Tiểu luận phân tích chính sách thuế Đề tài : Thuế tối ưu

Tiểu luận phân tích chính sách thuế Đề tài : Thuế tối ưu Thuế tối ưu (Optimal taxation): là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó có tính đến sự cân đối nguồn thu ngân sách nhà nước Thuế tối ưu: Quan tâm đến việc tối đa hóa phúc lợi xã hội với việc cân đối ngân sách nhà nước, tức là số thuế thu được của chính phủ đã được biết trước. Chấp nhận tổn thất nhưng tổn thất này phải đáp ứng được các mục tiêu đặt ra tạo ra được phúc lợi xã hội cao nhất.

• Nhóm thực hiện: Nhóm 3 • Lớp: TCDN Ngày • Khóa: 22 • GVHD: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 1. PHẠM HOÀNG HÀ 2. NGUYỄN KIM MINH TRÂM 3. LÊ TRUNG DŨNG 4. NGUYỄN PHẠM NHẬT TRIỂN 5. NGUYỄN THỊ ÚT 6. ĐINH TIẾN HÙNG 7. TRƯƠNG THÚY DIỆU 8. NGUYỄN THỊ TUYẾT HẰNG 9. CAO BĂNG CHÂU 10. HỨA NGỌC LỢI 11. NGUYỄN CÔNG NGUYÊN 1. KHÁI QUÁT THUẾ TỐI ƯU 2. PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU 2.1. Thuế hàng hóa tối ưu (Quy tắc Ramsey) 2.2. Thuế thu nhập tối ưu (MH Edgeworth và MH TQ về ảnh hưởng hành vi) 3. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THUẾ Ở VN 3.1 Đánh giá thuế VAT 3.2. Đánh giá thuế TNCN 1. KHÁI QUÁT THUẾ TỐI ƯU 2. PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU 2.1. Thuế hàng hóa tối ưu (Quy tắc Ramsey) 2.2. Thuế thu nhập tối ưu (MH Edgeworth và MH TQ về ảnh hưởng hành vi) 3. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THUẾ Ở VN 3.1 Đánh giá thuế VAT 3.2. Đánh giá thuế TNCN • Thuế tối ưu (Optimal taxation): Thuế tối ưu (Optimal taxation): là cơ là cơ cấu thuế làm cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã tối đa hóa phúc lợi xã hội hội , trong đó có tính đến sự , trong đó có tính đến sự cân đối cân đối nguồn thu nguồn thu ngân sách nhà nước. ngân sách nhà nước. Thuế tối ưu: Thuế tối ưu: • Quan tâm đến việc tối đa hóa phúc lợi xã Quan tâm đến việc tối đa hóa phúc lợi xã hội với việc cân đối ngân sách nhà nước, hội với việc cân đối ngân sách nhà nước, tức là số thuế thu được của chính phủ đã tức là số thuế thu được của chính phủ đã được biết trước. được biết trước. • Chấp nhận tổn thất nhưng tổn thất này Chấp nhận tổn thất nhưng tổn thất này phải đáp ứng được các mục tiêu đặt ra tạo phải đáp ứng được các mục tiêu đặt ra tạo ra được phúc lợi xã hội cao nhất. ra được phúc lợi xã hội cao nhất. • Thuế tối ưu là sự cân đối lợi ích giữa nhà nước với lợi ích người sản xuất và người tiêu dùng. • Chính sách thuế tối ưu là chính sách thuế đảm bảo được cân đối ngân sách nhà nước nhưng người chịu thuế có thể chấp nhận được không làm dịch chuyển hành vi sản xuất hay tiêu dùng hoặc không triệt tiêu động lực của người chịu thuế. • Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal commodity taxation) commodity taxation) là chọn thuế suất là chọn thuế suất giữa các hàng hóa để làm tối thiểu tổn giữa các hàng hóa để làm tối thiểu tổn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thu nhất định. thu nhất định. • Hệ thống thuế thu nhập tối ưu trong Hệ thống thuế thu nhập tối ưu trong trường hợp như thế là hướng đến trường hợp như thế là hướng đến thiết lập để sao cho mỗi người có mức thiết lập để sao cho mỗi người có mức độ giống nhau về thu nhập sau thuế. độ giống nhau về thu nhập sau thuế. • Quy tắc của Ramsey thuế tối ưu hàng hóa là: • Chính phủ nên đánh thuế vào tất cả hàng hóa sao cho tỷ lệ tổn thất biên so với nguồn thu thuế biên huy động được đối với tất cả các loại hàng hóa là bằng nhau. • MDWL i là tổn thất biên do tăng đánh thuế vào hàng hóa i. • MR i là thu nhập biên huy động được từ gia tăng thuế. • λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng. M D W L M R i i D = ⇒ = λ τ λ η • Mục đích của quy tắc Mục đích của quy tắc Ramsey Ramsey là tối thiểu là tối thiểu hóa tổn thất xã hội của hệ thống thuế hóa tổn thất xã hội của hệ thống thuế trong khi gia tăng số tiền thu thuế cố định. trong khi gia tăng số tiền thu thuế cố định. • Nếu như giá trị Nếu như giá trị λ λ càng lớn nghĩa là nguồn càng lớn nghĩa là nguồn thu Chính phủ tăng thêm có nhiều giá trị thu Chính phủ tăng thêm có nhiều giá trị liên quan đến giá trị trong thị trường khu liên quan đến giá trị trong thị trường khu vực tư nhân. vực tư nhân. • Nếu như giá trị Nếu như giá trị λ λ càng nhỏ nghĩa là càng nhỏ nghĩa là nguồn thu Chính phủ tăng thêm nhưng có nguồn thu Chính phủ tăng thêm nhưng có ít giá trị liên quan đến giá trị trong thị ít giá trị liên quan đến giá trị trong thị trường khu vực tư nhân. trường khu vực tư nhân. Quy tắc RAMSEY • Quy tắc Ramsey cho rằng: Quy tắc Ramsey cho rằng: • Nếu Chính phủ đánh thuế vào hàng hóa A có Nếu Chính phủ đánh thuế vào hàng hóa A có λ λ cao hơn cao hơn λ λ từ đánh thuế vào hàng hóa B thì đánh thuế hàng hóa A từ đánh thuế vào hàng hóa B thì đánh thuế hàng hóa A dẫn đến không hiệu quả/1 đô la tiền thuế thu được so với dẫn đến không hiệu quả/1 đô la tiền thuế thu được so với đánh thuế vào hàng hóa B. đánh thuế vào hàng hóa B. • Để giảm thiểu tổn thất thị trường, Chính phủ nên giảm Để giảm thiểu tổn thất thị trường, Chính phủ nên giảm đánh thuế vào hàng hóa A – giảm MDWL của A và tăng đánh thuế vào hàng hóa A – giảm MDWL của A và tăng thuế đánh vào hàng hóa B – gia tăng MDWL của B. Việc thuế đánh vào hàng hóa B – gia tăng MDWL của B. Việc điều chỉnh này tiếp tục diễn ra cho đến khi nào điều chỉnh này tiếp tục diễn ra cho đến khi nào λ λ của hai của hai hàng hóa bằng nhau. hàng hóa bằng nhau. [...]... tăng thêm Đánh thuế thu nhập tối ưu đánh đồng tỷ lệ thuế giữa các cá nhân, hướng thuế suất cao hơn đối với người giàu Như đánh thuế hàng hóa tối ưu, thuế thu nhập tối ưu cũng cần xem xét : – Công bằng dọc: phúc lợi xã hội tối đa khi người có mức tiêu dùng cao (thỏa dụng biên thấp) bị đánh thuế cao; và người có mức tiêu dùng thấp (thỏa dụng biên cao) bị đánh thuế thấp – Phản ứng hành vi: thuế suất tăng... tiêu của phân tích thuế tối ưu là xác định biểu thuế sao cho tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong khi đường cong Laffer cho rằng gia tăng thuế có ảnh hưởng mâu thuẫn đến nguồn thu  Hệ thống thuế tối ưu đáp ứng điều kiện thuế suất được thiết lập giữa các nhóm: M U M R i = λ i  Trong đó MUi là thỏa dụng biên cá nhân i, và MR là thu nhập biên huy động từ đánh thuế cá nhân đó, λ là giá trị tiền thuế tăng... nhất : Quy luật co giãn Theo Ramsey ta c : • t*i = -1/ η i x λ • t*i là tỷ lệ thuế tối ưu đối với hàng hóa i • η i là co giãn cầu của hàng hóa i • Chính phủ nên thiết lập thuế đánh vào mỗi hàng hóa có tính nghịch đảo với độ co giãn đường cầu (1/ η i) =>Hàng hóa ít co giãn nên đánh thuế với thuế suất cao hơn =>Hàng hóa co giãn nhiều nên đánh thuế với thuế suất thấp hơn Nguyên tắc thứ hai : Đánh thuế. .. tác động: – Tiền thu thuế gia tăng đối với một mức thu nhập nhất định – Người lao động giảm thu nhập của họ, thu hẹp cơ sở thuế THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU Mô hình tổng quát về ảnh hưởng hành vi • Ở mức thuế suất cao, ảnh hưởng thứ hai trở nên quan trọng => cần cân nhắc • Nếu như thuế quá cao chúng ta ở trên khía cạnh sai của đường cong Laffer, hạ thấp thuế suất gia tăng nguồn thu Thuế thu nhập tối ưu Mô... bằng trứng cá hồi nhưng thuế tối ưu đòi hỏi mức thuế suất đánh vào cá hồi cao hơn bánh mì Xã hội chấp nhận gánh nặng phụ trội cao hơn để đổi lấy sự phân phối thu nhập công bằng hơn Tính tối ưu theo quy tắc Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh:  Thứ nhất: nếu xã hội chỉ quan tâm đến hiệu quả khi đó quy tắc Ramsey được tuân thủ nghiêm ngặt  Thứ hai: nếu xã hội hướng tới mục tiêu phân phối thì không thể... nguồn thu huy động sẽ giảm do cơ sở đánh thuế nhỏ hơn Nghiên cứu của Stern giả định: Đồ thị : Thuế thu nhập tuyến tính  Thu nhập của cá nhân càng cao thì tỷ lệ thuế phải trả so với thu nhập càng cao  Giá trị của t càng lớn thì tính luỹ tiến càng cao => Đánh thuế thu nhập tối ưu là phải tìm ra kết hợp tốt nhất giữa t và α nhằm tối đa hoá phúc lợi xã hội (W) Ví d : Có hai cá nhân A và B, thu nhập của... nhập Doanh thu thuế Thu nhập Biểu thuế thu nhập tối ưu bắt đầu với khoảng trợ cấp • Gruber và Saez (2000) phát hiện ra thuế suất biên cao đối với người nghèo và thấp đối với người giàu, trong khi thuế suất trung bình gia tăng theo thu nhập (bởi vì không có sự hỗ trợ ) • Kết quả nhạy cảm với công thức SWF Ưu điểm • Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, có diện điều chỉnh rộng; thuế nằm trong... phương thuế suất t Vì vậy, để giảm tổn thất cho xã hội, sẽ tốt hơn khi chính phủ đánh thuế rộng khắp trên tất cả các loại hàng hóa với thuế suất vừa phải hơn là đánh vào một nhóm hàng hóa với mức thuế suất cao • Tính công bằng trong mô hình Ramsey • Hệ thống thuế nên có tính công bằng theo chiều dọc=>hàm ý gánh nặng phân phối phải thật công bằng giữa những người có khả năng nộp thuế khác nhau Ví d : với... nghĩa vụ thuế của họ l : TA = -3.000 + 0.25*50.000 = 9.500 USD/năm TB = -3.000 + 0.25*6.000 = -1.500 USD/năm  Phép biến đổi (Simulation exercises) là phép biến đổi số học về hành vi của các tác nhân kinh tế dựa vào đo lường các tham số kinh tế  Điều này được sử dụng để quyết định thuế suất tối ưu và những tham số quan tâm khác  Gruber và Saez (2000) xem xét thuế suất với các khía cạnh:    ... dịch vụ, người tiêu dùng không cảm nhận nhiều gánh nặng về thuế nên dễ thu nên thuế VAT sẽ có tác động ít đến hành vi của người tiêu dùng và sản xuất, từ đây làm cho tổn thất xã hội ở mức thấp nhất • Hiện tỷ trọng lớn và ổn định trong ngân sách nhà nước.huế GTGT là nguồn thu quan trọng • Thuế VAT có 3 mức chịu thuế 0%, 5% và 10% Ưu điểm • Áp dụng thuế suất 0% với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu đã góp phần . THUẾ Ở VN 3.1 Đánh giá thuế VAT 3.2. Đánh giá thuế TNCN 1. KHÁI QUÁT THUẾ TỐI ƯU 2. PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU 2.1. Thuế hàng hóa tối ưu (Quy tắc Ramsey) 2.2. Thuế thu nhập tối ưu (MH Edgeworth và. KHÁI QUÁT THUẾ TỐI ƯU 2. PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU 2.1. Thuế hàng hóa tối ưu (Quy tắc Ramsey) 2.2. Thuế thu nhập tối ưu (MH Edgeworth và MH TQ về ảnh hưởng hành vi) 3. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THUẾ Ở VN 3.1. GIÁ HỆ THỐNG THUẾ Ở VN 3.1 Đánh giá thuế VAT 3.2. Đánh giá thuế TNCN • Thuế tối ưu (Optimal taxation ): Thuế tối ưu (Optimal taxation ): là cơ là cơ cấu thuế làm cấu thuế làm tối đa hóa