Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn quận Cái Răng

Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn quận Cái Răng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP

VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

QUẬN CÁI RĂNG

Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:

TH.S LƯU TIẾN THUẬN ĐẶNG THỊ KIỀU NGA

MSSV: 403107

Lớp: Kế toán - K29

LỜI CẢM TẠ

Em là sinh viên năm cuối của Khoa kinh tế - Trường Đại học Cần thơ, chuẩn bị bước vào con đường lập nghiệp Nhằm giúp cho sinh viên khỏi bở ngỡ khi ra trường cũng như đáp ứng nhu cầu của khung chương trình đào tạo, em được đến thực tập tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Quận Cái Răng Trong quá trình thực hiện luận văn em chân thành cảm ơn thầy Thuận đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉnh sửa nội dung bài viết Bên cạnh đó, em cũng nhận được sự giúp đỡ, quan tâm của các cô chú, anh chị tại Ngân hàng mà đặc biệt là các anh chị tại Phòng kinh doanh đã tạo điều kiện thuận lợi cho

em trong việc thu thập và giải thích số liệu Em xin chân thành biết ơn Cuối cùng em chúc Thầy và các cô chú, anh chị tại Ngân hàng được vui khỏe, công tác tốt

Ngày……tháng…… năm………

Sinh viên thực hiện

Đặng Thị Kiều Nga

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất cứ đề tài nghiên cứu khoa học nào

Ngày……tháng… năm……

Sinh viên thực hiện

Đặng Thị Kiều Nga

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Ngày…… tháng…….năm

Thủ trưởng đơn vị

(Ký tên và đóng dấu)

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Ngày…… tháng…….năm………

Giáo viên hướng dẫn

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

Ngày…… tháng…….năm………

Giáo viên phản biện

MỤC LỤC

Trang

Chương 1: GIỚI THIỆU 1

1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1

1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn 2

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 3

1.3 Câu hỏi nghiên cứu 3

1.4 Phạm vi nghiên cứu 3

1.4.1 Về không gian 3

1.4.2 Về thời gian 3

1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 3

1.5 Lược khảo tài liệu có liên quan đến việc phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng 4

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 6

2.1 Phương pháp luận 6

2.1.1 Bảng tổng kết tài sản của Ngân hàng thương mại 6

2.1.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng thương mại 10

2.1.3 Các chỉ tiêu dùng để khái quát, phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng 14

2.2 Phương pháp nghiên cứu 19

2.2.1 Phương pháp chọn vùng nghiên cứu 19

2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu 19

2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 19

Chương 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP QUẬN CÁI RĂNG 20

3.1 Giới thiệu khái quát về Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

Quận Cái Răng 20

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 20

3.1.2 Cơ cấu tổ chức - chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 21

3.1.3 Phương hướng hoạt động năm 2007 23

3.2 Khái quát tình hình tài chính của Ngân hàng qua 3 năm 2004 – 2006 24

3.2.1 Khái quát tình hình tạo lập vốn 24

3.2.2 Khái quát tình hình sử dụng vốn 26

3.2.3 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua 3 năm 30

3.3 Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng 33

3.3.1 Phân tích tình hình tạo lập vốn 33

3.3.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn 38

3.3.3 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua 3 năm 2004 – 2006 50

Chương 4: PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP QUẬN CÁI RĂNG 66

4.1 Môi trường vĩ mô 66

4.1.1 Yếu tố kinh tế 66

4.1.2 Yếu tố chính trị - pháp luật 67

4.1.3 Yếu tố văn hoá – xã hội 68

4.1.4 Yếu tố tự nhiên 69

4.1.5 Yếu tố công nghệ 69

4.2 Môi trường tác nghiệp 69

4.3 Môi trường nội bộ 70

4.3.1 Nguồn nhân lực 70

4.3.2 Yếu tố tài chính - kế toán 70

Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP QUẬN CÁI RĂNG 72

5.1 Những ưu và nhược điểm của Ngân hàng 72

5.1.1 Ưu điểm 72

5.1.2 Nhược điểm 72

5.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng 73

5.2.1 Biện pháp thu hút khách hàng đến vay vốn tại Ngân hàng 73

5.2.2 Biện pháp tăng vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư 74

5.2.3 Biện pháp nâng cao vốn huy động 75

5.2.4 Biện pháp tăng thu nhập từ hoạt động tư vấn, uỷ thác 76

5.2.5 Biện pháp giảm nợ quá hạn 76

5.2.6 Biện pháp quảng bá hoạt động dịch vụ 78

Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79

6.1 Kết luận 79

6.2 Kiến nghị 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang

Bảng 1: Tình hình tạo lập vốn của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua

3 năm (2004 - 2006) 25

Bảng 2: Tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006) 27

Bảng 3: Báo cáo kết quả kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006)31 Bảng 4: Tình hình huy động vốn của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006) 34

Bảng 5: Trích lược lãi suất tiền gửi trả lãi sau (Tháng 5/2006) tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng 35

Bảng 6: Trích lược lãi suất huy động vốn (Tháng 5/2006) của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng và những Ngân hàng khác36 Bảng 7: Tiền gửi không kỳ hạn của các doanh nghiệp tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm37 Bảng 8: Tình hình huy động vốn của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng quý I năm 2007 38

Bảng 9: Phân tích tỷ số Tổng dư nợ / nguồn vốn huy động 40

Bảng 10: Cơ cấu dư nợ tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 – 2006) và quý I năm 2007 42

Bảng 11: Trích lược lãi suất cho vay (Tháng 5/2006) của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng và những ngân hàng khác43 Bảng 12: Phân tích tỷ số Tổng dư nợ / Tổng tài sản 45

Bảng 13: Phân tích tỷ số Nợ quá hạn / Tổng dư nợ 47

Bảng 14: Cơ cấu dư nợ theo thời hạn tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006) .49

Bảng 15: Tình hình thu nhập của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006) 51

Bảng 16: Tình hình chi phí của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006) 54

Bảng 17: Tình hình chi phí hoạt động dịch vụ của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm (2004 - 2006)55 Bảng 18: Phân tích tỷ số Tổng lợi nhuận / Tổng thu nhập 58

Bảng 19: Phân tích tỷ số Tổng thu nhập / Tổng tài sản 60

Bảng 20: Phân tích tỷ số Tổng chi phí / Tổng tài sản 62

Bảng 21: Phân tích tỷ số Tổng chi phí / Tổng thu nhập 64

DANH MỤC HÌNH

Trang

Sơ đồ1: Cơ cấu tổ chức tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng 21

TÓM TẮT NỘI DUNG ĐỀ TÀI

Đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng” gồm có 6 chương:

CHƯƠNG 1: Giới thiệu về sự cần thiết của đề tài nghiên cứu đối với hoạt động của

Ngân hàng nói chung và đối với những đối tượng sử dụng thông tin tài chính như nhà quản trị, những người bên ngoài đơn vị nói riêng Mục tiêu mà người thực hiện đề tài muốn đạt đến đồng thời khái quát một số tài liệu của các tiểu luận khoá trước được lưu trữ tại Ngân hàng

CHƯƠNG 2: Trình bày khung lý thuyết dùng để thực hiện đề tài:

- Lý thuyết về từng khoản mục trong 2 bảng Báo cáo tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng:

+ Bảng cân đối kế toán: tiền mặt tại quỹ, cho vay khách hàng, đầu tư chứng khoán, cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, tài sản cố định, tiền gửi của khách hàng, các quỹ, tài sản nợ khác

+ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: thu lãi cho vay, thu nhập từ dịch

vụ, kinh doanh ngoại hối, thu nhập khác, trả lãi huy động vốn, chi phí dịch vụ, ngân quỹ, chi phí nhân viên, chi cho hoạt động quản lý, công cụ, chi về tài sản, chi dự phòng bản toàn bảo hiểm tiền gửi khách hàng, chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi hoạt động kinh doanh khác, chi phí khác

- Các chỉ tiêu tài chính làm cơ sở để phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng: tỷ trọng phần trăm từng khoản mục tài sản, nguồn vốn, thu lãi cho vay, chi trả lãi tiền gửi, thu nhập, chi phí, cơ cấu vốn huy động, tổng dư nợ/tổng vốn huy động, tổng dư nợ/tổng tài sản, nợ quá hạn/tổng dư nợ, dư nợ ngắn (trung) hạn/tổng dư nợ, tổng lợi nhuận/tổng thu nhập, tổng thu nhập/tổng tài sản, tổng chi phí/tổng tài sản, tổng chi phí/tổng thu nhập

- Đồng thời trình bày cách thu thập số liệu và phương pháp xử lý số liệu trong quá trình thực hiện đề tài

CHƯƠNG 3: Giới thiệu khái quát về Ngân hàng thực tập: lịch sử hình thành và phát

triển, cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ các phòng ban, mục tiêu hoạt động năm 2007 Sau đó tập trung phân tích, đánh giá kết quả tài chính tại Ngân hàng qua số liệu các năm

2004, 2005, 2006 và quý I năm 2007 Cụ thể là:

- Khái quát tình hình tạo lập, sử dụng vốn, kết quả hoạt động kinh doanh

- Sử dụng những chỉ tiêu tài chính để phân tích, lý giải các biến động làm rõ hơn tình hình tài chính tại Ngân hàng

CHƯƠNG 4: Tìm hiểu, phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến kết quả tài chính tại

Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng:

- Những yếu tố bên ngoài tổ chức: yếu tố kinh tế, chính trị pháp luật, văn hóa – xã hội, tự nhiên, công nghệ

- Những yếu tố trong ngành: sự có mặt và cạnh tranh của các Ngân hàng khác trên địa bàn Thành Phố Cần Thơ

- Những yếu tố thuộc về bên trong tổ chức: nhân lực, tài chính - kế toán

CHƯƠNG 5: Qua quá trình phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng cũng như tìm hiểu những yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của Ngân hàng, rút ra những ưu và nhược điểm, đề xuất những biện pháp:

- Thu hút khách hàng đến vay vốn tại Ngân hàng

- Tăng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư

- Nâng cao vốn huy động

- Tăng thu nhập từ hoạt động tư vấn, ủy thác

- Giảm nợ quá hạn

- Quảng bá hoạt động dịch vụ

CHƯƠNG 6: Kết luận và đề xuất một số kiến nghị

- Đối với Ngân hàng cấp trên nên quan tâm đến lãi suất cho vay và huy động vốn, thủ tục vay vốn

- Đối với Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng nên quan tâm nhiều đến các khoản chi phí, những sản phẩm dịch vụ, sự giao tiếp của cán bộ Ngân hàng

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam trải qua 18 năm xây dựng và trưởng thành trong điều kiện nhiều khó khăn, thách thức nhưng đến nay, Ngân hàng đã vươn lên đứng vững và phát triển, trở thành một trong những Ngân hàng thương mại Nhà nước hàng đầu ở Việt Nam: Với hơn 2.000 chi nhánh và phòng giao dịch, vốn tự có trên 12.000 tỷ, phục vụ trên 10 triệu hộ sản xuất, tư nhân cá thể và hàng vạn doanh nghiệp trên khắp mọi miền đất nước, thực hiện chức năng của một Ngân hàng thương mại là kinh doanh

có lãi và đem lại hiệu quả kinh tế cho đất nước Với những đóng góp đó, năm 2006 Ngân hàng đã nhận được nhiều giải thưởng: Chứng nhận của Ngân hàng Mỹ Wachovia, N.Y về

xử lý các điện thanh toán, giải thưởng Sao Vàng Đất Việt, giải thưởng Vàng “3 chữ A” - sự đánh giá cao của Ngân hàng nước ngoài và tổ chức trong nước đối với Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam, xứng đáng với danh hiệu Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới mà Đảng và Nhà nước đã phong tặng

Những thành quả tốt đẹp đó là sự cố gắng không ngừng của Ban quản trị, của các chi nhánh, hội sở, phòng giao dịch trên toàn quốc Mục tiêu kinh doanh có lãi, góp phần vào sự

ổn định và phát triển kinh tế đất nước luôn là điều mà các Ngân hàng trực thuộc muốn đạt đến Để có được kết quả kinh doanh như mong muốn đòi hỏi những chủ trương, chính sách

mà nhà quản trị đưa ra phải kịp thời và có hiệu quả Điều đó đặt ra yêu cầu về khả năng nhìn nhận toàn diện, sâu sắc tất cả các khía cạnh liên quan đến quá trình hoạt động của đơn vị, theo kịp tiến độ phát triển của từng thời kỳ kinh tế Từ các báo cáo tài chính hằng tháng, hằng quý, hằng năm, nhà quản trị tiến hành đánh giá và phân tích, tìm ra những mặt làm được, những mặt hạn chế cũng như thấy được kết quả từ những chính sách quản trị mà mình đưa ra trong thời gian qua để kịp thời khắc phục, điều chỉnh, xây dựng chiến lược kinh doanh mới Mặt khác, phân tích báo cáo tài chính còn được nhiều đối tượng khác sử dụng: nhà đầu tư, cơ quan nhà nước, khách hàng…quan tâm và tuỳ vào mục đích sử dụng mà mức

độ quan tâm của họ sẽ khác nhau nhưng đối với nhà quản trị tất cả các nội dung trong phân

tích tài chính đều được chú ý, theo dõi Chính vì tầm quan trọng của phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp nói chung và Ngân hàng nói riêng cũng như sự giới hạn về không gian và thời gian thực tập nên em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Quận Cái Răng”

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn

- Sử dụng những kiến thức Kinh tế - Xã hội, lĩnh vực chuyên ngành Kế toán, Ngân hàng

đã được truyền đạt từ thầy cô, sách vở, báo chí…cũng như những kỹ năng phân tích, đánh giá, nhìn nhận vấn đề tài chính làm nền tảng cho việc thực hiện đề tài

- Tham khảo trực tiếp những tài liệu chuyên viết về Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Cụ thể là những Văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động tín dụng, Bảo đảm tiền vay, Hồ sơ xử lý rủi ro…tại phòng lưu trữ tài liệu của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng

- Số liệu được thu thập trực tiếp từ Phòng kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng qua 3 năm 2004, 2005, 2006 và Quý I năm 2007 sau đó được phân tích, đánh giá thông qua việc vận dụng những kiến thức đã được học tại trường Giải thích vấn đề, rút ra

ưu và nhược điểm liên quan trực tiếp và cụ thể, gắn liền với hoạt động của Ngân hàng

- Thực hiện đúng quy định về cấu trúc và cách trình bày một luận văn tốt nghiệp theo yêu cầu của Khoa đưa ra đồng thời được sự giúp đỡ, chỉnh sửa, bổ sung từ Giáo viên hướng dẫn để đề tài nghiên cứu trở thành tài liệu tham khảo hữu ích

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng qua số liệu của 3 năm 2004, 2005, 2006 và Quý I năm 2007 để từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm hạn chế những mặt tồn tại yếu kém góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích, đánh giá tình hình tạo lập và sử dụng vốn của Ngân hàng

- Phân tích, đánh giá tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của Ngân hàng

- Đề xuất một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng

1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

- Tình hình huy động vốn và cho vay vốn của Ngân hàng trong những năm qua được thực

hiện như thế nào?

- Bên cạnh thu nhập từ cho vay khách hàng thì những khoản thu nhập khác có ảnh hưởng

ra sao đến hoạt động của Ngân hàng?

- Các khoản chi phí được thực hiện tại Ngân hàng có hợp lý hay không?

- Những giải pháp nào cần được thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân

hàng trong thời gian tới?

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.4.1 Về không gian

Đề tài được thực hiện tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng trước đây là Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Huyện Châu Thành

Địa chỉ liên lạc: 106/4 đường Võ Tánh, Quận Cái Răng, TP- Cần Thơ

Điện thoại: 071- 846842 hoặc 071- 847173

1.4.2 Về thời gian

Đề tài được thực hiện thông qua số liệu từ bảng Cân Đối Kế Toán chi tiết, bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua các năm 2004, 2005, 2006 và quý I năm 2007

1.4.3 Đối tượng nghiên cứu

- Đối tượng phân tích chi tiết: nguồn vốn huy động, dư nợ cho vay, thu lãi cho vay, chi trả lãi tiền gửi, tổng tài sản, nợ quá hạn, cơ cấu dư nợ

- Đối tượng phân tích tổng hợp: tình hình tạo lập vốn, sử dụng vốn, kết quả hoạt động kinh doanh

1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP QUẬN CÁI RĂNG

Những đề tài luận văn, tiểu luận của các khoá trước được lưu trữ tại Phòng lưu trữ của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng Cụ thể là những đề tài sau:

- Phân tích hoạt động tín dụng hộ sản xuất nông nghiệp

Qua quá trình thực hiện đề tài, sinh viên Trần Đức Trinh lớp Kế Toán 2001 đánh giá

về hoạt động tín dụng hộ sản xuất nông nghiệp tại Ngân hàng như sau:

Doanh số cho vay hộ sản xuất nông nghiệp qua 3 năm 2002 - 2003 - 2004 tăng mạnh

do Ngân hàng thực hiện chủ trương chuyển đổi cơ cấu vật nuôi cây trồng của các cấp, các ngành: đầu tư vào vật nuôi, cây trồng có giá trị kinh tế cao

Các khoản nợ quá hạn ngắn hạn và trung hạn đều giảm Đó là kết quả của việc đẩy mạnh công tác thẩm định và thu hồi nợ

- Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn

Từ đề tài tiểu luận tốt nghiệp, sinh viên Nguyễn Ngọc Thuấn lớp Tài chính tín dụng

Từ đó đề ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng ngắn hạn:

Chủ động tìm kiếm những khách hàng có nhu cầu vay vốn và tình hình tài chính lành mạnh

Nâng cao chất lượng, năng lực thẩm định của Cán bộ tín dụng…

2.1.1.2 Kết cấu

Bảng Tổng kết tài sản có 2 phần

a) Tài sản (hay còn gọi là Tài sản có)

Đó là kết quả của việc sử dụng vốn của Ngân hàng Tài sản có bao gồm:

- Tiền mặt tại quỹ

Là khoản tiền mà Ngân hàng để tại kho quỹ của mình nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn

và rút tiền đột xuất của khách hàng

- Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân

Đây là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của Ngân hàng và chiếm tỷ trọng lớn trong Tổng Tài Sản Có của Ngân hàng Đối với các Ngân hàng ở nước ta hiện nay thì đây vẫn còn là nghiệp

vụ tạo ra lợi nhuận chủ yếu nhưng cũng là nghiệp vụ có mức độ rủi ro lớn nhất vì nó rất nhạy cảm với môi trường kinh tế - chính trị - xã hội…

Một số hình thức tín dụng phổ biến tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn:

+ Căn cứ vào thời hạn cho vay

Tín dụng ngắn hạn: thời hạn Ngân hàng cho khách hàng vay là đến 12 tháng

Tín dụng trung và dài hạn: thời hạn cho vay từ 12 tháng đến 60 tháng

+ Căn cứ vào loại hình doanh nghiệp

Ngân hàng cho vay các hộ sản xuất kinh doanh, hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân…

- Đầu tư chứng khoán

Các Ngân hàng thương mại dùng nguồn vốn của mình để đầu tư vào chứng khoán mà chủ yếu là trái phiếu kho bạc Đây là loại chứng khoán mà khả năng sinh lời của nó không cao nhưng là khoản đầu tư có mức độ rủi ro thấp

- Cho vay bằng vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư

Đây cũng được xem là một phần Tài Sản Có của Ngân hàng Từ số vốn có được do tài trợ, uỷ thác của các tổ chức tín dụng, Ngân hàng có thể sử dụng để cho vay góp phần tăng thêm thu nhập

- Tài sản cố định

Để đi vào hoạt động và hoạt động có hiệu quả thì Ngân hàng cũng cần phải có trụ sở, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, dụng cụ quản lý và những tài sản khác đảm bảo thuận lợi trong kinh doanh, tạo sự yên tâm, thoải mái cho khách hàng khi đến giao dịch

b) Nguồn vốn (hay còn gọi là Tài sản nợ)

Đây là toàn bộ các nguồn tiền tệ mà Ngân hàng tạo lập và huy động được để cho vay

và đáp ứng các nhu cầu khác trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thông qua nghiệp

vụ huy động vốn, Ngân hàng đã có được một bộ phận rất lớn của cải của xã hội Tuy nhiên,

để huy động vốn, Ngân hàng phải bỏ ra một khoản chi phí nhất định bao gồm tiền lãi trả cho người gửi tiền, phí quản lý, hoa hồng…

Nguồn vốn của Ngân hàng bao gồm các khoản mục chủ yếu sau:

- Tiền gửi của tổ chức kinh tế - dân cư (Vốn huy động)

Đây là nguồn vốn kinh doanh chủ yếu để các Ngân hàng hoạt động Vốn huy động tại Ngân hàng bao gồm:

+ Vốn tiền gửi: gồm có

y Tiền gửi của các tổ chức kinh tế

Đây là số tiền tạm thời nhàn rỗi phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của họ được gửi tại Ngân hàng Nó bao gồm một bộ phận vốn tiền tạm thời nhàn rỗi được giải phóng ra khỏi quá trình luân chuyển vốn nhưng chưa có nhu cầu sử dụng hoặc sử dụng

cho những mục tiêu định sẵn như các quỹ khen thưởng phúc lợi, dự phòng tài chính, đầu tư phát triển

Tiền gửi của các tổ chức kinh tế có các hình thức sau:

Tiền gửi không kỳ hạn (Tiền gửi thanh toán): Đây là loại tiền gửi mà khi gửi vào, khách hàng có thể rút ra bất cứ lúc nào mà không cần phải báo trước cho Ngân hàng và Ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu đó

Đối với loại tiền gửi này, khách hàng được chủ động gửi tiền vào và rút ra bất

cứ thời điểm nào Khi gửi tiền, khách hàng được hưởng lãi suất vì vậy góp phần tăng thêm thu nhập Mặt khác, khi có nhu cầu sử dụng thì khách hàng lại chủ động rút ra nên vẫn thoả mãn được nhu cầu về vốn sản xuất kinh doanh Ngoài ra, họ còn được phép sử dụng tiền gửi

để phục vụ cho công tác thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng tức là khách hàng được Ngân hàng cung cấp các dịch vụ thanh toán

Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là loại tiền gửi mà khi khách hàng gửi vào có sự thoả thuận với Ngân hàng về thời hạn rút vốn

Tiền gửi có kỳ hạn là nguồn vốn mang tính ổn định Ngân hàng có thể sử dụng loại tiền này một cách chủ động Vì vậy để khuyến khích khách hàng gửi tiền, các Ngân hàng thương mại thường đưa ra nhiều kỳ hạn khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiền của khách hàng Với mỗi kỳ hạn Ngân hàng áp dụng một mức lãi suất tương ứng theo nguyên tắc kỳ hạn càng dài thì lãi suất càng cao

Cụ thể là tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng có một số mức lãi suất cho tiền gửi có kỳ hạn (tháng 5/2006) trả lãi trước như sau:

Tiền gửi có kỳ hạn 13 tháng lãi suất 0,69%/ tháng

Tiền gửi có kỳ hạn 18 tháng lãi suất 0,70%/ tháng

Tiền gửi có kỳ hạn 24 tháng lãi suất 0,71%/ tháng

Tiền gửi có kỳ hạn 36 tháng lãi suất 0,72%/ tháng

y Tiền gửi của dân cư

Đây là một phần thu nhập bằng tiền của dân cư được gửi tại Ngân hàng Nó bao gồm:

Tiền gửi tiết kiệm: Là khoản tiền của cá nhân được gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm Đây cũng là hình thức huy động truyền thống của Ngân hàng

Tài khoản tiền gửi cá nhân: Ngày nay, khi đời sống vật chất của người dân được nâng lên thì ngày càng có nhiều cá nhân mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng và thực hiện các giao dịch thanh toán qua Ngân hàng Vì vậy, tài khoản tiền gửi cá nhân cũng góp phần tăng cường nguồn vốn cho các Ngân hàng thương mại

Việc huy động vốn tiền gửi của khách hàng không những đem lại cho Ngân hàng một nguồn vốn với chi phí thấp để kinh doanh mà còn giúp cho Ngân hàng có thể nắm bắt thông tin, tư liệu chính xác về tình hình tài chính của các tổ chức kinh tế và cá nhân có quan hệ tín dụng với Ngân hàng Ngoài ra, việc huy động vốn tiền gửi của Ngân hàng còn

có ý nghĩa quan trọng trong việc ổn định lưu thông tiền tệ, thúc đẩy nền kinh tế phát triển

+ Vốn huy động thông qua các chứng từ có giá

Giấy tờ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời gian nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa tổ chức tín dụng và người mua

Đây chính là việc các Ngân hàng thương mại phát hành các chứng từ như kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn ngắn hạn, dài hạn vào Ngân hàng

 Kỳ phiếu: là công cụ huy động vốn ngắn hạn và lãi suất cao hơn tiền gửi tiết kiệm vì nhu cầu vốn của Ngân hàng rất khẩn cấp và trong thời gian ngắn Ngân hàng phát hành kỳ phiếu

 Trái phiếu: là công cụ huy động vốn trung và dài hạn của Ngân hàng

 Chứng chỉ tiền gửi: là công cụ huy động vốn ngắn, trung và dài hạn

Kỳ phiếu, trái phiếu có mệnh giá thấp hơn chứng chỉ tiền gửi

Bao gồm các khoản phải trả, các khoản lãi cộng dồn dự trả…

2.1.2 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

2.1.2.1 Khái niệm

Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng là một báo cáo tài chính cho biết tình hình thu, chi và mức độ lãi lỗ trong kinh doanh của Ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định

2.1.2.2 Kết cấu

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh có 3 thành phần chủ yếu:

a) Thu nhập

Một báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được bắt đầu từ khoản mục thu nhập Đây

là khoản thu mà Ngân hàng có được thông qua việc cung cấp vốn, dịch vụ cho khách hàng

Cụ thể gồm các khoản sau:

- Thu lãi cho vay

Đây là khoản thu nhập chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu nhập và là yếu tố quyết định sự tồn tại, phát triển của Ngân hàng do đó trong cơ cấu tổ chức quản lý thì Phòng kinh doanh được nhà quản trị đặc biệt quan tâm trong hàng loạt các chính sách quản lý của mình Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ - là người đi vay để cho vay do đó hoạt động tín dụng có hiệu quả thì Ngân hàng mới sử dụng khoản thu nhập này để chi trả lãi tiền gửi, chi lương cho nhân viên, chi cho hoạt động quản lý, công cụ…

Để có được khoản thu nhập từ cho vay khách hàng thông qua lãi suất cho vay đối với từng kỳ hạn tín dụng mà Ngân hàng áp dụng cho khách hàng thì đòi hỏi cán bộ tín dụng phải thực hiện tốt công tác phân tích tín dụng Nghĩa là:

+ Tìm hiểu, đánh giá uy tín khách hàng vay vốn

Việc đánh giá khách hàng chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của cán bộ tín dụng thông qua thành tích thanh toán trong quá khứ, những nhận xét đánh giá của người vay khác đối với khách hàng này Mặt khác, việc tìm hiểu khách hàng vay vốn cũng có thể thực hiện thông qua những đối tác giao dịch thường xuyên với khách hàng như người cung cấp nguyên liệu, đối tác tiêu thụ sản phẩm…

+ Tìm hiểu, đánh giá về năng lực của người vay

+ Nguồn tiền người vay dùng để trả nợ

+ Những tài sản dùng để đảm bảo nợ vay

+ Những yếu tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng vay vốn: Đây cũng

là yếu tố quan trọng mà cán bộ tín dụng cần xem xét khi thực hiện hợp đồng tín dụng với khách hàng vì nó tác động đến hiệu quả của việc thu hồi vốn gốc và lãi của Ngân hàng Khi cho khách hàng vay vốn thực hiện phương án sản xuất kinh doanh thì cán bộ tín dụng phải tìm hiểu những yếu tố khách quan tác động đến hiệu quả kinh doanh của khách hàng thông qua kinh nghiệm tín dụng, tình hình kinh tế xã hội, chủ trương chính sách của Nhà nước để quyết định có nên thực hiện hợp đồng tín dụng hay không để vừa tạo ra thu nhập từ lãi cho vay vừa giảm rủi ro tín dụng cho Ngân hàng

+ Thường xuyên theo dõi, kiểm soát việc thực hiện những cam kết của khách hàng đối với Ngân hàng bao gồm: mục đích sử dụng vốn, thời gian trả lãi, gốc có đúng như cam kết…

- Thu nhập từ hoạt động dịch vụ

Đối với Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thì khoản thu nhập bắt nguồn

từ dịch vụ chỉ chiếm 1 tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập Nó bao gồm: thu từ thanh toán chuyển đổi tiền điện tử trong nước, cầm cố chứng từ có giá do trong hệ thống và ngoài hệ thống Ngân hàng phát hành, làm dịch vụ cho Ngân hàng chính sách xã hội, mua bán trái phiếu kho bạc nhà nước, chi trả kiều hối, phát hành thẻ ATM, đại lý bảo hiểm cho công ty Bảo hiểm nông nghiệp Groupama Việt Nam…Tuy nhiên, vai trò của các dịch vụ này là rất quan trọng bởi vì thông qua các sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng, Ngân hàng sẽ tiếp cận, nắm bắt được nhiều thông tin của khách hàng cũng như giới thiệu hoạt động của Ngân hàng đến với khách hàng và điều này sẽ thuận lợi cho cả Ngân hàng và khách hàng trong việc thu hút tiền gửi hoặc cho vay vốn sau này

- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

Đây là khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động mua bán, trao đổi ngoại tệ và chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập của Ngân hàng Tuy nhiên, nó cũng góp phần thu hút khách hàng đến giao dịch với Ngân hàng, khách hàng có thể sử dụng các dịch vụ khác do Ngân hàng cung cấp và đây cũng là một phương thức tiếp cận khách hàng của Ngân hàng nghĩa là thông qua giao dịch ngoại tệ Ngân hàng biết được những thông tin, đặc tính của khách hàng

để Ngân hàng cho vay khi khách hàng cần vốn hoặc khi Ngân hàng muốn huy động vốn từ khách hàng

- Thu nhập khác

Đây là những khoản thu nhập từ hoạt động uỷ thác, tư vấn, thu từ các khoản nợ đã xử

lý rủi ro, thu nhập bất thường, lãi dự chi kỳ trước

b) Chi phí

Bên cạnh yếu tố thu nhập thì yếu tố chi phí cũng đóng vai trò rất quan trọng quyết định

sự thành công hay thất bại của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào, kinh doanh trong lĩnh vực nào Do đó trong phân tích tài chính mà cụ thể là bảng Báo cáo thu nhập chúng ta không thể không đề cập đến Chi phí trong bảng Báo cáo thu nhập tại Ngân hàng bao gồm:

- Chi trả lãi huy động vốn

Như đã trình bày ở trên, Ngân hàng là người đi vay để cho vay do đó để có vốn cho vay các tổ chức kinh tế, hộ sản xuất thì Ngân hàng cần huy động vốn và đây cũng là nguồn vốn kinh doanh chủ yếu của Ngân hàng Và tất nhiên là Ngân hàng phải trả phí sử dụng vốn huy động từ tiền gửi của khách hàng thông qua mức lãi suất mà Ngân hàng áp dụng cho từng kỳ hạn tiền gửi Vì vốn huy động là nguồn vốn kinh doanh chủ yếu của Ngân hàng nên chi phí trả lãi cho nguồn vốn này chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí do đó việc huy động nhiều vốn thì chi phí trả lãi cao là tất yếu nhưng vấn đề đặt ra là làm thế nào để sử dụng có hiệu quả nguồn vốn huy động này để vừa bù đắp chi phí trả lãi cao vừa đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng Đó là điều quan tâm hàng đầu trong công tác quản lý và điều hành của Nhà quản trị

- Chi phí cho hoạt động dịch vụ

Bao gồm chi cước phí bưu điện mạng viễn thông, chi về vận chuyển, bốc xếp, kiểm đếm, phân loại, đóng gói, bảo vệ tiền, chi phí hoa hồng thu nợ nông dân, chi hoa hồng cho cán bộ công nhân viên

- Chi phí cho nhân viên

Đây là các khoản chi lương, phụ cấp, làm thêm giờ, trang phục cho nhân viên…và chiếm một tỷ trọng tương đối trong tổng chi phí Tuy nhiên con người được xem là tài sản

vô hình của tổ chức, là người tạo ra mối quan hệ giữa Ngân hàng và khách hàng, là người đưa ra những sáng kiến tạo sự đổi mới, là người biết hợp tác, thuyết phục các thành viên

cùng làm việc có hiệu quả…Với vai trò quan trọng như thế thì những đóng góp của loại tài sản quý báu này phải được thừa nhận và đánh giá đúng Có như thế thì người lao động mới

có động lực để làm việc, hoàn thành công việc với tinh thần hăng say, phấn khởi, gắn bó chặt chẽ với tổ chức…

- Chi phí cho hoạt động quản lý và công cụ

Bao gồm chi vật liệu văn phòng, giấy tờ in, công tác phí, đào tạo huấn luyện nghiệp

vụ, điện thoại, chi mua tài liệu, sách báo…

- Chi về tài sản

Bao gồm chi khấu hao tài sản cố định, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản, mua sắm công cụ lao động, chi bảo hiểm tài sản…

- Chi dự phòng, bảo toàn bảo hiểm tiền gửi khách hàng

Đây là khoản dự phòng mà Ngân hàng lập ra cho nguồn vốn huy động được và sử dụng những khoản này khi mất khả năng thanh toán cho khách hàng

- Chi nộp thuế, phí, lệ phí

Bao gồm các khoản lệ phí cho phương tiện vận tải, xử lý nợ

- Chi phí hoạt động kinh doanh khác

Bao gồm chi về kinh doanh chứng khoán, chi phí liên quan đến nghiệp vụ thuê tài chính

Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:

Lợi nhuận = Thu nhập – Chi phí

Điều đó có nghĩa là lợi nhuận chịu tác động trực tiếp bởi 2 yếu tố: thu nhập và chi phí -

sự biến động của 2 khoản mục này sẽ ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Ngân hàng

Trong hoạt động quản lý thì nhà quản trị thường xuyên theo dõi và đưa ra các chính sách, biện pháp kinh doanh kịp thời để kiểm soát khoản lợi nhuận, hướng nó đạt và vượt mức kế hoạch đề ra

2.1.3 CÁC CHỈ TIÊU DÙNG ĐỂ KHÁI QUÁT, PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẬN CÁI RĂNG

2.1.3.1 Các chỉ tiêu dùng để khái quát tình hình tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng

a) Khái quát tình hình tạo lập vốn

Ta sử dụng chỉ số tài chính sau:

Số dư từng khoản mục Nguồn vốn

Tổng Nguồn vốn

Tỷ trọng % từng khoản mục Nguồn vốn =

Trong nguồn vốn của Ngân hàng có nhiều khoản mục: vốn huy động (tiền gửi có

kỳ hạn, không kỳ hạn, trái phiếu, kỳ phiếu…), các quỹ tại Ngân hàng, tài sản nợ khác…Mỗi khoản mục có vai trò, yêu cầu khác nhau về chi phí, cách thức, thời gian thanh toán do đó thông qua việc xác định tỷ trọng % từng khoản mục nguồn vốn - biết được cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng để kịp thời đưa ra những chiến lược kinh doanh có hiệu quả hơn đặc biệt

là trong công tác huy động vốn của Ngân hàng

b) Khái quát tình hình sử dụng vốn

Đây là kết quả sử dụng nguồn vốn huy động tức là Ngân hàng sẽ dự trữ một phần tiền mặt tại quỹ, cho vay khách hàng hoặc đầu tư chứng khoán điều đó có nghĩa là với mỗi khoản đầu tư như thế sẽ tạo ra mức thu nhập khác nhau và như thế rủi ro cũng khác nhau

Để khái quát tình hình sử dụng vốn tại Ngân hàng ta sử dụng chỉ số sau:

Số dư từng khoản mục Tài sản

Tổng Tài sản

Tỷ trọng % từng khoản mục Tài sản =

Việc xác định tỷ trọng % từng khoản mục tài sản sẽ cho ta một cái nhìn khái quát

về cơ cấu tài sản tại Ngân hàng, những chi phí, mức độ rủi ro mà Ngân hàng gặp phải

c) Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh

Trong hoạt động của Ngân hàng thì kết quả kinh doanh được phản ánh thông qua 2 khoản mục: thu nhập và chi phí Trong tổng thu nhập thì thu từ lãi cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất, còn trong tổng chi phí thì là chi trả lãi tiền gửi của khách hàng Sự chênh lệch giữa lãi suất cho vay và đi vay sẽ đem đến lợi nhuận cho Ngân hàng Ta sử dụng các chỉ số tài chính sau để khái quát kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng:

Tỷ trọng % thu lãi cho vay = Số dư thu lãi cho vay

Tổng thu nhập

Số dư chi phí trả lãi tiền gửi

Tỷ trọng % chi trả lãi tiền gửi =

là hết sức quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Ngân hàng

có thể huy động vốn dưới các hình thức: tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn của tổ chức kinh

tế, cá nhân hoặc thông qua việc phát hành những giấy tờ có giá như kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi Với mỗi hình thức huy động như thế thì Ngân hàng phải tính đến thời hạn chi trả lãi gốc, chi phí sử dụng vốn

Do đó trong nguồn vốn huy động, Ngân hàng phải xác định cơ cấu của từng loại vốn thông qua chỉ tiêu:

Số dư từng loại tiền gửi Tổng vốn huy động

Một cơ cấu hợp lý trong huy động vốn sẽ hạn chế được những rủi ro trong kinh doanh cũng như giảm thiểu chi phí đầu vào cho Ngân hàng Chẳng hạn như tiền gửi không

kỳ hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn huy động nghĩa là khách hàng gửi tiền có thể rút vốn bất cứ lúc nào họ muốn và vì thế Ngân hàng sẽ cơ cấu lại các khoản cho vay để đảm bảo khả năng chi trả tránh rủi ro thanh khoản có thể gặp phải

b) Phân tích tình hình sử dụng vốn

Từ nguồn vốn huy động được thông qua các tổ chức kinh tế và cá nhân thì Ngân hàng tiến hành sử dụng phần vốn đi vay đó và khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong quá trình sử dụng vốn của Ngân hàng là cho vay khách hàng Theo thời hạn cho vay thì Ngân hàng áp dụng cho vay ngắn hạn và trung hạn Còn theo loại hình doanh nghiệp thì Ngân hàng cho vay hộ sản xuất kinh doanh, hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân Trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thì hiệu quả từ cho vay khách hàng có yếu tố quyết định đến sự thành công hay thất bại do đó trong phân tích tài chính không thể không đề cập đến khoản mục này

Các chỉ số sử dụng để phân tích tình hình cho vay tại Ngân hàng:

- Tổng dư nợ / Nguồn vốn huy động (lần)

Với nguồn vốn huy động được, Ngân hàng sẽ cho vay nhưng tỷ lệ cho vay như thế nào là hợp lý và mang lại hiệu quả cho Ngân hàng? Tỷ số này cho biết với 1 đồng vốn huy động được thì Ngân hàng sẽ cho vay được bao nhiêu đồng Nếu tỷ số này tăng cho thấy Ngân hàng sử dụng vốn huy động có hiệu quả

- Tổng dư nợ / Tổng tài sản (lần)

Đây là chỉ số đánh giá hiệu quả tín dụng của 1 đồng tài sản tức là với 1 đồng tài sản

có được thì Ngân hàng cho vay được bao nhiêu đồng và chỉ số này cũng cho biết quy mô hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Tỷ số này tăng khi:

y Tổng dư nợ của Ngân hàng tăng trong khi tổng tài sản không đổi hoặc giảm

y Hoặc tổng dư nợ không đổi nhưng tổng tài sản giảm

- Nợ quá hạn / Tổng dư nợ (%)

Đây là chỉ số gắn liền với rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng

Nợ quá hạn là số tiền gốc hoặc lãi của khoản vay, các khoản phí, lệ phí khác đã phát sinh nhưng chưa được trả sau ngày đến hạn phải trả Hầu hết các Ngân hàng đều mong muốn khoản nợ quá hạn chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong hoạt động tín dụng của mình và như thế rủi

ro tín dụng sẽ được giảm thiểu đến mức thấp nhất

- Dư nợ ngắn, trung hạn / Tổng dư nợ (%)

Theo thời hạn cho vay có thể chia ra:

Dư nợ ngắn hạn: các khoản vay đến 12 tháng

Dư nợ trung hạn: các khoản vay trên 12 tháng đến 60 tháng

Với mỗi thời hạn cho vay như vậy sẽ ảnh hưởng đến thời gian thu hồi nợ cũng như

là khả năng thanh toán của Ngân hàng do đó với chỉ số tài chính này sẽ giúp cho nhà quản

lý xác định được cơ cấu tín dụng tại Ngân hàng và đánh giá tính hợp lý của chúng để kịp

thời điều chỉnh khi cần thiết

c) Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

- Phân tích tình hình chi phí

Phần quan trọng thứ 2 trong bảng Báo cáo kết quả kinh doanh của Ngân hàng là những khoản chi phí Đây là những khoản chi làm giảm thu nhập của Ngân hàng Mỗi khoản chi phí có tác động khác nhau đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, chẳng hạn

như khoản chi trả lãi tiền gửi – là khoản chi phí sử dụng vốn vay của các tổ chức kinh tế và

cá nhân và đây cũng là khoản chi mang tính tất yếu

Để phân tích tình hình chi phí ta sử dụng chỉ số sau:

Số chi từng khoản mục chi phí

Tổng chi phí

Tỷ trọng % từng khoản mục chi phí =

Chỉ số này cho biết kết cấu các khoản chi phí tại Ngân hàng tức là mỗi khoản chi phí chiếm bao nhiêu % trong tổng chi phí để từ đó xem xét, đánh giá các khoản chi nhằm hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh

- Phân tích tình hình lợi nhuận

Các chỉ số tài chính sử dụng để phân tích tình hình lợi nhuận tại Ngân hàng:

ƒ Tổng lợi nhuận / Tổng thu nhập (%)

Đây là chỉ số tài chính đo lường khả năng quản lý chi phí tại Ngân hàng Nếu tỷ số này giảm qua các năm cho thấy:

y Thu nhập của Ngân hàng giảm

y Hoặc chi phí quá cao

y Hoặc cả 2 trường hợp trên

ƒ Tổng thu nhập / Tổng tài sản (%)

Đây là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của Ngân hàng Chỉ số này cao chứng tỏ Ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và mang lại hiệu quả góp phần tăng lợi nhuận cho Ngân hàng

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp chọn vùng nghiên cứu

Quận Cái Răng là một quận mới thành lập, nông nghiệp vẫn còn là thế mạnh và chiếm

tỷ trọng lớn trong cơ cấu ngành Với hoạt động dựa vào nông nghiệp là chính và xem nông dân là đối tác thân thiết của mình thì sự phát triển hay chững lại của Ngân hàng nông nghiệp Chi nhánh Cái Răng sẽ tác động khá mạnh đến bà con nông dân cũng như sự phát triển kinh

tế vùng Do đó, thường xuyên theo dõi, đánh giá hoạt động của Ngân hàng, kịp thời đưa ra những chính sách, chiến lược kinh doanh mới tạo sự phát triển ổn định và bền vững cho Ngân hàng là điều cần thiết đối với từng thời kỳ phát triển kinh tế xã hội

2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập số liệu thứ cấp từ Bảng Cân đối kế toán và Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2004 – 2005 – 2006 và Quý I năm 2007 từ Phòng kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quận Cái Răng

2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu

- Kỹ thuật so sánh: So sánh số tương đối và tuyệt đối thông qua chỉ tiêu số dư trên bảng Cân đối kế toán và bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Thống kê, tổng hợp số liệu, sử dụng các chỉ tiêu kinh tế trong phân tích tài chính

CHƯƠNG 3

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ

PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẬN CÁI RĂNG 3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẬN CÁI RĂNG

Quận Cái Răng hiện có 7 phường: Lê Bình, Thường Thạnh, Ba Láng, Hưng Thạnh, Hưng Phú, Phú Thứ, Tân Phú

3.1.2 Cơ cấu tổ chức - chức năng, nhiệm vụ của các phịng ban

3.1.2.1 Cơ cấu tổ chức

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN

KHO QUỸ KẾ TOÁN

VIÊN

Ghi chú: Thơng tin trực tiếp

Thơng tin gián tiếp

Sơ đồ 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ

PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN QUẬN CÁI RĂNG 3.1.2.2 Chức năng - nhiệm vụ của các phịng ban

Kể từ tháng 03/2004 Ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển nơng thơn Huyện Châu Thành được đổi tên thành Ngân hàng nơng nghiệp và phát triển nơng thơn Quận Cái Răng nên về mặt cơ cấu tổ chức cũng cĩ sự thay đổi đáng kể với phương châm “Gọn nhẹ nhưng hiệu quả” nên cơ cấu tổ chức về nhân sự thật sự đơn giản Điều này tạo điều kiện thuận lợi trong việc quản lý và trong quan hệ với khách hàng, phát huy tối đa năng lực của cán bộ cơng nhân viên

Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng gồm 1 Ban Giám Đốc và 2 Phịng chức năng Ban Giám Đốc gồm 2 người: 1 Giám Đốc và 1 Phĩ Giám Đốc

Phịng kinh doanh gồm 8 người: 1 Trưởng phịng kinh doanh, 6 cán bộ tín dụng

và 1 Giám sát viên

Phịng Kế tốn và Kho quỹ gồm 9 người

¾ Ban giám đốc

 Giám đốc

Là người điều hành và quản lý mọi hoạt động của Ngân hàng, là người quyết định cuối cùng trong việc xét duyệt cho vay

Là người đại diện cho Ngân hàng trong việc quan hệ với Ngân hàng cấp trên

Là người chỉ đạo thực hiện các chính sách, chế độ nghiệp vụ và các kế hoạch kinh doanh dựa trên các quy định trong phạm vi quyền hạn của Ngân hàng

Là người chịu trách nhiệm cao nhất về tài sản, kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, đại diện Ngân hàng trong quan hệ trực thuộc và báo cáo kết quả hoạt động cho Ngân hàng cấp trên

Điều hành các nghiệp vụ kinh doanh và là người chịu trách nhiệm cao nhất và quyết định cho vay, cụ thể như sau:

- Xét nội dung thẩm định do phòng tín dụng trình lên để quyết định cho vay hay không cho vay

- Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, các hồ sơ do Ngân hàng và khách hàng cung cấp

- Quyết định các biện pháp xử lý nợ: gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn, thực hiện các chế tài đối với khách hàng

 Phó giám đốc

Hỗ trợ và tham mưu cho giám đốc trong việc điều hành hoạt động của Ngân hàng Giải quyết những vấn đề phát sinh trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng mà giám đốc giao phó Thay mặt giám đốc giải quyết công việc khi giám đốc đi vắng nếu có sự

ủy quyền của giám đốc

¾ Phòng kinh doanh

Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh như: Nhận đơn xin vay vốn của khách hàng, thẩm định xét duyệt cho vay trình lên giám đốc Chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý đồng vốn và giám sát quá trình sử dụng vốn của khách hàng Đề xuất và xử lý các khoản nợ quá hạn

Thống kê, phân tích thông tin, số liệu về hoạt động tín dụng của Ngân hàng từ đó đề xuất kế hoạch kinh doanh có hiệu quả

Kết hợp với bộ phận kế toán trong việc giải ngân, theo dõi các khoản nợ khi đến hạn, gia hạn nợ, xử lý nợ quá hạn

Giám sát viên: giám sát các hoạt động của Ngân hàng nhằm đảm bảo các hoạt động

diễn ra theo đúng quy định

¾ Phòng kế toán – Kho quỹ

Thực hiện nghiệp vụ thu, chi tiền, giữ tiền, hiện vật, các giấy tờ có giá, tài sản có liên

quan đến hoạt động của Ngân hàng

3.1.3 Phương hướng hoạt động năm 2007

Căn cứ vào tình hình trên, Ngân hàng đề ra mục tiêu năm 2007 như sau:

- Tăng cường huy động vốn, phấn đấu tăng mức huy động vốn từ 10% trở lên so với năm 2006

- Chấn chỉnh lề lối, tác phong làm việc để tạo ấn tượng và lòng tin đối với khách hàng

- Củng cố và nâng cao chất lượng tín dụng, mở rộng đầu tư đến các doanh nghiệp vừa

và nhỏ, lựa chọn cho vay các khách hàng có khả năng tài chính tốt Phấn đấu tăng dư nợ 15% trở lên

- Đẩy mạnh thu nợ quá hạn, nợ xử lý rủi ro, tập trung xử lý và thu hồi các khoản nợ thiếu lãi cao để tăng nguồn thu Bên cạnh mở rộng các nguồn thu dịch vụ, cắt giảm các khoản chi không cần thiết

3.1.3.2 Chỉ tiêu cụ thể

- Nguồn vốn huy động tại địa phương: 170.000 triệu đồng, tăng trưởng 12%

- Dư nợ hữu hiệu: 170.000 triệu đồng, tăng trưởng 19% Trong đó dư nợ trung hạn khoảng 68.000 triệu đồng, chiếm 40% tổng dư nợ

- Tỷ lệ nợ quá hạn thực tế dưới 0,5%

- Tỷ lệ nợ cơ cấu và quá hạn dưới 3%

- Lợi nhuận là 8.000 triệu đồng

3.2 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẬN CÁI RĂNG QUA 3 NĂM (2004 - 2006)

3.2.1 Khái quát tình hình tạo lập vốn của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng

Ta có bảng số liệu sau:

Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006

(triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

Số tiền

(triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

Số tiền

(triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

Bảng 1: TÌNH HÌNH TẠO LẬP VỐN CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM (2004 – 2006)

(Nguồn: Phòng kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng)

Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ, là người đi vay để cho vay nên để có vốn cho khách hàng vay thì Ngân hàng phải huy động vốn do đó việc tạo lập vốn là rất quan trọng

Từ bảng số liệu trên ta thấy vốn huy động của Ngân hàng tăng dần qua các năm:

Năm 2004: 110.195 (triệu đồng) chiếm 64,35% tổng nguồn vốn

Năm 2005: 136.802 (triệu đồng) chiếm 94,14%

Năm 2006: 151.733 (triệu đồng) chiếm 94,19%

Việc tăng lên của vốn huy động qua các năm có thể rút ra nhận xét: Ngân hàng có năng lực trong công tác huy động vốn, tạo được lòng tin với khách hàng, giữ chân khách hàng truyền thống, tìm kiếm khách hàng mới Trong mục tiêu phấn đấu của năm 2006 là

“tập trung thu hút nguồn vốn ở khu vực dân cư, các đối tượng nằm trong dự án bồi hoàn giải toả, cá nhân, tổ chức kinh tế xã hội…trong và ngoài địa bàn với phương châm “đơn giản, chắc chắn”, vốn huy động năm 2006 cao hơn 2005” thì Ngân hàng đã đạt được mục tiêu đề ra: năm 2006 vốn huy động tăng 10,91% so với năm 2005 Tuy nhiên Ngân hàng có sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động này hay không là vấn đề đáng quan tâm bởi vì Ngân hàng phải bỏ ra 1 khoản chi phí lớn để sử dụng các khoản tiền gửi của khách hàng Nếu huy động quá nhiều trong khi hoạt động tín dụng - hoạt động sinh lời chủ yếu của Ngân hàng lại diễn

ra chậm hoặc chưa tìm được những khách hàng có tình hình tài chính tốt để cho vay thì Ngân hàng sẽ thừa vốn và đòi hỏi nhà quản lý phải kịp thời chấn chỉnh hoạt động kinh

doanh sao cho mang lại hiệu quả

3.2.2 Khái quát tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng nông nghiệp Quận Cái Răng

Từ nguồn vốn huy động được, Ngân hàng tiến hành việc sử dụng vốn của mình Cụ thể như: dự trữ tại quỹ, cho vay khách hàng, đầu tư chứng khoán…nhằm bù đắp chi phí trả lãi huy động vốn đồng thời đem lại thu nhập cho Ngân hàng

Ta có bảng số liệu về tình hình sử dụng vốn tại Ngân hàng qua 3 năm như sau:

Bảng 2: TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM (2004 - 2006)

ng)

Tỷ trọ

ng

(%

)

Tu yệt đối

(tri

ệu đồng)

Tư ơn

g đối

(%

)

Tu yệt đối

(tri

ệu đồng)

Tư ơn

g đối

2.003

1,24

+63

+39,38

+1

780

+798,20