- Nhà nước đã có định hướng chiến lược phát triển Lâm nghiệp Việt Nam cho đến năm 2020 về việc phát triển vùng nguyên liệu gỗ phục vụ cho ngành công nghiệp chế biến gỗ. Đây là một chính sách thuận lợi cho ngành sản xuất đồ gỗ nói chung và cho Công ty nói riêng có thể ổn định được nguồn nguyên liệu
đầu vào cho sản xuất. Thấy được những thuận lợi và khó khăn trên. Công ty đã không ngừng đưa ra những định hướng phát triển trong thời gian tới như:
- Tăng cường sự đoàn kết, nhất trí cao trong cán bộ công nhân viên để cùng nhau thực hiện những mục tiêu chung của Công ty.
- Tiếp tục đẩy mạnh khâu tiếp thị để tìm kiếm khách hàng và mở rộng thị trường trong và ngoài địa bàn thành phố Cần Thơ, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh. Đây là mục tiêu quan trọng cho sự phát triển của Công ty.
- Nâng cao tay nghề của những người thợ lành nghề, có khả năng làm được những sản phẩm có yêu cầu kỹ thuật cao.
- Không ngừng tiếp thu và dần tiến tới việc áp dụng những công nghệ sản xuất tiên tiến vào trong sản xuất của Công ty.
CHƯƠNG 4:
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠI- DỊCH VỤ-
XUẤT NHẬP KHẨU CÁT TƯỜNG
4.1 ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty là một báo cáo tài chính cho biết tình hình thu chi và mức độ lãi lỗ kinh doanh của Công ty.
Công ty hoạt động hiệu quả trước hết phải có nguồn vốn dồi giàu và biết sử dụng nguồn vốn thật hiệu quả nhằm tạo ra một lợi nhuận tối ưu với mức rủi ro thấp nhất. Lợi nhuận là một trong nhiều chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của nhiều Công ty và doanh nghiệp kinh doanh trong nền kinh tế thị trường nói chung. Các doanh nghiệp kinh doanh luôn quan tâm đến vấn đề là thực hiện tốt mục tiêu kế hoạch đề ra làm sao cho lợi nhuận được tối ưu với rủi ro thấp nhất. Đây cũng là mục tiêu hàng đầu của Công ty cổ phần Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ - Xuất Nhập Khẩu Cát Tường, trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh của mình. Để thấy rõ được tình hình kinh doanh của Công ty ta xem qua 2 bảng số liệu sau:
BẢNG 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUẢ CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009-2011 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh 2010/2009 So sánh 2011/2010 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 3.479,5 4.612,2 4.874,9 1.132,7 32,6 262,7 5,7
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 106,6 266,6 173,6 160,0 150,1 (94,0) (35,3) 3. Doanh thu thuần bán hàng và 3.372,9 4.345,6 4.701,3 972,7 28,8 355,7 8,2
cung cấp dịch vụ
4. Giá vốn hàng bán 2.011,4 2.838,9 2.937,7 827,5 41,1 98,8 3.5
5. Lợi nhuận gộp 1.361,5 1.506,7 1.763,6 145,2 0,1 256,9 17,1
6. Doanh thu hoạt động tài chính 60,8 81,2 74,0 20,4 33,5 (7,2) (8,8)
7. Chi phí tài chính 174,4 203,3 168,2 28,9 16,6 (35,1) (17,3)
8.Lợi nhuận từ tài chính (113,6) (122,1) (94,2) (8,5) 7,5 27,9 (22,9)
9. Chí phí bán hàng 387,0 399,5 417,1 12,5 3,2 17,6 4,4
10. Chi phí quản lí doanh nghiệp 115,2 126,8 173,5 11,6 10,1 46,7 36,8 11. Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh 745,7 858,3 1.078,8 112,6 15,2 220,5 25,7
12. Thu nhập khác 193,9 339,9 377,6 146,0 75,3 37,7 11,1
13. Chi phí khác 59,3 71,4 92,0 12,1 20,4 20,6 28,9
14. Lợi nhuận khác 134,6 268,5 285,6 133,9 99,5 17,1 6,4
15. Tổng lợi nhuận trước thuế 880,3 1.126,8 1.364,4 246,5 28,0 237,6 21,0 16. Thuế thu nhập doanh nghiệp 220,1 281,7 341,1 61,2 30,0 59,4 21,1
17. Lợi nhuận sau thuế 660,2 845,1 1.023,3 184,9 0,3 178,2 19,7
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Qua bảng số liệu cho biết tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua các năm 2009, 2010, 2011 là rất tốt đã có sự phát triển vượt bật. Cụ thể doanh thu thuần tăng nhanh năm 2009 3.479,5 triệu đồng, tăng lên 4.612,2 triệu đồng năm 2010 (tương ứng tăng 32,6%) trên tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ. Còn năm 2011 thì có phần tăng nhẹ đạt 4.874,9 triệu đồng tăng 5,7% so với năm 2010. Như vậy trong khoảng thời gian năm 2010 với năm 2011 công ty hoạt động mạnh trong công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ. Nguyên nhân trong 2 năm này Công ty đã tìm ra được một số khách hàng mới và do nhu cầu của khách hàng hiện nay quan tâm đến chất lượng cuộc sống do vậy mà số lượng hàng hóa cũng như số lần giao dịch mua bán tăng nhanh nên tổng doanh thu Công ty tăng theo. Nhìn vào các khoản mục giảm trừ của Công ty qua 3 năm thì ta chỉ thấy năm 2010 là năm có khoản giảm trừ cao nhất. Năm 2009 các khoản giảm trừ là 106,6 triệu đồng, năm 2010 là 266,6 triệu đồng tăng so với năm 2009 là 160,0 triệu đồng tăng tương đương 150,1%, đến năm 2011 có chiều hướng giảm xuống chỉ còn 173,6 triệu đồng giảm tương ứng 94,0 triệu đồng
(giảm 35,3%). Nguyên nhân của sự thay đổi không đồng đều này là do mặt hàng đồ gỗ trên thị trường hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp kinh doanh cùng ngành cạnh tranh với nhau rất gay gắt. Vì thế để bán được hàng nhanh chóng và nhiều nên Công ty đã áp dụng hình thức chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán. Đây là nhân tố chính đã làm cho khoản mục giảm trừ tăng mạnh trong năm 2010.
Trong các khoản mục chi phí của Công ty có nhiều khoản mục như: chi phí phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác. Trong đó có chi phí bán hàng là có chi phí bỏ ra cao nhất. Năm 2009 là 387,0 triệu đồng, năm 2011 là 399,5 triệu đồng tăng hơn so với năm 2009 12,5 triệu đồng (tăng tương ứng 3,2%), đến năm 2011 chi phí bán hàng 417,1 triệu đồng tăng 17,6 triệu đồng ( tăng 4,4%). Kế đến là chi phí quản lý và chi phí tài chính. Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng tăng liên tục trong 3 năm là do vật tư nguyên liệu đầu vào của các mặt hàng trong Công ty tăng đều dẫn đến chi phí Công ty tăng lên theo với doanh thu nhưng không ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu của Công ty. Vì vậy làm tăng lợi nhuận của Công ty qua các năm.
Lợi nhuận của Công ty biến động liên tục qua các năm. Cụ thể năm 2009 là 660,3 triệu đồng, sang năm 2010 là 845,1 triệu đồng tăng 184,9 triệu đồng so với 2009, tương đương tăng 28,1%. Tuy thu nhập và chi phí năm 2010 đều tăng nhưng tốc độ tăng của thu nhập lớn hơn tốc độ tăng của chi phí nên đã làm cho lợi nhuận của năm 2010 cao hơn lợi nhuận của năm 2009. Đến năm 2011 lợi nhuận của Công ty đạt 1.023,3 triệu đồng, tương đương tăng 178,2 tiệu đồng tăng 19,7 % so với năm 2010. Cho ta thấy qua các năm Công ty không ngừng hoạt động và Công ty ngày càng đi lên.
BẢNG 2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUẢ CÔNG TY TRONG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 So sánh 6 tháng 2012/ 6 tháng 2011 Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.437,0 2.401,1 (35,9) (1,5)
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 82,5 76,4 (6,1) (7,4)
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp
dịch vụ 2.354,5 2.324,7 (29,8) (1,3)
4. Giá vốn hàng bán 1.468,8 1.501,6 32,8 2,2
5. Lợi nhuận gộp 885,7 823,1 (62,6) (7,1)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 41,1 80,7 39,6 9,4
7. Chi phí tài chính 77,3 96,5 19,2 24,8
8.Lợi nhuận từ tài chính (36,2) (15,8) 20,4 (56,4)
9. Chí phí bán hàng 229,6 307,7 78,1 34,0
10. Chi phí quản lí doanh nghiệp 89,9 69,2 (20,7) (23,0) 11. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 530,0 430,4 (99,6) (18,8)
12. Thu nhập khác 191,1 202,2 11,1 5,8
13. Chi phí khác 56,8 87,8 31,0 54,6
14. Lợi nhuận khác 62,3 114,4 52,1 83,6
15. Tổng lợi nhuận trước thuế 592,3 517,8 (74,5) (12,6)
16. Thuế thu nhập doanh nghiệp 148,2 129,5 (18,7) (12,6)
17. Lợi nhuận sau thuế 444,1 388,3 (55,8) (12,6)
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2012 thu nhập đạt 2.401,1 triệu đồng giảm 35,9 triệu đồng (tương ứng giảm 1,5%) so với 6 tháng đầu năm 2011. Nguyên nhân 6 tháng đầu năm 2012 giảm so với 6 tháng đầu năm 2011 là do Công ty đã mất nhiều khách hàng nên đã làm doanh thu thuần giảm xuống.
Ta thấy chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2012 là 307,7 triệu đồng tăng lên so với 6 tháng đầu năm 2011 tăng 77,6 triệu đồng, (tăng tương ứng 33,8%). Chi phí quản lí doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2011 là 89,9, giảm trong 6 tháng đầu năm 2012 giảm còn 69,2 triệu đồng (tương ứng giảm 20,7 triệu đồng). Giảm là do 6 tháng đầu năm 2012 có sự thay đổi về giá một số nguyên vật liệu đầu vào đã làm ảnh hưởng đến việc sử dụng chi phí ít hơn.
Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 đạt 388,3 triệu đồng giảm 55,8 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 là 444,1 triệu đồng (giảm tương ứng 12,6 %).
Tuy lợi nhuận của 6 tháng đầu năm 2012 giảm so với 6 tháng đầu năm 2011 là do doanh thu của Công ty thấp hơn so với chi phí phải bỏ ra. Bởi vì những yếu tố giá cả thị trường và đối thủ cạnh tranh nên Công ty đã bỏ ra nhiều chi phí cho hoạt động nâng cao chất lượng và đa dạng hơn về sản phẩm nên lợi nhuận đã bị giảm. Cũng như tình hình kinh tế hiện nay có sự biến động mạnh về lạm phát giá thành tất cả các mặt hàng đều tăng cao kéo theo nhu cầu mua sắm của khách hàng giảm xuống, một phần nữa dưới sự quản lý của nhà nước kiềm hãm lạm phát với hình thức cấm dự án các công trình xây dựng dẫn đến tình hình tiêu thụ hàng hóa Công ty giảm nhẹ.
Qua 2 bảng số liệu trên, ta có thể nói rằng Công ty hoạt động ngày một hiệu quả vì lợi nhuận tăng lên qua các năm. Có được điều đó là nhờ có sự lãnh đạo của ban Giám đốc và sự cố gắng phấn đấu làm việc nhiệt tình của toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty trong khâu sản xuất và tiếp thị sản phẩm đến tay người tiêu dùng.
4.2 PHÂN TÍCH DOANH THU CHI PHÍ LỢI NHUẬN
4.2.1 Phân tích tình hình tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm 2009, 2010, 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 2010, 2011 và 6 tháng đầu năm 2012
- Khái quát về tình hình doanh thu của Công ty cổ phần Sản Xuất-Thương Mại-Dịch Vụ-Xuất Nhập Khẩu Cát Tường là gồm các thành phần sau:
+ Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ + Doanh thu từ hoạt động tài chính
+ Khoản thu nhập khác
4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo tốc độ tăng trưởng các thành phầnBẢNG 3: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009, 2010, BẢNG 3: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009, 2010, 2011
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh 2010/2009 So sánh 2011/2010 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu thuần bán
hàng và cung cấp dịch vụ 3.372,9 4.345,6 4.701,3 972,7 28,8 355,7 8,2 2. Doanh thu hoạt động
tài chính 60,8 81,2 74,0 20,4 33,5 (7,2) (8,8)
3. Doanh thu khác 193,9 339,9 377,6 146,0 42,9 37,7 0,1
Tổng doanh thu 3.627,7 4.766,7 5.152,9 1.139,1 31,4 386,2 8,1
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
- Tổng doanh thu của Công ty có sự biến động tăng đều qua 3 năm, tổng doanh thu tăng nhanh trong năm 2010, sau đó có phần tăng nhẹ vào năm 2011. Tổng doanh thu 2010 tăng là do các doanh thu thành phần đều tăng, cụ thể như sau:
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 28,8% so với năm 2009 tương đương 972,7 triệu đồng.
- Doanh thu hoạt động tài chính tăng 33,5 % so với năm 2009 tăng tương đương với số tiền là 20,4 triệu đồng.
- Doanh thu khác tăng 42,9 % so với năm 2009 tăng tương đương với số tiền là 146,0 triệu đồng.
Hình 2:ĐỒ THỊ THỂ HIỆNTỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009, 2010, 2011
Vậy cả 3 doanh thu đều tăng đặc biệt sự tăng nhanh của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là tác nhân chính tạo ra sự đột biến về doanh thu của năm 2010. Nguyên nhân của việc này là do vào năm 2010 số lượng hàng hóa và sản phẩm của Công ty bán ra nhiều do nhu cầu của người tiêu dùng tăng lên. Sang đến năm 2011 tổng doanh thu có phần tăng không nhanh bằng 2010, tăng 8,1% (tăng tương ứng 386,2 triệu đồng). Trong 3 thành phần tạo nên tổng doanh thu của Công ty vào năm 2011 thì chỉ có doanh thu hoạt động tài chính giảm 7,2 triệu đồng so với năm 2010 (giảm tương ứng 8,8%). Chính doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đã quyết định nên tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 355,7 triêu đồng (tăng tương ứng 8,2%) so với năm 2010. Nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nên không làm tác động đến tổng doanh thu năm 2011.
Nhìn chung, như mọi Công ty sản xuất thương mại dịch vụ khác, thu nhập chủ yếu của Công ty Cát Tường là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đặc biệt thành phố Cần Thơ đang quy hoạch để trở thành đô thị loại một và các tỉnh khác trong vùng cũng quy hoạch đầu tư xây dựng phát triển cơ sở hạ tầng. Điều đó làm cho thị trường xây dựng trở nên sôi động, và nhu cầu nội thất tăng lên. Nắm bắt được nhu cầu đó Công ty đã mạnh dạn đầu tư và đạt doanh thu cao từ lĩnh vực đầu tư xây dựng, thiết bị văn phòng, đồ nhôm, đồ sắt, đồ gỗ nội thất….
Tóm lại tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm đều tăng lên như vậy cho thấy Công ty có những cố gắng rất nhiều trong việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm và hàng hóa của mình. Vì thế Công ty cần duy trì và phát triển hơn nữa
BẢNG 4: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 So sánh 6 tháng 2012 / 6 Tháng 2011 Số tiền %
1. Doanh thu thuần bán hàng và
2. Doanh thu hoạt động tài chính 41,1 80,7 39,6 96,4
3. Doanh thu khác 19,1 202,2 11,1 5,8
Tổng doanh thu 2.586,7 2.607,6 20,9 0,8
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Hình 3: ĐỒ THỊ THỂ HIỆN TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012
Triệu đồng
- Qua hình vẽ và bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 giảm so với 6 tháng đầu năm 2011 cụ thể như sau:
+ Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2012 là 2.324,7 triệu đồng, giảm 29,8 triệu đồng (giảm tương ứng 1,3%) so với 6 tháng đầu năm 2011 là 2.354,5 triêu đồng.
+ Trong 3 khoản mục của tổng doanh thu thì doanh thu từ hoạt động tài chính có phần tăng nhanh, 6 tháng đầu năm 2012 là tăng 39,6 triệu đồng tăng tương ứng 96,4% so với 6 tháng đầu năm 2011. Doanh thu hoạt động tài chính tăng lên là do thu được phần được lãi tiền gửi và các khoản đầu tư khác như sản xuất gỗ, đấu thầu công trình…Bên cạnh đó nguyên nhân từ việc giảm các khoản giảm trừ đã làm cho doanh thu hoạt động tài chính tăng lên.
Tóm lại, tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 đạt 2.607,6 triệu đồng, tăng 20,9 triệu đồng (tương ứng tăng 0,8%). Do 6 tháng đầu năm 2012 Công ty đã đầu tư sản xuất thêm nhiều mặt hàng, từ đó thu hút được nhiều khách hàng nên doanh thu có phần tăng lên so với cùng kì.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo tỷ trọng các thành phần
BẢNG 5: TỶ TRỌNG CÁC LOẠI DOANH THU QUA 3 NĂM 2009, 2010, 2011 Đvt: Triệu đồng
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty)
- Qua bảng số liệu ta nhận thấy trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3 năm đều có điểm chung là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ lúc nào