Tài liệu ôn thi công chức thuế dạng bài tập môn chuyên ngành thuế

khái niệm đối tượng không chịu thuế gtgt (26 mặt hàng cũng cố thuộc lấy tầm 10 mặt hàng phòng thân) đối tượng thuộc diện không phải kê khai nộp thuế gtgt sự khác nhau giữa đối tượng ko chịu thuế gtgt, đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt và đối tượng chịu thuế suất 0% các trường hợp chịu và không chịu thuế suất 0% điều kiện được khấu trừ thuế gtgt đầu vào các trường hợp được hoàn thuế gtgt Bài 1: 1.Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d 2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD. Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk) 3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá mua 30.000đcây. Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đcây. số còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đcây 4. thuế XK thuốc lá, sp X là 5%, Ts.TTTDB 65% 5. Thuế GTGT các mặt hàng DN kinh doanh, hoa hồng 10% 6. DN chấp hàng tốt chế độ kế toán và thanh toán tiền hàng đúng thời hạn. DN đăng kí nộp thuế theo PPKT

Về lý thuyết thuế gtgt ít nhất cũng cần nên bik:

- khái niệm

- đối tượng không chịu thuế gtgt (26 mặt hàng cũng cố thuộc lấy tầm 10 mặt hàng phòng thân)

- đối tượng thuộc diện không phải kê khai nộp thuế gtgt

- sự khác nhau giữa đối tượng ko chịu thuế gtgt, đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt và đối tượng chịu thuế suất 0%

- các trường hợp chịu và không chịu thuế suất 0%

- điều kiện được khấu trừ thuế gtgt đầu vào

-các trường hợp được hoàn thuế gtgt

Bài 1:

1.Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD Thuế GTGT của lô hàng tập hợp trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d

2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk)

3 Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá mua 30.000đ/cây Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây số còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây

4 thuế XK thuốc lá, sp X là 5%, Ts.TTTDB 65%

5 Thuế GTGT các mặt hàng DN kinh doanh, hoa hồng 10%

6 DN chấp hàng tốt chế độ kế toán và thanh toán tiền hàng đúng thời hạn DN đăng kí nộp thuế theo PPKT

7.Tỷ giá 1USD=16000

Xác định các khoản thuế phải nộp?

1 Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD Thuế GTGT của lô hàng tập hợp trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d

- thuế XK: 10.000*3*16000*5%=24tr - VAT được khấu trừ là 17.2

2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk)

- Thuế NK =o

vat đầu ra = 2%*10%*10tr*16000=320tr

3 Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá mua 30.000đ/cây Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây số còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây

- mua thuốc để xk ko phải chịu thuế TTDB

VAt đầu vào được khấu trừ=30k*30k*10%=90tr

+ thuế XK=20000*42000*5%=42tr

+ số bán trongt nuóc phải nộp

- thuế ttđb= 66000/(1+.65)*10000*.65=260tr

- VAT đầu ra= 66000*10000*1`0%=66tr

vậy các khgaorn thuế phải nộp là:

tXK=24+42=

vat phải nộp= -17,2+320+66-90=458,8

ttdb=260

3 Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá mua 30.000đ/cây Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây số còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây

- mua thuốc để xk ko phải chịu thuế TTDB

VAt đầu vào được khấu trừ=30k*30k*10%=90tr

+ thuế XK=20000*42000*5%=42tr

+ số bán trongt nuóc phải nộp

- thuế ttđb= 66000/(1+.65)*10000*.65=260tr

- VAT đầu ra= 66000*10000*1`0%=66tr

e mới ra trường, mà thuế e học từ năm 3 a/c ạ em làm vậy ko bít đúng sai thế nào có gì a.c sửa giúp e nha

Bài 1:

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000

- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :

+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng

+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng

+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng

- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu

Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012

Đáp án mình như thế này:

Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu đồng

vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng

Bài 2:

Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau:

- Tổng doanh thu từ hđ sxkd chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng

- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu

Thu nhập từ phế liệu phế phẩm là 150 triệu

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs là 600 triệu

Doanh nghiệp A ko được hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25% Tính số thuế TNDN

A phải nộp trong năm 2012

Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr

vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng

lưu ý: bắt đầu từ 01/03/2012 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ 2012 trở đi ( Phần lãi tiền gửi,thu nhập bán phế liệu,bán bất động sản)

Bài 3:

DN sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ 01/01/2009 Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2011 của DN A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp là 1,6 tỷ đồng

- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd là 10 tỷ

Tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế tndn của doanh nghiệp A trong năm 2011 là bao nhiêu?

Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ

vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ

lưu ý: Doanh nghiệp tmsx chi phí quảng cáo tiếp tji chỉ được trừ 10% trên tổng chi phí hợp lý

Đối với dn mới thành lập từ 01/01/2009 được trừ 15% trên tổng chi phí

Bài 1:

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000

- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng

+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng

+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng

- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu

Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012

Đáp án mình như thế này:

Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu đồng

vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr

vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng

Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ

vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ

Nh0k lưu ý bạn hai chỗ này nhé

Bài 1:

Nếu là trước đây, chi phí bảo hiểm nhân thọ phải bóc ra, nhưng từ ký tinh thuế năm 2012 được trừ

Bài 2:

Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ hđ sxkd và hoạt động chuyển nhượng bđs thì cần tách riêng để tính thuế tndn, ko cho bù trừ thu nhập giữa hai loại này nhé

- Đụng tới dạng bài tập về chi phí quảng cáo, khánh tiết cần chú ý tỷ lệ khống chế

là 10% hay 15%

- Với bài tập có cả sx kd hàng hoá dịch vụ và chuyển nhượng bất động sản cần tách riêng hai loại thu nhập này

Bài 4:

Quỹ tiền lương năm 2010 của doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8

tỷ đồng Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A đã chi trả tiền lương tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng DN A trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu

- DA: Theo mình, tổng số tiền lương được tính vào CP hợp lý là 8tỷ vì theo qui định tiền lương chi trả và trích lập quĩ dự phòng không vượt quá quĩ tiền lương đã được duyệt

- Bài 5:

Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ

dự án đầu tư tại nước ngoài Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo luật của nước ngoài Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 120 triệu đồng Tính số thuế TNDN còn phải nộp đối với thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài

Thu nhập trước thuế ở nước ngoài là: 600+120=720 tr

Thuế TNDN: 720 * 25% = 180 tr

Số thuế TNDN DN X còn phải nộp là: 180 - 120 = 60 tr

Yeap, với dạng bài 4 mọi người cần chú ý tổng tiền lương và dự phòng không vượt quá quỹ tiền lương đã được duyệt Nếu trong bài 4 đổi thành: tổng quỹ lương đã được duyệt

là 9 tỷ, khi đó tổng tiền lương được tính vào chi phí sẽ là 8,541.

Với dạng bài 5 trước hết cần tính thu nhập trước thuế ở nước ngoài (=thu nhập sau thuế+ thuế) Sau đó, tính thuế cho khoản thu nhập trước thuế theo luật doanh nghiệp

ở Việt Nam So sánh với số đã nộp, nếu bé hơn thì phải thêm số chênh lệch, nếu lớn hơn thì không phải nộp thêm nhưng cũng khôngđược trừ số chênh lệch lớn hơn khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong nước.

Bài 6:

Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế tndn) có số liệu sau:

-Thu nhập từ hoạt động sxkd trong nước 800 triệu đồng

- Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế tndn ở nước ngoài 350 triệu đồng

Tính số thuế tndn doanh nghiệp B phải nộp năm 2012

Bài 6:-Khoản thu nhập 800 triệu đồng:

Thuế TNDN= 800*25%=200 triệu đồng

-Khoản thu nhập từ nước ngoai:

Thu nhập trước thuế=650+350=1000 triệu đồng

Số thuế phải nộp theo luật thuế Việt Nam=1000*25%=250 triệu đồng<350 triệu đồng DN đã nộp ở nước ngoài=> ko phải nộp thuế

Vậy số thuế TNDN phải nộp là 200trđ

Bài 7

Giả sử trong năm 2012 doanh nghiêp Y có số liệu sau:

Tổng doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế gtg) là 15 tỷ đồng, trong đó:

-Doanh thu bán sản phẩm A: 5 tỷ

- Doanh thu bán sản phẩm B: 10 tỷ

Tổng chi phí được trừ trong kỳ tính thuế: 12tỷ

Doanh nghiệp Y đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế tndn phải nộp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A

Tính số thuế tndn Y phải nộp năm 2012

Bài 7:Chi phí được trừ cho sp A=5*12/15=4 tỷ

Chi phí được trừ cho sp B= 10*12/15=8 tỷ

T.TNDN phải nộp cho sp A=(5-4)*25%*50%=125 triệu

T.TNDN phải nộp cho sp B=(10-8)*25%=500trđ

Vậy thuế TNDN DN Y phải nộp năm 2012=125+500=625trđYeap, với dạng bài tập 7 chỉ cần chú ý phân bổ chi phí là okie thoy

Bài 8

Giả sử năm 2012, doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu về tình hình sxkd như sau:

-thu nhập từ hđ sxkd sản phẩm A 200 triệu

-thu nhập từ hđ sxkd sản phẩm B 100 triệu đồng

Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm: 30 triệu đồng, trong đó:

- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sx sp A là 20 triệu

- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sx sp B là 10 triệu

Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với hđ sxkd sp B tính số thuế tndn năm 2012 doanh nghiệp XZ phải nộp

bài 8:

Thuế TNDN của SP A: (100 x 25% x 50%) + (20 x 25%) = 17.5 tr

Thuế TNDN của SP B: (30 + 10) x 25% = 10 tr

Tổng thuế TNDN năm 2012: 27.5 tr

Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ

Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ

Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ

Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ

Yeap, ở bài này nh0k chỉ lưu ý mọi người chỗ này: "Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Trích Điều 7.18 thông tư

123/2012/TT- BTC"

Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ

Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ

Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ

Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ[/QUO

theo mình spA thi đúng rồi còn sp B=(100x0.25x0.5)+(10x0.25)=15trđ.tổng thuế :55+15=70tr vì DN XZ chỉ hưởng ưu đãi giảm 50% thuế vớ hoạt động sxkd sản phẩm B chứ không phải

với phế phẩm tạo ra từ quá trình sx sp B

Bạn đọc lại khoản 18 điều 7 thông tư 123 nhé!

uh mình vừa xem lại òn bài này : Cá nhân C trúng thưởng 01 vé xổ số với giá trị là 25 triệu đồng, thuế TNCN phải nộp là bao nhiêu?

TNTT=25-10=15

thuế TNCN nộp=15*10%

Bài 9:

Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu

- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không được hưởng ưu đãi là 200 triệu

- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 100 triệu

(Doanh nghiệp A đang được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm)

Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp A phải nộp trong năm 2012

Thu nhập tính thuế: (-150trđ) + 200trđ + 100trđ = 150trđ

Thuế TNDN phải nộp trong năm 2012: 150trđ * 25% = 37.5trđ

Nếu mình nhớ ko nhầm thì tính thế này, mới ôn được thuế TNCN và GTGT thôi, phần này mình học chưa đc kỹ, các bạn cho mình ý kiến nhé

(Phần lỗ của thu nhập từ sx phần mềm sẽ được bù trừ với 1 trong 2 loại thu nhập còn lại tùy do doanh nghiệp chọn và tính thuế theo thuế suất 25% thông thường)

Yeap, bạn nào quan tâm bài tập dạng ni có thể đọc các ví dụ 13, 14, 15 trong thông tư 123/2012/TT- BTC :x

Bài 10

Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý

có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng

Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là bao nhiêu?

Phần thu nhập 200trđ được miễn thuế

T.TNDN phải nộp là 2200*25%=550trđ làm thế này sai rồi phải đọc kỷ đề chứ

Đọc kỷ lý thuyết trước khi làm: Thuế TNDN phải nộp= (Thu nhập tính thuế- Phần trích lập quỹ KHCN) x Thuế suất

Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế- (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế= (Doanh thu- Chi phí được trừ) + Thu nhập khác

Sau đó kê:

Doanh thu gồm:

-

Tổng doanh thu=

Chi phí được trừ gồm:

-

Tổng chi phí được trừ=

Thu nhập khác gồm:

-

Tông thu nhập khác=

Sau đó thay vào công thức phía trên tính thoy Bài tập thuế TNDN theo nh0k không khó lắm, chỉ cần kê đúng là tính đúng thoy, muốn kê đúng chịu khó đọc thông tư =)

Bài 11:

Công ty TNHH An Khánh trong năm đã sản xuất 50.000 sản phẩm và đã xuất bán 40.000 sản phẩm, công ty không có hàng tồn kho đầu năm Chi phí trong năm như sau:

-Khấu hao TSCĐ 200 tr

-Chi phí vật liệu 500 tr

-Các chi phí khác phục vụ sxsp 300 tr

-Chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 tr

Tính chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN

Mình tính thế này: tuy sản xuất 50000sp n chỉ xuất bán 40000 sp nên doanh thu tính TNCT là doanh thu bán 40000sp đó

Vì thế chi phí vật kiệu dc trừ là:40000sp*(500tr/50000sp)=400tr

Chi phí khác phục vụ sxsp là 40000sp*(300tr/50000sp)=240tr

vậy tổng chi phí được trừ là 200+400+240+100=940tr

Mình giải thế này nha, k bik đúng k? Hihi :P

Chi phí sx ra 50.000 sp là : 200+500+300 = 1000 (tr)

Chi phí sx và tiêu thụ 40.000 sp là : 1000*(40000/50000)+100 = 900 (tr)

Các mem góp ý kiến nha

Bạn ak, theo mình nghĩ là khấu hao, chi phí sx chung, mua vật liệu chính hay phụ phục vụ cho

sx đều đc tính vào luôn Chỉ có quản lý và tiêu thụ hay thuế môn bài mới tách ra thui :P Mình giải thế này nha, k bik đúng k? Hihi :P

Chi phí sx ra 50.000 sp là : 200+500+300 = 1000 (tr)

Chi phí sx và tiêu thụ 40.000 sp là : 1000*(40000/50000)+100 = 900 (tr)

Các mem góp ý kiến nha

Bạn ak, theo mình nghĩ là khấu hao, chi phí sx chung, mua vật liệu chính hay phụ phục vụ cho sx đều đc tính vào luôn Chỉ có quản lý và tiêu thụ hay thuế môn bài mới tách ra thui :P

hí hí nh0k ko có í kín ở bài trên chỉ có phần "Chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 tr' tách riêng thoy )Mấy bạn ơi , cho mình hỏi tý nhé

1 DN sx ra 5000 sp mà tiêu thụ 4000 sp

Tổng chi phí quản lí là 200tr Vậy thì mình sẽ tính chi phí quản lí này vào chi phí hợp lí ntn???

Mình sẽ tách ra hay tính riêng cho 4000sp : 200*(4000/5000) = 160tr vậy

Mong các mem giúp mình

Theo mình nghĩ thì chi phí quản lí này được trừ hết bạn à.

Bài 12

Xác định chi phí được tính trừ để tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao TSCĐ 3 tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu 7 tỷ đồng; chi phí lương và dịch vụ mua ngoài khác 5 tỷ đồng; thuế xuất khẩu 0.5 tỷ, thuế gtgt đầu vào được khấu trừ 0.5 tỷ

Theo mình là chi phí để tính trừ để tính thuế TNDN là : 3+7+5+0.5 = 15.5 tỷ đồng

Cách trình bày một bài thuế gtgt tổng hợp:

Trước hết nêu:

Thuế gtgt phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ

Thuế gtgt đầu ra gồm:

-Thuế gtgt đầu và được khấu trừ gồm:

-nh0k post mấy bài gtgt mới update theo thông tư 06, bạn nào có hứng thú thì giải thử

Bài 13:

Một công ty TNHH kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tài liệu sau:

- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD

- Tổng giá trị bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng trên bảng kê bán hàng theo giá chưa thuế giá trị gia tăng là 3 tỷ đồng

- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng Hoa hồng đại lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý

- Mua từ một doanh nghiệp sản xuất 30.000 gram giấy Double A với giá mua chưa thuế GTGT 26.000 đồng/gram Trong tháng đã tiêu thụ 20.000 gram với giá chưa có thuế GTGT 30.000

đồng/gram

- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp

- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao 50.000 chiếc áo cho một đại lý bán đúng giá Cuối tháng, đại lý lập bảng kê báo cáo đã tiêu thụ 40.000 chiếc (theo giá quy định 200.000 đ/chiếc) Hoa hồng đại lý đã trả 4%/giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của số lượng áo tiêu thụ trong tháng

- Tổng thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác tập hợp trên hóa đơn GTGT phục vụ hoạt động kinh doanh là 35 triệu đồng Trong đó, thuế GTGT đầu vào của một số vật tư bị tổn thất không xác định được trách nhiệm bồi thường là 5 triệu đồng

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng, biết rằng:

- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ trên: 10%

- Các hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp

- Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 8 trđ

- Tỷ giá tính thuế: 1 USD = 20.000 đồng

Làm bài 13 thử:

Lô hàng nhựa:T.GTGT đầu ra=(12000*20000)*10%=24trđ

T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ

Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ

Làm đại lý bán vé:T.GTGT ra =1000trđ*5%=50trđ

Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ

T.GTGT vào =(20000*26000)+(100*30000)=523tr*10%=52,3trđ

Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ

T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ

Tổng T.GTGT ra=24+300+60.3+800=1194,3trdd

Tổng T.GTGT vào = 20+52.3+32+35+8=147,3trd

T.GTGT phải nộp là 1002trd

Pạn nên trình bày bài theo cách nh0k đã post ấy ) Đưa công thức rồi kê lần lượt ) Ở bài trên pạn cần chú ý nè:

- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD

- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng Hoa hồng đại

lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý

Đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt

- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp

Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá bán lun

Pạn nên trình bày bài theo cách nh0k đã post ấy ) Đưa công thức rồi kê lần lượt ) Ở bài trên pạn cần chú ý nè:

Đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt

Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá mua vào

Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r

Originally Posted by yenangel222

Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r

Nhầm lẫn hết r

Đọc điều 5 thông tư 06 ấy

Không phải kê khai nộp thuế gtgt thì thuế gtgt đầu vào được khấu trừ toàn bộ Điều 14.10 thông

tư 06- (Đây là cái khác với đối tượng không chịu thuế gtgt Còn với đối tượng chịu thuế suất 0%, thuế gtgt đầu ra =0 (khác với ko phải nộp nhé), được khấu trừ thuế gtgt đầu vào )

vậy có nghĩa giả thế này phải ko?

mua đồ nhựa:T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ

Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ

Làm đại lý bán vé:T.GTGT vào =1000trđ*5%=50trđ

Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ

T.GTGT vào =(20000+100)*26000=522.6*10%=52.26trđ

Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ

T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ

Tổng T.GTGT ra=300+60.3+800=1160.3

Tổng T.GTGT vào = 20+50+52.3+32+35+8=197.3

À ko, làm đại lí bán vé ko có thuế GTGT đầu vào

và T.GTGT vào của giấy double A vẫn là 52,3trd

Nhok thử giải cụ thể cho mình coi nhé! thanks!

Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu ra:

- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu

- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu

- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000

- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu

Tổng thuế gtgt đầu ra=

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu

- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000

- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=

- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu

- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu

Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=

-> Thuế gtgt phải nộp= đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?

còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ

20000+100 thôi chứ nhỉ?hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:

1 lô hàng TQ thuế = 0

2 bán lẻ: VAT đầu ra = 300tr

3 Đại lí vé, thuế = 0

4 Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất

1000 gram giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải tính VAT đầu vào của khoản này nữa?)

5 đại lí bán áo: VAT đầu vào = 32tr; đầu ra = 800 tr

6 đầu vào của các HH, DV khác = 35tr

7 VAT đầu vào chưa khấu trừ hết của kỳ trước 8tr

Vậy VAT đầu vào = 78 + 32+ 35+ 8 = 153

VAT đầu ra = 300 + 63 +800 =1163

Ok ko cả nhà nhỉ, thui ngủ thôi, G9!Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu ra:

- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu

- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu

- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000

- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu

Tổng thuế gtgt đầu ra=

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu

- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000

- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=

- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu

- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu

Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=

-> Thuế gtgt phải nộp=

Ko bik nh0k làm đúng ko nữa [/QUOTE

đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?

còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ 20000+100 thôi chứ nhỉ?

Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay chưa Điều 14.7 thông tư 06

Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy nhé

Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay chưa Điều 14.7 thông tư 06

Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy nhé

hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:

4 Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất 1000 gram giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải tính VAT đầu vào của khoản này nữa?)

Theo nh0k bik khoản tiêu dùng nội bộ các bác thuế ko muốn đánh thuế gtgt, nhưng khoản đó nó

ko được quy định trong đối tượng ko chịu thuế, bởi đã đánh thuế đầu ra thì cho nó được khấu trừ đầu vào cho hết lun thoy (Đầu vào được khấu trừ là trong thông tư 06 quy định )

-Trong tiêu dùng nội bộ: Thuế gtgt đầu ra= thuế gtgt đầu vào được khấu trừ -> thuế gtgt phải nộp = 0 Tuy vậy vẫn phải kê đầu ra và đầu vào cho tiêu dùng nội bộ (bởi tiêu dùng nội bộ không phải là đối tượng không chịu thuế gtgt, ngày xưa tính đầu ra o`y, bây giờ muốn triệt tiêu

nó thì cho nó khấu trừ đầu vào TT 129 ko cho khấu trừ, tới TT 06 mới cho khấu trừ) Thực chất

nó chỉ được khấu trừ ở lần đầu nh0k chỉ bik tới đó, còn sâu nữa chắc phải hỏi các pác chính sách của thuế

ho mình hỏi, trường hợp bài 13:

- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD

Biết là không tính thuế rồi, nhưng mình không tìm thấy điều luật nào quy định, các bạn có thể giúp mình không??? Khoản 1 điều 5 thông tư 06 bạn nhé!

Ko bik nh0k làm đúng ko nữa

Bài 14

Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:

-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ

-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ

-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.

Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau: -Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ

-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác

-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ

-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ

Yêu cầu:

1 Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp Biết:

- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10% Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp

- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

2 Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp

Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:

-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ

VAT đầu ra: 3.000 x 5% + 1.500 x 10% =300

-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ

VAT đầu ra: 2.000 x 0% = 0Xuất khẩu thuế suất = 0%, giá tính thuế: 2.000

-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ

VAT đầu ra: 500 x 0% = 0Coi như xuất khẩu, chịu thuế suất 0%, giá tính thuế: 500

Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau: -Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ

Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80

-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80

trđ Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch

vụ khác Còn lại 160 chia theo tỷ lệ (doanh thu của HH chịu thuế/ tổng doanh thu)

- DT của HH chịu thuế: 3.000 + 1.500 + 2.000 + 500 = 7.000

- Tổng DT : 7.000 + 3.000 = 10.000

Vậy tỷ lệ: 7/10

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 160 x 7/10 = 112

Nếu muối bán cho người lao động ở khu chế xuất:

- DT của HH chịu thuế là 3.000 + 1.500 + 2.000 = 6.500

- Tổng DT: 10.000

Tỷ lệ: 0.65 VAT được khấu trừ: 160 x 0.65 = 104

-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ

Quá 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn sai sót nên không được khấu trừ

-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ

Tháng trước nhập khẩu nhưng tháng này mới nộp thuế, chứng tỏ lúc đó mới đầy đủ chứng từ để khấu trừ VAT được khấu trừ 60 triệu

Yêu cầu:

1 Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp Biết:

- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10% Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp

- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

2 Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp

Đáp số:

1 Số thuế GTGT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ = 300 – 332 = (32) Được giữ kỳ sau khấu trừ tiếp

VAT đầu ra = 300 + 0 + 0 = 300

VAT đầu vào được khấu trừ = 80 + 80 + 112 + 60 = 332

2 Không chịu thuế đầu ra, đầu vào không được khấu trừNếu muối thay vì bán cho DN chế xuất

mà bán cho người lao động trong khu chế xuất

VAT đầu ra = 300 + 0 = 300

VAT đầu vào được khấu trừ = 80 + 80 + 104 + 60 = 324

Vậy VAT pải nộp = 300 - 324 = (24

Bài 15:

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi phí như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ, chi tiền lương 1 tỷ, khấu hao tscđ 1 tỷ, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0.5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0.5 tỷ xác định chi phí được trừ trong năm tính thuế tndn

Chi phí được trừ là 3+1+1+1+0,5=6,5tỷ đồng

luu ý: chi phí nộp phạt về vi phạm hành chính là không được trừ

Câu 2 Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu đồng Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5% Chi M không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm Thuế TNCN chị M phải nộp trong năm là:

a 1 triệu đồng

b 25 triệu đồng

c Số khác

d Không phải nộp thuế

Đáp án: d)

bạn trả lời mình tại sao đáp án này được ko nhỉ?

Tra công thức tính thu nhập chịu thuế đối với trường hợp không thực hiện chế độ hóa đơn kế toán

- pà ta được giảm trừ 48 triệu cho bản thân TNCT ở trên bé hơn 48 tr nên ko phải nộp thuế thoy

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là: 500 triệu

Chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là: 432 triệu

Thu nhập chịu thuế 5% trên doanh thu: 5%x500triệu = 25triệu ( Đây là chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế Quy định tại Điều 10 Luật thuế TNCN)

Vậy Thu nhập tính thuế =500-432-25 = 43triệu

Mà mức giảm trừ cho bản thân là 48triệu/1năm

==> Đáp án D là chính xác rồi

Câu 12 Doanh nghiep B có chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu lập ngày

05/4/2012 Doanh nghiep B dc kê khai, khâu trừ chứng từ trên tối đa vào kỳ kê

khai tháng mây?

a Tháng 4/2012

b Tháng 9/2012

c Tháng 10/2012

d Trc khi cơ quan thuê công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp

Đáp án câu này là gì nhỉ cả nhà???

Nếu pạn hỏi đáp án thì câu đó sẽ là d dĩ nhin trong thông tư 06 nó không nói rõ chỗ đó nhưng

nếu lên gút gờ bạn tìm với từ khóa "Những điểm mới của thông tư 06" rồi đọc nó sẽ bik thoy Ngoài ra trong tập tài liệu môn thuế ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán, kiểm toán 2012 up trên thegioiketoan.com cũng có nói Đối với chứng từ nộp thuế gtgt nộp ở khâu nhập khẩu sẽ ko bị khống chế 6 tháng naz

Bài 15

: Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:

- Tiền công doanh nghiệp B trả cho doanh nghiệp A là 40 triệu đồng

- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do doanh nghiệp A mua (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 16,5 triệu đồng

- Nguyên liệu chính do doanh nghiệp B cung cấp (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 135 triệu đồng Giá tính thuế Giá trị gia tăng đối với hợp đồng gia công của doanh nghiệp A là:

Giá tính thuế GTGT = 40 + 16,5/(1+10%)=55trđ

Bài 16:

Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hiện hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách trong thời gian 05 ngày tại Việt Nam, tổng số tiền thanh toán 80.000 USD Công ty Thiên Sơn chi trả toàn bộ vé máy bay, chi phí ăn, ở và thăm quan theo