quản trị hàng tồn kho và tiền mặt

CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 1 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO VÀ VÀ TIỀN MẶT TIỀN MẶT DANH MUC DANH MUC + + QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO. QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO. + CÁC CHI PHÍ TỒN KHO. + CÁC CHI PHÍ TỒN KHO. + MÔ HÌNH QUẢN LÍ HÀNG TỒN KHO EOQ. + MÔ HÌNH QUẢN LÍ HÀNG TỒN KHO EOQ. + MÔ HÌNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT. + MÔ HÌNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT. + KIỂM SOÁT THU CHI TIỀN MẶT. + KIỂM SOÁT THU CHI TIỀN MẶT. QUẢN TRỊ QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO HÀNG TỒN KHO VAI TRÒ CỦA HÀNG TỒN KHO VAI TRÒ CỦA HÀNG TỒN KHO  Đối với các DNSX:  HTK có vai trò như 1 tấm đệm an toàn giữa các giai đoạn khác nhau trong chu kì sản xuất kinh doanh: dự trữ - sản xuất - tiêu thụ.  HTK giúp doanh nghiệp tự bảo vệ trước những biến động cũng như sự không chắc chắn về nhu cầu đối với sản phẩm của doanh nghiệp  Đối với doanh nghiệp hoạt động trong khu vực thương mại: HTK cũng có vai trò như tấm đệm an toàn giữa giai đoạn mua hàng và bán hàng PHÂN LOẠI. PHÂN LOẠI.  Tồn kho nguyên vật liệu Tồn kho nguyên vật liệu  Tồn kho sản phẩm dở dang Tồn kho sản phẩm dở dang  Tồn kho thành phẩm Tồn kho thành phẩm TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU . .  Các liệu nguyên vật liệu cơ bản. Các liệu nguyên vật liệu cơ bản.  Giúp công ty chủ động trong sản xuất Giúp công ty chủ động trong sản xuất và năng động trong việc mua nguyên và năng động trong việc mua nguyên liệu dự trữ. liệu dự trữ. TỒN KHO SẢN PHẨM DỞ DANG TỒN KHO SẢN PHẨM DỞ DANG  Tất cả các mặt hàng mà hiện đang còn nằm tại 1 Tất cả các mặt hàng mà hiện đang còn nằm tại 1 công đoạn nào đó của quá trình sản xuất. công đoạn nào đó của quá trình sản xuất.  Sản phẩm dở dang được cất giữ tại 1 nơi nào đó, Sản phẩm dở dang được cất giữ tại 1 nơi nào đó, chờ bước tiếp theo trong quá trình sản xuất chờ bước tiếp theo trong quá trình sản xuất  Thường bộ phận sản xuất sẽ luôn muốn duy trì 1 Thường bộ phận sản xuất sẽ luôn muốn duy trì 1 mức tồn trữ sản phẩm dở dang hợp lí. mức tồn trữ sản phẩm dở dang hợp lí.  Giúp cho quá trình sản xuất của công ty được linh Giúp cho quá trình sản xuất của công ty được linh hoạt và liên tục, giai đoạn sản xuất sau không phải hoạt và liên tục, giai đoạn sản xuất sau không phải chờ đợi giai đoạn sản xuất trước. chờ đợi giai đoạn sản xuất trước. TỒN KHO THÀNH PHẨM TỒN KHO THÀNH PHẨM  Những sản phẩm đã hoàn thành chu kì sản xuất Những sản phẩm đã hoàn thành chu kì sản xuất của mình và đang nằm chờ tiêu thụ của mình và đang nằm chờ tiêu thụ  Những sản phẩm tiêu dùng và sản phẩm công Những sản phẩm tiêu dùng và sản phẩm công nghiệp được sản xuất hàng loạt và lưu trữ trong nghiệp được sản xuất hàng loạt và lưu trữ trong kho. kho.  Thường bộ phận sản xuất và marketing luôn duy Thường bộ phận sản xuất và marketing luôn duy trì mức tồn trữ thành phẩm hợp lí trì mức tồn trữ thành phẩm hợp lí  Giúp chủ động trong việc hoạch định sản xuất, tiếp Giúp chủ động trong việc hoạch định sản xuất, tiếp thị và tiêu thụ sản phẩm nhằm khai thác và thỏa thị và tiêu thụ sản phẩm nhằm khai thác và thỏa mãn tối đa nhu cầu thị trường. mãn tối đa nhu cầu thị trường. CÁC CHI PHÍ TỒN KHO. CÁC CHI PHÍ TỒN KHO.  Chi phí đặt hàng ( Chi phí đặt hàng ( Ordering costs Ordering costs ) )  Chi phí tồn trữ ( Chi phí tồn trữ ( Carrying costs Carrying costs ) )  Chi phí thiệt hại do không có hàng Chi phí thiệt hại do không có hàng ( ( Stockout costs Stockout costs ) ) CHI PHÍ ĐẶT HÀNG CHI PHÍ ĐẶT HÀNG  Khi doanh nghiệp đặt hàng từ bên ngoài chi Khi doanh nghiệp đặt hàng từ bên ngoài chi phí đăt hàng bao gồm: phí đăt hàng bao gồm:  Chi phí chuẩn bị 1 yêu cầu mua hàng Chi phí chuẩn bị 1 yêu cầu mua hàng  Chi phí để lập được 1 đơn đặt hàng Chi phí để lập được 1 đơn đặt hàng  Chi phí nhận và kiểm tra hàng hóa Chi phí nhận và kiểm tra hàng hóa  Chi phí vận chuyển Chi phí vận chuyển  Chi phí trong thanh toán Chi phí trong thanh toán [...]... sử dụng trong ngày] + Số lượng dự trữ an toàn QUẢN TRỊ TIỀN MẶT MÔ HÌNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT    Mô hình quản lý tiền mặt EOQ Đánh đổi quản trị tiền mặt Mô hình quản lý tiền mặt Miller - Orr QUẢN LÝ TIỀN MẶT • Ba động cơ để một công ty duy trì tồn quỹ:  Động cơ giao dịch ( transaction): mức tồn quỹ tiền mặt được hoạch định nhằm đáp ứng kịp thời các kho n chi tiêu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh... động hàng hóa nguyên vật liệu hoặc biến động tỷ giá hối đối trên thị trường   QUẢN LÝ TIỀN MẶT • Quản lý tiền mặt (cash management ): quyết định mức tồn quỹ tiền mặt, quản trị quá trình thu chi tiền mặt và đầu tư tiền mặt nhàn rỗi nhằm mục tiêu sinh lời Hệ thống quản trị tiền mặt • Thu tiền Chi tiền Đầu tư Tiền mặt CKNH Luồng TM Kiểm soát thông qua báo cáo thông tin Luồng Thông tin QUYẾT ĐỊNH TỒN... phiếu kho bạc MÔ HÌNH QUẢN LÝ TIỀN MẶT EOQ (2) Quản trị tồn kho: Q* = Quản trị tiền mặt: 2SO C S: Lượng hàng tiêu thụ trong kỳ O: Chi phí mỗi lần đặt hàng C: Chi phí tồn trữ cho mỗi đơn vị hàng tồn kho T* = 365 S/Q* T*: Thời gian dự trữ tối ưu Q* 2SF i = S: Tiền mặt thanh toán trong kỳ i: Lãi suất (%/năm) F: Chi phí cho mỗi lần bán trái phiếu kho bạc T* = 365 S/Q* T*: Thời gian dự trữ tối ưu MÔ HÌNH QUẢN... ĐỔI QUẢN TRỊ TIỀN MẶT (3) Chi phí giữ tiền mặt Tổng chi phí Chi phí cơ hội Chi phí giao dịch 0 Q Số lượng tiền mặt MÔ HÌNH QUẢN LÝ TIỀN MẶT EOQ (1) • William Baumol • Khi dự trữ tiền mặt, doanh nghiệp sẽ mất cơ hội phí tức là mất lãi suất, chi phí này tương đương với chi phí tồn trữ hàng tồn kho • Khi tiền mặt xuống thấp doanh nghiệp sẽ bổ sung tiền mặt bằng cách bán các trái phiếu kho bạc Chi phí giao...CHI PHÍ TỒN TRỮ  Là tất cả chi phí lưu giữ hàng hóa trong kho trong1 kho ng thời gian xác định  Chi phí tồn trữ được tính bằng tiền tệ trên mỗi đơn vị hàng lưu kho hoặc được tính bằng tỉ lệ phần trăm trên giá trị hàng lưu trong 1 thời kì CHI PHÍ TỒN TRỮ Chi phí hư hỏng và thiệt hại do HTK lỗi thời Chi phí bảo hiểm Chi phí kho hàng Chi phí lưu giữ và chi phí bảo quản Chi phí khấu hao... giao nhận hàng bổ sung S/365: Nhu cầu sử dụng HTK trong 1 ngày Thời điểm đặt hàng Thời gian chuẩn bị giao nhận hàng khác 0     Ví dụ: mức tồn kho cần dùng 2.000 đơn vị trong thời kỳ hoạch định là 100 ngày Chi phí đặt hàng là 10 triệu đồng cho mỗi đơn đặt hàng và chí phí duy trì tồn kho là 1 triệu đồng cho mỗi đơn vị hàng tồn kho trong thời gian 100 ngày Điểm đặt hàng = thời gian chờ hàng đặt x... lập và duy trì mức tồn quỹ bao nhiêu là hợp lý Bên cạnh, công ty cần xem xét sự đánh đổi giữa chi phí cơ hội do giữa quá nhiều và chi phí giao dịch do giữ quá ít tiền mặt Chi phí cơ hội: chi phí mất đi do giữ tiền mặt, khiến cho tiền không được đầu tư vào mục đích sinh lợi Chi phí giao dịch: chi phí liên quan đến chuyển đổi từ tài sản đầu tư thành tiền mặt sẵn sàng cho chi tiêu ĐÁNH ĐỔI QUẢN TRỊ TIỀN... hạn  MÔ HÌNH QUẢN LÍ HÀNG TỒN KHO EOQ Giả định cơ bản: Nhu cầu và mức độ sử dụng là đều đặn theo thời gian và được xác định trước  Thời gian vận chuyển không đổi và số lượng nhận được chính xác với số lượng đặt đơn hàng  Hàng có thể đặt và nhận ngay lập tức mà không có một sự chậm trễ nào  Số lượng hàng cho 1 đơn hàng được vận chuyển trong 1 chuyến không có sự giới hạn về cỡ của 1 lô hàng  Không... thiếu hụt hàng trong kho  =>Chỉ có 2 loại chi phí: + Chi phí tồn trữ (Ctt) + Chi phí đặt hàng (Cđh) Mục đích: Cân bằng 2 loại chi phí : chi phí lưu giữ (Ctt) chi phí đặt hàng (Cđh) Để: Chi phí tồn kho là thấp nhất (Xác định mức tồn kho tối ưu) T = Ctt + Cđh T = Ctt + Cđh Ctt = (Q/2)*C Cđh = (S/Q)*O Suy ra: C:Chi phí tồn trữ cho mỗi đơn vị HTK Q/2:Lượng tồn kho bình quân trong kì S:Lượng hàng tiêu... 100 đơn vị Công ty sẽ đặt hàng khi nào trong kho còn tồn 100 đơn vị Công ty phải đặt hàng cứ sau 5 ngày kể từ ngày nhận được hàng về Thời gian chuẩn bị giao nhận hàng khác 0    Thực tế nhu cầu hàng tồn kho không biết chắc được Công ty cần có dự trữ an toàn để cho quá trình sản xuất được liên tục Điểm đặt hàng trong trường hợp có dự trữ an toàn là: = [ thời gian chờ đặt hàng x Số lượng sử dụng trong . 1 CHƯƠNG 1 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO VÀ VÀ TIỀN MẶT TIỀN MẶT DANH MUC DANH MUC + + QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO. QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO. + CÁC CHI PHÍ TỒN KHO. + CÁC CHI PHÍ TỒN KHO. +. QUẢN LÍ HÀNG TỒN KHO EOQ. + MÔ HÌNH QUẢN LÍ HÀNG TỒN KHO EOQ. + MÔ HÌNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT. + MÔ HÌNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT. + KIỂM SOÁT THU CHI TIỀN MẶT. + KIỂM SOÁT THU CHI TIỀN MẶT. QUẢN TRỊ QUẢN. hàng và bán hàng PHÂN LOẠI. PHÂN LOẠI.  Tồn kho nguyên vật liệu Tồn kho nguyên vật liệu  Tồn kho sản phẩm dở dang Tồn kho sản phẩm dở dang  Tồn kho thành phẩm Tồn kho thành phẩm TỒN