch vụ

xuất nhập khẩu Cát Tường và Trung tâm công nghệ phần mềm Cần Thơ

3.1.2 Quá trình hình thành và phát triển

- Năm 2006 Công Ty là một cửa hàng nhỏ lẻ chuyên bán các sản phẩm

trang trí nội thất đến năm 2007 thì công ty chính thức đi vào hoạt động và trở thành Công Ty Cổ phần Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ – Xuất Nhập Khẩu Cát Tường chuyên sản xuất gỗ, đồ gỗ và trang trí nội thất như: ghế, tủ, giường, salon và các dụng cụ đồ gỗ khác

- Cơ sở vật chất kỹ thuật ban đầu, lúc mới thành lập Công ty còn gặp rất

nhiều khó khăn, hệ thống máy móc thiết bị thô sơ và lạc hậu Tuy nhiên, qua nhiều năm rút ra kinh nghiệm và học hỏi thêm thì đã thành lập được Công ty, không ngừng ở đó Công ty đã phấn đấu nổ lực tự vươn lên từ hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu của thị trường, các sản phẩm của Công ty sản xuất ra ngày càng được khách hàng tín nhiệm tuy hiện nay hiệu quả chưa cao nhưng Công ty vẫn duy trì sỉ số công nhân làm việc được ổn định và lâu dài

- Bên cạnh đó, để đáp ứng nhu cầu trên thị trường hiện nay Công ty đã

mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình, sang lấp mặt bằng, xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, trang thiết bị cho trường học, vật liệu xây dựng Công ty được thành lập chưa lâu nhưng hiện nay có quy mô sản xuất tương đối lớn

3.2 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN 3.2.1 Bộ máy tổ chức quản lý điều hành công ty

3.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy

Hình 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY

3.2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, đứng đầu

là chủ tịch hội đồng quản trị là người chịu trách nhiệm trước pháp luật của nhà nước về toàn bộ công việc điều hành và hoạt động kinh doanh của Công ty Là người lập ra kế hoạch về tài chính, phê duyệt các dự án kinh doanh của Công ty

- Ban giám đốc: Gồm 1 Giám đốc và 1 phó giám đốc

Hội Đồng Quản Trị

Ban Giám Đốc

Phòng hành chính nhân sự

Phòng kế

toán và Ngân Quỹ

Phòng kỹ thuậtPhòng kinh

doanh

+ Giám Đốc: Giám Đốc Công ty kiêm chủ tịch hội đồng quản trị

giữ vai trò lãnh đạo chung cho toàn Công ty, chỉ đạo trực tiếp đến từng công trình, chịu trách nhiệm Nhà Nước và pháp luật về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

+ Phó Giám Đốc: Giữ vai trò quản lý các phòng ban của Công ty,

thực hiện nhiệm vụ do giám đốc phân công ủy quyền Đồng thời còn có nhiệm

vụ tham mưu cho giám đốc những kiến nghị và chiến lược kinh doanh cho Công ty

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu cho ban giám đốc trong việc

lập kế hoạch kinh doanh trong ngắn hạn và dài hạn Đồng thời, thực hiện các hoạt động nghiên cứu thị trường, nắm bắt được các nhu cầu cũng như các yếu tố của khách hàng Định kỳ tiến hành báo cáo tình hình kinh doanh với ban Giám Đốc Công Ty

- Phòng kỹ thuật: Có trách nhiệm thiết kế mẫu mã sản phẩm, triển khai

các kỹ thuật sản xuất và giám sát hoạt động theo đúng tiêu chuẩn kỹ thuật Đồng thời, tham mưu cho giám đốc về kỹ thuật, tiến độ sản xuất, thi công quản lý kỹ thuật thi công

- Phòng kế toán và ngân quỹ: Có chức năng ghi chép, phản ánh kịp thời,

chính xác, rỏ ràng, đầy đủ, trung thực và khách quan tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Lập các báo cáo tài chính và khai báo thuế theo đúng quy định kế toán Đồng thời, báo cáo định kỳ, kiểm tra, phân tích thông tin, số liệu kế toán để từ đó tham mưu cho giám đốc về yêu cầu quản trị, các quyết định kinh tế tài chính trong Công Ty

- Phòng hành chính nhân sự: Chức năng của phòng là tham mưu cho

giám đốc về việc tổ chức nhân sự, tiền lương, tổ chức hành chính Bên cạnh đó,

bộ phận hành chính còn chịu trách nhiệm về việc lưu trữ, đóng dấu, đánh máy,

in ấn, phát hành, bảo quản công văn, chỉ thị đi và đến…Bố trí, sắp xếp nơi làm việc cũng các phương tiện dụng cụ cần thiết cho lãnh đạo Công ty và các phòng ban yêu cầu

3.2.2 Nhiệm vụ và chức năng

3.2.2.1 Chức năng

- Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu Cát Tường chuyên kinh doanh sản xuất thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu các sản phẩm gỗ, trang trí nội thất cao cấp

+ Xây dựng và áp dụng các định mức lao động, vật tư, đơn giá, tiền lương trên đơn vị sản phẩm trong khuôn khổ các định mức giá của Nhà nước

+ Được quyền tuyển chọn, thuê mướn, sắp xếp lao động, đào tạo lao động, lựa chọn phương thức trả lương, thưởng và các quyền khác của sử dụng lao động theo quy định của pháp luật Được hưởng các chế độ ưu đãi đầu

tư theo quy định của Nhà nước

3.3 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY

3.3.1 Thuận lợi

- Công ty nằm trên địa bàn Thành Phố Cần Thơ, là một Thành Phố trung tâm và đứng đầu về lĩnh vực thương mại và xuất nhập khẩu ở Đồng bằng sông Cửu Long, sẽ thuận lợi cho Công ty về giao thương hàng hóa, xuất nhập khẩu hàng hóa, thị trường rộng lớn, cập nhật thông tin dễ dàng hơn, dễ tiếp cận với khoa học tiên tiến… Bên cạnh đó, với lợi thế trên nên Thành Phố Cần Thơ đang trở thành một lực hút khá mạnh mẽ của Miền Tây

- Công ty có rất nhiều cơ hội để phát triển, nguồn tài chính của Công ty tương đối ổn định, khả năng huy động vốn của Công ty khá tốt Ngoài ra, hội đồng quản trị và ban lãnh đạo Công ty là những người làm việc đầy nhiệt huyết, tinh thần trách nhiệm cao, tác nghiệp khoa học, có nhiều kinh nghiệm làm việc, nhân viên làm việc cầu tiến, năng động.

- Sản phẩm của công ty đa dạng về chủng loại và mẫu mã với đầy đủ các mức giá phù hợp với mọi khách hàng.Chất lượng sản phẩm đảm bảo nên được nhiều đối tác tín nhiệm.Uy tín thương hiệu của Công ty ngày càng được nhiều người biết đến và tín nhiệm cao, bước đầu tạo được phát triển thương hiệu Công

ty lâu dài

3.3.2 Khó khăn

- Hiện nay, khu vực Đồng bằng sông Cửu Long có rất nhiều công ty trang

trí nội thất đó cũng là áp lực lớn đối với Công ty và đó cũng là cơ sở để Công ty

nổ lực hơn nữa hoàn thành tốt các gói thầu đã ký kết nhằm tạo lòng tin đối với các tất cả khách hàng

- Do Công ty mới thành lập nên chưa được nhiều khách hàng biết đến

- Công ty chưa tự chủ về khâu sản xuất, chủ yếu là mua ngoài rồi tiến hành gia công chế biến

- Chưa thu hút được nhiều khách hàng mua sản phẩm của Công ty dẫn đến thị phần của Công ty chưa cao đạt 15% thị phần trong ngành

- Doanh thu qua các năm không tăng nhiều, kéo theo lợi nhuận của Công

ty thu về không cao do chi phí nguồn nguyên liệu tăng cao

- Hoạt động sản xuất của Công ty chưa được tiến hành sản xuất đồng loạt

mà chủ yếu là sản xuất do đơn đặt hàng của khách hàng

3.4 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

- Nhà nước đã có định hướng chiến lược phát triển Lâm nghiệp Việt Nam cho đến năm 2020 về việc phát triển vùng nguyên liệu gỗ phục vụ cho ngành công nghiệp chế biến gỗ Đây là một chính sách thuận lợi cho ngành sản xuất đồ

gỗ nói chung và cho Công ty nói riêng có thể ổn định được nguồn nguyên liệu

đầu vào cho sản xuất Thấy được những thuận lợi và khó khăn trên Công ty đã

không ngừng đưa ra những định hướng phát triển trong thời gian tới như:

- Tăng cường sự đoàn kết, nhất trí cao trong cán bộ công nhân viên để cùng nhau thực hiện những mục tiêu chung của Công ty

- Tiếp tục đẩy mạnh khâu tiếp thị để tìm kiếm khách hàng và mở rộng thị trường trong và ngoài địa bàn thành phố Cần Thơ, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh Đây là mục tiêu quan trọng cho sự phát triển của Công ty

- Nâng cao tay nghề của những người thợ lành nghề, có khả năng làm được những sản phẩm có yêu cầu kỹ thuật cao

- Không ngừng tiếp thu và dần tiến tới việc áp dụng những công nghệ sản xuất tiên tiến vào trong sản xuất của Công ty

CHƯƠNG 4:

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠI- DỊCH VỤ-

XUẤT NHẬP KHẨU CÁT TƯỜNG

4.1 ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty là một báo cáo tài chính cho biết tình hình thu chi và mức độ lãi lỗ kinh doanh của Công ty

Công ty hoạt động hiệu quả trước hết phải có nguồn vốn dồi giàu và biết sử dụng nguồn vốn thật hiệu quả nhằm tạo ra một lợi nhuận tối ưu với mức rủi ro thấp nhất Lợi nhuận là một trong nhiều chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của nhiều Công ty và doanh nghiệp kinh doanh trong nền kinh tế thị trường nói chung Các doanh nghiệp kinh doanh luôn quan tâm đến vấn đề là thực hiện tốt mục tiêu kế hoạch đề ra làm sao cho lợi nhuận được tối ưu với rủi ro thấp nhất Đây cũng là mục tiêu hàng đầu của Công ty cổ phần Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu Cát Tường, trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh của mình Để thấy rõ được tình hình kinh doanh của Công ty ta xem qua 2 bảng số liệu sau:

BẢNG 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUẢ CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009-2011 ĐVT: triệu đồng

So sánh 2010/2009

So sánh 2011/2010

Số tiền % Số tiền %

1 Doanh thu bán hàng và cung

2.Các khoản giảm trừ doanh thu 106,6 266,6 173,6 160,0 150,1 (94,0) (35,3)

3 Doanh thu thuần bán hàng và 3.372,9 4.345,6 4.701,3 972,7 28,8 355,7 8,2

10 Chi phí quản lí doanh nghiệp 115,2 126,8 173,5 11,6 10,1 46,7 36,8

11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh

15 Tổng lợi nhuận trước thuế 880,3 1.126,8 1.364,4 246,5 28,0 237,6 21,0

16 Thuế thu nhập doanh nghiệp 220,1 281,7 341,1 61,2 30,0 59,4 21,1

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )

Qua bảng số liệu cho biết tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua các năm 2009, 2010, 2011 là rất tốt đã có sự phát triển vượt bật Cụ thể doanh thu thuần tăng nhanh năm 2009 3.479,5 triệu đồng, tăng lên 4.612,2 triệu đồng năm 2010 (tương ứng tăng 32,6%) trên tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ Còn năm 2011 thì có phần tăng nhẹ đạt 4.874,9 triệu đồng tăng 5,7% so với năm 2010 Như vậy trong khoảng thời gian năm 2010 với năm

2011 công ty hoạt động mạnh trong công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ Nguyên nhân trong 2 năm này Công ty đã tìm ra được một số khách hàng mới và

do nhu cầu của khách hàng hiện nay quan tâm đến chất lượng cuộc sống do vậy

mà số lượng hàng hóa cũng như số lần giao dịch mua bán tăng nhanh nên tổng doanh thu Công ty tăng theo Nhìn vào các khoản mục giảm trừ của Công ty qua

3 năm thì ta chỉ thấy năm 2010 là năm có khoản giảm trừ cao nhất Năm 2009 các khoản giảm trừ là 106,6 triệu đồng, năm 2010 là 266,6 triệu đồng tăng so với năm 2009 là 160,0 triệu đồng tăng tương đương 150,1%, đến năm 2011 có chiều hướng giảm xuống chỉ còn 173,6 triệu đồng giảm tương ứng 94,0 triệu đồng

(giảm 35,3%) Nguyên nhân của sự thay đổi không đồng đều này là do mặt hàng

đồ gỗ trên thị trường hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp kinh doanh cùng ngành cạnh tranh với nhau rất gay gắt Vì thế để bán được hàng nhanh chóng và nhiều nên Công ty đã áp dụng hình thức chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán Đây là nhân tố chính đã làm cho khoản mục giảm trừ tăng mạnh trong năm 2010

Trong các khoản mục chi phí của Công ty có nhiều khoản mục như: chi phí phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác Trong đó có chi phí bán hàng là có chi phí bỏ ra cao nhất Năm 2009 là 387,0 triệu đồng, năm 2011 là 399,5 triệu đồng tăng hơn so với năm 2009 12,5 triệu đồng (tăng tương ứng 3,2%), đến năm 2011 chi phí bán hàng 417,1 triệu đồng tăng 17,6 triệu đồng ( tăng 4,4%) Kế đến là chi phí quản lý và chi phí tài chính Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng tăng liên tục trong 3 năm là do vật tư nguyên liệu đầu vào của các mặt hàng trong Công ty tăng đều dẫn đến chi phí Công ty tăng lên theo với doanh thu nhưng không ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu của Công ty Vì vậy làm tăng lợi nhuận của Công ty qua các năm

Lợi nhuận của Công ty biến động liên tục qua các năm Cụ thể năm 2009

là 660,3 triệu đồng, sang năm 2010 là 845,1 triệu đồng tăng 184,9 triệu đồng so với 2009, tương đương tăng 28,1% Tuy thu nhập và chi phí năm 2010 đều tăng nhưng tốc độ tăng của thu nhập lớn hơn tốc độ tăng của chi phí nên đã làm cho lợi nhuận của năm 2010 cao hơn lợi nhuận của năm 2009 Đến năm 2011 lợi nhuận của Công ty đạt 1.023,3 triệu đồng, tương đương tăng 178,2 tiệu đồng tăng 19,7 % so với năm 2010 Cho ta thấy qua các năm Công ty không ngừng hoạt động và Công ty ngày càng đi lên

BẢNG 2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUẢ CÔNG TY TRONG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012

ĐVT: triệu đồng

Chỉ tiêu

6 tháng đầu năm 2011

6 tháng đầu năm 2012

So sánh 6 tháng 2012/ 6 tháng 2011

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.437,0 2.401,1 (35,9) (1,5)

3 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp

10 Chi phí quản lí doanh nghiệp 89,9 69,2 (20,7) (23,0)

11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 530,0 430,4 (99,6) (18,8)

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )

Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2012 thu nhập đạt 2.401,1 triệu đồng giảm 35,9 triệu đồng (tương ứng giảm 1,5%) so với 6 tháng đầu năm 2011 Nguyên nhân 6 tháng đầu năm

2012 giảm so với 6 tháng đầu năm 2011 là do Công ty đã mất nhiều khách hàng nên đã làm doanh thu thuần giảm xuống

Ta thấy chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2012 là 307,7 triệu đồng tăng lên so với 6 tháng đầu năm 2011 tăng 77,6 triệu đồng, (tăng tương ứng 33,8%) Chi phí quản lí doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2011 là 89,9, giảm trong 6 tháng đầu năm 2012 giảm còn 69,2 triệu đồng (tương ứng giảm 20,7 triệu đồng) Giảm

là do 6 tháng đầu năm 2012 có sự thay đổi về giá một số nguyên vật liệu đầu vào

đã làm ảnh hưởng đến việc sử dụng chi phí ít hơn

Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 đạt 388,3 triệu đồng giảm 55,8 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 là 444,1 triệu đồng (giảm tương ứng 12,6 %)

Tuy lợi nhuận của 6 tháng đầu năm 2012 giảm so với 6 tháng đầu năm 2011 là

do doanh thu của Công ty thấp hơn so với chi phí phải bỏ ra Bởi vì những yếu

tố giá cả thị trường và đối thủ cạnh tranh nên Công ty đã bỏ ra nhiều chi phí cho hoạt động nâng cao chất lượng và đa dạng hơn về sản phẩm nên lợi nhuận đã bị giảm Cũng như tình hình kinh tế hiện nay có sự biến động mạnh về lạm phát giá thành tất cả các mặt hàng đều tăng cao kéo theo nhu cầu mua sắm của khách hàng giảm xuống, một phần nữa dưới sự quản lý của nhà nước kiềm hãm lạm phát với hình thức cấm dự án các công trình xây dựng dẫn đến tình hình tiêu thụ hàng hóa Công ty giảm nhẹ

Qua 2 bảng số liệu trên, ta có thể nói rằng Công ty hoạt động ngày một hiệu quả vì lợi nhuận tăng lên qua các năm Có được điều đó là nhờ có sự lãnh đạo của ban Giám đốc và sự cố gắng phấn đấu làm việc nhiệt tình của toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty trong khâu sản xuất và tiếp thị sản phẩm đến tay người tiêu dùng

4.2 PHÂN TÍCH DOANH THU CHI PHÍ LỢI NHUẬN

4.2.1 Phân tích tình hình tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm 2009,

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu 2009 2010 2011

So sánh 2010/2009

So sánh 2011/2010

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )

- Tổng doanh thu của Công ty có sự biến động tăng đều qua 3 năm, tổng doanh thu tăng nhanh trong năm 2010, sau đó có phần tăng nhẹ vào năm 2011 Tổng doanh thu 2010 tăng là do các doanh thu thành phần đều tăng, cụ thể như sau:

- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 28,8% so với năm 2009 tương đương 972,7 triệu đồng

- Doanh thu hoạt động tài chính tăng 33,5 % so với năm 2009 tăng tương đương với số tiền là 20,4 triệu đồng

- Doanh thu khác tăng 42,9 % so với năm 2009 tăng tương đương với số tiền là 146,0 triệu đồng

Hình 2: ĐỒ THỊ THỂ HIỆN TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009, 2010, 2011

Triệu đồng