Giải pháp đa dạng hoá các loại L/C trong phương thức thanh toán TDCT tại ngân hàng VPBank

Giải pháp đa dạng hoá các loại L/C trong phương thức thanh toán TDCT tại ngân hàng VPBank

KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nguyên văn NH Ngân hàng NK Nhập XK Xuất XNK Xuất nhập NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHTM Ngân hàng thương mại NHTG Ngân hàng trung gian NHXN Ngân hàng xác nhận 10 L/C Letter of Credit- thư tín dụng 11 TTQT Thanh tốn quốc tế 12 TDCT Tín dụng chứng từ 13 UCP Uniform Customs and Practice for Documentary Credit- Quy tắc thực hành tín dụng chứng từ 14 TTV Thanh tốn viên 15 A/O Nhân viên tín dụng 16 VPBank Ngân hàng ngồi quốc doanh 17 SWIFT Phương thức tốn thơng qua mạng tốn liên ngân hàng tồn cầu DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Tên sơ đồ bảng, biểu Bảng 2.1 Cơ cấu tổ chức VPBank Bảng 2.2 Tình hình TTQT giai đoạn 2005- 2009 VPBank Phạm Thị Thu Phương Trang QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Bảng 2.3 Doanh thu L/C nhập Bảng 2.4 Doanh thu L/C xuất Bảng 2.5 Thực trạng áp dụng loại L/C VPBank Bảng 2.6 Doanh thu từ hoạt động TTQT qua năm 20062009 Biểu đồ 2.1 Doanh số thông báo L/C qua năm (2005-2009) Biểu đồ 2.2 So sánh doanh thu TTQT qua năm 20052009 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các loại hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động ngoại thương nói riêng có vị trí quan trọng trình phát triển kinh tế đất nước, giúp kết nối nước ta với giới bên ngoài, phát huy nội lực đất nước, tận dụng vốn cơng nghệ nước ngồi, đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước, rút ngắn khoảng cách tụt hậu đưa kinh tế nước ta hội nhập với kinh tế khu vực giới Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP TTQT mắt xích khơng thể thiếu hoạt động kinh tế đối ngoại, khâu cuối sản xuất lưu thơng hàng hố, NHTM với vai trị trung gian tốn ngày thể rõ vai trị khơng thể thiếu hoạt động Phương thức TDCT phương thức tốn doanh nghiệp ưa chuộng lợi ích thuận tiện mang lại cho bên tham gia, nhiên, để nắm bắt nghiệp vụ sử dụng cách cho có hiệu lại điều không dễ ngân hàng doanh nghiệp XNK Áp dụng loại L/C có hiệu thuận tiện cho bên tham gia khó khăn việc tìm giải pháp để kịp thời tháo gỡ khó khăn để phát triển hoạt động TDCT nói riêng hoạt động TTQT nói chung cần thiết cấp bách Vì em chọn đề tài “ Giải pháp đa dạng hoá loại L/C phương thức toán TDCT ngân hàng VPBank” làm nội dung nghiên cứu cho đề tài tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu chuyên đề chia làm ba chương: Chương 1: Những lý luận phương thức tốn TDCT đa dạng hố hình thức L/C Chương 2: Thực trạng hoạt động toán TDCT việc áp dụng hình thức VPBank Chương 3: Giải pháp đa dạng hoá loại L/C toán TDCT VPBank Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN Phạm Thị Thu Phương CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ ĐA DẠNG HỐ CÁC HÌNH THỨC L/C 1.1 TƠNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ (TDCT) Hoạt động thương mại quốc tế ngày đa dạng phong phú, song lại phức tạp Tuỳ thuộc tứng đối tác, đối tượng, TTQT phải đa dạng để phù hợp với xu TTQT gồm phương thức chủ yếu như: chuyển tiền, nhờ thu TDCT Trong phương thức chuyển tiền nhờ thu, Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn để thu phí, hưởng hoa hồng Vì bên tham gia toán XNK chưa thật tin tưởng, tín nhiệm phương thức tốn TDCT phương thức tốt nhất, bên tham gia hợp đồng ngoại thương ưa chuộng bảo vệ quyền lợi, bình đẳng cho tất bên tham gia (người mua, người bán, ngân hàng) Tại điều 2, UCP 600 định nghĩa TDCT sau: Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp Theo đó, ta hiểu rằng: TDCT phương thức tốn đó, theo u cầu khách hàng, NHPH phát hành thư gọi L/C (thư tín dụng), đó, ngân hàng cam kết trả tiền chấp nhận hối Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP phiếu cho bên thứ người xuất trình chứng từ tốn cho NHPH phù hợp với điều khoản điều kiện quy định L/C 1.1.2 Các chủ thể tham gia TDCT - Người đề nghị mở L/C: (Applicant) người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành thư tín dụng hồn trả tiền cho người thụ hưởng nước Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường nhà nhập - Người thụ hưởng: (Benificiary) thơng thường người xuất khẩu, có quyền hưởng số tiền ghi L/C xuất trịnh chứng từ phù hợp - Ngân hàng phát hành: (Issuing bank) ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn người yêu cầu - Ngân hàng thông báo: (Advising bank) ngân hàng tiếp nhận L/C gốc từ NHPH, kiểm tra tính chân thật L/C, sau thực thông báo L/ C cho người thụ hưởng - Ngân hàng định: (Nominated Bank) ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu chấp nhận toán đến hạn - Ngân hàng xác nhận: (Confirming bank) ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C yêu cầu theo ủy NHPH - Ngân hàng hoàn trả: (Reimbursement bank) ngân hàng phát hành ủy nhiệm thực toán giá trị thư tín dụng cho NHđCĐ tốn chiết khấu - Ngân hàng chiết khấu: (Negotiating bank): ngân hàng có tên tài khoản tín dụng, kiểm tra tài liệu, chứng từ cần thiết chứng nhận cho ngân hàng phát hàng điều khoản tuân thủ 1.1.3 Các văn pháp lý Hoạt động tốn quốc tế phương thức tốn tín dụng chứng từ chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP liên quan nguồn luật quốc gia; đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thơng lệ tập qn quốc tế Đó là: - “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Custom And Practice For Documentary Credit – gọi tắt UCP) - Tập quán Ngân hàng tiêu chuản quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit – gọi tắt ISBP) - Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Custom And Practice Under Documentary Credit – gọi tắt eUCP) - Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – To – Bank Reimbursements Under Documentary Credit – gọi tắt URR) 1.2 THƯ TÍN DỤNG (LETTER OF CREDIT)- MỘT CƠNG VỤ QUAN TRỌNG CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT 1.2.1 Khái niệm L/C Thư tín dụng (L/C) văn NHPH mở dựa sở yêu cầu nhà nhập khẩu; đó, ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng họ xuất trình đầu đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung thư tín dụng Thư tín dụng sở pháp lý chủ yếu việc toán, rang buộc thành phần tham gia phương thức tốn tín dụng chứnh từ như: người nhập khẩu, ng xuất khẩu, NHTB, NHPH… 1.2.2 Nội dung chủ yếu L/C - Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín việc thực L/C, để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán L/C Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP - Địa điểm phát hành L/C: nơi NHPH L/C viết cam kết toán cho người thụ hưởng - Ngày tháng phát hành L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết NHPH người thụ hưởng Đồng thời ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C - Tên, địa người có liên quan đến L/C như: Người yêu cầu mở thư tín dụng, người thụ hưởng, NHPH, NHXN, NHTB… Và quan, tổ chức có liên quan - Số tiền, loại tiền, khối lượng đơn giá: Số tiền L/C phải ghi rõ chữ số phải thống với Đơn vị tiền tề phải rõ ràng Để tránh nhầm lẫn, viết đơn vị tiền tệ nên tham chiếu tiêu chuẩn ISO ký hiệu tiền tệ - Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C: Là thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà xuất nhà xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều khoản L/C - Thời hạn trả tiền L/C: thời hạn trả tiền L/C có liên quan đến việc trả tiền hay trả chậm quy định hợp đồng thương mại Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C (trả ngay) nằm thời hạn hiệu lực L/C (trả chậm) - Ngày giao hàng: Căn vào hợp đồng ngoại thương mà ngày giao hàng cần phải quy định L/C, chẳng hạn như: ngày giao hàng chậm nhất, không giao hàng trước ngày định… - Những nội dung liên quan đến hàng hóa: như: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu… cần ghi vào L/C - Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa: Trong nội dung L/C cần đề cập đến điều kiện sở giao hàng, cách thức vận chuyển, có cho phép giao hàng phần hay khơng, có chuyển tải hay khơng… Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP - Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình: Bộ chứng từ L/C quy định nhiều hay tùy theo tính chất hàng hóa, quy định nước nhập thỏa thuận bên mua bán, người mua 1.2.3 Tính chất L/C - Tính độc lập so với hợp đồng thương mại: L/C NHPH lập ra, hình thành sở hợp đồng thương mại lại không bị ràng buộc vào hợp đồng thương mại L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng thương mại - L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Điều có nghĩa phương thức toán thừa nhận chứng từ phù hợp đại diện cho hàng hóa, ngân hàng khơng chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà chứng từ đại diện - L/C hợp đồng kinh tế bên Nó điều chỉnh mối quan hệ NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu nhà nhập NHPH đại diện 1.2.4 Phân loại L/C: Căn vào tính chất thơng dụng L/C, ta chia L/C gồm có loại là: L/C L/C đặc biệt 1.2.4.1 L/C - L/C hủy ngang Là L/C mà người mở (nhà NK) có quyền để nghị NHPH sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ lúc mà khơng cần có chấp nhận thông báo trước người thụ hưởng (nhà XK) - L/C hủy ngang Là loại L/C sử dụng rộng rãi phương thức toán TDCT Đây loại L/C mà sau mở, NHPH cam kết thực theo điều khoản nó, khơng tự ý sửa đổi, hủy bỏ L/C Phạm Thị Thu Phương QLKT 48A KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP không cho phép bên đơn phương hủy bỏ hay sửa đổi mà khơng có chấp thuận bên cịn lại - L/C khơng thể hủy ngang có xác nhận Là L/C hủy bỏ Theo yêu cầu NHPH, ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C 1.2.4.2 L/C đặc biệt - L/C chuyển nhượng: + Là L/C khơng hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần thương vụ + L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần - L/C giáp lưng: Sau nhận L/C người nhập mở cho hưởng, nhà xuất vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu - L/C tuần hồn Là L/C khơng thể hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực - L/C dự phòng Để bảo vệ quyền lợi nhà NK trường hợp nhà XK nhận L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước, khơng có khả giao hàng, khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C, đòi hỏi NH phục vụ nhà XK phát hành L/C cam kết với người NK Phạm Thị Thu Phương 10 QLKT 48A ... phương thức toán TDCT đa dạng hoá hình thức L/C Chương 2: Thực trạng hoạt động tốn TDCT việc áp dụng hình thức VPBank Chương 3: Giải pháp đa dạng hoá loại L/C toán TDCT VPBank Phạm Thị Thu Phương. .. phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C mở 1.3 SỰ CẦN THIẾT PHẢI ĐA DẠNG HOÁ L/C TRONG THANH TOÁN TDCT 1.3.1 Khái niệm đa dạng hoá loại L/C: Đa dạng hóa L/C phương thức tốn tín dụng chứng từ tư vấn... để phát triển hoạt động TDCT nói riêng hoạt động TTQT nói chung cần thiết cấp bách Vì em chọn đề tài “ Giải pháp đa dạng hoá loại L/C phương thức toán TDCT ngân hàng VPBank? ?? làm nội dung nghiên