Chỉ tiêu 6 Tháng 2011 6 Tháng 2012 So sánh 6T 2011/6T 2012 Số tiền %
1. Thu đầu tư sản xuất gỗ 32,1 68,5 36,4 113,4
2. Thu lãi tiền gởi 3,8 4,3 0,5 13,2
3. khác 5,2 7,9 2,7 51,2
- Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty.
- Phân tích chung về tình hình thực hiện chi phí của Công ty là đánh giá tổng quát tình hình biến động chi phí năm sau so với năm trước, xác định mức độ tiết kiệm hay bội chi chi phí. Phân tích tổng mức chi phí thực hiện, tổng chi phí nói lên quy mô của chi tiêu này phản ánh toàn bộ chi phí phát sinh có liên quan đến sự tồn tại và hoạt động của Công ty. Chi phí của Công ty bao gồm chi phí từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác và sau đây là số liệu thể hiện tình hình hoạt động chi phí của Công ty qua 3 năm.
BẢNG 13: THÀNH PHẦN TỔNG CHI PHÍ QUA 3 NĂM 2009, 2010, 2011
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh 2010/2009 So sánh 2011/2010 Số tiền % Số tiền % 1. Giá vốn hàng bán 2.011,4 2.838,9 2.937,7 827,5 41,1 98,8 3,5 2. Chi phí tài chính 174,4 203,3 168,2 28,9 16,6 (35,1) (17,3) 3. Chi phí quản lí doanh nghiệp 115,2 126,8 173,5 11,6 10,1 46,7 36,8 4. Chi phí bán hàng 387,0 399,5 417,1 12,5 3,2 17,6 4,4 5. Chi phí khác 59,3 71,4 92,0 12,1 20,4 20,6 28,9 6. Thuế 220,1 281,7 341,1 61,2 30,0 59,4 21,1 Tổng chi phí 2.967,4 3.921,8 4.129,6 832,1 28,0 330,1 8,7
Hình 4: TỔNG CHI PHÍ CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009, 2010, 2011
Triêu đồng
Qua bảng số liệu và hình vẽ ta thấy tình hình thực hiện chi phí qua 3 năm của Công ty tăng đều qua các năm đây là dấu hiệu đáng mừng, vì thế Công ty cần phấn đấu hơn nữa để giảm dần tốc độ phát triển của chi phí ở mức độ thích hợp. Từ đó làm cho lợi nhuận tăng lên, cụ thể tình hình chi phí của Công ty năm 2009 là 2.967,4 triệu đồng tăng lên 3.921,8 triệu đồng năm 2010, đến năm 2011 đạt 4.129,6 triệu đồng. Từ đây ta thấy chi phí trong năm 2010 tăng nhanh hơn so với những năm khác và để thấy được mức độ tăng giảm cụ thể bao nhiêu ta so sánh mức độ chênh lệch các năm. Năm 2010 tăng hơn rất nhiều so với 2009 tăng 832,1 triệu đồng (tương đương tăng 28%) là do giá vốn hàng bán tăng mạnh, tăng 827,5 triệu đồng (tương ứng tăng 41,1%). Sở dĩ giá vốn hàng bán tăng cao là do trong năm 2010 Công ty tiêu thụ được một số lượng hàng hóa khá lớn. Bên cạnh đó thì chi phí tài chính của Công ty cũng tăng tương đối (tăng tương ứng 16,6%). Nguyên nhân là do trong năm 2010 các khoản vay dài hạn và ngắn hạn của Công ty là ở mức tương đối. Qua năm 2011 tổng chi phí của Công ty tiếp tục tăng so với năm 2010 tăng 330,1 triệu đồng (tương ứng tăng 8,7%), nguyên nhân của sự tăng chậm này là do giá vốn hàng bán tăng cao (tăng 98,8 triệu đồng tức 3,5%). Trong khi đó chi phí hoạt động tài chính lại giảm 35,1 triệu đồng (tương ứng giảm 17,3%), chi phí hoạt động tài chính giảm là do các khoản vay dài hạn của Công ty đã được thanh toán hết trong năm 2010 từ các khoản vay mới chưa phát sinh chi phí nhiều.
BẢNG 14: THÀNH PHẦN TỔNG CHI PHÍ 6 THÁNG ĐÀU NĂM 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 Tháng 2011 6 Tháng 2012 So sánh 6 tháng 2012/ 6 tháng 2011 Số tiền % 1. Giá vốn hàng bán 1.468,8 1.501,6 32,8 2,2 2. Chi phí tài chính 77,3 96,5 19,2 24,8
3. Chi phí quản lí doanh nghiệp 89,9 69,2 (20,7) (23,0)
4. Chi phí bán hàng 229,6 307,7 78,1 34,0
5. Chi phí khác 56,8 87,8 31,0 54,6
6. Thuế 148,2 129,5 (18,7) (12,6)
Tổng chi phí 2.070,6 2.192,3 121,7 5,9
(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Hình 5: TỔNG CHI PHÍ CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012
Triệu đồng
Qua bảng số liệu và hình vẽ, ta thấy việc thực hiên chi phí của Công ty có phát triển nhưng 6 tháng đầu năm 2012 tăng ít hơn 6 tháng đầu năm 2011 đây là dấu hiệu đáng mừng. Vì thế Công ty cần tiếp tục hạn chế mức tăng trưởng của chi phí như hiện nay. Chi phí của Công ty 6 tháng đầu năm 2011 là 2.070,6 triệu đồng 6 tháng đầu năm 2012 là 2.192,3 triệu đồng tăng tương đương 121,7 triệu đồng (tăng tương ứng 5,9%). Do giá vốn hàng bán của Công ty tăng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí cụ thể 6 tháng đầu năm 2012 tăng hơn 6 tháng đầu năm 2011 tương đương tăng 32,8 triệu đồng (tăng 2,2%), tuy có tăng nhưng chi phí giá vốn tăng không cao so với cùng kỳ năm trước.
Nhìn một cách tổng quát qua bảng số liệu về tổng chi phí của Công ty ta thấy giá vốn của Công ty chiếm tỷ trọng cao nhất là do loại hình hoạt động của Công ty là kinh doanh mua bán hàng hóa nên chi phí hoạt động kinh doanh là chính mà chủ yếu là giá vốn, tuy nhiên thì sự tăng lên khá cao của giá vốn có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả kinh doanh của Công ty mà kết quả cuối cùng là lợi nhuận. Do đó Công ty cần có kế hoạch tập hợp chi phí và giá vốn hàng bán ở mức nhất định.