phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái

phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh ở thị trường nội địa của công ty tnhh liên doanh công nghiệp thực phẩm an thái

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG VÀ CHIẾN LƯỢC KINH DOANH Ở THỊ TRƯỜNG NỘI ĐỊA CỦA CÔNG TY TNHH LIÊN DOANH CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM AN THÁI.

GVHD: Th.s NGUYỄN VŨ DUY SVTH: VƯƠNG MỸ PHỤNG MSSV: ĐKT005038

Tháng 06/2004

LỜI CẢM ƠN

Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty TNHH Liên doanh Công nghiệp Thực phẩm

An Thái đã cho phép em được thực tập tại công ty trong thời gian vừa qua, và em rất cám ơn anh Thuận (Phó giám đốc), Cô Vân (Kế toán trưởng), chú Vũ (Phó phòng kinh doanh), anh Đức (phụ trách thị trường nội địa) cùng toàn thể các cô, chú và các anh chị trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ và hướng dẫn

em trong quá trình thực tập tại công ty

Em xin chân thành cảm ơn các Thầy và Cô đã cung cấp, truyền đạt kiến thức cho em trong suốt các học kỳ và đặc biệt em rất cám ơn Thầy Nguyễn Vũ Duy đã dành nhiều thời gian hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành Luận văn tốt nghiệp này

Phần Mở Đầu Trang

I) SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI -1

II) MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU -2

III) PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU- -3

IV) PHẠM VI NGHIÊN CỨU - -3

Phần Nội Dung Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN I) TỔNG QUAN VỀ MƠI TRƯỜNG VÀ CHIẾN LƯỢC KINH DOANH -4

II) PHÂN TÍCH MƠI TRƯỜNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP -4

1) Mơi trường vĩ mơ -5

2) Mơi trường tác nghiệp -7

3) Mơi trường nội bộ -9

III) CHIẾN LƯỢC KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP -12

1) Chiến lược tổng quát -12

2) Chiến lược bộ phận -13

IV) Ý NGHĨA QUÁ TRÌNH PHÂN TÍCH MƠI TRƯỜNG VÀ CHIẾN LƯỢC KINH

DOANH CỦA DOANH NGHIỆP -15

1) Mơi trường kinh doanh -15

2) Chiến lược kinh doanh -15

Chương II: GIỚI THIỆU VỀ CƠ QUAN THỰC TẬP

III) TỔ CHỨC, QUẢN LÝ -19

IV) THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NĂM GẦN ĐÂY -22

1) Phân tích bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của các năm 2001, 2002, 2003 để có cái nhìn chung ở góc độ toàn công ty -22

2) Phân tích cơ cấu doanh thu tiêu thụ qua các thị trường -24

Chương III: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VẤN ĐỀ ĐANG NGHIÊN CỨU I) PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH -27

1) Đánh giá các cơ hội và sự đe dọa: phân tích môi trường bên ngoài công ty 1.1) Môi trường vĩ mô -27

1.1.1) Kinh tế - 27

1.1.2) Dân số - 29

1.1.3) Văn hoá xã hội - 29

1.1.4) Chính trị luật pháp - 29

1.1.5) Công nghệ - 30

1.2) Môi trường tác nghiệp -30

1.2.1) Đối thủ cạnh tranh - 30

1.2.2) Khách hàng - 36

1.2.3) Người cung cấp - 39

1.2.4) Đối thủ tiềm ẩn - 39

1.2.5) Sản phẩm thay thế - 40

Ma trận đánh giá các yếu tố bên ngoài - 40

Ma trận hình ảnh cạnh tranh - 42

2) Đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu: tiến hành phân tích nội bộ - 45

2.1) Marketing - - - - - 46

2.4) Nhân sự - - 67

Ma trận đánh giá các yếu tố bên trong - 68

II) CHIẾN LƯỢC KINH DOANH -69

1) Ma trận SWOT - - 69

2) Lựa chọn chiến lược -72

3) Thực hiện chiến lược - 74

3.1) Chiến lược tổng quát - 74

3.2) Chiến lược chuyên sâu - 76

3.2.1) Chiến lược sản phẩm - 77

3.2.2) Chiến lược giá - 79

3.2.3) Chiến lược phân phối - 79

3.2.4) Chiến lược khuyến mãi - 81

Phần Kết Luận và Kiến Nghị -83 Các phụ lục

MỤC LỤC BẢNG

]œ^

Nội dung: Trang

Bảng 3: Ma trận đánh giá các yếu tố bên ngoài của công ty - 40

Bảng 4: Ma trận hình ảnh cạnh tranh - 44

Bảng 5: Giá bán sản phẩm của công ty - 50

Bảng 6: Bảng theo dõi tình hình khuyến mãi của các hãng sản xuất mì ăn liền - 53

Bảng 7: Bảng phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn -56

Bảng 8: Bảng Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh - 59

Bảng 9: Bảng phân tích tình hình thanh toán - 61

Bảng 10: Ma trận đánh giá các yếu tố bên trong - 68

Bảng 11: Ma trận SWOT - 70

Bảng 12: Bảng đánh giá chiến lược kinh doanh - 73

MỤC LỤC sơ đồ ]œ^ Nội dung: Trang Sơ đồ 1: Mối quan hệ của môi trường vĩ mô đối với doanh nghiệp -6

Sơ đồ 2: Mối quan hệ của môi trường tác nghiệp đối với doanh nghiệp -7

Sơ đồ 3: Mối quan hệ giữa các yếu tố trong môi trường nội bộ -9

Sơ đồ 4: Chiến lược tổng quát và chiến lược bộ phận - 12

Sơ đồ 5: Sơ đồ tổ chức của công ty - 19

Sơ đồ 6: Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - 26

Sơ đồ 7: Các giai đoạn của quá trình mua sắm - 38

Sơ đồ 8: Các hoạt động công ty ứng với từng yếu tố trong môi trường nội bộ - 45

Sơ đồ 9: Hoạt động của bộ phận kinh doanh - 46

Sơ đồ 10: Các kênh phân phối sản phẩm - 51

Sơ đồ 11: Quy trình sản xuất mì ăn liền - 66

]œ^

Nội dung: Trang

Hình 1: Sản phẩm xuất khẩu sang các nước - 18

Hình 2: Khách hàng trước cửa hàng trưng bày sản phẩm - 25

Hình 3: Minh họa nền kinh tế Việt Nam - 28

Hình 4: Logo của công ty Vifon-Acecook - 30

Hình 5: Logo của công ty Uni-President - 31

Hình 6: Quảng cáo mì vua bếp - 31

Hình 7: Xí nghiệp và Logo của Miliket - 33

Hình 8: Logo của Colusa - 35

Hình 9: Logo của công ty Á Châu - 35

Hình 10: Minh họa khách hàng - 36

Hình 11: Sản phẩm của công ty An Thái - 47

Hình 12: Minh họa hoạt động sản xuất - 65

Hình 13: Sản phẩm của An Thái - 77

Hình 14: Logo của An Thái - 78

Hình 15: Minh họa việc tham gia hội chợ của An Thái - 80

Hình 16 và Hình 17: Minh họa sản phẩm được tiêu thụ nhiều - 86

“cần” cho quá trình sản xuất kinh doanh và lưu thông hàng hóa

Việt Nam đang trên đà đổi mới theo hướng kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà Nước Nhu cầu vốn ngày càng cấp thiết, vấn đề vốn cần được giải quyết kịp thời Nhận thức được tầm quan trọng của Vốn nên trong chiến lược ổn định và phát triển kinh tế năm 2000, Đảng ta chỉ rõ: “ Tài chính doanh nghiệp quốc gia hướng vào việc tạo vốn và sử dụng vốn có hiệu quả, tăng sản phẩm xã hội và tăng thu nhập quốc dân”

Vấn đề tạo vốn và sử dụng vốn có hiệu quả của một quốc gia sẽ được cụ thể hóa vào từng doanh nghiệp, từng cá nhân Nhưng dể tạo vốn và sử dụng vốn

có hiệu quả là việc không thể dễ dàng, để sử dụng chúng có hiệu quả thì doanh nghiệp phải hiểu rõ tình hình vốn của doanh nghiệp mình, tình hình biến động của thị trường để có hướng sử dụng hợp lý sao cho đồng vốn được sinh lời

Qua quá trình thực tập tại công ty Xuất Nhập Khẩu An Giang, được tiếp xúc với thực tiễn của hoạt động kinh doanh, em nhận thấy vốn có vai trò đặc biệt quan trọng trong kinh doanh Vì vậy, nên em quyết định chọn đề tài: “ Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng vốn của công ty Xuất Nhập Khẩu An Giang, để phân tích trong luận văn tốt nghiệp của mình

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

Qua việc tìm hiểu tình hình vốn thực tế tại công ty trong những năm gần đây nhằm tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu và những thành công Sau đó tìm

ra nguyên nhân để có hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Do đó

mục tiêu nghiên cứu của đề tài là tìm hiểu tình hình vốn nhằm nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn Mục tiêu cụ thể như sau:

Đánh giá tình hình vốn của công ty Xuất Nhập Khẩu An Giang Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty

Tìm ra những tồn tại trong quá trình sử dụng vốn tại công ty

Đề ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu tại công ty thông qua các báo cáo tài chính, các sổ sách chứng từ khác tại công ty Ngoài ra, còn cập nhật thông tin từ bên ngoài trên các phương tiện thông tin như: sách báo, tạp chí, internet,…

Phương pháp xử lý số liệu: dùng phương pháp so sánh liên hoàn các số liệu, các tỉ số tài chính đồng thời liên hệ với tình hình hoạt động kinh doanh qua các năm để đánh giá

Vốn SXKD có rất nhiều chủng loại, có các hình thái vật chất, có các thước

đo khác nhau nằm rải rác khắp nơi theo phạm vi hoạt động của DN Có thể coi, vốn SXKD là tiền đề của mọi quá trình đầu tư và SXKD Vốn SXKD là một quỹ tiền tệ đặc biệt, là tiềm lực về tài chính của doanh nghiệp.Trong nền kinh tế hàng hóa, vốn SXKD được biểu hiện dưới hai hình thức : hiện vật và giá trị, có những đặc điểm sau :

- Vốn biểu hiện giá trị của toàn bộ tài sản của DN tại một thời điểm nhất định, là lượng giá trị thực của tài sản hữu hình và vô hình

- Vốn được tích tụ và tập trung đến một lượng nhất định mới có thể phát huy được tác dụng Các nhà quản lí, các nhà đầu tư không chỉ khai thác mọi tiềm năng của vốn mà phải cân nhắc, tính toán, tìm cách chọn nguồn huy động đủ đảm bảo yêu cầu SXKD và nâng cao hiệu quả của đồng vốn

- Tiền chỉ là dạng tiềm năng, là hình thái ban đầu của vốn Để biến thành vốn, tiền phải đưa vào SXKD và sinh lời Đồng thời, vốn không ngừng được bảo toàn, bổ sung và phát triển để thực hiện việc tái sản xuất

- Mỗi đồng vốn phải gắn với một chủ sở hữu nhất định Ở đâu có những đồng vốn vô chủ thì ở đó có sự chi tiêu lãng phí, thất thoát và kém hiệu quả

- Phải trả một khoản chi phí cho việc sử dụng vốn

Vốn hoạt động của DN xét từ nguồn hình thành có thể phân thành hai loại: nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản phải trả

- Nguồn vốn chủ sở hữu (NVCSH) gồm: Vốn điều lệ, các khoản chênh

lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch giá, quỹ đầu tư phát triển, các loại quỹ doanh nghiệp, lãi chưa phân phối, các loại vốn khác theo qui định của pháp luật

- Nợ phải trả gồm: các khoản vốn vay ngắn hạn, các khoản vốn vay dài

hạn, các khoản nợ ngân sách nhà nước, các khoản nợ phải trả cho kh, các khoản

nợ phải trả cho cnv, các khoản phải trả nội bộ, các khoản chi phí phải trả, các khoản ký cược, ký quỹ

Căn cứ vào đặc điểm luân chuyển của từng loại vốn trong các giai đoạn của chu kỳ SXKD, người ta chia vốn SXKD thành hai loại: vốn cố định và vốn lưu động Dưới đây, chúng ta sẽ nghiên cứu hai loại vốn này

1.1.2 Vốn lưu động (VLĐ):

1.1.2.1 Khái niệm về vốn lưu động

Vốn lưu động là một số vốn ứng trước về đối tượng lao động và tiền lương, tồn tại với hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo, thành phẩm, hàng hoá và tiền tệ hoặc một số vốn ứng trước trong sản xuất và trong lưu thông bằng vốn lưu động nhằm bảo đảm cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được trực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển giá trị toàn bộ ngay trong một lần và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh, nó phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dưới nhều hình thức khác nhau Nhằm tổ chức hợp lý sự tuần hoàn của các tài sản và quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào các hình thái khác nhau để có được mức VLĐ hợp lý và đồng bộ

Vốn lưu động là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận động vật tư Vốn lưu động vận chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông có hợp lý hay không Bởi vậy, thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động còn có thể kiểm tra việc cung cấp, sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp

1.1.2.2 Phân loại và kết cấu vốn lưu động

™ Phân loại

Vốn lưu động và tính chất sử dụng của nó có quan hệ với những chỉ tiêu hoạt động cơ bản của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm, quản lý tốt vốn lưu động thì đạt hiệu quả kinh tế

Để quản lý tốt vốn lưu động, phân loại vốn lưu dộng: theo vai trò trong quá trình sản xuất, theo hình thái biểu hiện hay theo nguồn hình thành

- Dựa vào vai trò có thể phân loại vốn lưu dộng thành 3 loại :

+ VLĐ trong quá trình dự trữ sản xuất

+ VLĐ trong quá trình trực tiếp sản xuất

+ VLĐ trong quá trình lưu động

Theo cách này, có thể thấy được tỷ trọng VLĐ nằm trong lĩnh vực trực tiếp sản xuất càng lớn thì hiệu quả kinh tế trong việc sử dụng VLĐ càng cao

- Dựa vào hình thái biểu hiện vốn lưu động được chia thành :

+ Vốn vật tư hàng hoá: nguyên vật liệu, vật liệu phụ, vốn sản phẩm đang chế tạo, vốn thành phẩm, vốn hàng hoá mua ngoài…Các khoản vốn này nằm trong lĩnh vực sản xuất và lĩnh vực lưu thông và luân chuyển theo một quy luật nhất định Có thể căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất, mức tiêu hao, điều kiện sản xuất, cung tiêu của doanh nghiệp để xác định mức dự trữ hợp lý là cơ sở xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh

+ Vốn tiền tệ: Tiền mặt tại quỹ, tiền gởi ngân hàng, vốn thanh toán Các khoản vốn này nằm trong lĩnh vực lưu thông, luôn luân chuyển biến động không theo một quy luật nhất định, thời gian giữ tiền không lâu, càng luân chuyển càng nhanh càng tốt

- Theo nguồn hình thành VLĐ có hai loại :

+ Nguồn vốn chủ sở hữu (NVCSH) : Do NSNN cấp, do xã viên đóng góp, cổ đông đóng góp, chủ doanh nghiệp, vốn tăng thêm từ lợi nhuận bổ sung,

số vốn góp từ liên doanh liên kết

+ Nguồn vốn đi vay : Là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tổ chức hợp lý số vốn lưu động đáp ứng đầy đủ trên khắp các giai đoạn tuần hoàn và luân chuyển vốn

™ Kết cấu vốn lưu động :

Kết cấu vốn lưu động là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần VLĐ chiếm trong tổng số và tỷ trọng trong mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển để từ đó xác định trọng điểm quản lý VLĐ Đồng thời tìm biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ: Sản xuất, cung tiêu và thanh toán

™ Nội dung VLĐ :

Vốn bằng tiền : Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn : Các khoản đầu tư chứng khoán,

góp vốn liên doanh và đầu tư tài chính khác có thời hạn dưới một năm

Các khoản phải thu: Phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán,

thuế Giá trị gia tăng được khấu trừ, phải thu nội bộ, các khoản phải thu khác

Hàng tồn kho : Hàng mua đang đi trên đường, nguyên vật liệu tồn kho,

công cụ, dụng cụ trong kho, chi phí sản xuất kinh doanh, thành phẩm, hàng hoá tồn kho,hàng gửi bán

Tài sản lưu động khác: Tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển,

tài sản thiếu chờ xử lý, các khoản cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn

1.1.2.3 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động :

Hiệu quả kinh tế của việc sử dụng vốn lưu động được biểu thị bằng chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn nhanh hay chậm nói

rõ tình hình tổ chức các mặt cung cấp, sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp có hợp lý hay không hợp lý, các khoản dự trữ vật tư đạt hay không đạt hiệu quả Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động biểu hiện bằng một số chỉ tiêu sau :

+ Số vòng quay vốn lưu động : cho biết tốc độ luân chuyển vốn lưu động

trong kỳ (thường là một năm)

Tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ

Số vòng quay vốn lưu động =

Vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ

VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ

+ Kỳ luân chuyển bình quân vốn lưu động: Cho biết tốc độ luân chuyển

vốn lưu động trong kỳ thể hiện ở số ngay bình quân cần thiết để vốn lưu động thực hiên được một vòng quay trong kỳ

Trong đó : L : Số vòng quay vốn lưu động

K : Kỳ luân chuyển bình quân vốn lưu động

N : Số ngày trong kỳ

V : Số VLĐ bình quân sử dụng trong kỳ

M : tổng mức luân chuyển VLĐ trong kỳ

+ Mức tiết kiệm vốn lưu động cho biết số vốn có thể luân chuyển

được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong kỳ nay so với kỳ trước

M1

ÌV = (K1 – K0 )

N

+ Hiệu suất một đồng vốn hàng tồn kho cho biết một đồng vốn

hàng tồn kho bình quân góp phần tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần

Doanh thu thuần trong kỳ Hiệu suất 1 đồng vốn HTK =

Vốn hàng tồn kho bình quân trong kỳ

+ Mức đảm nhiệm vốn lưu động : số vốn lưu động cần có để đạt

một đồng doanh thu thuần

Vốn lưu động bình quân trong kỳ

Mức đảm nhiệm vốn lưu động =

Doanh thu thuần trong kỳ

+ Mức doanh lợi vốn lưu động : nói lên một đồng vốn lưu động

tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế)

1.1.3 Vốn cố định (VCĐ):

1.1.3.1 Khái niệm vốn cố định :

Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh phải ứng trước một

số vốn nhất định về tư liêu sản xuất Tư liệu sản xuất tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, nên giá trị của nó bị hao mòn dần, còn hình thái vật chất thì giữ nguyên

Bộ phận giá trị chuyển dịch của tư liệu lao động hợp thành một yếu tố chi phí sản xuất của doanh nghiệp và bù đắp mỗi khi sản phẩm được thực hiện Vì có đặc điểm trong quá trình luân chuyển, hình thái vật chất của tư liệu sản xuất cố định, còn giá trị thì luân chuyển dần cho nên gọi bộ phận vốn ứng trước là vốn cố định Các tài sản dùng vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được gọi là Tài sản cố định (TSCĐ) khi và chỉ khi tài sản đó đủ hai điều kiện :

Một là: Phải có giá trị từ 5,000,000 đồng trở lên

Hai là: Phải có thời gian sử dụng từ một năm trở lên

TSCĐ đóng vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất Nó là cơ sở vật chất kỹ thuật của xí nghiệp, nó phản ánh năng lực sản xuất và trình độ tiến bộ của khoa học kỹ thuật Đưa máy móc thiết bị vào sản xuất và tập trung công suất của máy móc thiết bị sẽ tạo khả năng tăng sản lượng, từ đó sẽ làm tăng lợi nhuận TSCĐ của doanh nghiệp còn bao gồm những tài sản không có hình thái hiện vật và chuyển dịch vào sản phẩm mới cũng tương tự như loại tài sản có hình thái hiện vật

Vậy, vốn cố định là số vốn ứng trước về những tư liệu sản xuất chủ yếu mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng bộ phận giá trị vào sản phẩm mới cho đến khi tư liệu lao động hết thời hạn sử dụng thì vốn cố định mới hoàn thành một vòng luân chuyển

Tài sản cố định và vốn cố định có sự khác nhau Lúc mới hoạt động, giá trị vốn cố định bằng giá trị nguyên thuỷ của TSCĐ Về sau, giá trị vốn cố định thường là thấp hơn giá trị nguyên thuỷ của TSCĐ do khoản khấu hao đã trích Trong quá trình hoạt động vốn cố định một mặt được giảm dần do trích khấu hao và thanh lý TSCĐ, mặt khác lại tăng thêm giá trị do mua mới và đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành

1.1.3.2 Phân loại, kết cấu và nội dung vốn cố định

™ Phân loại:

TSCĐ được phân loại khác nhau theo hình thái biểu hiện, công dụng kinh

tế, tình hình sử dụng vốn hoặc theo quyền sở hữu tuỳ theo mục đích nghiên cứu

- Theo hình thái biểu hiện, TSCĐ được chia làm hai loại:

+ Loại TSCĐ hữu hình: là những tài sản biểu hiện bằng hình thái

hiện vật cụ thể: nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, vật kiến trúc… + Loại TSCĐ vô hình: là những tài sản không biểu hiện bằng hình

thái hiện vật mà là những khoản chi phí đầu tư cho sản xuất kinh doanh gồm: chi phí thành lập, chi phí phát triển, quyền đặc nhượng, quyền khai thác, bằng sáng chế phát minh, lợi thế thương mại

Phương pháp phân loại này giúp người quản lý thấy rõ toàn bộ cơ cấu đầu tư của doanh nghiệp để có những quyết định đúng đắn cho phù hợp với tình hình

- Theo công dụng kinh tế, TSCĐ được phân thành hai loại:

+ TSCĐ dùng trong sản xuất kinh doanh: là những tài sản trực

tiếp tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh

+ TSCĐ dùng ngoài sản xuất kinh doanh: là những tài sản dùng

cho hoạt động sản xuất phụ và dùng cho phúc lợi công cộng

Theo phương pháp phân loại này sẽ thấy được kết cấu của TSCĐ

và trình độ cơ giới hoá của doanh nghiệp, từ đó kiểm tra được mức độ đảm bảo nhiệm vụ sản xuất và có phương hướng cải tiến tình hình trang bị kỹ thuật, nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ

- Theo tình hình sử dụng vốn thì TSCĐ phân ra thành: TSCĐ đang sử

dụng, TSCĐ chưa sử dụng và TSCĐ không cần sử dụng

Phương pháp phân loại này thấy rõ tình hình sử dụng TSCĐ về số lượng và chất lượng để có phương hướng sử dụng TSCĐ hợp lý hơn

- Theo quyền sở hữu thì có TSCĐ tự có và TSCĐ đi thuê Phân loại này

phản ành năng lực thực tế của doanh nghiệp mà khai thác, sử dụng hợp lý TSCĐ, nâng cao hiệu quả đồng vốn

™ Kết cấu TSCĐ

Kết cấu TSCĐ là tỷ trọng giữa nguyên giá của một loại TSCĐ chiếm trong tổng nguyên giá toàn bộ TSCĐ của doanh nghiệp để thấy được tính hợp lý của tình hình phân bổ vốn

Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu TSCĐ như: tính chất sản xuất và đặc điểm quy trình công nghệ, trình độ trang bị kỹ thuật, hiệu quả vốn và phương tiện

Gía trị nguyên thuỷ TSCĐ bình quân

1.1.3.4 Khấu hao TSCĐ

™ Khái niệm:

Trong quá trình sản xuất, TSCĐ của doanh nghiệp bị hao mòn hữu hình và

vô hình, chuyển dịch dần dần giá trị của mình vào sản phẩm hoàn thành

Gía trị của bộ phận TSCĐ tương ứng với mức hao mòn chuyển dịch vào sản phẩm gọi là khấu hao TSCĐ và bộ phận giá trị này là một yếu tố của chi phí hợp thành giá sản phẩm, biểu hiện dưới hình thức tiền tệ gọi là khấu hao TSCĐ Sau khi sản phẩm được tiêu thụ, số tiền khấu hao được trích để bù đắp lại dần dần và tích luỹ lại thành quỹ khấu hao TSCĐ

Quỹ khấu hao TSCĐ được chia thành hai loại: Quỹ khấu hao cơ bản và quỹ khấu hao sữa chữa lớn

- Quỹ khấu hao cơ bản: giá trị nguyên thuỷ TSCĐ hao mòn chuyển dịch

vào sản phẩm được tích luỹ lại để tái sản xuất toàn bộ TSCĐ

- Quỹ khấu hao sữa chữa lớn: giá trị từng phần TSCĐ được đổi mới do

sữa chữa lớn chuyển dịch vào sản phẩm được tích luỹ lại để tái sản xuất TSCĐ

™ Một số phương pháp tính khấu hao

- Phương pháp khấu hao tuyến tính cố định (hoặc khấu hao theo đường

thẳng hay khấu hao theo thời gian sử dụng )

Khấu hao (KH) được tính theo công thức:

Nguyên giá của TSCĐ

- Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần

Số tiền khấu hàng năm được tính bằng cách lấy tỷ lệ khấu hao cố định nhân

với giá trị còn lại của TSCĐ

Cách xác định tỷ lệ khấu hao: Đối với TSCĐ có thời gian sử dụng đến 4

năm thì tỷ lệ khấu hao bằng tỷ lệ khấu hao theo bình quân theo phương pháp

tuyến tính; từ 5 đến 6 năm thì bằng tỷ lệ khấu hao nói trên nhân với hệ số 2, từ 6

năm trở lên nhân với hệ số 2,5

- Phương pháp khấu hao tổng số:

Số tiền khấu hao được tính trên cơ sở nhân tỷ lệ khấu hao mỗi năm với giá

trị nguyên thuỷ của TSCĐ

Tỷ lệ khấu hao là tỷ lệ giảm dần được xác định bằng cách lấy số năm phục

vụ còn lại của máy chia cho tổng số của dãy số thứ tự từ 1 cho đến số hạng bằng

thời hạn phục vụ của máy

1.2 Tình hình sử dụng vốn

1.2.1 Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn

1.2.1.1 Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn

Mục đích chính của biểu kê là chỉ rõ vốn xuất phát từ đâu và được sử dụng

như thế nào theo thứ tự thời gian

(mẫu) Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn

Đầu kỳ Cuối kỳ Nguồn vốn Sử dụng vốn Tài sản

Để lập được biểu kê này, phải liệt kê sự thay đổi của các tài khoản trên

bảng cân đối kế toán từ năm này sang năm kế Mỗi sự thay đổi có thể được xếp

vào cột “ nguồn vốn “ hay “ sử dụng “ tuỳ theo phương thức sau:

- Nếu các khoản mục bên phần tài sản tăng hoặc các khoản mục bên phần nguồn vốn giảm thì đó là việc sử dụng vốn

- Nếu các khoản mục bên phần tài sản giảm hoặc các khoản mục bên phần nguồn vốn tăng thì ghi vào cột nguồn vốn

1 Giảm

…

Tổng cộng 100%

1.2.2 Tình hình vốn

1.2.2.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn bao gồm:

- Vốn bằng tiền: xu hướng chung vốn bằng tiền giảm được đánh giá là

tích cực, không nên dự trữ lượng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng mà phải đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc hoàn trả nợ Mặt khác, sự gia tăng vốn bằng tiền làm tăng khả năng thanh toán nhanh

- Đầu tư tài chính ngắn hạn: giá trị này tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp

mở rộng liên doanh và đầu tư, sự gia tăng này có tích cực hay không thì phải xem xét hiệu quả việc đầu tư

- Các khoản phải thu: là giá trị tài sản của doanh nghiệp bị các đơn vị

khác chiếm dụng Các khoản phải thu giảm được đánh giá là tích cực, vấn đề đặt

ra là phải xem xét tính hợp lý của số vốn bị chiếm dụng

- Hàng tồn kho: tăng do quy mô sản xuất mở rộng, nhiệm vụ sản xuất

tăng lên nhưng các định mức dự trữ phải hợp lý

1.2.2.2 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn

Tài sản cố định và đầu tư dài hạn bao gồm :

- Tài sản cố đinh: Tăng về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng sử dụng TSCĐ được

đánh giá là tích cực khi sử dụng tối đa công suất của nó

- Đầu tư tài chính dài hạn: Để đánh giá hợp lý sự gia tăng này cần xem

xét hiệu quả của đầu tư, hiệu quả đầu tư gia tăng là biểu hiện tốt

- Chi phí xây dựng cơ bản: tăng thêm do xây dựng thêm và sữa chữa lớn,

đây là biểu hiện tốt nhằm tăng cường năng lực hoạt động của máy móc, thiết bị

- Ký quỹ, ký cược dài hạn: các khoản này biến động do thu hồi các khoản

ký quỹ, ký cược hết thời hạn hoặc thực hiện thêm những khoản ký quỹ mới

1.2.3.2 Nguồn vốn chủ sở hữu

Nguồn vốn chủ sở hữu tăng được đánh giá là tích cực do tự bổ sung lợi nhuận và quỹ phát triển kinh doanh thể hiện doanh nghiệp làm ăncó hiệu quả và đang phát triển, thực hiện tái sản xuất mở rộng

1.2.4 Tình hình đầu tư và cơ cấu vốn kinh doanh

1.2.4.1 Tỷ suất nợ và tỷ suất tự tài trợ

Tỷ suất nợ phản ánh tỷ lệ vốn vay trong tổng số vốn vay của doanh nghiệp

Hai chỉ tiêu trên cho thấy mức độ độc lập hay phụ thuộc của doanh nghiệp đối với các chủ nợ, mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp Tỷ suất tự tài trợ càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, có tính độc lập cao

1.2.4.2 Tỷ suất đầu tư

Tỷ suất đầu tư phản ánh tình hình đầu tư chiều sâu, trang bị, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng phát triển

TSCĐ và đầu tư dài hạn

Tỷ suất đầu tư =

Vốn chủ sở hữu = [ I+II+IV+ (mục 2&3) V+VI ] Tài sản + [ I+II+III ] B Tài sản

Trong thực tế, công thức trên thường không bằng nhau Có thể có các trường hợp sau đây :

+ Trường hợp vế trái > vế phải :

Các nguồn vốn chủ sở hữu bị các đơn vị khác chiếm dụng, vì thế phải xem xét tính hợp lý của việc bị chiếm dụng đó

+ Trường hợp vế trái < vế phải :

Nguồn vốn chủ sở hữu không đủ trang trải cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đi chiếm dụng hoặc đi vay, vì thế phải xem tính hợp lý của việc đi chiếm dụng này

(*) Ghi chú: số I, II , … là các mục tương ứng trong bảng tổng kết tài sản – xem phụ lục

+ Trong trường hợp vế trái < vế phải:

Nguồn vốn chủ sỡ hữu và vốn vay không đủ trang trải cho hoạt động của doanh nghiệp, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn và số vốn đi chiếm dụng lớn hơn

bị chiếm dụng: (*)

[ ( 3 Æ 8 ) I + III ] A Nguồn vốn > [ III + ( 1+ 4+5 ) V ] A Tài sản + IV B Tài sản

+ Trong trường hợp vế trái > vế phải:

Nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay chưa sử dụng hết, bị các đơn vị khác chiếm dụng, số vốn đi chiếm dụng nhỏ hơn bị chiếm dụng: (*)

[ ( 3 Æ 8 ) I + III ] A Nguồn vốn < [ III + ( 1+ 4+5 ) V ] A Tài sản + IV B Tài sản

1.2.6 Khả năng thanh toán

1.2.6.1 Khả năng thanh toán hiện thời ( K ) :

Khả năng thanh toán hiện thời ( K ) thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ đối với nợ ngắn hạn

TSLĐ và đầu tư ngắn hạn

K =

Nợ ngắn hạn

1.2.6.2 Khả năng thanh toán nhanh ( KN )

Chỉ tiêu này thể hiện khả năng về tiền mặt và các loại tài sản có thể chuyển ngay thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn

TSLĐ – Tồn kho

KN =

Nợ ngắn hạn

1.2.6.3 Khả năng chuyển đổi thành tiền mặt

Khả năng chuyển đổi thành tiền mặt của các khoản phải thu thể hiện

qua 2 chỉ tiêu:

*

+ Hệ số vòng quay các khoản phải thu ( H ): phản ánh tốc độ

chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt

+ Kỳ thu bình quân của doanh thu bán chịu (N): phản ánh số

ngày cần thiết bình quân để thu hồi các khoản phải thu trong kỳ

Khả năng chuyển đổi thành tiền mặt của hàng tồn kho thể hiện qua :

+ Hệ số vòng quay hàng hóa tồn kho ( HK ): phản ánh mối quan hệ giữa khối lượng hàng hóa đã bán với hàng hóa dự trữ trong kho

+ Số ngày bình quân của một vòng quay kho hàng ( NK ): phản ánh độ dài thời gian dự trữ hàng hóa và sự cung ứng dự trữ cho số ngày ấy

1.3 Hiệu quả sử dụng vốn

1.3.1 Hiệu quả sử dụng tổng vốn

1.3.1.1 Doanh lợi vốn trước thuế và lãi vay

Chỉ tiêu này cho biết đồng vốn kinh doanh trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay

Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Doanh lợi kinh doanh trước thuế và lãi vay =

Hàng hóa tồn kho bình quân

Doanh thu thuần

H ( lần ) =

Số dư bình quân các khoản phải

Vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong kỳ bằng tổng Vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ và vốn cố định bình quân sử dụng trong kỳ

1.3.1.2 Doanh lợi vốn:

Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng vốn kinh doanh trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuân trước thuế

1.3.1.3 Doanh lợi vốn chủ sở hữu:

Doanh lợi vốn chủ sở hữu cho biết mỗi đồng vốn chủ sở hữu sử dụng trong

kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế

1.3.1.4 Số vòng quay toàn bộ vốn

1.3.1.5 Tỷ lệ hoàn vốn

1.3.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

1.3.2.1 Số vòng quay vốn lưu động

1.3.2.2 Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động

Lợi nhuân trước thuế Doanh lợi vốn =

Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động =

Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi vốn chủ sở hữu =

Vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG

2.1 Giới thiệu chung về công ty Xuất Nhập Khẩu An Giang

Tên công ty: Công ty xuất nhập khẩu An Giang

Tên giao dịch: AN GIANG IMPORT – EXPORT COMPANY

Tên viết tắt: ANGIMEX

Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước

Giám đốc : Cao Minh Lãm

Vốn pháp định: 12.600.232.638 đồng

Số lượng nhân viên: 320 người

Doanh thu hàng năm: trên 45 triệu USD

Trụ sở chính: 01 Ngô Gia Tự, Thành phố Long Xuyên, An Giang

Tel: 84-76-841548 – 844920 – 844669 Fax: 84-76-843239

Email: rice@ angimex.com.vn Website:http:// www.angimex.com.vn

2.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ANGIMEX

Ngày 23 tháng 7 năm 1976, Công ty Ngoại Thương An Giang được thành lập theo quyết định số 73/QĐ-76 của UBND tỉnh An Giang nay là công ty Xuất Nhập Khẩu An Giang Trong giai đoạn này, Chính phủ quản lý nền kinh tế dưới chính sách bao cấp còn rất khó khăn, hầu hết các ngành, các lĩnh vực đều không

phát triển, hoạt động thương mại của tỉnh An Giang nói riêng và cả nước nói chung rất trì trệ, mang tính tự cung, tự cấp Sự ra đời của công ty góp phần thúc đẩy thông thương hàng hoá của Tỉnh với bên ngoài nhằm kích thích sự phát triển của các ngành khác Qua một thời gian ngắn khẩn trương sắp xếp, điều động cán

bộ, đến tháng 9 năm 1976 công ty chính thức hoạt động, trụ sở đặt tại Châu Đốc Đến nay sau 28 năm xây dựng và phát triển, mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng công ty cố gắng vượt qua để hoàn thành nhiệm vụ và luôn đạt chỉ tiêu kế hoạch mà Đảng và Nhà nước giao Hàng năm, công ty nộp ngân sách khá cao đồng thời góp phần tích cực vào sự phát triển kinh tế xã hội ở địa phương Đến nay, công ty đã có một đội ngũ cán bộ, công nhân viên có trình độ nghiệp vụ vững vàng, tạo dựng nên cơ sở vật chất kỹ thuật có giá trị hàng chục tỷ đồng và

đã hoàn thiện hệ thống các nhà máy, cửa hàng, chi nhánh nhằm đáp ứng nhu cầu thu mua nguyên liệu, hàng hoá, sản xuất và phân phối sản phẩm Uy tín của công

ty trên thương trường trong nước và ngoài nước ngày càng được nâng cao

2.3 Nhiệm vụ, chức năng, ngành nghề kinh doanh của công ty

2.3.1 Nhiệm vụ của công ty

Công ty Xuất nhập khẩu An Giang được thành lập nhằm đẩy mạnh hoạt động ngoại thương của tỉnh An Giang Với nhiệm vụ chính là tìm đầu ra cho sản phẩm nông nghiệp nhất là cây lúa Tổ chức việc thu mua lúa trong nông dân, chế biến và tìm kiếm thị trường để xuất khẩu gạo Nghiên cứu và kết hợp với nông dân để sản xuất gạo chất lượng cao để xuất khẩu

Nghiên cứu thực hiện các biện pháp nâng cao chất lượng hàng hoá, gia tăng khối lượng hàng xuất khẩu, mở rộng thi trường

Các cửa hàng thương mại cung cấp cho nhân dân trong vùng các sản phẩm thiết yếu, mặt hàng gia dụng Đặc biệt, Cửa hàng thương mại Tịnh Biên và Cửa hàng số 1 còn có nhiệm vụ là xúc tiến xuất khẩu các mặt hàng tiêu dùng, sản phẩm nông nghiệp đã qua chế biến công nghiệp sang thị trường Campuchia Công ty tạo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của mình, khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng sản xuất, đổi mới trang thiết bị và làm nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà Nước theo luật định

2.3.2 Chức năng của công ty

- Góp phần thúc đẩy hoạt động ngoại thương của Tỉnh phát triển, phân phối các mặt hàng tiêu dùng nhằm thoả mãn nhu cầu sinh hoạt của nhân dân Tỉnh nhà

và các Tỉnh lân cận

- Xuất khẩu hàng hoá đặc biệt là chế biến gạo xuất khẩu Nhập khẩu các mặt hàng mà trong Tỉnh có nhu cầu

- Liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế khác nhằm thúc đẩy các hoạt động kinh tế khác phát triển

2.4 Môi trường kinh doanh

- Nền kinh tế thị trường với hoạt động thương mại sôi động, các giao dịch mua bán đang diễn ra từng ngày, từng giờ Các thành phần kinh tế tham gia vào môi trường này để kinh doanh và sinh lời Vì thế, các công ty phải cạnh tranh lẫn nhau để tìm lấy các cơ hội kinh doanh

- Hoạt động xuất khẩu gạo là hoạt động kinh doanh chính của công ty Nên đối thủ cạnh tranh của công ty chính là các công ty có hoạt động xuất khẩu gạo như: AFIEX, Công ty du lịch An Giang, các công ty lương thực của các Tỉnh lân cận, Tổng công ty lương thực 1 , Tổng công ty lương thực 2 Theo dự báo nhu cầu gạo của Thế giới trong thời gian tới tăng mạnh, nhất là mặt hàng gạo có chất lượng cao và giá cả cũng tăng đối với mặt hàng này

- Công ty toạ lạc đúng vào tỉnh có sản lượng lương thực đứng đầu cả nước

và là trung tâm của vựa lúa cả nước Đó là điều kiện thuận lợi để công ty thu mua nguyên liệu và tổ chức các vùng chuyên canh sản xuất lúa với chất lượng cao

- Mức sống của người dân ngày càng đươc nâng cao; nhu cầu ăn, mặc, ở, sinh hoạt, đi lại ngày càng gia tăng Điều đó góp phần thúc đẩy hoạt động các cửa hàng thương mại của công ty,

- Công ty có được sự quan tâm của UBND Tỉnh và các sở ban ngành trong Tỉnh; có được sự hỗ trợ đặc biệt của Ngân hàng, được sự tín nhiệm của các tổ chức trong và ngoài nước

2.5 Tình hình hoạt động của công ty

Trong những năm đầu, công ty đơn thuần làm nhiệm vụ mua và cung ứng, mua bán uỷ thác hàng nhập khẩu, hàng xuất khẩu Hàng xuất khẩu là: gạo, nếp, bắp, đậu nành, mè, tôm,…; hàng nhập khẩu là: vật tư, nguyên liệu chiếm 30% đã tạo nguồn vốn cho sản xuất nông nghiệp như: Phân UREA, DAP, NPK, thuốc trừ sâu và một số hàng hoá tiêu dùng khác Trong vòng 5 năm trở lại đây, công ty không còn nhập khẩu nữa mà chỉ có xuất khẩu chủ yếu là xuất khẩu gạo và nếp, đặc biệt là gạo

Năm 1998, công ty được Bộ Thương Mại cấp giấy phép xuất nhập khẩu trực tiếp, ngoài việc nhận uỷ thác xuất nhập khẩu công ty còn mua bán với các nước khác trong khu vực và trên thế giới

Công ty mở rộng liên kết trao đổi hàng hoá với các tỉnh bạn để huy động hàng xuất khẩu nhất là gạo chất lượng cao Công ty đã hợp tác với công ty kinh doanh lương thực KITOKU, tháng 9/1991 Công ty liên doanh ANGIMEX – KITOKU được thành lập với tổng số vốn 300.000 USD, với mục đích là sản xuất nông sản, sản phẩm chế biến từ bột gạo để xuất khẩu sang thị trường Nhật Bản Hiện nay, Công ty là nhà xuất khẩu gạo lớn nhất Tỉnh và là một trong những nhà xuất khẩu gạo chính của Việt Nam Công ty xuất khẩu gạo đến 30 nước trên thế giới Thị trường xuất khẩu gạo chính là Châu Á, chiếm hơn 98% kim ngạch xuất khẩu gạo của công ty; thị trường Châu Phi chiếm khoảng 1,5%, còn lại là thị trường Châu Âu Ở châu Á, các nước Malaysia, Indonesia, Philippines, Singapore là các nước nhập khẩu gạo nhiều nhất của công ty

Ngoài ra, để tăng tính cạnh tranh trên thương trường và tăng thu nhập cho nông dân, công ty đã liên kết với nông dân, với các hợp tác xã và huyện thị trong tỉnh để xây dựng các vùng sản xuất chuyên canh sản xuất lúa chất lượng cao Với

6 nhà máy lau bóng chế biến gạo xuất khẩu, Công ty đã trang bị nhiều máy móc hiện đại, thiết bị tiên tiến và đội ngũ công nhân có tay nghề cao đã làm thoả mãn khách hàng trong và ngoài nước cũng như là thực hiện chiến lược phát triển bền vững và liên tục của Công Ty Hệ thống các cửa hàng ở các huyện thị đều hoạt động tốt, phục vụ cho nhu cầu hàng ngày của nhân dân trong Tỉnh và các tỉnh bạn Doanh thu của khối cửa hàng chiếm khoảng 15% doanh thu của công ty Với vị trí địa lý thuận lợi có chung đường biên giới với Campuchia tạo điều kiện cho việc kinh doanh xuất nhập khẩu với các nước láng giềng Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty thể hiện qua bảng dưới đây

Bàng số 1: Doanh thu & Lợi nhuận (đvt: đồng)

Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Doanh thu 707.831.529.732 759.454.449.007 1.129.344.057.159 Lợi nhuận 3.178.850.888 5.280.577.902 4.824.293.240

Năm 2001, tình hình thị trường có nhiều biến động theo hướng khó khăn Biến động về giá cả xảy ra thường xuyên, nhu cầu gạo của Thế giới không cao, khách hàng tận dụng các cơ hội giá thấp khi vào vụ thu hoạch và tập trung nhận hàng với số lượng lớn nên giá lúa gạo trong nước rất dễ biến động và tạo rủi

ro cho các đơn vị xuất khẩu có số lượng lớn Đối với An Giang, năm 2001 là năm thứ hai liên tiếp, Tỉnh ta chịu ảnh hưởng nặng nề của lũ lớn, chi tiêu của người dân tiếp tục giảm đã làm giảm đáng kể sức mua của người dân Đồng thời nông dân không thể tạm trữ lúa trong thời gian dài, giảm nguồn nguyên liệu trong Tỉnh

và chất luợng lúa kém làm giảm lợi thế cạnh tranh

Sang năm 2002, Chính Phủ chủ động hợp đồng xuất khẩu cùng với việc điều chỉnh các cơ chế điều hành nhằm thúc đẩy việc xuất khẩu gạo Chính Phủ, UBND Tỉnh thực hiện ổn định đầu ra cho sản xuất, có tác dụng tích cực trong việc giữ giá gạo của Việt Nam trong điều kiện thị trường nhiều biến động Trong năm nhu cầu gạo trên Thế giới vẫn ở mức thấp kèm theo sự tham gia của

Ấn Độ, nước xuất khẩu gạo đứng thứ hai trên Thế Giới, đã làm thay đổi thị trường gạo của Việt Nam theo hướng co hẹp lại Các nước tăng cường chính sách bảo hộ, kiểm soát nhập khẩu thông qua đấu thầu, tăng thuế suất thuế nhập khẩu, tăng việc kiểm soát qua hạn ngạch và hạn chế các hợp đồng thương mại của các doanh nghiệp Trong những tháng đầu năm, giá thành gạo trong nước thường xuyên cao hơn giá xuất khẩu và các doanh nghiệp xuất khẩu gạo trong nước bị lỗ

kể cả đối với các hợp đồng Chính Phủ Đây là năm đầu tiên, công ty thực hiện bao tiêu lúa chất lượng cao, làm cho chất lượng gạo của An Giang nâng lên rõ rệt, nâng cao khả năng cạnh tranh về chất lượng và giá cả

Năm 2003, tình hình kinh tế của cả nước nói chung và của tỉnh An Giang nói riêng được đánh giá là có nhiều thuận lợi, dự kiến xuất khẩu của cả nước ước đạt mức tăng 19,4% Những hoạt động tích cực trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế đã dem lại thuận lợi cho hoạt động thương mại Việt Nam, trong đó gạo là một trong những mặt hàng có mức tăng trưởng cao đạt 4 triệu tấn, đưa Việt Nam trở lại vị trí thứ 2 sau Thái Lan

2.6 Cơ cấu tổ chức của công ty

Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức chặt chẽ từ trên xuống dưới, có chức năng tham mưu giúp thủ trưởng đi trước đón đầu trong tình hình kinh tế hiện nay Đến ngày 31/12/2003, toàn công ty có 319 nhân viên, trong đó có 69 nhân viên quản lý

Cơ cấu quản lý của công ty theo kiểu mô hình trực tuyến chức năng Cty bao gồm các phòng ban, chi nhánh, cửa hàng, xí nghiệp và Nhà máy Các bộ phận được quyền chủ động trong phạm vi chức năng mà bộ phận đó đảm nhiệm, đảm bảo công việc tiến hành thuận lợi Các phòng ban công ty và các xí nghiệp

thông qua cuộc họp giao ban vào sáng thứ hai hàng tuần để nắm chủ trương và kế hoạch của công ty, nhằm phối hợp nhịp nhàng và đồng bộ

2.6.1 Các phòng ban:

- Ban Giám đốc chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Sở Thương mại và du

lịch tỉnh và UBND tỉnh An Giang Ban Giám Đốc chỉ đạo trực tiếp các phòng nghiệp vụ và các xí nghiệp trực thuộc Ban giám đốc bao gồm Giám đốc và 2 phó Giám đốc

- Phòng Tổ chức - Hành chính có nhiệm vụ tham mưu giúp Ban

Giám Đốc trong công tác tổ chức quản lý, bố trí nhân sự, lập lịch công tác, quản

lý các nghiệp vụ hành chính, giải quyết các chế độ chính sách về lao động, khen thưởng, nghỉ việc… đồng thời còn điều hành các bộ phận khác của công ty

- Phòng Kế hoạch - Xuất Nhập Khẩu có nhiệm vụ giúp Ban Giám

Đốc trong việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm, liên hệ giao dịch tìm nguồn hàng, thực hiện trách nhiệm ngoại thương như: quản lý hợp đồng, tín dụng thư, tổ chức giao nhận hàng…

- Phòng Kế toán – Tài vụ có nhiệm vụ giúp Ban Giám Đốc quản lý

toàn bộ hàng hoá, tài sản, vốn của công ty Nhiệm vụ cụ thể là : chấp hành các chế độ nguyên tác quản lý và tổng hợp báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán định kỳ; tổ chức phân tích hoạt động kinh tế theo yêu cầu của cấp trên; theo dõi phản ánh chính xác hoạt động của vốn, nguồn vốn theo chế độ hiện hành; thực hiện đúng chế độ nộp ngân sách theo quy định của Nhà nước, thường xuyên thực hiện chế độ thanh tra, kiểm tra tài chính

- Phòng đầu tư phát triển thị trường: có nhiệm vụ quản lý toàn bộ

về công tác xây dựng cơ bản của toàn công ty như: xây dựng mới, sửa chữa máy móc thiết bị nhằm nâng cao kỹ thuật, hàng năm lập bản dự trù xây dựng cơ bản, quản lý việc ký kết hợp đồng, luận chứng kinh tế kỹ thuật đúng theo quy định của Nhà Nước, hoạch định ra nhiệm vụ để tiêu thụ hàng hoá, thay đổi máy móc thiết bị để nâng cao chất lượng hàng hoá

Cửa hàng xe HONDA Long Xuyên và Châu Đốc

2.6.4 Các xí nghiệp và Nhà máy :

Xí nghiệp chế biến lương thực I, II, III, IV;

Xí nghiệp SXKD bao bì và vận tải;

Nhà máy chế biến lương thực Châu Đốc

SƠ ĐỒ MẠNG LƯỚI TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG

P.GIÁM ĐỐC PT THƯƠNG MẠI P.GIÁM ĐỐC PT LƯƠNG THỰC

TM

Số 2

Cửa Hàng

TM

Số 4

Cửa Hàng Honda

và DV tại Long Xuyên

Cửa Hàng Honda

và DV tại Châu Đốc

Cửa Hàng

TM Huyện Tịnh Biên

Cửa Hàng

TM Huyện Châu Phú

XN

CB LT 1

XN

CB

LT 2

XN

CB

LT 3

XN CB LT 4

NM CB LT CĐ

CN TẠI TP HCM

XN SX KD BB

& VT

GIÁM ĐỐC

Các đơn vị chưa thuộc diện kiểm soát bởi HTCL Các đơn vị thuộc diện kiểm soát bởi hệ thống chất lượng (HTCL)

2.7 Thuận lợi và khó khăn của công ty

2.7.1 Thuận lợi:

- Chính phủ bỏ hạn ngạch xuất khẩu gạo, tập trung nhiều biện pháp xuất khẩu hàng hoá, đặc biệt đối với hàng nông sản như: Chính sách tỷ giá linh hoạt,

hỗ trợ lãi suất tạm trữ, chỉ tiêu tham gia hợp đồng cấp chính phủ,…Công ty được

sự hỗ trợ tích cực của các ngân hàng thương mại trong và ngoài tỉnh về vốn kinh doanh, vốn cho tạm trữ, sự giúp đỡ nhiệt tình của Sở Thương Mại &DL, Sở Tài Chính, Cục Thuế, Hải Quan…

- Sự hợp tác tốt đẹp của khách hàng, bạn hàng trong và ngoài nước, sự tín nhiệm của khách hàng ngày càng cao hơn

- Nguồn nguyên liệu ổn định, ít biến động Ngày càng nhiều nông dân tham gia trồng lúa chất lượng cao Các phân xưởng, máy móc, thiết bị không ngừng được nâng cấp, nhập mới nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất của công ty Các nhà máy thu mua nguyên liệu được phân bổ rộng rãi khắp các huyện, thị trong Tỉnh

- Hoà chung xu thế của cả nước, mức sống của người dân trong tỉnh tăng cao Nhu cầu ăn, mặc, ở và đi lại ngày càng gia tăng Đây là điều kiện thuận lợi

để các cửa hàng tăng doanh số Tuy nhiên, khi giá cả trên thị trường biến động nhiều cũng có phần hạn chế sự tăng trưởng chung của Công ty

- Với tính chất đa ngành, Công ty có điều kiện phân bổ vốn giữa các bộ phận, hạn chế phần nào căng thẳng về vốn trong những lúc cao điểm

- Cán bộ, công nhân viên đoàn kết giúp đỡ lẫn nhau vì mục tiêu phát triển chung của công ty, không ngừng học hỏi nâng cao trình độ để theo kịp những tiến bộ trong giai đoạn ngày nay

- Trong mùa vụ Đông Xuân khả năng thu mua của công ty còn bị hạn chế

do khả năng máy móc, thiết bị, kho tàng, khả năng bốc xếp, các yếu tố kỹ thuật

có liên quan…

2.8 Định hướng phát triển của công ty

- Hoà vào xu thế phát triển chung của cả nước, Công ty tiếp tục ổn định và phát triển với phương châm: “ Mở rộng thị trường, phát triển sản xuất, hạ giá thành, đẩy mạnh cạnh tranh và phát triển doanh nghiệp”

- Trong điều kiện cạnh tranh, thị trường tiêu thụ có ý nghĩa quyết định đối với sản xuất kinh doanh Đa dạng hoá mặt hàng, khai thác mặt hàng xuất khẩu có hiệu quả, xây dựng các khách hàng truyền thống, tăng cường năng lực sản xuất

để chủ động ký hợp đồng với số lượng lớn, lâu dài để tăng doanh thu và lợi nhuận của Công ty

- Củng cố tăng cường trang thiết bị đầu tư theo chiều sâu, hoàn thiện hệ thống thiết bị tạo sự đồng bộ để tăng năng suất lao động, áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật và công tác quản lý sản xuất kinh doanh

- Phấn đấu hạ chi phí, xây dựng cơ cấu và định mức phí thích hợp, ra sức tiết kiệm và coi đó là mục tiêu quan trọng

- Nghiên cứu mở rộng mặt hàng kinh doanh mới, phù hợp với điều kiện của Công Ty: Kinh doanh phụ phẩm gạo, vận chuyển hàng hoá, bao bì, thương mại…Hổ trợ và khuyến khích cán bộ công nhân viên tự học tập và nâng cao trình

CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

3.1 KẾT CẤU VỐN - NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY

3.1.1 Kết cấu vốn và nguồn vốn

3.1.1.1 Kết cấu vốn

Công ty Xuất Nhập Khẩu An Giang ( ANGIMEX ) với chức năng là xuất nhập khẩu tạo nguồn cung ứng hàng hoá và tiêu thụ sản phẩm Nông Nghiệp của

Tỉnh nhà Trong hoạt động xuất khẩu gạo, công ty vừa đảm nhiệm chức năng chế biến gạo và chức năng thương mại, công ty chỉ mua gạo bóc vỏ của các thương nhân và lau bóng lại thành gạo thành phẩm để xuất khẩu hoặc bán ở thị trường trong nước Ngoài ra, công ty còn có các cửa hàng thương mại và 2 cửa hàng xe HONDA Vì vậy, vốn lưu động chiếm tỷ lệ cao trong tổng số

Bàng số 2: V n lưu động & vốn cố định (Đvt: triệu đồng) ố

Năm 2002, tổng vốn so với năm trước tăng 5,84%, tương đương lượng tăng tuyệt đối là 6,6 tỉ đồng Năm 2003 so với năm 2001 tổng vốn tăng 39,0% và lượng tăng tuyệt đối là 44,2 tỉ đồng; so với năm 2002 tổng vốn tăng 31,3% và lượng tăng tuyệt đối là 37,5 tỉ đồng

Về số tuyệt đối, cả hai loại vốn cố định và vốn lưu động đều tăng đẩy nhanh mức tăng chung của tổng vốn So với năm trước, vốn lưu động năm 2002 tăng 5,9 tỉ đồng; năm 2003 tăng 35,5 tỉ đồng; vốn cố định năm 2002 tăng 714 triệu đồng, năm 2003 tăng 2 tỉ đồng

Trong 3 năm qua, tổng vốn tăng trên cơ sở tăng cả vốn lưu động và vốn cố định Chủ yếu là tăng vốn lưu động phù hợp với mục tiêu cơ cấu vốn của công ty Bình quân hàng năm vốn lưu động tăng 24,39% và vốn cố định tăng 3,5%

Công ty ít xây dựng thêm nhà xưởng mà chỉ đầu tư nâng cấp sửa chữa, vốn cố định tuy có tăng nhưng tăng chậm Vốn lưu động tăng nhanh chủ yếu là do công ty đáp ứng nhu cầu xuất khẩu và các hợp đồng xuất khẩu tăng lên

Tỷ trọng của vốn lưu động tăng dần lên qua 3 năm, tỷ trọng của vốn cố định thì giảm dần So với năm trước, tỷ trọng vốn lưu động năm 2002 tăng 1,24% Năm 2003 tăng 6,34% so với năm 2002 và cao hơn mức bình quân 3 năm Tương ứng với việc tăng tỷ trọng của vốn lưu động là sự sụt giảm tương ứng của vốn cố định

Cụ thể, tỷ trọng của từng loại thể hiện trong bảng 5

Năm 2001, Nợ phải trả chiếm 65,57% tổng nguồn vốn (tương đương 74,35 tỉ đồng) Công ty đã tiếp nhận khoản nợ dài hạn từ công ty Thoại

Hà và công ty May An Giang 12,45 tỉ đồng, tương đương 10,98% nợ phải trả

Năm 2002, Nợ phải trả tăng 0,91 tỉ đồng, tỷ trọng giảm 2,86%

Trong đó, nợ ngắn hạn tăng 5,44 tỉ đồng tương đương tăng 8,78%, ngược lại nợ

dài hạn giảm 4,53 tỉ đồng Tình hình nợ phải trả như vậy được đánh giá là hợp lý

Do quy mô sản xuất kinh doanh mở rộng, mặc dù vốn chủ sở hữu tăng nhưng

không đủ đáp ứng nhu cầu vốn, công ty phải đi vay ngắn hạn để bổ sung nhu cầu

vốn cho sản xuất kinh doanh

Năm 2003, tỉ trọng nợ phải trả tăng 9,12% (tăng 38,83 tỉ đồng) so

với năm 2002 Chủ yếu là do nợ ngắn hạn tăng 5,3% (tăng 39,92 tỉ đồng), trong

năm công ty đã giảm nợ dài han được 2 tỉ đồng Nợ phải trả tăng như vậy là khá

cao, do quy mô của công ty được tăng cường và mở rộng Công ty phải đi vay

ngắn hạn và chiếm dụng vốn của ngưòi khác để bổ sung cho vốn lưu động

+ Các khoản chiếm dụng vốn của công ty tăng lên nhưng

chủ yếu là tăng khoản Phải trả cho người bán, tăng về số tuyệt đối 12,13 tỉ dồng

lẫn số tỷ trọng do công ty tăng nguồn nguyên liệu đầu vào Khách hàng trả tiền

trước cho công ty giảm, giảm các khoản phải trả phải nộp, tăng thuế và các

khoản phải nộp cho Nhà nước

+ Vay ngắn hạn và phải trả cho người bán tăng lên để đáp

ứng nhu cầu cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, năm 2003 tổng vốn tăng

31,28% so với năm 2002 nhưng nợ ngắn hạn tăng tới 59,3%, nên tình hình vốn

của công ty có biểu hiện không mấy khả quan

Vốn chủ sở hữu của công ty chiếm tỷ lệ thấp trong tổng nguồn vốn của

công ty, bình quân 32,78% Công ty được nhà nước cấp vốn rất ít phần lớn là do

tự bổ sung từ lợi nhuận để lại vào vốn kinh doanh, vốn đầu tư xây dựng cơ bản

tỷ trọng tăng 2,86%, nguồn vốn kinh doanh tăng 565 triệu đồng nhưng giảm về

số tỷ trọng (9,64% vốn chủ sở hữu), vốn đầu tư XDCB tăng do Nhà nước đã cấp 1,47 tỉ vào nguồn vốn này làm tỉ trọng tăng 3,27%, công ty đã bổ sung từ lợi nhuận vào quỹ phát triển kinh doanh và vào quỹ dự trữ làm cho các quỹ tăng 3,68 tỉ đồng(tăng 6,37%) Các quỹ của công ty lớn lên làm cho các hoạt động của công ty ngày càng mạnh lên

Năm 2003, Vốn chủ sở hữu không tăng mà lại giảm, nhưng lượng giảm không đáng kể chỉ giảm về số tuyệt đối khoảng 380 triệu đồng nhưng về tỷ trọng thì giảm đến 9,12% do tổng nguồn vốn tăng Sự sụt giảm này là do lợi nhuận sau thuế trong năm 2003 giảm so với năm 2002, nên lợi nhuận để lại để bổ sung vào vốn chủ sở hữu giảm

Nguồn vốn kinh doanh tăng cao 16,98% (tăng 7,25 tỉ đồng) chủ yếu là do sử dụng các quỹ (5,78 tỉ đồng) và nguồn vốn XDCB để bổ sung vào vốn kinh doanh.Trong năm, vốn ngân sách Nhà nước cấp tăng 1,47 tỉ đồng, các quỹ giảm 13,66% (tương đương 6,14 tỉ đồng) Công ty đã sử dụng các quỹ như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ xây dựng cơ bản để tạo nguồn phát triển cho công

ty Vì vậy, có thể đánh giá được công ty đã hết sức cố gắng tạo thế vững chắc vươn lên để có thể đứng vững trong cơ chế thị trường cạnh tranh hiện nay

3.1.2 Kết cấu vốn lưu động

Phân tích các thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động,

tỷ trọng của các khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển của quá trình sản xuất kinh doanh và xem xét tính hợp lý của nó để từ đó tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Số liệu phân tích kết cấu vốn lưu động thể hiện qua bảng 7

- Tỷ trọng của Vốn bằng tiền năm 2001 là 2,93% tổng vốn lưu động,

năm 2002 là 14,77%, nhưng đến năm 2003 vốn bằng tiền lại giảm xuống còn 10,14 tỉ đồng chiếm 8,66% vốn lưu động (giảm 6,11% tương đương giảm 1,96 tỉ

đồng) Xu hướng chung vốn bằng tiền giảm được đánh giá là tích cực, bình quân

tiền chiếm khoảng 8,9% VLĐ, đây là mức giữ tiền hợp lý, Công ty đã đưa tiền

vào SXKD, hạn chế tình trạng toạ chi tiền mặt, tiền bị ứ đọng gây lãng phí

Các thành phần trong VLĐ được phân bổ một cách hợp lý phù hợp với

tình hình hoạt động kinh doanh của công ty

- Bình quân các khoản phải thu chiếm 40,87%, đây là tỉ lệ khá cao

Các khoản phải thu năm 2001 chiếm 24,62% tổng vốn lưu động được coi là hợp lý Năm 2002, các khoản phải thu tăng lên (tăng 28,12% so với

năm 2001) và chiếm 52,74% vốn lưu động So với năm trước, các khoản phải thu

năm 2003 là 50,5 tỉ đồng tăng 7 tỉ đồng, nhưng tỷ trọng đã giảm 9,64% tuy nhiên

còn khá cao (43,1%) trên tổng vốn lưu động

- Bình quân giá trị Hàng tồn kho chiếm 34,51%, đây là tỉ lệ hợp lý

Hàng tồn kho năm 2001 chiếm đến 38,55% tổng vốn lưu động

Năm 2002, hàng tồn kho được giải phóng, giảm 2,93 tỉ đồng và giảm 6,37% so

với năm 2001 Đến năm 2003, giá trị hàng tồn kho là 39,3 tỉ đồng tăng 1,35% so

với năm 2002 (tương đương 13,01 tỉ đồng) và tỷ trọng so năm trước tuy có tăng

nhưng nhìn đã được cải thiện chiếm 33,53%

- Tài sản lưu động khác (TSLĐ khác) biến động nhiều tuỳ theo tình

hình hoạt động của Công ty TSLĐ khác năm 2001 là 25,67 tỉ đồng, chiếm

33,9%; sang năm 2002 TSLĐ khác giảm nhiều ( - 33,6% so với năm 2001) Đến

năm 2003, TSLĐ khác tăng mạnh, đạt 17,2 tỉ đồng tăng đến 17 tỉ đồng và tỷ

trọng là 14,7% (tăng 14,4% so với năm trước

3.1.3 Kết cấu vốn cố định

Vốn cố định chiếm khoảng 1/3 giá trị tài sản của công ty Do tính chất cố

định và dài hạn nên các khoản mục trong nó ít biến động Kết cấu vốn cố định là

tỷ trọng của từng nhóm chiếm trong toàn bộ vốn cố định của công ty, biểu hiện

4 Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn - - - - - -

5 Chi phí trả trước dài hạn - 3,3 3,2 2,2 3,3 - 0,1

Vốn cố định 100 100 100 100

- Tài sản cố định chiếm phần lớn trong Vốn cố định (TSCĐ & đầu tư dài

hạn), bình quân chiếm 86,67% Năm 2001 TSCĐ chiếm 87,9% Vốn cố định;

năm 2002, TSCĐ chiếm 85,8%, giảm 2,1% so với năm 2001 Đến năm 2003, giá

trị TSCĐ 34,9 tỉ đồng tăng 0,6% so với năm 2002 (tương đương tăng 1,97 tỉ

đồng), chiếm 86,67% Vốn cố định Tỷ trọng như thế là rất tốt do trong năm công

ty xây dựng thêm các kho để chứa nguyên liệu, thành phẩm và thay thế máy móc

thiết bị đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh

- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (ĐTTC DH) ít biến động, chênh

lệch không nhiều về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng, bình quân trong 3 năm chiếm

10,8% Vốn cố định Năm 2001, các khoản ĐTTC DH chiếm 11,1% trong tổng

TSCĐ và ĐTDH, năm 2002 giảm 0,2% so với năm 2001 nhưng về số tuyệt đối

qua 2 năm không có sự chênh lệch Năm 2003, giá trị các khoản ĐTTC DH là 4,2

tỉ đồng và chiếm 10,4%, tăng 7 triệu nhưng do vốn cố định tăng lên đã làm tỉ

trọng giảm đi chút ít (0,5%) so với năm trước

- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (CPXDCBDD ) chiếm một phần nhỏ

trong vốn cố định: Năm 2001 là 1% ; năm 2002 là 0% (do các khoản XDCB đã

hoàn thành, chưa tiếp tục đầu tư mới); năm 2003, CPXDCBDD chỉ có 13,9 triệu

đồng chiếm 0,03% trong vốn cố định

- Chi phí trả trước dài hạn bình quân chiếm 2,2% Vốn cố định Năm 2003

chiếm 3,2% Vốn cố định tương đương 1,3 tỉ đồng (tăng 34 triệu đồng và giảm

0,1 % so với năm 2002 ) Chi phí trả trước dài hạn tăng lên chứng tỏ công ty đã

mở rộng đầu tư liên doanh, liên kết, đây là biểu hiện tích cực cho sự phát triển

của công ty về hướng lâu dài

Nhìn chung, các thành phần trong VLĐ và VCĐ phân bổ hợp lý, biến động

tuỳ theo tình hình hoạt động của công ty

3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN VÀ NGUỒN VỐN

3.2.1 Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn

Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn cho thấy những trọng điểm của việc sử

dụng vốn và những nguồn chủ yếu nào được hình thành để tài trợ cho việc sử

dụng vốn đó Từ các biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn qua các năm (xem chi

tiết phần phụ lục) phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn của Công ty

Bàng số 9: Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn qua các năm

Số tiền

(Triệu đồng)

Tỉ trọng (%)

Số tiền

(Triệu đồng)

Tỉ trọng (%)

Số tiền

(Triệu đồng)

Tỉ trọng (%)

Qua bảng phân tích Nguồn vốn và sử dụng vốn, thể hiện công ty chủ yếu

huy động nguồn vốn bằng nợ ngắn hạn và bổ sung từ lợi nhuận để lại Công ty sử

dụng nguồn vốn này để tài trợ hàng tồn kho, các khoản phải thu và TSCĐ

Năm 2003, công ty huy động nguồn vốn bằng cách vay ngắn hạn 39,93 tỉ

đồng chiếm 74,21% nguồn vốn, tự bổ sung từ lợi nhuận để lại 5,69 tỉ đồng, vốn

ngân sách tăng 1,47 tỉ đồng Tổng số tiền huy động trong năm là 53,8 tỉ đồng và

sử dụng vào các khoản như: các khoản phải thu 7,45 tỉ đồng chiếm 13,85% số

tiền huy động được, hàng tồn kho 13,01 tỉ đồng chiếm 24,19%, TSLĐ khác 16,98