Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
4 44 Lập kế hoạch kiểm toán Nhóm 4 Kiểm tài chính toán 4 Phần 1: Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược Phần 2: Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 4 Vai trò của Lập kế hoạch kiểm toán 1. Hạn chế những sai sót, giảm thiểu trách nhiệm pháp lý, nâng cao hiệu quả công việc và giữ vững uy tín nghề nghiệp 2. Giúp các KTV phối hợp hiệu quả với nhau và với các bộ phận có liên quan 3. Căn cứ để tránh xảy ra những bất đồng đối với khách hàng 4. Kiểm soát và đánh giá chất lượng công việc kiểm toán 1 Lập kế hoạch chiến lược “Kế hoạch chiến lược”:Là định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm và phương pháp tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp chỉ đạo vạch ra dựa trên hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh doanh của đơn vị được kiểm toán. 1 Kế hoạch chiến lược phải được lập cho: Cuộc kiểm toán có tính chất phức tạp Cuộc kiểm toán địa bàn rộng Kiểm toán báo cáo tài chính của nhiều năm Cuộc kiểm toán lớn về qui mô Lập kế hoạch chiến lược Strategy? Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động Hiểu biết môi trường hoạt động và các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng đến doanh nghiệp Hiểu biết về doanh nghiệp Tìm hiểu hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ Hệ thống kế toán Chính sách kế toán Các yêu cầu về BCTC Các chính sách và thủ tục kiểm soát Các thông tin năm trước R isk Đánh giá rủi ro có các sai sót trọng yếu Xác định mức độ trọng yếu Đánh giá các sai sót trọng yếu Đánh giá các ước tính quan trọng [...]... giá rủi ro kiểm L ập kế hoạch tổng quát soát kiểm toán 1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 2 Thu thập thông tin cơ sở 3 Thu thập thông tin về nghĩ vụ pháp lý của khách hàng 4 Thực hiện thủ tục phân tích 5 Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 4 2.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán Quy trình kiểm toán bắt đầu khi KTV và công ty kiểm toán thu nhận một khách hàng 4 Các công việc chuẩn bị 2.1 lập kế hoạch kiểm toán Đánh... đổi kiểm toán viên trong các cuộc kiểm toán cho một khách hàng 3 Cần lựa chọn kiểm toán viên có kiến thức và kinh nghiệm 3 4 Các công việc chuẩn bị 2.1 lập kế hoạch kiểm toán Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán Nhận diện các lý do kiểm toán Lựa chọn đội ngũ nhân viên Đạt được hợp đồng kiểm toán 4 Đạt được hợp đồng kiểm toán 2.1 Mục đích có thế sử dụng các cam kết Thỏa thuận chính thức giữa công ty kiểm. .. và trong suốt quá trình kiểm toán sau này, KTV sẽ thu 2 thập thêm thông tin để hiểu biết thêm về lý do kiểm toán của công ty khách hàng 4 Các công việc chuẩn bị 2.1 lập kế hoạch kiểm toán Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán Nhận diện các lý do kiểm toán Lựa chọn đội ngũ nhân viên Đạt được hợp đồng kiểm toán 4 Lựa chọn đội ngũ nhân viên 2.1 Mục đích Mục đích Giúp cho cuộc kiểm toán đạt hiệu quả cao... nhận kiểm toán 2.1 Các Mục đích công việc 1 Liên lạc KTV tiền nhiệm Căn cứ để ra quyết định Tận dụng thông tin từ những cuộc kiểm toán trước để đánh giá rủi ro để quyết định có tiếp tục kiểm toán hay không Khách hàng cũ Phải xem xét thỏa thuận phí kiểm toán với khách hàng Khả năng có thể kiểm toán của khách hàng 4 Các công việc chuẩn bị 2.1 lập kế hoạch kiểm toán Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán. .. kiểm toán Nhận diện các lý do kiểm toán Lựa chọn đội ngũ nhân viên Đạt được hợp đồng kiểm toán 4 Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán 2.1 1 Mục đích Việc tiếp nhận hay tiếpnăng chấp nhận kiểm toán rủi ro hay Đánh giá khả tục một khách hàng có làm tăng làm hại đến uy tín hình ảnh của công ty kiểm toán hay không? 4 Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán 2.1 Mục đích Các công việc 1 Xem xét hệ thống kiểm. .. tiềm năng 4 Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán 2.1 Các Mục đích công việc 1 Liên lạc KTV tiền nhiệm Căn cứ để ra quyết định Tận dụng thông tin từ những cuộc kiểm toán trước để đánh giá rủi ro để quyết định có tiếp tục kiểm toán hay không? Khách hàng cũ KTV có thể ngừng cung cấp dịch vụ kiểm toán trong TH: Phạm vi thích hợp của cuộc kiểm toán Loại báo cáo kiểm toán phải công bố Tiền thù lao Giữa hai... uyền tr Cá ct hủ á kiểm so trường Môi giá Đánh tin và Đánh giá chung về hệ thống đơn vị kiểm soát nội bộ của Xác định nội dung, lịch Sự tham gia của các kiểm Bổ nhiệmgia của các chuyên Sự định nhóm kiểm cần Xáctham địa điểm lựctoán trình và nguồn toán viên khác? gia ? thiết để thực hiện cuộc kiểm toán Các yêu cầu về trao đổi thông tin Các vấn đề cần tuân thủ L ập kế hoạch tổng quát kiểm toán 4 6 Nghiên... Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán Nhận diện các lý do kiểm toán Lựa chọn đội ngũ nhân viên Đạt được hợp đồng kiểm toán 4 Nhận diện các lý do kiểm toán 2.1 Mục đích Mục đích Xác định người sử dụng BCTC và mục đích sử dụng báo cáo của họ từ đó ước lượng được quy mô phức tạp của công việc kiểm toán cần thực hiện 2 Nhận diện các lý do kiểm toán Cụ thể: - Xác định người sử dụng BCTC và mục đích sử dụng... thuận chính thức giữa công ty kiểm toán và khách hàng về việc thực hiện khác thay cho hợp đồng kiểm toán và các dịch vụ liên quan khác kiểm toán Thế giới KTV soạn và chuyển cho khách hàng ký 4 Đạt được hợp đồng kiểm toán gặp mặt trực tiếp để thỏa thuận và ký Việt Nam 4 Đạt được hợp đồng kiểm toán 2.1 Mục đích Nội dung Trách nhiệm của các bên Khách hàng: - Ban giám đốc lập và trình bày trung thực các thông... trường kiểm soát có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của các thủ tục kiểm soát, hỗ trợ đáng kể cho các thủ tục kiểm soát cụ thể: Ban quản trị phản ánh sai các nghiệp vụ hoặc giấu giếm thông tin sẽ dẫn tới các sai sót trọng yếu Ban quản trị thiếu liêm chính => cản trợ kiểm toán viên + sức ép từ BGĐ + không thể dựa vào bản giải trình của ban quản trị,cũng như sổ sách kế toán => tăng rủi ro => cuộc kiểm toán . 4 44 Lập kế hoạch kiểm toán Nhóm 4 Kiểm tài chính toán 4 Phần 1: Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược Phần 2: Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 4 Vai trò của Lập kế hoạch kiểm toán 1. Hạn. được kiểm toán. 1 Kế hoạch chiến lược phải được lập cho: Cuộc kiểm toán có tính chất phức tạp Cuộc kiểm toán địa bàn rộng Kiểm toán báo cáo tài chính của nhiều năm Cuộc kiểm toán lớn về qui mô Lập. rủi ro kiểm soát 4 2.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán Quy trình kiểm toán bắt đầu khi KTV và công ty kiểm toán thu nhận một khách hàng 4 2.1 Các công việc chuẩn bị lập kế hoạch kiểm toán Đánh