Đang tải... (xem toàn văn)
Tiểu luận phân tích chính sách thuế THUẾ HIỆU QUẢ Khi xem xét chính sách thuế thì gánh nặng phụ trội thường là một trong những đặc tính cơ bản để các nhà kinh tế phân tích tính hiệu quả của thuế. Tính hiệu quả của thuế thể hiện gánh nặng phụ trội do thuế tạo ra phải ở mức thấp nhất. Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được. Gánh nặng phụ trội còn gọi là chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng.
Đề tài: Thuế Hiệu Quả THUẾ HIỆU QUẢ 1. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ !"#$%&!'()*%&!'( "%+,(!-.//)0 12/34564&7'4)0 893451/:) ;<"=2/+>?+@+AB+!/B +5CD#E?+@+AB+!/B+5 C(#) F"$G2/+H3(5IG(I2'( +D6(#<)*DJ7#%) 1.1 Một số khái niệm: • *+@+A?;KCL1@%(M8!6G !!) • *+!/?NKCL@%(+(6) Hình 1: Thặng dư tiêu dùng và thặng dư sản xuất • *+5?KKCL2+@+A6+!/) • O%&!#:6DP#%(+5,.7() Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 1 PS CS Đề tài: Thuế Hiệu Quả • Q45 @>;5 @ • *+5,.7(#=$ R • 1.2Đánh thuế và tác động của thuế *(I2D,$6#(I2@+A'(5 )O%&!57(<(-.$ R=)S6TI#6 =+U2/5) F"G!-'((5I6+L Hình 2: Tổn thất xã hội do thuế gây ra F"$ R (1V6D4@WXX(H YW)Z)F ! @'(5?K[;C)F1!4 @'(5 ?K[\C6K[;>K[\)*=,(!H#X)ZY]( ^_!/H!!47.`a>bX(6 _@.Na>YW)c)Q3I"$ RD"\)S%!4@ 6_ 5,(2/+%\V;) Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 2 Đề tài: Thuế Hiệu Quả S%_dYW)Z@YW)c#@+A!4@dWXXe (78bXe()FPI+@+A =!7 R 6D+%\Vf6#g(WXe(()FX)ZY](# !/#g#44T76DWXe(!7)f<H+ '(!/!7 R6D+%fV;) *2.!+'(!/'(@+A2 /5L\VfBfV;>\V; *2/5G#g%&!'(6%)[.2/&I = -G(I274<(#) F561&I=G$7H3h &I=#g%&!'(6%)F5((I 2D6P7462/5D) Hình 3: Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn ?(C;15? C;15 OiL[9(6!/?!/C j1#g5H<G(I26P!=/D 4@+A1#g(I2H+U@+=P)S 6TIH2/54I/k) Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 3 Đề tài: Thuế Hiệu Quả j15H!=(I2/k4@+A(I2 /DH+U!/=P)S6TIH2/5 4I/D) KG#g%&!'(6%4&I= -6%!/6 @+A^(I26")[.2/4&I = -G(I26P74<((2%&!'(5#g 4G%)*2/ =$I(+@+A6!/&I=! /6@+A#g%&!R) 2. ĐO LƯỜNG TỔN THẤT XÃ HỘI 2.1 Tính toán tổn thất xã hội - *2/5L?OaC - F5'(1L E*<L - l`> *(I6?WCH(<L Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 4 fmQ> l`?WC >nl`]`> η lN]N lN> fmQ>E a Đề tài: Thuế Hiệu Quả • 56gAL • je%o6Do>]g.L NL Nhận xét: - Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn của cầu . - Tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất t. 2.2 Tổn thất xã hội biên QG(_2/5@6(_ Hình 4: Tổn thất xã hội biên gia tăng theo thuế suất Diễn giải - \(1=$ R,"V?74`W6!NWC) - K(<'X)WXY6!/+U(I2H +=I"dKWKaLp(!/!=@ 6=!/()Q3I"$ RD\?74`a6NaC F,(2/5(\V;) Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 5 fmQ>E η + a fmQ>E η + o a N` Đề tài: Thuế Hiệu Quả - K(<'X)WXY.(6!/+U +=I"@@ @Ki)F"$ RDf6D7 4`i6DNi)*2/5_@d6=. (+%f\;qH/@D+%\V; (1)j6TIH2/ @5G6=.(X)WXYDP2/ @d6= X)WXY1@)*!(6=H2/5d X)aXY+%fVq) Tóm lại Thị trường càng di chuyển ra xa điểm cân bằng, thì càng làm hạn chế thương mại (trong khi thương mai càng cao thì thặng dư xã hội càng lớn). Điều này hàm ý khoảng cách giữa cung và cầu càng giãn ra, tổn thất xã hội càng lớn. 3. TỔN THẤT XÃ HỘI VÀ THIẾT KẾ HỆ THỐNG THUẾ HIỆU QUẢ 3.1 Tính hiệu quả của hệ thống thuế bị chi phối bởi sự bóp méo của thị trường trước đó KG <'(=D<G/ ,'(=,H ,(#g!r!I(D#') Hình 5: Vấn đề bóp méo tồn tại trước đó Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 6 Đề tài: Thuế Hiệu Quả *=./?(C#g<,H"$ R (1- "VH.!4`W) *=.(? C<,G+U5 @ ?K[;C-+D %?KWEN[;C);gI9!/,"qH6D! 4`a?1 R(C+547(<(,"fH-< K[; R6D1H6D.!4`W)j6TI+gI!/+D .7'(5H@2/5qfs)jp(<74!td `a`W#g4(+=@=) 0!u'6=Wg(@W6=!t6! /!(=)*5+=I"D6dKW Ka?!aC+U!/:!!/`a?(C6`i ? C)F76D=?(CH#g<,H,(.2 //kH+%\V;)F76D=? C=<2/ v,D#?,$I(C6(_@2/H+% (0qsO)f%(DP+%(\V;)j6TI !!4!/H=!/+D.P_ Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 7 ; Đề tài: Thuế Hiệu Quả +L?C!/(_w?C7!4!t#g4( +=@=) FPIhx=,(#g!6= &IP)F76D=#g!gI!/!t+D.P _6D$ R,()F6gI$I(2/5D P6DD#) 3.2 Thiết kế hệ thống thuế hiệu quả 3.2.1 Thiết kế 3.2.1.1 Mở rộng cơ sở thuế: *2/5#gy!I(76D6<(8!I(7 6D6T)[x#'(&I:I6P2/5<< "%&!D+I"d%7y%?/ / !74C(%7hI?/ (76D C) ;I"(/hIp(z-?1 +y =+G(6-Tz'(C)j< 6/!74-./ R(?y%C%&! 6D6%,d6$#g66$< T(6D/(" A,G/v?hIC)O%&! =/ R6%6<$<-DD% &!4 R6%,d#g6$<-k) Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 8 Đề tài: Thuế Hiệu Quả Hình 6: Đánh thuế thấp trên diện rộng làm thu hẹp tổn thất xã hội. g< /#{Hg$<P/6%WXXX?OWC 6#4WXg(]?mWC?(C#g$<P(h 6%WXXX?OWC#4aXg(]?mWC? C\!W+D$I 9(H(62/$ R (16#' ) 0!u'aX|6/!P'((?y %C)*!T(T4d(HPI !M86%'(9)F(+=I"dKWKa) F76D(<P/H(!dWXXX?OWCcb} ?OaCH-.PD(aa)i~g(H,(2/5 R +%qfsHaiW)~Wg() Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 9 Đề tài: Thuế Hiệu Quả Bảng 1: Tổn thất đánh thuế Tiền lương thấp Hình A Tiền lương cao Hình B Thuế suất Thấp 10,000 Thuế suất Trên 10,000 Cung lao động (giờ) Tổn thất từ đánh thuế Cung lao động Tổn thất từ đánh thuế Tổng tổn thất F X X WXXX ?O W C X WXXX ?O W C X X *e % aX| aX| cb} ?O a C WWZ)Z} ?+ \V;C cb} ?O a C aiW)~W ?+ qfsC i•})WZ ?\V;B qfsC *hI X| ~X| WXXX ?O W C X c•i ?O i C Z~~)}a ?+ 0f€C Z~~)}a ?qfsB 0qs€C 0!u'I"(+ "hIL/X|6D1 T1@WXHXXXg(6~X|1T_@)O%7hI I7P7e%6D/aX|6/! T)*I@(%7#(<#&!%&!#() j6TI-T(6<T(5 :1 •H<"#g3tI(7:6@"<T4( Hv(T( T"-//)FPI vp(6D6%!_@#6$G I"#"(H Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 10 [...]...Đề tài: Thuế Hiệu Quả tiền thuế tăng nhưng tiền thực vào ngân khố (sau khi trừ đi chi phí cho hoạt động bộ máy thuế) không tăng Thuế chỉ đánh vào một nguồn lực, thì tổn thất xã hội tăng nhanh hơn Bằng lôgíc này, hệ thống thuế hiệu quả nhất là hệ thống thuế trải dài gánh nặng đánh thuế trên diện rộng, theo đó thuế suất và tổn thất xã hội được thu hẹp Nguyên tắc hướng dẫn cho đánh thuế hiệu quả là... Rõ ràng, hiệu quả công bằng xã hội trong phân phối thu nhập về thuế của thuế GTGT kém hơn thuế thu nhập cá nhân Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 13 Đề tài: Thuế Hiệu Quả Có những sắc thuế cần được điều chỉnh trên cơ sở tiên liệu được những tác động của hội nhập kinh tế quốc tế Hiện còn nhiều bất cập trong các sắc thuế liên quan đến hội nhập quốc tế, bảo vệ sản xuất trong nước Thuế xuất khẩu, thuế nhập... Chẳng hạn trong việc xây dựng chính sách thuế: những người có khả năng ngang nhau cần phải đóng một khoản thuế ngang nhau (công bằng theo chiều ngang), và những người có khả năng hay thu nhập không ngang nhau cần phải áp dụng những khoản thuế khác nhau (công bằng theo chiều dọc) 3.2.2.2 Vấn đề hiệu quả trong phân bổ nguồn lực Thuế phải làm tăng tính hiệu quả trong việc phân bổ nguồn lực vốn có tính... chịu thuế TTĐB và cũng để nâng cao thêm nguồn thu cho NSNN bị thất thoát bởi việc cắt giảm thuế NK Ngoài ra, còn chưa có sắc thuế đánh vào môi trường nên chưa phát huy tác dụng của nó trong điều kiện hội nhập Nhìn chung, muốn đạt một hệ thống thuế hiệu quả, Việt Nam cần phải thực hiện một số cải cách về thuế để nâng cao hiệu quả của việc thu thuế và giảm thiểu được tổn thất xã hội 3.3.2 Những chính sách. .. hạn của nền kinh tế Do một chính sách thuế bất kỳ sẽ làm thay đổi hành vi của các thực thể trong nền kinh tế, nên việc xây dựng một hệ thống thuế hiệu quả sẽ giúp điều chỉnh lại các khuynh hướng tiết kiệm và đầu tư của nền kinh tế, khuyến khích việc khởi nghiệp… Thông qua các chính sách thuế, chính phủ có thể tạo ra các động cơ khuyến khích có tính kinh tế để khu vực tư nhân phân bổ vốn các ngành nghề... là 15,5%) Hệ thống chính sách thuế đã bao quát được cơ bản các nguồn thu cần điều tiết phát sinh trong nền kinh tế, tiếp tục khẳn định thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 14 Đề tài: Thuế Hiệu Quả nước, đảm bảo tỷ lệ động viên hợp lý về thuế, phí và lệ phí vào ngân sách nhà nước, đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước và đảm bảo nguồn tài chính cho sự nghiệp... trọng liên quan đến ngành Thuế là Luật quản lý thuế, Luật thuế Giá trị gia tăng (GTGT); Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) Điều này thể hiện sự quan tâm sâu sắc của nhà nước tới việc cải cách hiện đại hoá ngành thuế liên quan đến cả vấn đề chính sách và thủ tục, giúp ngành thuế có công cụ mạnh mẽ hơn trong quản lý điều hành theo... Trang 11 Đề tài: Thuế Hiệu Quả tương thuế suất cố định thời gian chứ không nên tăng thuế cao trong một khoản thời gian và giảm thấp thuế trong khoảng thời gian khác 3.2.2 3.2.2.1 Một số vấn đề cần xem xét Vấn đề tái phân phối thu nhập và công bằng xã hội Kinh tế ngày càng phát triển thì xã hội ngày càng có sự phân hóa thu nhập, của cải và giàu nghèo sâu sắc hơn Vai trò của thuế là giảm sự phân hóa đó bằng... các can thiệp hành chính gây méo mó các quan hệ thị trường Các dạng thị trường như thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản rất cần các chính sách thuế mới của Chính phủ để điều tiết và phân bổ lại nguồn lực thích hợp Nguyên tắc quan trọng là hệ thống thuế phải làm giảm tổn thất phúc lợi vô ích của xã hội bằng cách tạo ra một sắc thuế có mức thuế suất thấp nhưng có cơ sở thuế rộng hơn Nhóm... không nên đánh thuế cao vào một số nhóm người hoặc nhóm hàng hóa, còn một số đối tượng thì không Thuế đồng nhất là cách duy nhất loại bỏ tổn thất hiệu quả Khi một người đã đóng khoản thuế này dù anh ta có làm việc và kiếm thêm tiền thì thuế suất biên thu nhập vẫn là zero 3.2.1.2 Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian Tổn thất gia tăng theo bình phương thuế suất hàm ý chính phủ không