thực trạng và giải pháp đẩy mạnh hoạt động thanh toán

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI NÓI ĐẦU Cùng với xu thế mở cửa và hội nhập với nền kinh tế thế giới thì hoạt động kinh tế nói chung và hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng ngày càng mở rộng. Sự giao lưu buôn bán hàng hóa giữa các quốc gia khác nhau với một khối lượng ngày cằng lớn đã đòi hỏi các quá trình trên thị trường hàng hóa xuất nhập khẩu phải nhanh chóng và thuận tiện cho các bên. Sau thời gian thực tập tại Ngân hàng cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long em nhận thấy xu thế này cũng đặt ra rất nhiều thách thức đối với các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong hoạt động thanh toán quốc tế. Trong hoạt động thanh toán các cuộc giao thương quốc tế, thanh toán theo L/C luôn là phương thức thanh toán phổ biến và quan trọng nhất giữa các đối tác kinh doanh bởi L/C tạo ra sự an tâm và thuận lợi tối đa giữa các bên tham gia. Tuy nhiên dù được coi là phương thức thanh toán an toàn và tiện lợi nhất thì thanh toán bằng L/C vẫn không thể tránh được những tranh chấp phát sinh. Chính vì lí do này, việc tổng kết thực tiễn tìm ra các giải pháp cho sự phát triển của hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ là một điều hết sức cần thiết nhằm nâng cao vị thế và sự tín dụng của khách hàng đối với các ngân hàng thương mại trong nước. Trong những năm qua, Chi nhánh Thăng Long thuộc Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) đã không ngừng đổi mới và nâng cao nghiệp vụ thanh toán bằng tín dụng chứng từ để phục vụ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 và đáp ứng tốt cho nhu cầu thanh toán của khách hàng. Nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ của chi nhánh cũng ngày càng hoàn thiện và phát triển hơn tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn một số mặt hạn chế cần khắc phục. Xuất phát từ thực tế đó, em đã chọn vấn đề: “Thực trạng và giải pháp đẩy mạnh hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long“ làm đề tài Thu hoạch thực tập cuối khóa của mình. Thu hoạch thực tập này bao gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận chung về thanh toán quốc tế và tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long. Trong thời gian thực tập tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong Ngân hàng. Em xin cảm ơn ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên trong Chi nhánh Techcombank Thăng Long và TS. Nguyễn Quang Minh đẫ giúp đỡ em hoàn thành tốt bài thu hoạch thực tập này. Do thời gian và trình độ hiểu biết còn hạn chế nên bài thực tập của em khó tránh khỏi những sai sót. Kính mong thầy cô, các bạn nhận xét và góp ý Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 cho bài Thu hoạch thực tập của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I. TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1. Khái niệm về thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế là việc thực hiện chi trả liên quan đến các dịch vụ mua bán hàng hóa hay cung ứng lao động không mang tính chất hàng hóa giữa các tổ chức, cá nhân nước này đối với các tổ chức, cá nhân nước khác hoặc giữa một quốc gia với một tổ chức quốc tế thông qua hệ thống Ngân hàng của các nước có liên quan. 2. Vai trò của thanh toán quốc tế trong thương mại quốc tế Trong xu thế hội nhập ngày càng tăng ở nhiều mức độ và khía cạnh, thương mại quốc tế vì thế cũng ngày càng phát triển mạnh mẽ. Một trong những yếu tố quan trọng để đảm bảo cho giao lưu thương mại giữa các chủ thể ở các quốc gia và vùng lãnh thổ khác nhau được thông suốt là vấn đề thanh toán. Thanh toán là hoạt động cuối cùng nhưng có tính quyết định đến kết quả thu được sau một quá trình trao đổi mua bán giữa các bên. Trong ngoại thương, hoạt động thanh toán lại càng quan trọng và mang tính chất đặc thù. Đồng tiền dùng để thanh toán là ngoại tệ đối với ít nhất một bên và thường không tồn tại dưới hình thức tiền mặt mà chủ yếu dưới dạng phương thức thanh toán quốc tế như: séc, hối phiếu, kì phiếu, điện, thư chuyển tiền… ghi bằng ngoại tệ. Hơn nữa, chủ thể hoạt động thương mại Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 quốc tế là các cá nhân, tổ chức ở các nước khác nhau nên việc chi trả hầu hết phải thông qua các ngân hàng tại nước này. Lúc này, ngân hàng với vai trò trung tâm thanh toán, tín dụng tham gia mạnh mẽ vào các quan hệ kinh tế thương mại và ngày càng thể hiện được vai trò to lớn của mình. Nó góp phần giúp các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu có thể đạt được mục tiêu kinh doanh của mình và thực hiện đúng các yêu cầu của chính sách kinh tế đối ngoại. Cụ thể, đối với hoạt động xuất khẩu: hoạt động thanh toán quốc tế cần đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời càng nhanh càng tốt tiền hàng, đảm bảo quay vòng vốn nhanh và kịp cung ứng vốn cho chu trình tái sản xuất ở giai đoạn sau: đảm bảo giữ vững giá trị thực tế của số ngoại tệ thu về khi có những biến động về tiền tệ có thể xảy ra; góp phần thúc đẩy nhanh mạnh hơn nữa xuất khẩu và mở rộng được thị trường. Đối với hoạt động nhập khẩu: hoạt động thanh toán phải đảm bảo nhập khẩu kịp thời, đúng chủng loại, chất lượng hàng hóa. Trong điều kiện tình hình tài chính tiền tệ ổn định, kéo dài được thời hạn thanh toán càng lâu càng tốt; góp phần hợp lý hóa hoạt động nhập khẩu, nhập khẩu phục vụ cho mục đích công nghiệp hóa, hiện đại hóa, học tập ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật cho nhiệm vụ phát triển nền kinh tế quốc dân. Có thể nói rằng, trong điều kiện xu hướng hội nhập nền kinh tế thế giới và khu vực ngày càng gia tăng, hoạt động thanh toán quốc tế trở thành một chỉ tiêu khá nhạy cảm giúp đánh giá hoạt động xuất nhập khẩu, đồng thời cũng là một yếu tố thực hiện mức độ mở cửa, giao lưu thương mại với bên ngoài một quốc gia. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 3. Điều kiện thanh toán quốc tế. Bao gồm các điều kiện tiền tệ, điều kiện đảm bảo ngoại hối, điều kiện địa điểm thanh toán, điều kiện phương thức thanh toán. Trong đó điều kiện về phương thức thanh toán được trình bày sâu hơn dưới đây: Điều kiện về phương thức thanh toán: Phương thức thanh toán là cách thức người bán thu tiền về và người mua thực hiện việc chi trả và được thể hiện trong các điều khoản của hiệp định thương mại, hợp đồng mua bán giữa hai hên người mua và người bán. Trong buôn bán quốc tế tồn tại nhiều phương thức thanh toán quốc tế khác nhau, vì vậy việc lựa chọn phương thức thanh toán nào là rất quan trọng vì nó phụ thuộc vào mối quan hệ, uy tín, khả năng và mục đích của các bên. Căn cứ vào việc thanh toán có kèm theo các chứng từ thực hiện nghĩa vụ hay là điều kiện thanh toán hay không, có thể chi thành hai nhóm phương thức thanh toán: • Nhóm phương thức thanh toán không kèm chứng từ thực hiện nghĩa vụ là những phương thức mà việc thanh toán của người có nghĩa vụ trả tiền không căn cứ vào các chứng từ thực hiện nghĩa vụ do người thực hiện nghĩa vụ xuất trình, gồm các phương thức sau: - Chuyển tiền (Remittance) - Ghi sổ (Open Account) - Nhờ thu phiếu trơn (Clean collection) - Thư bảo lãnh (Letter of Guarantee) - Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 • Nhóm phương thức thanh toán kèm chứng từ thương mại là những phương thức mà các chứng từ thương mại do người thực hiện nghĩa vụ xuất trình, bao gồm các phương thức sau: - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) - Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) - Thư ủy thác mua ( Letter of Authority to Purchase) Trong đó, phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán phổ biến và an toàn nhất hiện nay và được trình bày trong phần II sau đây. II. PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1. Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó một Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (Người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (Người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này kí phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho Ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán theo phương thức này bắt buộc phải hình thành một thư tín dụng do đó có thể nói: Thư tín dụng thương mại là một công cụ quan trọng của thư tín dụng chứng từ. Thư tín dụng thương mại (Letter of Credit. L/C) là một chứng từ (điện hoặc chứng chỉ), trong đó Ngân hàng phát hành L/C sẽ cam kết trả tiền cho Người xuất khẩu nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản quy định trong L/C. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Thư tín dụng thương mại hình thành trên cơ sở hợp đồng cơ sở, nhưng sau khi được phát hành, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng cơ sở. Đây chính là tính chất quan trọng của L/C. Tính chất của L/C được quy định rất chặt chẽ trong UCP 600 “Về bản chất, L/C là những giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua bán, hoặc các hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thể làm cơ sở cho L/C và các Ngân hàng không bị liên quan đến, hoặc bị ràng buộc vào các hợp đồng như thế thậm chí ngay cả L/C có bất cứ sự dẫn chiếu nào đến các hợp đồng đó”. 2. Các chứng từ cơ bản trong bộ chứng từ thanh toán bằng tín dụng chứng từ 2.1. Hối phiếu (Bill of Exchange, Draft) Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người kí phát cho một người khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy hối phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến một ngày có thể xác định được trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho người nào đó hoặc theo lệnh của người này trả cho một người khác hoặc trả cho người cầm phiếu. Hối phiếu được điều chỉnh theo Luật thống nhất về hối phiếu (Uniform for Bill of Exchange – ULB 1930) 2.2. Hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại là một chứng từ kế toán do người xuất khẩu lập mà trong đó có thể hiện lượng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã được cung cấp cho Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 người XK và sẽ được người NK thanh toán. Vận đơn đường biển (Bill of Lading) B/L là một chứng từ vận tải đường biển do người chuyên chở hoặc người đại diện của họ cấp phát cho người gửi hàng sau khi đã xếp hàng hóa lên tàu hoặc sau khi người chuyên chở đã nhận hàng hóa để xếp. 2.3. Bảng kê đóng góp chi tiết (Packing List) Bảng kê đóng gói liệt kê chi tiết những hàng hóa được đóng gói trong một kiện hàng cùng những thông tin về chất liệu dùng làm bao bì đóng gói, kí mã hiệu hàng hóa, số lượng, trọng lượng tịnh, kích cỡ…. 2.4. Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) C/O là một văn bản cung cấp bằng chứng về quốc gia xuất xứ hàng hóa, thông thường được ICC của nước sở tại có thẩm quyền kí phát. 2.5. Đơn bảo hiểm (Insuarance Policy) Ngoài ra, tùy từng trường hợp, có thể có thêm một số chứng từ khác như giấy chứng nhận chất lượng, giấy chứng nhận giám định hàng hóa…. 3. Một số văn bản làm cơ sở pháp lý quốc tế cho hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ là một nghĩa vụ đòi hỏi phải thực hiện một cách chặt chẽ, tránh những bất đồng giữa các bên trong quan hệ thanh toán quốc tế, gây ra nhiều thiệt hại. Do đó, để khắc phục tình trạng này trong Luật và các Tập quán quốc tế trong Thanh toán quốc tế ra đời. Đây là những văn kiện mang tính pháp lý quốc tế quan trọng điều chỉnh mối quan hệ thanh toán. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 3.1. Quy tắc và cách thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, UCP600 ICC2006 Bản quy tắc này mang tính chất pháp lý tùy ý, nghĩa là khi áp dụng nó các bên phải thỏa thuận ghi vào L/C, đồng thời có thể thỏa thuận khác, miễn là có ghi rõ trong nội dung L/C. So với UCP 500, UCP 600 có một số thay đổi cơ bản như sau: - Thứ nhất về hình thức: UCP được bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản của UCP 500) trong đó bổ sung nhiều định nghĩa và giải thích những thuật ngữ mới để làm rõ nghĩa những thuật ngữ còn gây tranh cãi trong UCP 500. Ví dụ như “Advising Bank, Applicant, Bebeficiary, Complying Presentation, Confirming Bank…”. - Thứ hai, UCP600 đã quy định rõ thời gian cho việc từ chối hoặc chấp nhận các chứng từ xuất trình là khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (5 banking days). Trong UCP 500, khoảng thời gian này không được quy định hợp lý là “Thời gian hợp lý” (Reasonable time) và “Không chậm trễ” (Without dalay) để kiểm tra chứng từ và thông báo chứng từ bất hợp lệ. - Thứ ba, UCP 600 đã đưa ra quy định mới về địa chỉ của người yêu cầu mở và người hưởng lợi thư tín dụng phải được thể hiện trên chứng từ xuất trình đúng như trong L/C. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 [...]... ở mục 2.12 2.9 Hạch toán và thu phí Điện thanh toán L/C sau khi ký duyệt sẽ được chuyển lại cho chuyên viên thanh toán quốc tế tại trung tâm thanh toán để thực hiện hạch toán ghi Có cho khách hàng và thu phí Chuyên viên thanh toán quốc tế tại trung tâm thanh toán có trách nhiệm phải thông báo cho chuyên viên thanh toán tại đơn vị về chi tiết của điện thanh toán L/C Việc hạch toán và thu phí được thể... thông tin điện toán chịu trách nhiệm đảm bảo cơ sở hạ tầng về phần cứng và phần mềm vi tính, các giao diện tương thích… để phục vụ hoạt động thanh toán quốc tế Các đơn vị có trách nhiệm đối chiếu với trung tâm thanh toán về tất cả các giao dịch thanh toán quốc tế theo định kỳ và bất thường 2 Quy trình thực hiện hoạt động thanh toán Xuất khẩu 2.1 Thông báo thư tín dụng hàng xuất Bộ phận thanh toán quốc tế... yêu cầu thanh toán L/C xuất và bộ chứng từ kèm theo, khi nhận chú ý đếm đủ loại và số lượng bản gốc chứng từ được xuất trình, ghi rõ ngày giờ nhận và ký xác nhận vào yêu cầu thanh toán L/C sau đó chuyển lại cho khách hàng 01 Yêu cầu thanh toán L/C đồng thời chuyển toàn bộ hồ sơ cho chuyên viên thanh toán quốc tế để tiến hành kiểm tra và thực hiện nghiệp vụ • Kiểm tra chứng từ: Chuyên viên thanh toán quốc... 0918.775.368 2.8 Phê duyệt lệnh thanh toán L/C đến Trưởng trung tâm thanh toán hoặc người được ủy quyền thực hiện phê duyệt các lệnh thanh toán L/C xuất đã được kiểm tra, xác nhận tính chân thực và ký tên vào các lệnh này trên bản chính duy nhất Nếu thấy không đủ các yếu tố xác nhận tính chân thực của lệnh thanh toán đến thì phê duyệt yêu cầu chuyên viên thanh toán quốc tế thực hiện tra soát với ngân hàng... Phụ trách Phòng giao dịch Ban hỗ trợ và kiểm soát Phòng giao dịch Trong đó thanh toán quốc tế là một bộ phận của phòng doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ: - Nhận, ký phát điện từ Techcombank đi nước ngoài và ngược lại - Kiểm soát trong và sau khi thực hiện các giao dịch thanh toán quốc tế - Hạch toán và quản lý tài khoản liên quan đến hoạt động thanh toán quốc tế và ngân hàng đại lý Website: http://www.docs.vn... thanh toán L/C đến sai lầm từ ngân hàng đại lý/ngân hàng thanh toán thì chuyên viên thanh toán sẽ lập thông báo cho khách hàng, đề nghị khách hàng ủy quyền cho Techcombank thực hiện sửa đổi lại nội dung thanh toán L/C đến sai lầm đã thực hiện trên tài khoản của khách hàng 3 Quy trình thực hiện hoạt động thanh toán nhập khẩu 3.1 Tiếp nhận yêu cầu Chuyên viên khách hàng tiếp nhận yêu cầu của khách hàng và. .. viên thanh toán quốc tế tiến hành lưu bộ chứng từ chờ thanh toán theo quy định kiểm soát hồ sơ đang có hiệu lực thi hành tại bộ phận thanh toán quốc tế Đồng thời gửi bằng fax cho trung tâm thanh toán thuộc hội sở bản chỉ thị thanh toán theo L/C xuất có gắn Test trên đó liệt kê các loại phí sẽ phải thu của khách hàng Chuyên viên thanh toán quốc tế hội sở có trách nhiệm lưu giữ bản chỉ thị thanh toán. .. giá trị, xem có phù hợp so với chỉ thị thanh toán L/C/điều chỉnh L/C không Nếu phát hiện sai sót thì phải gửi điện tra soát với ngân hàng gửi điện Sau khi kiểm tra xong và xét thấy điện thanh toán hợp lệ chuyên viên thanh toán quốc tế đóng dấu “SWIFT RECEIVED” và vào sổ theo dõi lệnh thanh toán L/C đến theo mẫu quy định đồng thời chuyển cho trưởng trung tâm thanh toán hoặc cấp có thẩm quyền phê duyệt... trường hợp lệnh thanh toán L/C đến không có đủ thông tin để ghi Có vào tài khoản của khách hàng thì thực hiện xử lý được trình bày trong mục 2.12 2.10 Phê duyệt ghi Có cho khách hàng Sau khi giao dịch ghi Có theo thanh toán L/C đến được nhập dữ liệu, chuyên viên thanh toán quốc tế chuyển trưởng trung tâm thanh toán hoặc người được ủy quyền phê duyệt căn cứ vào bản chính điện thanh toán L/C Khi đồng... tra lệnh thanh toán L/C đến từ ngân hàng nước ngoài Khi Techcombank nhận được điện thông báo thanh toán và điện thanh toán L/C từ nước ngoài, chuyên viên thanh toán quốc tế tại trung tâm thanh toán tiến hành kiểm tra điện như sau: - Kiểm tra mã khóa của điện (MAC trailer), nếu điện không có mã khóa thì cần thông báo ngay cho ngân hàng gửi điện để phát điện lại - Kiểm tra chi tiết của điện thanh toán L/C: . thương mại Việt Nam trong hoạt động thanh toán quốc tế. Trong hoạt động thanh toán các cuộc giao thương quốc tế, thanh toán theo L/C luôn là phương thức thanh toán phổ biến và quan trọng nhất giữa. vẫn còn một số mặt hạn chế cần khắc phục. Xuất phát từ thực tế đó, em đã chọn vấn đề: Thực trạng và giải pháp đẩy mạnh hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ. VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I. TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1. Khái niệm về thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế là việc thực