Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam chi nhánh buôn ma thuột

+ Vay các tổ chức tài chắnh, tắn dụng quốc tế Ầ - Nguồn vốn khác: Vốn tiếp nhận từ ngân sách nhà nước ựể thực hiện các chương trình, dự án theo kế hoạch tập trung của nhà nước, vốn chiế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC GS.TS PHẠM THỊ MỸ DUNG

HÀ NỘI – NĂM 2011

LỜI CAM ðOAN

Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và nguồn gốc thông tin ñược trích dẫn trong luận văn này ñều ñược chỉ rõ nguồn gốc

Hà Nội, ngày tháng năm 2011

Tác giả luận văn

VŨ THỊ ÁNH TUYẾT

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin bày tỏ sự kắnh trọng và biết ơn sâu sắc tới GS.TS Phạm Thị Mỹ Dung

ựã dành nhiều tâm huyết, tận tình hướng dẫn và giúp ựỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu ựề tài này

Tôi xin chân thành cảm ơn Viện đào tạo Sau ựại học, các thầy cô giáo trong Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, bộ môn Kế toán trường đại học Nông nghiệp

Hà Nội ựã tạo ựiều kiện, giúp ựỡ tôi thực hiện ựề tài này

Tôi xin chân thành cảm ơn cán bộ công nhân viên ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột tạo ựiều kiện giúp ựỡ tôi thu thập tài liệu cho ựề tài này

Trong suốt quá trình học tập và thực hiện ựề tài, tôi ựã nhận ựược nhiều sự giúp

ựỡ, ựộng viên, khắch lệ rất nhiều từ phắa gia ựình và bạn bè ựồng nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp ựỡ và ghi nhận những tình cảm quý báu ựó

Xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngàyẦ thángẦ năm 2011

Tác giả luận văn

VŨ THỊ ÁNH TUYẾT

MỤC LỤC

Trang

LỜI CAM ðOAN 108

LỜI CẢM ƠN Error! Bookmark not defined MỤC LỤC Error! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Error! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC BẢNG Error! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC BIỂU ðỒ Error! Bookmark not defined 1 MỞ ðẦU 1

1.1 Sự cần thiết nghiên cứu ñề tài 1

1.2 Mục ñích nghiên cứu 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 Câu hỏi ñặt ra cho nghiên cứu 2

1.4 ðối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

1.4.1 ðối tượng nghiên cứu 2

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 2

2 CƠ SỞ LÝ LUẬN 3

2.1 Một số nét về ngân hàng thương mại 3

2.1.1 Khái niệm và chức năng 3

2.1.2 Các loại hình ngân hàng thương mại 4

2.1.3 Các nghiệp vụ của ngân hàng thương mại 5

2.2 Quản trị kinh doanh ngân hàng 7

2.2.1 Khái niệm 7

2.2.2 Sự cần thiết của quản trị kinh doanh ngân hàng 8

2.2.3 Các lĩnh vực của quản trị kinh doanh ngân hàng 8

2.3 Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng: 10

2.3.1 Rủi ro của ngân hàng 10

2.3.2 Các rủi ro trong hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng 10

2.3.3 Quản trị rủi ro trong hoạt ñộng ngân hàng 20

2.3.4 Các bước quản trị rủi ro 23

2.3.5 Các nguyên tắc trong việc quản trị rủi ro ngân hàng 24

2.4 Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng 25

2.4.1 Bản chất của quản trị rủi ro trong kinh doanh 25

2.4.2 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 25

2.4.3 Công cụ quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 26

2.4.4 Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 31

2.5 Năng lực quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại 36

2.5.1 Năng lực là gì? 36

2.5.2 Năng lực quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng 37

2.5.3 Sự cần thiết phải nâng cao năng lực quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam 39

3 ðẶC ðIỂM NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH BUÔN MA THUỘT VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 42

3.1 Giới thiệu sơ lược về Eximbank Việt Nam 42

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 42

3.1.2 Các thành tựu ñạt ñược 43

3.2 Khái quát chung về Eximbank chi nhánh Buôn Ma Thuột 46

3.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển 46

3.2.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ các phòng ban 47

3.2.3 Các sản phẩm dịch vụ 49

3.3 Phương pháp nghiên cứu 50

3.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 50

3.3.2 Phương pháp xử lý tài liệu 50

3.3.3 Phương pháp phân tắch số liệu 51

3.3.4 Chỉ tiêu nghiên cứu 51

4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 52

4.1 Kết quả hoạt ựộng kinh doanh EIB BMT 52

4.1.1 Hoạt ựộng huy ựộng vốn 52

4.1.2 Hoạt ựộng cho vay 54

4.1.3 Kết quả hoạt ựộng kinh doanh EIB BMT 56

4.1.4 Hoạt ựộng kinh doanh ngoại tệ và vàng 58

4.1.5 Hoạt ựộng thanh toán quốc tế 58

4.1.6 Hoạt ựộng thẻ 58

4.2 Thực trạng rủi ro tắn dụng tại EIB CN BMT 58

4.2.1 Tình hình dư nợ tại EIB CN BMT 58

4.2.2 Rủi ro tắn dụng tại EIB BMT 59

4.3 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tắn dụng tại EIB BMT 65

4.3.1 Xây dựng chắnh sách khách hàng phù hợp 65

4.3.2 Thực hiện nghiêm túc các quy ựịnh về danh mục tài sản ựảm bảo và tỷ lệ cấp tắn dụng theo từng loại tài sản ựảm bảo 66

4.3.3 Thực hiện nghiêm túc quy trình cho vay và quản lý tắn dụng 68

4.3.4 Cơ cấu lại dư nợ tắn dụng 68

4.3.5 Áp dụng mô hình 3 bộ phận (quy trình cho vay và quản lý tắn dụng ngày càng chặt chẽ) 69

4.3.6 Các biện pháp quản trị ựiều hành khác 71

4.4 đánh giá năng lực quản trị rủi ro tắn dụng tại EIB BMT 72

4.4.1 Năng lực thực hiện các bước trong quy trình quản trị rủi ro tắn dụng 72

4.4.2 Năng lực mô hình quản trị ựiều hành 74

4.4.3 Năng lực thẩm ựịnh hồ sơ khách hàng còn nhiều yếu tố cảm tắnh 74

4.4.4 Năng lực về quy trình cho vay và quản lý tắn dụng 75

4.4.5 Năng lực trong việc kiểm soát tắn dụng sau khi cho vay 76

4.4.6 Năng lực về vốn của ngân hàng 78

4.4.7 Năng lực về kỹ thuật, cơng nghệ của ngân hàng 78

4.4.8 Năng lực về nguồn lao động 79

4.4.9 Năng lực bộ phận kiểm tốn nội bộ 82

4.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới năng lực quản lý rủi ro tín dụng tại chi nhánh 82

4.5.1 Nhân tố chủ quan của chi nhánh 82

4.5.2 Nhân tố khách quan 84

4.6 Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng EIB BMT 85

4.6.1 Giải quyết vấn đề vốn cho ngân hàng 85

4.6.2 Giải pháp nâng cao năng lực quản trị điều hành 88

4.6.3 Thực hiện mơ hình kiểm sốt, dự đốn và định lượng rủi ro hoạt động tín dụng 89

4.6.4 Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng 91

4.6.5 Xây dựng và khai thác cĩ hiệu quả thơng tin tín dụng 92

4.6.6 Cơng tác quản lý nhân lực và đào tạo cán bộ 92

4.6.7 ðầu tư hệ thống thơng tin, cơng nghệ hiện đại 95

4.6.8 Nâng cao chất lượng các cơng cụ đo lường rủi ro tín dụng 95

4.6.9 ðẩy mạnh cơng tác kiểm sốt nội bộ 96

4.6.10 Nâng cao chất lượng giám sát tín dụng 96

4.6.11 Giải pháp quản lý của NHNN Việt Nam 97

5 KẾT LUẬN 99

TÀI LIỆU THAM KHẢO 102

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

BMT Buôn Ma Thuột

DNNN Doanh nghiệp nhà nước

DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

DANH MỤC CÁC BẢNG

Trang

Bảng 4.1: Kết quả huy ñộng vốn 53

Bảng 4.2: Tình hình dư nợ 55

Bảng 4.3: Số liệu kết quả hoạt ñộng kinh doanh năm 2010 57

Bảng 4.4: Dư nợ qua 2 năm 2009 - 2010 58

Bảng 4.5: Số liệu dư nợ và tỷ lệ nợ xấu tại EIB CN BMT 59

Bảng 4.6: Nợ quá hạn theo nguyên nhân 60

Bảng 4.7: Nợ quá hạn theo thời gian quá hạn 61

Bảng 4.8a: Nợ quá hạn theo loại nợ vay 62

Bảng 4.8b: Tỷ lệ nợ quá hạn theo loại nợ vay 62

Bảng 4.9a: Nợ quá hạn theo ngành kinh tế 63

Bảng 4.9b: Tỷ lệ nợ quá hạn theo ngành kinh tế 63

Bảng 4.10a: Nợ quá hạn theo tính chất ñảm bảo trong cho vay 64

Bảng 4.10b: Tỷ lệ NQH trên dư nợ phân theo tính chất bảo ñảm trong cho vay 65

Bảng 4.11: Danh mục TSðB và tỷ lệ cấp tín dụng theo từng loại TSðB 66

Bảng 4.12: Thẩm quyền quyết ñịnh cấp tín dụng ñối với EIB BMT 76

Bảng 4.13: Nguồn vốn EIB BMT 78

Bảng 4.14: Báo cáo nhân sự EIB BMT 80

Bảng 4.15: Kế hoạch ñến cuối năm 2011 của EIB BMT: 85

DANH MỤC CÁC BIỂU ðỒ, SƠ ðỒ

Trang

1 MỞ ðẦU

1.1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài

Trong tiến trình hội nhập nền kinh tế hiện nay, một trong những nguyên nhân chính gây ra những cuộc khủng hoảng kinh tế là do sự yếu kém của hệ thống ngân hàng Mối quan hệ chặt chẽ giữa ngân hàng – khách hàng – nền kinh

tế, địi hỏi các ngân hàng phải chủ động trong mọi tình huống, dự báo, dự đốn được khả năng xảy ra và định lượng rủi ro Từ đĩ cĩ biện pháp phịng ngừa hạn chế thấp nhất tác động của rủi ro trong vai trị trung gian tài chính của mình

Xu hướng tự do hĩa trong lĩnh vực tài chính đã tạo ra cơ hội cho các NHTM

mở rộng hoạt động về mặt địa lý, giúp cho các ngân hàng hạn chế được những tổn thương do những thay đổi điều kiện kinh tế trong nước Tuy nhiên, cạnh tranh giữa các tổ chức tài chính trên phạm vi tồn cầu cũng tạo ra một thị trường tài chính rủi ro hơn Trong bối cảnh đĩ, khơng một ngân hàng hay tổ chức tài chính nào cĩ thể tồn tại lâu dài mà khơng cĩ hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng một hệ thống quản trị nĩi chung và quản trị rủi ro tín dụng nĩi riêng cĩ vai trị sống cịn đối với hoạt động ngân hàng

Hoạt động tín dụng hiện nay đĩng vai trị quan trọng đối với các ngân hàng thương mại, nĩ mang lại thu nhập chính (80% thu nhập từ hoạt động tín dụng) cho các ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất hiện nay Vì vậy, hồn thiện chính sách quản trị rủi ro tín dụng để nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng là gĩp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng, tăng hiệu quả hoạt động của các ngân hàng

Với những lý do trên, được sự đồng ý của giáo viên hướng dẫn GS.TS Phạm Thị Mỹ Dung, Khoa Kế tốn và Quản trị kinh doanh, Viện sau đại học, tơi tiến

hành nghiên cứu đề tài “Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng

tại ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buơn Ma Thuột”

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản trị rủi ro và năng lực quản trị rủi ro tắn

dụng làm cơ sở cho việc ựánh giá thực trạng và ựề xuất các giải pháp

- đánh giá rủi ro và năng lực quản trị rủi ro tắn dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột

- đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực quản trị rủi ro tắn dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột

1.3 Câu hỏi ựặt ra cho nghiên cứu

- Trong quá trình hoạt ựộng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột thường gặp những rủi ro tắn dụng nào, nguyên nhân từ ựâu?

- Ngân hàng ựã quản lý rủi ro tắn dụng như thế nào và năng lực quản lý ra sao?

- để nâng cao năng lực quản trị rủi ro tắn dụng thì cần có giải pháp gì?

1.4 đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.4.1 đối tượng nghiên cứu

Nghiên cứu rủi ro tắn dụng và năng lực quản trị rủi ro tắn dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về nội dung: đề tài tập trung nghiên cứu năng lực quản trị rủi ro nói

chung và cụ thể hơn là quản trị rủi ro tắn dụng nói riêng tại Ngân hàng TMCP Xuất

Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột

- Phạm vi về không gian: đề tài ựược nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột

- Phạm vi thời gian: đề tài ựánh giá năng lực quản trị rủi ro tắn dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Buôn Ma Thuột từ khi thành lập ựến 2011 và ựề xuất giải pháp ựến năm 2015

2 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Một số nét về ngân hàng thương mại

2.1.1 Khái niệm và chức năng

Theo ðạo luật Ngân hàng của Cộng hoà Pháp 1941 ñã ñịnh nghĩa :“ Ngân hàng thương mại là những cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác, và sử dụng nguồn lực

ñó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính”

Theo pháp lệnh Ngân hàng Việt Nam năm 1990 : “ Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nghiệp vụ chủ yếu là thường xuyên nhận tiền gửi của khách hàng (dân cư và các doanh nghiệp), có trách nhiệm hoàn trả và sử dụng

ñể cho vay, thanh toán, chiết khấu …”

Theo Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam có hiệu lực vào tháng 10/2008:

“Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng ñược thực hiện toàn bộ hoạt ñộng ngân hàng và các hoạt ñộng kinh doanh khác có liên quan”

Nghị ñịnh của Chính phủ số 49/2000/Nð-CP ngày 12/9/2000 ñịnh nghĩa: “ Ngân hàng thương mại là ngân hàng ñược thực hiện toàn bộ hoạt ñộng ngân hàng

và các hoạt ñộng kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế nhà nước”

Như vậy: ngân hàng thương mại là một loại ñịnh chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường Nhờ hệ thống ñịnh chế tài chính trung gian này mà các nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội ñược huy ñộng, tập trung lại, ñồng thời sử dụng số vốn ñó ñể cấp tín dụng cho các tổ chức kinh tế, cá nhân nhằm phục vụ phát triển kinh tế - xã hội

Ngân hàng thương mại có các chức năng sau:

Chức năng làm trung gian tài chính

Chức năng làm trung gian thanh toán

Chức năng cung ứng các dịch vụ ngân hàng

Chức năng tạo tiền (bút tệ hay tiền ghi sổ)

2.1.2 Các loại hình ngân hàng thương mại

- Căn cứ vào hình thức sở hữu:

+ Ngân hàng thương mại quốc doanh: là các ngân hàng kinh doanh bằng vốn cấp phát của ngân sách nhà nước Ở Việt Nam hiện cĩ các ngân hàng thương mại quốc doanh lớn như Ngân hàng Nơng nghiệp và Phát triển Nơng thơn Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, Ngân hàng ðầu tư và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Phát triển Nhà ðồng bằng sơng Cửu Long…Về xu hướng thì các ngân hàng này dần dần sẽ được cổ phần hĩa

+ Ngân hàng thương mại cổ phần: là những ngân hàng hoạt động như cơng ty

cổ phần, nguồn vốn ban đầu do các cổ đơng đĩng gĩp

+ Ngân hàng thương mại liên doanh: cĩ vốn được gĩp bởi một bên là ngân hàng Việt Nam và bên cịn lại là ngân hàng nước ngồi, cĩ trụ sở đặt tại Việt Nam

và hoạt động theo luật pháp Việt Nam

+ Chi nhánh ngân hàng thương mại nước ngồi: là ngân hàng được thành lập theo vốn và luật pháp nước ngồi, được phép mở chi nhánh tại Việt Nam và chi nhánh này hoạt động theo luật pháp Việt Nam

+ Ngân hàng thương mại nước ngồi: là những ngân hàng được thành lập tại Việt Nam bằng vốn của các chủ thể nước ngồi và hoạt động theo luật pháp Việt Nam

- Căn cứ vào sản phẩm ngân hàng cung cấp cho khách hàng:

+ Ngân hàng bán buơn: số lượng sản phẩm cung cấp cho khách hàng khơng nhiều nhưng giá trị từng sản phẩm là rất lớn Khách hàng chủ yếu là các cơng ty qui

mơ lớn, các tập đồn kinh tế, tổng cơng ty

+ Ngân hàng bán lẻ: số lượng sản phẩm cung cấp cho khách hàng rất nhiều nhưng giá trị của từng sản phẩm thường khơng lớn Khách hàng chủ yếu là cá nhân hoặc doanh nghiệp cĩ qui mơ vừa và nhỏ

+ Ngân hàng vừa bán buơn vừa bán lẻ: bao gồm cả hai loại hình ngân hàng trên

và ở Việt Nam hiện nay loại hình ngân hàng này chiếm đa số

- Căn cứ vào lĩnh vực hoạt động:

+ Ngân hàng chuyên doanh: chỉ hoạt động chuyên một trong một lĩnh vực nào

ñó như công nghiệp, nông nghiệp, thương nghiệp, xuất nhập khẩu,… và hầu như loại hình ngân hàng này không còn tồn tại trong một nền kinh tế phát triển và hội nhập hiện nay mà chủ yếu là ngân hàng ña năng

+ Ngân hàng ña năng, kinh doanh tổng hợp: là loại ngân hàng hoạt ñộng ở mọi lĩnh vực kinh tế và thực hiện bất kỳ nghiệp vụ nào ñược phép của ngân hàng thương mại

2.1.3 Các nghiệp vụ của ngân hàng thương mại

1/ Nghiệp vụ tạo lập nguồn vốn ( nghiệp vụ nợ)

NHTM thực hiện nghiệp vụ này chính là dùng các biện pháp nhằm huy ñộng, thu hút các nguồn vốn từ khách hàng trong nền kinh tế ðây là nghiệp vụ quan trọng, hình thành nên nguồn vốn hoạt ñộng của ngân hàng Trên cơ sở ñó, ngân hàng sử dụng chúng ñể thực hiện các nghiệp vụ cho vay, ñầu tư …

Nguồn vốn của NHTM gồm:

- Vốn ñiều lệ và các quỹ:

Vốn ñiều lệ là nguồn vốn ban ñầu khi ngân hàng mới bắt ñầu ñi vào hoạt ñộng

và ñược ghi vào bảng ñiều lệ của ngân hàng Vốn ñiều lệ phải ñạt mức tối thiểu theo qui ñịnh của pháp luật Vốn ñiều lệ có thể ñược thay ñổi theo xu hướng tăng lên nhờ ñược cấp bổ sung hoặc phát hành cổ phiếu bổ sung hoặc ñược kết chuyển từ quỹ dự trữ bổ sung vốn ñiều lệ Vốn ñiều lệ sử dụng ñể xây dựng, mua sắm tài sản

cố ñịnh, các phương tiện làm việc và quản lý Ngoài ra, vốn ñiều lệ còn ñể hùn vốn, liên doanh, cấp vốn cho các công ty trực thuộc và thực hiện các hoạt ñộng kinh doanh khác

Các quỹ của ngân hàng: hình thành khi ngân hàng ñi vào hoạt ñộng, bao gồm các quỹ trích từ lãi ròng hàng năm của ngân hàng như: quỹ dự trữ bổ sung vốn ñiều

lệ, các quỹ dự phòng, quỹ ñầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi…Ngoài ra, còn có các quỹ ñược hình thành bằng các trích vào chi phí hoạt ñộng của ngân hàng như quỹ khấu hao tài sản, quỹ dự phòng ñể xử lý rủi ro…

Ở Việt Nam theo quyết ñịnh số 457/2005/Qð – NHNN ngày 19/04/2005 thì vốn tự có của NHTM bao gồm:

+ Vốn tự có cơ bản (Vốn cấp 1): Vốn ñiều lệ thực có (vốn ñã ñược cấp, vốn ñã

góp), quỹ dự trữ bổ sung vốn ựiều lệ, quỹ dự phòng tài chắnh, quỹ ựầu tư phát triển nghiệp vụ, lợi nhuận không chia

+ Vốn tự có bổ sung (Vốn cấp 2): Phần giá trị tăng thêm của tài sản cố ựịnh và của các loại chứng khoán ựầu tư ựược ựịnh giá lại Trái phiếu chuyển ựổi hoặc cổ phiếu ưu ựãi do tổ chức tắn dụng phát hành có thời hạn dài

- Vốn huy ựộng: là nguồn vốn chủ yếu sử dụng trong hoạt ựộng kinh doanh của ngân hàng, chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn kinh doanh của NHTM Nguồn vốn huy ựộng gồm: tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn của khách hàng, tiền gửi tiết kiệm của dân cư, nguồn vốn huy ựộng qua phát hành các giấy tờ có giá như

kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửiẦ

- Nguồn vốn ựi vay: trường hợp vốn tự có và vốn huy ựộng không ựáp ứng ựủ

nhu cầu kinh doanh, NHTM có thể vay vốn của các chủ thể sau:

+ Vay của ngân hàng nhà nước dưới hình thức tái cấp vốn như chiết khấu, tái chiết khấu các chứng từ có giá; cầm cố, tái cầm cố các thương phiếu Ầ

+ Vay của các ngân hàng thương mại khác qua thị trường liên ngân hàng, hợp ựồng mua lại

+ Vay các tổ chức tài chắnh, tắn dụng quốc tế Ầ

- Nguồn vốn khác: Vốn tiếp nhận từ ngân sách nhà nước ựể thực hiện các chương trình, dự án theo kế hoạch tập trung của nhà nước, vốn chiếm dụng của khách hàng trong quá trình thực hiện dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt,Ầ

2/ Nghiệp vụ sử dụng vốn ( nghiệp vụ có)

Với nguồn vốn có ựược từ nghiệp vụ nguồn vốn, ngân hàng thương mại sử dụng cho các hoạt ựộng sau:

- Thiết lập dự trữ nhằm ựáp ứng yêu cầu sau:

+ Duy trì dự trữ bắt buộc theo quy ựịnh ngân hàng nhà nước

+ Thực hiện lệnh rút tiền và thanh toán chuyển khoản của khách hàng

+ Chi trả các khoản tiền gửi ựến hạn, chi trả lãiẦ

+ đáp ứng nhu cầu vay vốn hợp lý trong ngày của khách hàng

+ Thực hiện các khoản chi tiêu hàng ngày tại ngân hàng Ầ

Dự trữ của ngân hàng có thể tồn tại dưới hình thức tiền mặt, tiền gửi tại ngân

hàng khác và các chứng khoán có tính thanh khoản cao

- Cấp tín dụng: bao gồm nghiệp vụ cho vay ngắn hạn, trung, dài hạn, chiết khấu thương phiếu và chứng từ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh

- ðầu tư tài chính: sử dụng các nguồn vốn ổn ñịnh ñể thực hiện các hình thức ñầu tư nhằm kiếm lời và chia sẻ rủi ro với nghiệp vụ tín dụng Các hình thức ñầu tư gồm: góp vốn, liên doanh, mua cổ phần của các công ty, xí nghiệp và các tổ chức tín dụng khác; mua chứng khoán và các giấy tờ có giá ñể hưởng lợi tức và chênh lệch giá

- Sử dụng vốn cho những mục ñích khác như: mua sắm thiết bị, dụng cụ phục

vụ cho hoạt ñộng kinh doanh, xây dựng trụ sở ngân hàng, hệ thống kho bãi và các chi phí khác

3/ Nghiệp vụ trung gian: Là các dịch vụ khi ngân hàng cung cấp dịch vụ cho khách

hàng nhận ñược các khoản hoa hồng và lệ phí như: tổ chức thanh toán không dùng

tiền mặt cho khách hàng, kinh doanh vàng, ngoại tệ…

Các nghiệp vụ trên của NHTM không thể tách rời, ñộc lập nhau mà có mối quan hệ tương hỗ với nhau trong quá trình hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng

2.2 Quản trị kinh doanh ngân hàng

ñó lãnh ñạo nhân viên ngân hàng thực hiện các mục tiêu ñã ñề ra

Quản trị kinh doanh ngân hàng là việc thiết lập các chương trình hoạt ñộng kinh doanh ñể ñạt các mục ñích, mục tiêu kinh doanh dài hạn và ngắn hạn của ngân hàng, là việc xác ñịnh và ñiều hòa các nguồn tài nguyên ñể thực hiện chương trình, các mục tiêu kinh doanh, ñó là việc tổ chức, lãnh ñạo và kiểm tra nhân viên của ngân hàng thực hiện chương trình, các mục tiêu ñã ñề ra

Như vậy, có thể thấy quản trị kinh doanh ngân hàng bao gồm :

- Hoạch ñịnh chiến lược kinh doanh của ngân hàng nhằm ñạt ñược mục tiêu dài hạn trong tương lai

- Xác ñịnh các nguồn vốn cần phải có ñể thực hiện ñược mục tiêu, bao gồm tài nguyên về con người, cơ sở vật chất kỹ thuật cũng như nguồn vốn tối thiểu ban ñầu của ngân hàng

- Xây dựng một kế hoạch hành ñộng nhằm bố trí các nguồn lao ñộng, phân phối các nguồn tài chính, thiết kế và xây dựng chức năng cho bộ máy ñiều hành…

2.2.2 Sự cần thiết của quản trị kinh doanh ngân hàng

Hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng là hoạt ñộng gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế, ñồng thời gắn liền với việc tìm kiếm lợi nhuận của ngân hàng Do ñó,

ñể ñạt mục tiêu trên, ngân hàng cần phải thoả mãn cao nhất các nhu cầu của khách hàng, vì khách hàng chính là nhân tố quyết ñịnh ñến sự thành bại của ngân hàng ðể làm ñược ñiều ñó, mỗi ngân hàng cần phải có chiến lược kinh doanh, phải có bộ máy hoạt ñộng hiệu quả Việc vạch ra chiến lược kinh doanh và tổ chức bộ máy ñể thực hiện tốt mối quan hệ với khách hàng nhằm tối ña hóa lợi nhuận là cần thiết ñối với mỗi ngân hàng

Với tư cách cá nhân, từng con người không thể nào ñạt ñược các mục tiêu to lớn mà những người này cần phải hợp lực với nhau thì mới có thể ñạt ñược mục tiêu

to lớn ñó Vì lẽ này mà công tác quản trị ra ñời nhằm tập hợp các khả năng cá nhân thành một khả năng tập thể ñể ñạt ñến mục tiêu chung

Lịch sử phát triển của xã hội loài người ñã chứng minh rằng một tổ chức, một doanh nghiệp muốn ñạt ñược mục tiêu chung cần phải có sự thống nhất ý chí và sự phối hợp hài hòa của các thành viên trong cùng tổ chức ðiều ñó còn lệ thuộc rất nhiều vào khả năng quản trị của nhà lãnh ñạo

2.2.3 Các lĩnh vực của quản trị kinh doanh ngân hàng

- Quản trị tổng quát: chủ yếu là thiết lập các bộ phận và ñưa ra ñịnh hướng cho tất cả các bộ phận trong tổ chức Kế ñến là xác ñịnh quyền hạn, trách nhiệm từng bộ phận và kiểm tra, giám sát công việc của các bộ phận ñó, thiết lập các mối quan hệ với các ban ngành …

- Quản trị tài chính: có chức năng hoạch ñịnh các nguồn tài chính của ngân

hàng ñảm bảo cho ngân hàng hoạt ñộng bình thường Quản trị tài chính còn có chức năng chọn lựa và ñưa ra các quyết ñịnh ñầu tư sinh lời, ñảm bảo khả năng thanh toán của ngân hàng

- Quản trị sản xuất – kinh doanh: thực hiện việc ñiều hành trực tiếp hoạt ñộng

sản xuất kinh doanh của ngân hàng Chức năng chủ yếu của quản trị sản xuất kinh doanh là hoạch ñịnh sản phẩm, xác ñịnh chất lượng sản phẩm, ñối tượng khách hàng và tiêu thụ sản phẩm

- Quản trị tiếp thị: ñây là loại quản trị có vai trò quan trọng ñối với sự thành bại của ngân hàng vì nó giúp ngân hàng ñưa ra chiến lược kinh doanh ñúng ñắn nhất

Quản trị tiếp thị xuất phát từ việc nghiên cứu thị trường mà ngân hàng ñang thực

hiện mục tiêu của mình Quản trị tiếp thị bao gồm các công việc như nghiên cứu nhu cầu khách hàng, nghiên cứu môi trường kinh doanh, sản phẩm, quảng cáo tổ chức việc ñưa sản phẩm, dịch vụ ñến người tiêu dùng nhanh nhất nhưng với chi phí thấp nhất

- Quản trị nhân sự: bao gồm việc tuyển chọn, huấn luyện nhân viên và hoạch

ñịnh các chương trình sử dụng nhân viên có hiệu quả nhất Ngoài ra, quản trị nhân

sự còn ñảm nhận việc ñịnh ra chế ñộ lương bổng và ưu ñãi nhằm khích lệ nhân viên làm việc

- Quản trị tài sản có – tài sản nợ: là quản trị các nguồn vốn và việc sử dụng vốn của ngân hàng nhằm ñảm bảo hiệu quả kinh tế cao nhất, hạn chế ñược rủi ro phát sinh trong kinh doanh Mục tiêu chủ yếu là khơi tăng các nguồn vốn huy ñộng ñể ñáp ứng nhu cầu kinh doanh, ñồng thời tìm kiếm các lĩnh vực ñầu tư có hiệu quả ñể vừa mang lại lợi nhuận cao vừa chấp hành ñúng các quy chế quản lý của Nhà nước

và ñảm bảo khả năng thanh khoản của ngân hàng

- Quản trị vốn tự có và sự an toàn của ngân hàng: với mục tiêu là ñảm bảo một mức vốn tự có tối thiểu trên tổng số vốn kinh doanh của ngân hàng Hệ số vốn tự có trên tài sản kinh doanh càng cao thì sự an toàn càng lớn

- Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng: ñây là việc theo dõi quá trình sử

dụng vốn của ngân hàng Nhiệm vụ chủ yếu là kiểm soát và hạn chế các loại rủi ro phát sinh cũng như ñưa ra giải pháp xử lý rủi ro hiệu quả nhất

- Quản trị kết quả tài chính: là hoạch ñịnh các khoản chi tiêu và các khoản thu nhập do kinh doanh mang lại Trong ñó phải ñề ra các giải pháp nhằm tiết giảm chi phí một cách hợp lý và tăng các khoản thu trong kinh doanh cho ngân hàng

2.3 Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng:

2.3.1 Rủi ro của ngân hàng

Mọi người ñều thừa nhận rằng môi trường sống của chúng ta ñầy rẫy những rủi

ro Rủi ro có thể xuất hiện trong mọi ngành, mọi lĩnh vực Rủi ro có thể xuất hiện một cách bất ngờ ở mọi lúc, mọi nơi Tùy theo cách tiếp cận, có những cách ñịnh nghĩa khác nhau về rủi ro Nhưng nhìn chung, có thể chia làm 2 quan ñiểm:

- Theo quan ñiểm truyền thống: Rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc các yếu tố liên qun ñến nguy hiểm, khó khăn, hoặc ñiều không chắc chắn có thể xảy

ra cho con người [2]

Xã hội loài người càng phát triển, hoạt ñộng của con người cũng ngày càng nhiều,

ña dạng và xuất hiện những rủi ro mới chưa từng có trong quá khứ

- Theo quan ñiểm trung hòa: Rủi ro là sự bất trắc có thể ño lường ñược Rủi ro vừa mang tính tích cực vừa mang tính tiêu cực Rủi ro có thể mang ñến cho con người những tổn thất, mất mát, nguy hiểm nhưng cũng có thể mang ñến những cơ hội, thời

cơ Nếu tích cực nghiên cứu, nhận dạng ño lường rủi ro, chúng ta có thể tìm ñược những biện pháp phòng ngừa, hạn chế những tiêu cực và phát huy ñược những cơ hội tích cực mang lại từ rủi ro [2]

Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng: Rủi ro là những biến cố không mong ñợi

mà khi xảy ra sẽ dẫn ñến sự tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ ra thêm một khoản chi phí ñể có thể hoàn thành ñược một nghiệp vụ tài chính nhất ñịnh [3]

2.3.2 Các rủi ro trong hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng

1/ Rủi ro tín dụng:

Ngân hàng thương mại là loại hình kinh doanh chứa ñựng nguy cơ rủi ro cao, trong các hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng, kinh doanh tín dụng mang lại nguồn lợi nhuận lớn nhất Tuy nhiên, những rủi ro tín dụng cũng gây thiệt hại khôn lường thậm chí làm phá sản ngân hàng

- Khái niệm: Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của

ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả ñược nợ hoặc trả

nợ không ñúng hạn cho ngân hàng [3]

A.Saunders và H.Lange ñịnh nghĩa: “ Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập

dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể ñược thực hiện ñầy ñủ

về cả số lượng và thời hạn.” Timothy W.Koch cho rằng: “Rủi ro tín dụng là sự thay ñổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc vốn vay không ñược thanh toán hay thanh toán trễ hạn

Rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng, theo quy ñịnh tại ðiều 2 Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng ban hành theo Quyết ñịnh số 493/2005/Qð-NHNN ngày 22/4/2005 của

Thống ñốc NHNN, “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt ñộng

ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Vậy rủi ro tín dụng là những thiệt hại kinh tế mà ngân hàng thương mại phải gánh chịu do khách hàng vay vốn sai hẹn trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ vốn gốc

và nợ lãi hoặc không hoàn trả ñược nợ vay của ngân hàng do các nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan Rủi ro tín dụng gây tổn thất về tài chính cho ngân hàng, ñó là làm giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn; trong trường hợp nghiêm trọng có thể dẫn ñến thua lỗ, hoặc ở mức ñộ cao hơn có thể dẫn ñến phá sản

Rủi ro tín dụng thường ñược ñánh giá dựa vào hệ số nợ quá hạn

Dư nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = - x 100%

Tổng dư nợ cho vay

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và lãi ñã quá hạn

Nợ quá hạn ñược phân chia theo thời hạn:

+ Nợ quá hạn dưới 90 ngày – Nợ cần chú ý

+ Nợ quá hạn từ 90 ñến 180 ngày – Nợ dưới tiêu chuẩn

+ Nợ quá hạn từ 180 đến 360 ngày – Nợ nghi ngờ

+ Nợ quá hạn trên 360 ngày – Nợ cĩ khả năng mất vốn

Do việc phân loại nợ được tính theo thời gian như vậy, nên những khoản tín dụng ở Việt Nam tiềm ẩn rất nhiều rủi ro Vì rằng những khoản nợ đã quá hạn do khách hàng khơng cịn khả năng thanh tốn nhưng vì lý do nào đĩ được ngân hàng gia hạn nợ thì những khoản nợ trên sẽ trở thành nợ trong hạn và khơng được trích

dự phịng, khách hàng khơng được xếp vào diện cần theo dõi Hoặc như khoản nợ cịn trong hạn nhưng khách hàng kinh doanh khơng hiệu quả, khả năng trả nợ mong manh, nhưng vẫn chưa được xếp vào loại nợ xấu để tiến hành những biện pháp phịng ngừa

- Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng:

Trong quan hệ tín dụng cĩ hai đối tượng tham gia là ngân hàng cho vay và

người đi vay Nhưng người đi vay sử dụng tiền vay trong một thời gian, khơng gian

cụ thể, tuân theo sự chi phối của những điều kiện cụ thể nhất định mà ta gọi là mơi

trường kinh doanh, và đây là đối tượng thứ ba cĩ mặt trong quan hệ tín dụng Rủi ro tín dụng xuất phát từ mơi trường kinh doanh gọi là rủi ro do nguyên nhân khách quan Rủi ro xuất phát từ người vay và ngân hàng cho vay gọi là rủi ro do

nguyên nhân chủ quan

+ Rủi ro tín dụng do nguyên nhân khách quan từ mơi trường kinh doanh:

Sự thay đổi của mơi trường tự nhiên như thiên tai, dịch bệnh, bão lụt gây tổn thất cho khách hàng vay vốn kinh doanh

Sự biến động quá nhanh và khơng dự đốn được của thị trường thế giới

Sự tấn cơng của hàng nhập lậu làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng chưa thực sự lành mạnh, việc chạy theo quy mơ, bỏ qua các tiêu chuẩn, điều kiện trong cho vay, thiếu quan tâm đến chất lượng khoản vay

Rủi ro do mơi trường pháp lý chưa thuận lợi và sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương

Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của Ngân hàng Nhà nước

Hệ thống thơng tin hỗ trợ tín dụng cịn bất cập

Thay đổi về lãi suất, tỷ giá hối đối, lạm phát, chỉ số giá cả tăng, nguyên vật liệu đầu vào tăng ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của khách hàng, khĩ khăn tài chính dẫn đến khơng cĩ khả năng trả nợ

+ Rủi ro tín dụng do nguyên nhân chủ quan từ người vay:

Sử dụng vốn sai mục đích so với phương án kinh doanh khi giải ngân

Năng lực quản lý kinh doanh kém, đầu tư nhiều lĩnh vực vượt quá khả năng quản lý

Khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng dưới một danh nghĩa hay nhiều thực thể khác nhau nên thiếu sự phân tích trên tổng thể, khĩ theo dõi được dịng tiền dẫn đến việc sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanh tốn dây chuyền

Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch, che dấu các khoản lỗ Chưa thực sự thay đổi quan điểm, cịn xem vốn ngân hàng là vốn nhà nước, nếu doanh nghiệp làm ăn khơng hiệu quả thì ngân hàng chịu, ngân hàng thua lỗ thì nhà nước chịu

Khách hàng kinh doanh thua lỗ, hàng hĩa sản xuất ra khơng bán được, khơng trả được nợ vay ngân hàng

Rủi ro tín dụng do khách hàng cố ý lừa đảo

+ Rủi ro tín dụng do nguyên nhân chủ quan từ ngân hàng

Rủi ro do thiếu thơng tin khi thẩm định và khi ra quyết định cho vay nên dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm

Rủi ro do thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay, hệ thống cảnh báo sớm về các khoản vay cĩ vấn đề khơng hiệu quả nên khơng thể can thiệp kịp thời

Rủi ro do áp lực phải hồn thành chỉ tiêu kế hoạch hàng năm được giao, chưa thật sự quan tâm đến chất lượng tín dụng

Rủi ro do hệ thống kiểm sốt trong khi cho vay khơng chặt chẽ và kém hiệu quả Rủi ro do lõng lẻo trong cơng tác kiểm sốt nội bộ của ngân hàng

Rủi ro do ý muốn chủ quan của người xét duyệt hoặc cấp cĩ thẩm quyền

Rủi ro do bố trí cán bộ thiếu ñạo ñức và trình ñộ chuyên môn nghiệp vụ

Rủi ro do việc chuyển dịch cơ cấu khách hàng theo ngành nghề, lĩnh vực còn chậm

- Tác ñộng của rủi ro tín dụng:

Rủi ro luôn tồn tại song song với các hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng, vì vậy việc hạn chế rủi ro ñến mức tối thiểu có ý nghĩa vô cùng quan trọng ñối với ngân hàng Tín dụng là một nội dung quan trọng, chiếm khoảng 60-80% trong toàn bộ hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng Các rủi ro tín dụng vì thế có ảnh hưởng rất lớn tới ngân hàng, thông thường các rủi ro tín dụng vào khoảng 90% các rủi ro cơ bản Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những vấn ñề trọng tâm hiện nay, ñang ñược sự quan tâm chú ý ñặc biệt của hệ thống ngân hàng trên toàn thế giới Khi ngân hàng không kiểm soát ñược rủi ro tín dụng sẽ gây nên nhiều bất lợi mà chủ yếu là các vấn

ñề như:

ðối với ngân hàng

* Giảm lợi nhuận: Khi rủi ro tín dụng xảy ra sẽ phát sinh các khoản nợ khó thu

hồi Ảnh hưởng trước mắt của nó ñến hoạt ñộng ngân hàng là sự ứ ñọng vốn dẫn ñến làm giảm vòng quay vốn của ngân hàng Mặt khác, khi có quá nhiều các khoản

nợ khó hoặc không thu hồi ñược sẽ lại phát sinh các khoản chi phí quản lý, giám sát, thu nợ Các chi phí này còn cao hơn khoản thu nhập từ việc tăng lãi suất các khoản nợ quá hạn bởi vì thực ra ñây chỉ là những khoản thu nhập ảo, thực tế ngân hàng rất khó có khả năng thu hồi ñầy ñủ ñược chúng Bên cạnh ñó, ngân hàng vẫn phải trả lãi cho các khoản tiền huy ñộng ñược trong khi một bộ phận tài sản của ngân hàng không thu ñược lãi cũng như không chuyển ñược thành tiền ñể cho người khác vay và thu lãi Kết quả là lợi nhuận của ngân hàng sẽ bị giảm sút

* Giảm khả năng thanh toán: Ngân hàng thường lập kế hoạch cân ñối dòng tiền

ra (trả lãi và gốc tiền gửi, cho vay, ñầu tư mới ) và dòng tiền vào (tiền nhận gửi, tiền thu nợ gốc và lãi cho vay ) tại các thời ñiểm trong tương lai Khi các món vay không ñược thanh toán ñầy ñủ và ñúng hạn sẽ dẫn ñến sự không cân ñối giữa hai dòng tiền Các khoản tiền gửi, tiền tiết kiệm của khách hàng vẫn phải thanh toán ñúng kỳ hạn trong khi các khoản tiền vay của khách hàng lại không ñược hoàn trả

ñúng hẹn Nếu ngân hàng không ñi vay hoặc bán các tài sản của mình thì khả năng chi trả của ngân hàng sẽ bị suy yếu và hạn chế, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong khâu thanh toán

* Giảm uy tín: Nếu tình trạng mất khả năng chi trả tái diễn nhiều lần hay những

thông tin về rủi ro tín dụng của ngân hàng bị tiết lộ ra công chúng, uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính sẽ bị giảm sút

* Phá sản ngân hàng: Nếu doanh nghiệp vay vốn ngân hàng gặp khó khăn trong việc hoàn trả, nhất là những món vay lớn thì có thể dẫn ñến khủng hoảng trong hoạt ñộng của chính ngân hàng Ngân hàng nếu không chuẩn bị kịp thời cho những tình huống như vậy, mà thậm chí dù có cũng không ñủ khả năng ñáp ứng nhu cầu rút tiền quá lớn, sẽ nhanh chóng mất khả năng thanh toán, dẫn ñến sự sụp ñổ của ngân

hàng nếu NHNN không can thiệp kịp thời hoặc không thể can thiệp

ðối với khách hàng

Lãi vay ngân hàng ñược hạch toán vào chi phí sản xuất của doanh nghiệp Khi

ñể phát sinh nợ quá hạn với lãi suất lớn hơn lãi suất trong hạn thì chi phí của doanh nghiệp sẽ tăng lên Doanh nghiệp ñã ñang gặp khó khăn trong tình hình tài chính lại càng thêm khó khăn gấp bội Nguy cơ không có ñủ tiền ñể trả nợ cho ngân hàng là ñiều không thể tránh khỏi, dẫn ñến việc phát mại tài sản thế chấp, ñôi khi dẫn ñến

tình trạng phá sản cho khách hàng

ðối với nền kinh tế

Khi ngân hàng gặp khó khăn thì việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp, nền kinh

tế bị ngừng trệ Do một lượng vốn lớn nằm tồn ñọng trong các khoản nợ quá hạn,

nợ khó ñòi, ngân hàng không có ñủ vốn ñể cho vay các dự án có hiệu quả, mở rộng

và phát triển sản xuất Trong khi ñó, tiền cho vay của ngân hàng lại hoạt ñộng không có hiệu quả mà ngân hàng lại không thể kiểm soát nổi Kết quả là sản xuất ñình ñốn, nền kinh tế không phát triển, xã hội bị rối loạn

Như vậy, rủi ro tín dụng xảy ra dù ở mức ñộ nào cũng gây ảnh hưởng ñến sự phát triển của ngân hàng nói riêng và sự tăng trưởng của nền kinh tế nói chung Vì

vậy, quản trị rủi ro tín dụng không chỉ là trách nhiệm của riêng ngân hàng mà là của toàn nền kinh tế

- Các phương pháp quản lý rủi ro tín dụng:

+ Thực hiện ñúng các quy ñịnh pháp luật về cho vay, bảo ñảm tiền vay; xem xét và quyết ñịnh cho vay có bảo ñảm bằng tài sản hoặc không có bảo ñảm bằng tài sản, cho vay có bảo ñảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay, tránh các vướng mắc khi xử lý tài sản ñảm bảo ñể thu hồi nợ vay ðặc biệt chú trọng thực hiện các giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng, không ñể nợ xấu gia tăng

+ Phải tăng cường kiểm tra, giám sát việc chấp hành các nguyên tắc, thủ tục cho vay và cấp tín dụng khác, tránh xảy ra sự cố gây thất thoát tài sản; sắp xếp lại tổ chức bộ máy, tăng cường công tác ñào tạo cán bộ ñể ñáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng trong ñiều kiện hội nhập quốc tế

+ Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt ñộng kinh doanh, ñối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ của tổ chức tín dụng

+ Thực hiện chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác ñịnh và ño lường rủi ro tín dụng có hiệu quả trong ñó bao gồm cách thức ñánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, hợp ñồng tín dụng, các tài sản ñảm bảo, khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ của tổ chức tín dụng

+ Thực hiện các quy ñịnh ñảm bảo kiểm soát rủi ro và an toàn hoạt ñộng tín dụng

+ ðối với các trường hợp chai ỳ trả nợ vay các tổ chức tín dụng cần áp dụng các biện pháp kiên quyết, ñúng pháp luật ñể thu hồi nợ vay, kể cả việc xử lý tài sản thế chấp, cầm cố và bảo lãnh, khởi kiện lên cơ quan tòa án

+ Phân tán rủi ro trong cho vay, không dồn vốn cho vay quá nhiều ñối với một khách hàng hoặc không tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực kinh

tế có rủi ro cao

+ Thực hiện tốt việc thẩm ñịnh khách hàng và khả năng trả nợ

+ Bảo hiểm tiền vay

+ Phải có một chính sách tín dụng hợp lý và duy trì các khoản dự phòng ñể ñối phó với rủi ro

+ Trước khi cho vay ñối với một khách hàng, ngân hàng cần xem xét kỹ và

ñảm bảo các ñiều kiện sau :

• Khả năng trả nợ của khách hàng lớn hơn hoặc bằng mức cho vay

• Tài sản ñảm bảo: mức cho vay không ñược vượt quá 70% tài sản ñảm bảo

• Tổng dư nợ cho vay một khách hàng không ñược phép vượt quá 15% vốn

tự có của ngân hàng

2/ Rủi ro tỷ giá :

- Khái niệm: Rủi ro tỷ giá phát sinh trong quá trình cho vay ngoại tệ hoặc

quá trình kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng khi tỷ giá biến ñộng theo chiều bất lợi cho ngân hàng

- Phương pháp quản lý rủi ro tỷ giá:

+ Áp dụng giải pháp cho vay bằng loại ngoại tệ này nhưng thu nợ bằng loại ngoại tệ khác ổn ñịnh hơn với tỷ giá kỳ hạn ñã ñược ấn ñịnh trước trong hợp ñồng tín dụng

+ ða dạng hoá các loại ngoại tệ trong dự trữ và thanh toán, hạn chế tập trung

+ Áp dụng các biện pháp bảo hiểm rủi ro tỷ giá như hợp ñồng kỳ hạn (Forward), quyền lựa chọn ( Option), nghiệp vụ Swap ngoại tệ

+ Chuyển giao rủi ro tỷ giá cho cơ quan bảo hiểm

+ ða dạng hoá các nguồn vốn ngoại tệ trong kinh doanh

+ Thực hiện tốt việc dự báo tỷ giá

3/ Rủi ro thanh khoản:

- Khái niệm:

Rủi ro thanh khoản là loại rủi ro xuất hiện trong trường hợp ngân hàng thiếu khả năng chi trả, không chuyển ñổi kịp các loại tài sản ra tiền hoặc không có khả năng vay mượn ñể ñáp ứng yêu cầu của các hợp ñồng thanh toán

Một trong những nhiệm vụ quan trọng của bất kỳ một ngân hàng nào là bảo ñảm khả năng thanh khoản ñầy ñủ ðiều này có nghĩa là ngân hàng có sẵn lượng vốn khả dụng trong tay, hoặc có thể tiếp cận dễ dàng với các nguồn vốn vay mượn bên ngoài với chi phí hợp lý, hoặc có thể nhanh chóng bán bớt một số tài sản ở mức

giá thỏa ñáng ñể ñáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt ñộng kinh doanh

Hiện tượng thiếu hụt thanh khoản thường là một trong những dấu hiệu ñầu tiên cho thấy ngân hàng ñang ở trong tình trạng khó khăn tài chính nghiêm trọng Hậu quả tiếp theo có thể là: ngân hàng mất dần các khoản tiền gửi cũ vì áp lực rút tiền ngày càng gia tăng, ñồng thời không thể thu hút thêm các khoản tiền gửi mới do thái ñộ dè dặt của công chúng ñối với ngân hàng, một số ngân hàng thì ở trong tình thế cho vay hỗ trợ một cách miễn cưỡng vì phải huy ñộng vốn với lãi suất cao hơn lãi suất cho vay, càng làm suy giảm hơn lợi nhuận của ngân hàng

Trong những năm gần ñây, tình trạng thiếu hụt thanh khoản ở mức ñộ lớn tại một số ngân hàng và trở thành một trong những nguyên nhân ñưa ñến phá sản ñã khẳng ñịnh rằng vấn ñề thanh khoản là không thể bỏ qua Do ñó ngày nay, công tác quản trị thanh khoản trở nên quan trọng hơn so với trước ñây bởi vì một ngân hàng

có thể bị ñóng cửa nếu không ñáp ứng ñủ nhu cầu thanh khoản, mặc dù về mặt kỹ thuật nó vẫn còn khả năng trả nợ Hơn nữa, năng lực quản trị thanh khoản là thước

ño quan trọng về tính hiệu quả tổng thể ñể ñạt ñến các mục tiêu dài hạn của ngân hàng

- Nguyên nhân dẫn ñến rủi ro trong thanh khoản:

+ Ngân hàng vay mượn quá nhiều các khoản tiền gửi, quỹ dự trữ từ các cá nhân, sau ñó chuyển hóa chúng thành những tài sản ñầu tư có kỳ hạn Do ñó, ñã xảy

ra tình trạng bất cân xứng giữa ngày ñáo hạn của các khoản ñã sử dụng vốn và ngày ñáo hạn của các nguồn vốn huy ñộng

+ Do sự nhạy cảm với sự thay ñổi về lãi suất ñầu tư, nhất là các khoản tiền gửi Khi lãi suất ñầu tư tăng, một số người gửi tiền rút vốn của họ ra khỏi ngân hàng ñể ñầu tư vào nơi có tỷ suất sinh lợi cao hơn, còn các khách hàng vay tiền sẽ tích cực tiếp cận các khoản tín dụng vì có lãi suất thấp hơn Như vậy, sự thay ñổi lãi suất ảnh hưởng cả khách hàng vay tiền và gửi tiền, kế ñó là hai tác ñộng ñến trạng thái thanh khoản của ngân hàng… Hơn nữa, những xu hướng về sự thay ñổi lãi suất còn ảnh hưởng ñến giá trị thị trường của các tài sản mà ngân hàng có thể ñem bán ñể tăng thêm nguồn cung cấp thanh khoản và trực tiếp ảnh hưởng ñến chi phí vay mượn trên thị trường tiền tệ

4/ Rủi ro lãi suất:

- Khái niệm:

Rủi ro lãi suất là loại rủi ro xuất hiện khi có sự thay ñổi của lãi suất thị trường hoặc những yếu tố có liên quan ñến lãi suất dẫn ñến tổn thất về tài sản hoặc làm giảm thu nhập của ngân hàng

- Nguyên nhân dẫn ñến rủi ro lãi suất:

Do các ngân hàng áp dụng các loại lãi suất khác nhau trong quá trình huy ñộng vốn và cho vay

Do có sự không phù hợp về khối lượng giữa nguồn vốn huy ñộng với việc sử dụng nguồn vốn ñó ñể cho vay

Do không có sự phù hợp về thời hạn giữa nguồn vốn huy ñộng với việc sử dụng nguồn vốn ñó ñể cho vay

Do tỷ lệ lạm phát dự kiến không phù hợp với tỷ lệ lạm phát thực tế, ñiều này làm cho vốn của ngân hàng không ñược bảo toàn sau khi cho vay

- Phương pháp quản lý rủi ro lãi suất:

+ Mua bảo hiểm rủi ro lãi suất : ngân hàng chuyển giao toàn bộ rủi ro lãi suất cho cơ quan bảo hiểm chuyên nghiệp

+ Áp dụng các biện pháp cho vay thương mại bằng cách cho vay ngắn hạn, ñể khi lãi suất thị trường thay ñổi theo chiều hướng tăng thì ngân hàng sẽ kịp thời tăng lãi suất cho vay

+ Áp dụng các bảo hiểm lãi suất như thực hiện hợp ñồng có kỳ hạn về lãi suất, quyền lựa chọn lãi suất

+ ðảm bảo cân ñối tài sản có nhạy cảm với lãi suất với tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất

+ Thực hiện dự báo lãi suất, có nhiều nhân tố ảnh hưởng ñến lãi suất như cung cầu về vốn tín dụng, tỷ suất lợi nhuận bình quân của các doanh nghiệp, tỷ lệ lạm phát dự kiến, chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ương trong từng thời kỳ

5/ Các loại rủi ro khác:

+ Rủi ro giá cả:

ðây là rủi ro về việc giá trị các tài sản của một ngân hàng có thể biến ñộng Rủi

ro này xuất hiện trong tất cả các chủng loại tài sản, từ bất ñộng sản ñến cổ phiếu và trái phiếu…

+ Rủi ro pháp lý:

Rủi ro pháp lý thường tác ñộng tới các ngân hàng theo hai cách:

- Các khách hàng và những người khác có thể khởi kiện ngân hàng mà lý do khởi kiện có thể phát sinh từ quá trình hoạt ñộng kinh doanh bình thường chẳng hạn như việc ngân hàng từ chối cấp hạn mức cho vay mà theo khách hàng là vô lý Tuy nhiên các trường hợp có thể phát sinh từ các lý do tách biệt khỏi hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng như việc tài trợ cho những khách hàng gây ô nhiễm môi trường có thể ngân hàng bị các bên thứ ba kiện cáo,…

- Khi các thu xếp pháp lý của một ngân hàng có vấn ñề như trường hợp khi các hợp ñồng cho vay và tài sản ñảm bảo tiêu chuẩn của ngân hàng ñó có vấn ñề, hoặc nhà nước thay ñổi ñột ngột chính sách vĩ mô về cơ cấu kinh tế, lĩnh vực ưu tiên,… thì ñiều này có thể dẫn tới rủi ro thua lỗ cho ngân hàng

+ Rủi ro chiến lược:

Rủi ro chiến lược phát sinh từ các thay ñổi trong môi trường hoạt ñộng của ngân hàng trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính Rủi ro chiến lược cũng có thể phát sinh từ các hoạt ñộng của bản thân ngân hàng Ví dụ, việc xâm nhập vào một thị trường mới mà thiếu sự nghiên cứu ñầy ñủ và thiếu các nguồn lực cần thiết ñể khai thác thị trường này có thể làm ngân hàng gặp phải rủi ro thua lỗ

+ Rủi ro uy tín:

Rủi ro uy tín là rủi ro dư luận ñánh giá xấu về ngân hàng, gây khó khăn nghiêm trọng cho ngân hàng trong việc tiếp cận nguồn vốn hoặc khách hàng rời bỏ ngân hàng

2.3.3 Quản trị rủi ro trong hoạt ñộng ngân hàng

+ Khái niệm

Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận diện, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro Quản trị rủi ro bao gồm các bước: nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, ño lường rủi ro, kiểm soát phòng ngừa rủi ro và tài trợ

rủi ro [2]

Nội dung quản trị rủi ro gồm :

1/ Nhận dạng, phân tắch, ựo lường rủi ro

+ Nhận dạng rủi ro: Là quá trình xác ựịnh liên tục và có hệ thống các rủi ro Nhận dạng rủi ro bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt ựộng và toàn bộ mọi hoạt ựộng của ngân hàng nhằm thống kê ựược các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro ựã và ựang xảy ra mà còn dự báo ựược những dạng rủi

ro mới có thể xuất hiện, trên cơ sở ựó ựề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi

ro thắch hợp Qua nhận dạng sẽ biết về rủi ro và tổn thất Qua nhận dạng sẽ thống

kê ựược rủi ro ựã qua, dự báo các rủi ro trong tương lai

Phương pháp nhận dạng rủi ro: điều tra qua bảng câu hỏi, thanh tra hiện trường, tiến hành ựiều traẦ

+ Phân tắch rủi ro: Là phải xác ựịnh nguyên nhân gây ra rủi ro đây là công việc phức tạp vì mỗi rủi ro không chỉ do một nguyên nhân mà thường do nhiều nguyên nhân gây

ra Qua phân tắch sẽ biết nguyên nhân rủi ro, phân loại rủi ro, ứng xử rủi ro

+ đo lường rủi ro: để ựánh giá mức ựộ nghiêm trọng của rủi ro sử dụng nhiều tiêu thức như tần suất xảy ra rủi ro, mức ựộ ảnh hưởng của rủi ro, xếp loại theo mức ựộ nghiêm trọng qua hình thức lập ma trận ựo lường rủi ro Có những rủi ro xảy ra nhiều lần, tần suất cao nhưng mức ựộ tổn thất nhỏ và ngược lại, có những rủi ro vừa

có tần suất cao và thiệt hại cũng lớn Tùy vào ựiều kiện, tùy năng lực mà ưu tiên quản lý loại nào trước

2/ Kiểm soát rủi ro

Công việc trọng tâm của công tác quản lý là kiểm soát rủi ro đó là việc sử dụng các biện pháp, công cụ, kỹ thuật và chiến lược ựể ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu tổn thất và các ảnh hưởng không mong ựợi có thể xảy ra

Các biện pháp kiểm soát rủi ro phổ biến gồm:

- Né tránh rủi ro: Tránh các hoạt ựộng hoặc các nguyên nhân gây rủi ro, tổn thất đây là biện pháp thường xuyên, mỗi cá nhân hoặc ựơn vị sẽ lựa chọn biện pháp thắch hợp riêng Biện pháp này chỉ có tác dụng với các rủi ro có thể né tránh ựược Nhiều rủi ro bất ngờ thì không thể né tránh

- Ngăn ngừa rủi ro: Giảm thiểu số lần rủi ro và mức thiệt hại của rủi ro

- Giảm thiểu tổn thất: Cứu vớt các phần còn lại sau tổn thất, lập kế hoạch phòng ngừa, lập quỹ dự phòng, phân tán rủi ro

- Chuyển giao rủi ro: Chuyển rủi ro cho người khác, tổ chức khác qua ký hợp ñồng

- ða dạng hoá: Gần giống như phân tán rủi ro gồm ña dạng mặt hàng, khách hàng, thị trường ñể phòng ngừa rủi ro

3/ Tài trợ rủi ro: Nhóm này bao gồm các biện pháp chấp nhận rủi ro và bảo hiểm

ðây là các biện pháp ñược chuẩn bị trước khi rủi ro xảy ra nhằm khắc phục các hậu quả nếu bị tổn thất từ rủi ro

Các biện pháp tài trợ rủi ro:

- Chấp nhận rủi ro: Người gặp rủi ro tự chấp nhận khoản tổn thất ñó, một trường hợp trong ñó là tự bảo hiểm Có 2 nhóm chấp nhận là:

Chấp nhận thụ ñộng: Không có chuẩn bị trước, khi có rủi ro sẽ tìm mọi cách khắc phục như vay mượn, bán tài sản Cách này thường bị ñộng hoặc bị lãi suất cao không hiệu quả

Chấp nhận chủ ñộng: Có dự kiến trước nên sẽ lập quỹ dự phòng, dự trữ ñể dùng cho rủi ro Tuy nhiện việc này dẫn ñến nguồn vốn không ñược sử dụng tối ưu,

Tác dụng của bảo hiểm:

Người tham gia ñược bồi thường trợ cấp thiệt hại nên nhanh chóng ổn ñịnh kinh tế, khôi phục ñời sống và sản xuất

Nguồn phí bảo hiểm ngoài chi trả tổn thất còn là nguồn ñể ñầu tư phát triển kinh tế và là nguồn ñóng góp cho ngân sách

Bảo hiểm là chỗ dựa tinh thần và vật chất cho các tổ chức và cá nhân kể cả các ựơn vị làm công tác bảo hiểm giúp họ yên tâm trong hoạt ựộng và tăng thêm tắnh cộng ựồng, nhân văn

Hoạt ựộng bảo hiểm thu hút một lượng lao ựộng góp phần giải quyết việc làm một tầng lớp dân cư trong xã hội

2.3.4.Các bước quản trị rủi ro

Trong hoạt ựộng ngân hàng thượng mại, việc quản trị rủi ro ựược thực hiện chủ yếu qua 4 bước sau : xác ựịnh hạn mức rủi ro, ựánh giá rủi ro, theo dõi rủi ro và kiểm soát rủi ro [3]

1/ Xác ựịnh hạn mức rủi ro:

Các bộ phận nghiệp vụ quản trị rủi ro phải xác ựịnh hạn mức rủi ro cho bộ phận mình, là mức rủi ro nhất ựịnh mà tổ chức tắn dụng có thể chấp nhận ựược trong nỗ lực ựể có ựược lợi nhuận, trên cơ sở sẵn sàng chịu ựựng rủi ro và sức mạnh tài chắnh của tổ chức tắn dụng Hội ựồng quản trị theo ựịnh kỳ có trách nhiệm xem xét lại và thông qua các hạn mức ựó Các mức này sau ựó ựược thông báo tới toàn bộ nhân viên các bộ phận nghiệp vụ và ban ựiều hành, ban ựiều hành chịu trách nhiệm ựảm bảo các bộ phận nghiệp vụ tuân thủ các hạn mức này Có tỷ lệ thưởng và phạt tắnh trên tổng số thấp hơn và lớn hơn tổng số vượt hạn mức ựó

2/ đánh giá rủi ro:

Việc ựánh giá rủi ro ựòi hỏi phải xác ựịnh ựược những rủi ro lớn liên quan ựến các sản phẩm, dịch vụ hay hoạt ựộng của tổ chức tắn dụng, phải có các chốt kiểm tra nằm trong quy trình nghiệp vụ ựể kiềm chế rủi ro trong các hạn mức ựã ựược ựề ra cùng với các biện pháp ựể theo dõi các trường hợp ngoại lệ vượt hạn mức rủi ro

Quy trình ựánh giá rủi ro: gồm 4 yếu tố:

- Nhận biết rủi ro: bước ựầu tiên ựể có ựược chương trình quản trị rủi ro hiệu

quả là phải nhận biết và xác ựịnh ựược các loại rủi ro mà tổ chức tắn dụng có thể gặp phải thông qua phân tắch ựặc thù của các sản phẩm, dịch vụ và các quy trình hoạt ựộng

- định lượng rủi ro: là việc ựề ra và xem xét lại hạn mức rủi ro, giúp ban ựiều

hành xác ựịnh ựược rủi ro cần ựược ưu tiên theo dõi và kiểm soát Hiện nay trên

thực tế có 3 phương pháp ñịnh lượng cơ bản sau:

+ Phương pháp thống kê: bản chất của phương pháp này là dựa trên việc tính toán xác suất xảy ra thiệt hại ñối với những nghiệp vụ ñược nghiên cứu

+ Phương pháp kinh nghiệm: ñược hình thành trên kinh nghiệm của các chuyên gia Và ñể chính xác hơn các nhà quản trị ngân hàng có thể kết hợp phương pháp thống kê và phương pháp kinh nghiệm với nhau

+ Phương pháp tính toán và phân tích: dựa trên việc xây dựng ñường cong xác suất thiệt hại và ñánh giá rủi ro ngân hàng dựa trên ñộng thái biến thiên toán ứng dụng bằng phương pháp ngoại suy

- Theo dõi rủi ro: là việc thực hiện ñầy ñủ các hệ thống, các thủ tục kiểm soát,

nhờ ñó ban ñiều hành có thể theo dõi mức rủi ro của từng lĩnh vực kinh doanh

- Kiểm soát rủi ro: rủi ro ñược kiểm soát bằng việc thực hiện các thủ tục nằm

trong hệ thống kiểm soát nội bộ trong các quy trình kinh doanh và hoạt ñộng nhằm giảm thiểu rủi ro Chi phí cho các thủ tục kiểm soát cao có thể giảm thiểu rủi ro tối

ña nhưng hiệu quả lại thấp, ngược lại chi phí cho các thủ tục kiểm soát thấp có thể ñem lại lợi nhuận cao nhưng rủi ro cũng có thể cao Vì vậy, ban ñiều hành cần phải tìm ra sự cân bằng tối ưu giữa chi phí cho các thủ tục kiểm soát và lợi ñem lại từ các thủ tục ñó, từ ñó lựa chọn các các thủ tục kiểm soát cho phù hợp với quá trình hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng mình

3/ Theo dõi rủi ro:

Sau khi xác ñịnh hạn mức và ñánh giá ñược mức ñộ rủi ro của từng loại rủi ro

ñể từ ñó theo dõi rủi ro theo từng lĩnh vực kinh doanh với những mức ñộ rủi ro khác nhau

4/ Kiểm soát rủi ro:

Cũng giống như kiểm soát rủi ro trong phần ñánh giá rủi ro nhưng với mức ñộ tổng quát hơn trên góc ñộ toàn diện các hoạt ñộng ngân hàng ñể ñưa ra biện pháp giảm thiểu rủi ro hợp lý

2.3.5 Các nguyên tắc trong việc quản trị rủi ro ngân hàng

- Nguyên tắc chấp nhận rủi ro

- Nguyên tắc ñiều hành rủi ro cho phép

- Nguyên tắc quản lý ñộc lập các rủi ro riêng biệt

- Nguyên tắc phù hợp giữa mức ñộ rủi ro cho phép và mức ñộ thu nhập

- Nguyên tắc phù hợp giữa mức ñộ rủi ro cho phép và khả năng tài chính

- Nguyên tắc hiệu quả kinh tế

- Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung của ngân hàng

- Nguyên tắc chuyển ñẩy các loại rủi ro không cho phép

2.4 Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng

2.4.1 Bản chất của quản trị rủi ro trong kinh doanh

Quản trị rủi ro của NHTM có thể hiểu là quá trình tác ñộng có tổ chức, có hướng ñích của các nhà quản trị ngân hàng lên các ñối tượng quản trị và khác thể kinh doanh nhằm mục tiêu phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh từ ñó nâng cao mức ñộ an toàn, khả năng sinh lời và ñạt ñược các mục tiêu tăng trưởng trong ngắn hạn và dài hạn của mỗi ngân hàng

Nhiều nhà nghiên cứu và hoạt ñộng trong lĩnh vực kinh doanh ngân hàng cho rằng: ñối với các ngân hàng quản trị kinh doanh cũng chính là quản trị rủi ro, hay nói cách khác, quản trị rủi ro chính là trung tâm của hoạt ñộng quản trị ñiều hành của mỗi ngân hàng Hiểu một cách ñơn giản thì quản trị rủi ro chính là quá trình các ngân hàng áp dụng các nguyên lý, các phương pháp và kinh nghiệm quản trị kinh doanh của ngân hàng ở các quốc gia phát triển vào hoạt ñộng kinh doanh của mình ñể giám sát, phòng ngừa , hạn chế và giảm thấp rủi ro trong hoạt ñộng tín dụng, ñầu tư và các hoạt ñộng kinh doanh khác ñể giảm thiểu tổn thất thiệt hại cho ngân hàng, ñồng thời không ngừng nâng cao sức mạnh và uy tín của ngân hàng trên thương trường

2.4.2 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

ðối với rủi ro tín dụng, trước hết nên coi ñó là một hiện tượng có thể xảy ra ngoài mong muốn của ngân hàng khi thực hiện cho vay ñối với khách hàng Với quan niệm như vậy, mỗi khi bắt ñầu xem xét một khoản tín dụng, ngân hàng cần lường trước những rủi ro có thể xảy ra ðây cũng chính là xuất phát ñiểm hình thành nên ý tưởng quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Mặc dù rủi ro tín dụng là một hiện tượng tiềm ẩn và không phải bao giờ cũng xảy ra khi ngân hàng cho khách

hàng vay vốn nhưng trong nhiều trường hợp do tính lặp lại của rủi ro nên người ta

có thể nhận biết ñược tính quy luật của nó Chính vì ñiều này mà ngân hàng có thể tìm ra những biện pháp quản lý nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tín dụng và giảm thiểu tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm ñạt ñược các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững ðồng thời, phải tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ ñó tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của ngân hàng

Như vậy, “quản lý rủi ro tín dụng là một trong những nội dung quản lý của

NHTM bao gồm: nhận biết và ñánh giá mức ñộ rủi ro, thực thi các biện pháp hạn chế khả năng xảy ra rủi ro và giảm thiểu tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra”[1]

2.4.3 Công cụ quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1/ Các nguyên tắc chung của ủy ban Giám sát Ngân hàng Basel trong Quản trị rủi ro tín dụng

Hiệp ñịnh Basel II ra ñời thay thế cho Hiệp ñịnh vốn ngân hàng quốc tế (Basel I) ñược thực hiện từ năm 1988 (thường ñược biết ñến với tỷ số Cook) do Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel xây dựng nhằm hỗ trợ các ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn Các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng của hiệp ñịnh bao gồm:

* Thiết lập một môi trường tín dụng thích hợp:

- Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lược rủi ro tín dụng theo ñịnh kỳ,

xem xét những vấn ñề như: mức ñộ rủi ro có thể chấp nhận ñược, mức ñộ khả năng sinh lời

- Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lược chính sách tín dụng Xây dựng các chính

sách tín dụng Xây dựng các quy trình thủ tục cho các khoản vay riêng lẻ và toàn bộ danh mục tín dụng nhằm xác ñịnh, ñánh giá, quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng

- Nguyên tắc 3: Xác ñịnh và quản lý rủi ro tín dụng trong tất cả các sản phẩm và

các hoạt ñộng ðảm bảo rằng các sản phẩm và hoạt ñộng mới ñều trải qua ñầy ñủ các thủ tục, các quy trình kiểm soát thích hợp và ñược phê duyệt ñầy ñủ

* Hoạt ñộng theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý:

- Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng ñầy ñủ gồm có: Những hiểu biết về

người vay, mục tiêu và cơ cấu tín dụng, nguồn thanh toán

- Nguyên tắc 5: Thiết lập hạn mức tín dụng tổng quát cho: từng khách hàng

riêng lẻ, nhóm những khách hàng vay có liên quan tới nhau, trong và ngoài bảng cân ñối kế toán

- Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng ñược thiết lập cho việc phê duyệt các

khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có

- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên: Cơ sở giao dịch thương

mại thông thường, quản lý chặt chẽ các khoản vay ñối với các doanh nghiệp và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro cho vay ñối với các bên có liên quan

* Duy trì một quy trình quản lý, ñánh giá và kiểm soát tín dụng có hiệu quả:

- Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và ñầy ñủ ñối

với các danh mục tín dụng

- Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát ñối với các ñiều kiện liên quan ñến từng

khoản tín dụng riêng lẻ, ñánh giá tính ñầy ñủ của các khoản dự phòng rủi ro tín dụng

- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống ñánh giá rủi ro nội bộ Hệ

thống ñánh giá cần phải nhất quán với các hoạt ñộng của ngân hàng

- Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích: giúp Ban quản lý

ñánh giá rủi ro tín dụng cho các hoạt ñộng trong và ngoài bảng cân ñối kế toán, cung cấp thông tin về cơ cấu và thành phần danh mục tín dụng, bao gồm cả việc phát hiện các tập trung rủi ro

- Nguyên tắc 12: Có hệ thống nhằm kiểm soát ñối với: Cơ cấu tổng thể của

danh mục tín dụng, chất lượng danh mục tín dụng

- Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hưởng của những thay ñổi về ñiều kiện kinh tế

có thể xảy ra trong tương lai trong những tình trạng khó khăn khi ñánh giá danh mục tín dụng

* ðảm bảo quy trình kiểm soát ñầy ñủ ñối với rủi ro tín dụng:

- Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng ñộc lập và liên tục, và cần

thông báo kết quả ựánh giá cho Hội ựồng quản trị và ban quản lý cấp cao

- Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tắn dụng cần phải ựược theo dõi ựầy ựủ, cụ thể:

Việc cấp tắn dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và áp dụng kiểm soát nội bộ, những vi phạm về các chắnh sách, thủ tục và hạn mức tắn dụng cần ựược báo cáo kịp thời

- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý ựối với các khoản tắn dụng có vấn ựề

2/ Các công cụ quản trị rủi ro tắn dụng

để quản trị rủi ro tắn dụng, mỗi ngân hàng phải nghiên cứu và ựưa ra những công

cụ quản lý phù hợp với quy mô và tắnh chất hoạt ựộng của ngân hàng ựó Sau ựây là các công cụ chắnh ựể quản lý rủi ro trong hoạt ựộng tắn dụng của một ngân hàng

* Quy trình tắn dụng: để chuẩn hoá quá trình tiếp xúc, phân tắch, cho vay và

thu nợ ựối với khách hàng, các ngân hàng thường ựặt ra quy trình tắn dụng đó chắnh là các bước (hoặc nội dung công việc) mà các bộ tắn dụng, các phòng, ban liên quan trong ngân hàng phải thực hiện khi tiến hành tài trợ cho khách hàng Về

cơ bản, một quy trình tắn dụng ựược chia làm ba giai ựoạn: trước, trong và sau khi cho vay

- Giai ựoạn trước khi cho vay: Trong giai ựoạn này, sau khi tiếp nhận hồ sơ xin

vay cũng như tiến hành ựiều tra, thu thập, tổng hợp các thông tin về khách hàng và phương án vay vốn; cán bộ tắn dụng sẽ tiến hành phân tắch thẩm ựịnh khách hàng và phương án xin vay Nội dung phân tắch bao gồm: năng lực pháp lý của khách hàng, tình hình tài chắnh của khách hàng, phương án sử dụng vốn vay và phương án trả

nợ, khả năng ựảm bảo tiền vay và các biện pháp quản lý, kiểm soát của ngân hàng

- Giai ựoạn trong khi cho vay: Sau khi hợp ựồng tắn dụng ựược ký kết và vốn

vay ựược giải ngân, ngân hàng sẽ tiến hành kiểm soát khách hàng theo các nội dung chắnh như: khách hàng sử dụng tiền vay có ựúng mục ựắch, tiến ựộ hay không, quá trình sản xuất kinh doanh có những thay ựổi bất lợi gì, có dấu hiệu lừa ựảo hoặc làm

ăn thua lỗ hay không Công việc này cho phép ngân hàng thu thập thêm các thông tin về khách hàng Nếu các thông tin phản ánh chiều hướng tốt, ựiều ựó cho thấy chất lượng tắn dụng ựang ựược bảo ựảm

- Giai ñoạn sau khi cho vay: Quan hệ tín dụng sẽ kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết

gốc và lãi của khoản vay Các khoản tín dụng ñảm bảo hoàn trả ñầy ñủ và ñúng hạn là các khoản tín dụng an toàn Trong một số trường hợp, người vay không hoàn trả nợ hoặc hoàn trả không ñầy ñủ và ñúng hạn ðiều ñó có nghĩa là rủi ro tín dụng ñã xảy ra Lúc này cán bộ tín dụng cần xem xét, tìm ra nguyên nhân dẫn ñến việc khách hàng

không thanh toán nợ cho ngân hàng như ñã cam kết trong hợp ñồng tín dụng

Như vậy, ñể ñảm bảo hiệu quả trong công tác quản trị rủi ro tín dụng, các ngân

hàng phải xây dựng một quy trình tín dụng cụ thể và thống nhất Quy trình này phải ñược ban lãnh ñạo của ngân hàng thông qua và phổ biến rộng rãi ñến các phòng, ban có liên quan cũng như toàn bộ cán bộ tín dụng trong ngân hàng

* Chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng bao gồm các quy ñịnh về cho vay

của ngân hàng Chính sách này ñược xây dựng nhằm thực hiện mục tiêu, chiến lược kinh doanh của ngân hàng, ñồng thời hình thành cơ chế ñể ñảm bảo nâng cao lợi nhuận và hạn chế rủi ro Chính sách tín dụng bao gồm các nội dung chính sau:

- Chính sách khách hàng

- Chính sách quy mô và giới hạn tín dụng

- Lãi suất và phí suất tín dụng

- Thời hạn tín dụng và kỳ hạn nợ

- Các loại bảo ñảm tiền vay

- ðiều kiện giải ngân và ñiều kiện thanh toán

- Chính sách ñối với các khoản nợ xấu

* Mô hình ñánh giá rủi ro tín dụng: ðể xác ñịnh chính xác mức ñộ rủi ro của

mỗi khoản vay, các ngân hàng thường áp dụng một số mô hình cụ thể ñể ñánh giá rủi ro tín dụng Các mô hình này rất ña dạng, bao gồm cả mô hình phản ánh về mặt ñịnh tính và mô hình phản ánh về mặt ñịnh lượng ðặc ñiểm của các mô hình này là không loại trừ lẫn nhau nên một ngân hàng có thể sử dụng cùng một lúc nhiều mô hình khác nhau ñể hỗ trợ, bổ sung trong việc phân tích và ñánh giá mức ñộ rủi ro của các khoản vay

- Mô hình ñịnh tính: Hệ thống tiêu chuẩn thường ñược các ngân hàng sử dụng trong mô hình ñịnh tính là : Tiêu chuẩn 5C

+ Character (Tư cách của người vay): Tiêu chuẩn này thể hiện tinh thần trách

nhiệm, tính trung thực, mục ñích rõ ràng và thiện chí trả nợ của người vay Khi quyết ñịnh cho vay, cán bộ tín dụng phải chắc chắn tin rằng người xin vay có mục ñích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi ñến hạn

+ Capacity (Năng lực của người vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng

người xin vay phải có ñủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý ñể ký kết hợp ñồng tín dụng Tương tự, cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người ñại diện cho công ty

ký kết hợp ñồng tín dụng phải là người ñược uỷ quyền hợp pháp của công ty Một hợp ñồng tín dụng ñược ký kết bởi người không ñược uỷ quyền có thể sẽ không thu

hồi ñược nợ, tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng

+ Cash (Thu nhập của người vay): Tiêu chuẩn thu nhập của người vay tập trung

vào câu hỏi: Người vay có khả năng tạo ra ñủ tiền ñể trả nợ hay không? Nhìn chung, người vay có ba khả năng ñể tạo ra tiền, ñó là: dòng tiền ròng từ doanh thu bán hàng, dòng tiền từ phát hành chứng khoán và dòng tiền từ bán thanh lý tài sản Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng trên ñều có thể sử dụng ñể trả nợ vay cho ngân hàng

+ Collateral (Tài sản ñảm bảo): Một khoản tín dụng nếu ñược ñảm bảo bằng tài

sản cầm cố hay tài sản thế chấp sẽ gắn chặt hơn trách nhiệm và nghĩa vụ trả nợ của người vay Nếu xảy ra những rủi ro khách quan, người ñi vay không trả ñược nợ thì tài sản cầm cố, thế chấp sẽ trở thành nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng Tất nhiên tài sản cầm cố thế chấp cũng phải ñáp ứng những yêu cầu và ñiều kiện nhất ñịnh

theo quy ñịnh của ngân hàng

+ Conditions (Các ñiều kiện): ðể ñánh giá xu hướng ngành và ñiều kiện kinh tế

có ảnh hưởng như thế nào ñến hoạt ñộng kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng cần phải biết ñược thực trạng về ngành nghề và công việc kinh doanh của khách hàng, cũng như khi các ñiều kiện kinh tế thay ñổi sẽ ảnh hưởng như thế nào ñến hoạt ñộng của người vay

- Mô hình cho ñiểm theo chỉ tiêu: Mô hình này bao gồm một hệ thống các chỉ

tiêu liên quan ñến từng ñối tượng khách hàng (doanh nghiệp hay cá nhân), mỗi chỉ tiêu có ñiểm số khác nhau phụ thuộc vào tính chất và tầm quan trọng của chúng Căn cứ vào tình trạng của khách hàng và thang ñiểm của ngân hàng, cán bộ tín dụng