- Ban giám đốc lập và trình bày trung thực các thông tin trên BCTC Cung cấp tài liệu và thông tin liên quan đến cuộc kiểm toán
42.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý
2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Các thông tin cần thu thập:
Giấy phép thành lập và điều lệ công ty
Các BCTC, báo cáo kiểm toán, thanh tra hay kiểm tra của năm hiện hành hay trong vài năm trước
Biên bản các cuộc họp cổ đông, Hội đồng quản trị và Ban giám đốc Các hợp đồng và cam kết quan trọng
4
Giúp kiểm toán viên hiểu về quá trình hình thành,mục tiêu hoạt động và các lĩnh vực kinh doanh hợp pháp của đơn vị cũng như nắm bắt được những vấn đề mang tính chất nội bộ của đơn đơn vị
42.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý 2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Các BCTC, báo cáo kiểm toán…
Cung cấp dữ liệu về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị, là tài liệu quan trọng nhất.
Nhận thức được tổng quát về vấn đề đó và xu hướng phát triển của khách hàng
4
Giúp KTV nhận thức rõ hơn về thực trạng hoạt động của đơn vị khách hàng và dự kiến phương hướng kiểm tra, đánh giá và phán đoán sai phạm
42.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý 2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Biên bản các cuộc họp…
Gồm các vấn đề quan trọng nhất đã được thảo luận và quyết định chính thức: công bố về cổ tức,phê chuẩn hợp nhất hoặc giải thể các đơn vị trực thuộc, mua bán chuyển nhượng các tài liệu quan trọng.
4
Giúp KTV hiểu biết hơn về các quy định,điều lệ của công ty
Xác định được những dữ kiện quan trọng ảnh hưởng đến việc hình thành và trình bày trung thực các thông tin trên báo cáo tài chính
42.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý 2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Biên bản các cuộc họp…
Kiểm tra,đối chiếu các kết quả thu được với các quyết định để đảm bảo là BGĐ đã tuân thủ các biện pháp đã được đề ra
Yêu cầu ban giám đốc cung cấp thư giải trình cam kết đã gửi đầy đủ các biên bản của các cuộc họp trên cho KTV
4
Giúp KTV tiếp cận với các hoạt động chính, những khía cạnh pháp lý có ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động của khách hàng.
4
2.4 Thực hiện thủ tục phân tích