thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại xí nghiệp dược phẩm tw ii

Phần I Tổng quan về Xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II. 1. Sơ lợc lịch sử hình thành và phát triển của Xí nghiệp : Xí nghiệp Dợc phẩm Trung Ương II, đóng tại số 9 Trần Thánh Tông - Quận Hai bà Trng - Hà Nội, là một xí nghiệp thành viên của Tổng Công Ty Dợc Việt nam trực thuộc Bộ Y tế. Xí nghiệp Dợc phẩm Trung Ương II hiện nay tiền thân là xởng bào chế dợc phẩm của cục quân y có nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ quân đội. Theo quyết định ra ngày 7/01/1960, xởng bào chế quân dợc này đợc cấp trên có kế hoạch bàn giao sang Bộ Y tế và xây dựng thành Xí nghiệp Dợc phẩm 6-1. Ngày 30-12-1960, Xí nghiệp đợc đổi tên một lần nữa thành Xí nghiệp Dợc phẩm số 2, thuộc Tổng công ty Dợc Việt Nam. Đầu năm 1985, công trình xây dựng Xí nghiệp Dợc phẩm 6-1 hoàn thành trên diện tích 12,000 m 2 tại số 9 Trần Thánh Tông Hà nội. Máy móc, thiết bị và dụng cụ hóa chất của Xí nghiệp do nhà máy Hóa dợc phẩm số I Matxcơva và Xí nghiệp Dợc phẩm Lêningrat giúp đỡ. Qua một quá trình hoạt động lâu dài và liên tục hoàn thành kế hoạch Nhà nớc giao. năm 1985, Xí nghiệp Dợc phẩm số 2 đợc Nhà nớc trao tặng danh hiệu Đơn vị Anh hùng. Cũng trong thời gian này, Xí nghiệp đợc đổi tên thành Xí nghiệp Dợc phẩm Trung Ương II (tên hiện nay của Xí nghiệp). Đây cũng là một mốc đánh dấu sự trởng thành của Xí nghiệp. Từ sau đại hội Đảng, nền kinh tế chuyển từ cơ chế quản lý tập trung sang cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc. Cũng nh các Xí nghiệp Quốc doanh lúc đó, Xí nghiệp gặp không ít những khó khăn. Theo Quyết định số 388/HĐBT ngày 7-5-1992, Xí nghiệp đợc công nhận là một doanh nghiệp Nhà nớc và trở thành một đơn vị hạch toán độc lập. Xí nghiệp tự chủ động hoàn thành các chỉ tiêu theo pháp lệnh do Nhà nớc và Bộ Y tế giao đã chuyển sang hình thức tự do sản xuất kinh doanh, chủ động tìm bạn hàng, sản xuất sản phẩm, tự chủ về Tài chính. Xí nghiệp nhanh chóng thích nghi và vì vậy, chỉ trong một thời gian ngắn, đã khẳng định vị trí vững chắc của mình trên thị trờng. Hiện nay, xí nghiệp là một trong những đơn vị hàng đầu trong các khối doanh nghiệp nhà nớc. Những năm gần đây sản phẩm của xí nghiệp liên tục 1 giành đợc danh hiệu hàng việt nam chất lợng cao tại hội chợ triển lãm về hàng tiêu dùng. Với những thành tích đã đạt đợc, xí nghiệp đã đón nhận nhiều huân huy chơng, và quan trọng hơn là sự tin tởng của khách hàng vào chất lợng sản phẩm của xí nghiệp. 2. Công nghệ sản xuất và tổ chức sản xuất tại xndptII : Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng II nằm trên một khu đất với diện tích gần 12000m, bao gồm các phân xởng, kho bãi, nhà cửa đội ngũ cán bộ công nhân viên xí nghiệp hiện nay trên dới 500 ngời trong đó có trên 120 ngời có trình độ đại học. Do tính chất của sản phẩm mà xí nghiệp sản xuất: đó là các loại thuốc và dịch truyền có liên quan đến sức khoẻ và tính mạng của cong ngời nên việc bố trí sản xuất của xí nghiệp phải đảm bảo tính khép kín và tuyệt đối vô trùng. Với nhiều mặt hàng đợc sản xuất, dựa trên một số đặc điểm chung của xí nghiệp chia làm 3 phân xởng sản xuất chính: Phân xởng sản xuất tiêm, phân xởng sản xuất viên và phân xởng chế phẩm cùng với một phân xởng sản xuất phụ. Đối tợng hạch toán chi phí sản xuất của xí nghiệp là chi tiết theo từng phân xởng và trong từng phân xởng chi tiết theo sản phẩm, mục đích là để thích hợp quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức sản xuất và đặc trng của sản phẩm. Trớc năm 1995, để phục vụ cho nhu cầu tính giá thành sản phẩm, toàn bộ chi phí sản xuất của xí nghiệp đợc tập hợp theo 9 khoản mục bao gồm. - Nguyên vật liệu chính dùng vào sản xuất. - Vật liệu phụ dùng vào sản xuất. - Động lực dùng vào sản xuất. - Nhiên liệu dùng vào sản xuất. - Tiền lơng công nhân viên sản xuất. - Trích BHXH, BHYT, BHCĐ. - Khấu hao máy móc, thiết bị chuyên dùng. - Chi phí quản lý phân xởng. - Chi phí quản lý doanh nghiệp. Sau khi có Quyết định số 1411-TC/CĐKT ngày 1-1-1995 của bộ tài chính, xí nghiệp đã tiến hành phân chia lại chi phí theo 3 khoản mục: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. 2 - Chi phí nhân công trực tiếp. - Chi phí sản xuất chung. đối tợng tính giá thành trong mối quan hệ với đối tợng hạch toán chi phí sản xuất là theo loại sản phẩm. Xí nghiệp dptII sử dụng phơng pháp trực tiếp để tính giá. đây là phơng pháp đơn giản, dễ làm, phù hợp với hoạt động và đặc điểm kinh doanh của nghành dợc. Do đặc điểm sản xuất có tính ổn định, chu kỳ sản xuất ngắn liên tục, phù hợp với kỳ thực hiện chi phí sản xuất nên hiện nay chu kỳ tính giá của xí nghiệp là hàng tháng. Các phân xởng chính trong xí nghiệp Xí nghiệp Dợc phẩm bao gồm 4 phân xởng, trong đó có ba phân xởng sản xuất ba loại sản phẩm chính và mỗi phân xởng này lại bao gồm nhiều công đoạn sản xuất. 2.1. Phân xởng thuốc tiêm: Chuyên sản xuất các loại thuốc tiêm, dịch truyền. Ví dụ: các loại Vitamin, thuốc kháng sinh, thuốc bổ, giảm đau, Glucoza 30%, Dịch truyền muối 0.9% mỗi loại thuốc phân chia theo công dụng Quy trình sản xuất tại Phân xởng thuốc tiêm Dây truyền ống 1ml Nguyên liệu Dây truyền 2 áp dụng cho các loại ống có dung tích: 250ml, 500ml. 3 ống rỗng Đóng gói thành phẩm Giao nhận Kiểm tra đóng gói Soi-in Đóng ống Pha chế Cắt ống Rửa ống ủ ống ống rỗng Đóng gói thành phẩm Giao nhận Kiểm tra đóng gói Soi-in Đóng ống Pha chếRửa ống Nguyên liệu Các tổ ứng với công đoạn sản xuất: Tổ cắt: định dạng ống tiêm cho phù hợp với yêu cầu hàm lợng thuốc. Tổ rửa ống: rửa, hấp, làm sạch trớc khi đóng thuốc. Tổ ủ ống tiêm: là chặng đầu khử ứng lực ống tiêm, đảm bảo yêu cầu quy trình công nghệ trong sản xuất Tổ pha chế: pha chế thuốc và đa vào các ống, lọ theo từng đợt sản xuất, lô sản xuất. Tổ soi in: tiến hành soi các ống thuốc tiêm để loại bỏ các ống không đảm bảo tiêu chuẩn chất lợng trớc khi in nhãn mác. Tổ kiểm tra - đóng gói: kiểm tra lại sản phẩm về hình thức mẫu mã, chất lợng trớc khi đóng gói vào các hộp nhỏ Tổ giao nhận: tiến hành kiểm nhận các lô hàng từ khâu trớc chuyển đến, cho vào kho hoặc chuyển thẳng sang khâu tiếp. Tổ đóng gói thành phẩm: đóng bao bì bên ngoài các kiện lớn để chuyển cho khách hàng. 2.2. Phân xởng thuốc viên: Sản xuất các loại thuốc viên dới dạng nén hoặc viên con nhộng. Ví dụ: các Vitamin B1, B6, C , kháng sinh, các loại viên dợc liệu Becberin, Senvong Phân xởng này bao gồm các tổ nh: tổ xay rây, tổ pha chế, tổ dập viên, 3 tổ gói, tổ kiểm tra, tổ văn phòng. Đây là phân xởng sản xuất quan trọng nhất của xí nghiệp, lợng sản phẩm hàng tháng làm ra nhiều nhất. 4 Sơ đồ quy trình sản xuất phân xởng thuốc viên Tại phân xởng này bao gồm các công đoạn sản xuất sau: - Xay rây: từ các nguyên liệu thô ban đầu, tổ xay rây sẽ tiến hành sơ chế để phục vụ cho công đoạn tiếp theo. - Pha chế: đây là công đoạn quan trọng vì nó ảnh hởng trực tiếp đến hàm lợng của thuốc đợc sản xuất. - Vào vỉ, dập viên: sau khi đợc pha chế, các loại bột dợc liệu đợc dập thành viên nén hoặc viên bao (viên con nhộng) rồi cho vào lọ hoặc đợc dập vào vỉ. - Các khâu kiểm tra, đóng gói, giao nhận, đóng gói thành phẩm đợc tiến hành nh phân xởng tiêm. 2.3 Phân xởng chế phẩm: Chức năng của phân xởng là sản xuất các sản phẩm phục vụ cho các khâu khác của xí nghiệp nh pha chế, đóng hộp và có cả sản phẩm nh: tinh dầu, cao xoa, thuốc mỡ, thuốc nớc Sơ đồ công đoạn nh sau: 2.4. Phân xởng cơ khí: Có chức năng sửa chữa thờng xuyên, định kỳ, sửa chữa lớn, nhỏ các h hỏng máy móc thiết bị cho các phân xởng và phòng ban. Phân xởng cơ khí bao gồm các tổ nh tổ điện, nồi hơi, gò hàn, điện sửa chữa, chân không khí nén, văn phòng. 5 Nguyên vật liệu Xử lý: rửa, xay, chặt Chiết suất Tinh chế Sấy khô Kiểm tra đóng gói Giao nhận Đóng gói thành phẩm NVL Xay rây Pha chế Vào vỉ Kiểm tra đóng gói Giao nhận Đóng gói thành phẩm Dập viên Kiểm tra đóng gói Giao nhận Đóng gói thành phẩm 3. Bộ máy quản lý của xí nghiệp DPTƯ II : Sơ đồ bộ máy của Xí nghiệp đợc tổ chức nh sau Sơ đồ trên cho thấy Xí nghiệp tổ chức quản lý theo phơng pháp trực tuyến và theo từng cấp. Điều này sẽ đợc làm rõ hơn khi xem chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận. *Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận. 3.1 Giám đốc: Là ngời phụ trách chung, quản lý Xí nghiệp về mọi mặt hoạt động, là ngời chịu trách nhiệm trớc cấp trên về các hoạt động của Xí nghiệp mình. Giám đốc quản lý và kiểm tra mọi phần hành thông qua sự trợ giúp của hai phó giám đốc và các trởng phòng và có thể xem xét trực tiếp từng nơi khi cần thiết. 3.2 Phó giám đốc: Là ngời giúp đỡ Giám đốc quản lý các mặt hoạt động và đợc uỷ quyền trong việc ra quyết định thay mặt giám đốc khi giám đốc đi vắng. Có hai phó giám đốc tại Xí nghiệp: 6 Giám đốc PGĐ Kỹ thuật PGĐ điều động sản xuất Phòng nghiên cứu triển khai Phòng kcs PX Thuốc tiêm PX Thuốc viên PX chế phẩm PX cơ khí Phòng tổ chức Phòng kiểm nghiệm Phòng kế hoạch cung ứng Ban quản lý công trình Phòng Y Tế Phòng Bảo vệ Phòng Thị Tr~ ờng Phòng Tài chính kế toán Phòng đảm bảo chất l~ ợng Phó giám đốc phụ trách nghiên cứu kỹ thuật, quản lý các phòng: + Phòng nghiên cứu triển khai + phòng kcs + phòng đảm bảo chất lợng Phó giám đốc phụ trách điều động sản xuất, quản lý các phân xởng: + Phân xởng thuốc tiêm. + Phân xởng thuốc viên. + Phân xởng chế phẩm. + Phân xởng phụ cơ khí. Tuy nhiên, hiện nay Xí nghiệp đang hoạt động dới sự điều hành của một quyền giám đốc và một phó giám đốc. 3.3 Phòng nghiên cứu triển khai: có 2 nhiệm vụ chính: - Nghiên cứu các mặt hàng xí nghiệp đang sản xuất, tuổi thọ các mặt hàng này, mức độ sai hỏng của các mặt hàng (nếu có) - Cùng với phòng thị trừơng nghiên cứu nắm bắt sản phẩm mới, nghiên cứu trên giác độ thí nghiệm để từ đó triển khai ứng dụng xuống sản xuất 3.4 Phòng KCS: - Kiểm tra nguyên liệu đầu vào và xem xét nguyên liệu có đảm bảo tiêu chuẩn dợc điển hay không. Nguyên liệu đủ tiêu chuẩn mới cho phép phòng kế hoạch cung ứng nhập kho. Ngoài ra phòng còn có nhiệm vụ kiểm tra các thành phẩm và thành phẩm bán ra. 3.5 Phòng đảm bảo chất lợng: Có chức năng cùng với phòng KCS kiểm tra chất lợng sản phẩm, xem xét kế hoạch đào tạo, huấn luyện kỹ thuật dợc cho công nhân viên trong toàn xí nghiệp. 3.6 Phòng tổ chức: có 3 nhiệm vụ cơ bản - Tổ chức xắp xếp bộ máy nhân sự trong xí nghiệp. - Tổ chức lao động tiền lơng: tuyển dụng lao động, tổ chức năng suất, tiền lơng chế độ, định mức sản xuất. - Thờng xuyên nắm bắt tình hình để cải tiến hệ thống tổ chức và quản lý nhân sự trong quá trình phát triển của xí nghiệp. 3.7 Phòng thị trờng: nắm bắt thị hiếu thị trờng, thực thi các chính sách marketing nhằm mở mang thị trờng, thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm 7 3.8 Phòng tài chính kế toán: Giám sát chặt chẽ về mặt tài chính, kế toán, thống kê của xí nghiệp, th- ờng xuyên báo cáo tình hình cho giám đốc. 3.9 Phòng kế hoạch cung ứng: Phụ trách cung cấp các nguyên liệu, bao bì, tá dợc đảm bảo yêu cầu các tiêu chuẩn phục vụ đầu vào cho sản xuất. Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm, tháng để từ đó xây dựng kế hoạch cung ứng đầu vào, điều độ sản xuất 3.10 Phòng hành chính quản trị: Có nhiệm vụ soạn thảo, nhận và gửi các công văn, giấy tờ của xí nghiệp và các phòng ban. 3.11 Phòng đầu t xây dựng cơ bản: Có nhiệm vụ quản lý, xây dựng, cải tạo và sửa chữa nơi làm việc đồng thời quy hoạch mặt bằng cho xí nghiệp. 3.12 Phòng Y tế: Khám chữa bệnh cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp hàng ngày và định kỳ. 3.13. Phòng bảo vệ: Phụ trách việc bảo vệ mọi tài sản hàng hoá thuộc quyền sở hữu của xí nghiệp. 4. Thị trờng, thị phần kinh doanh và kết quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp : 4.1. Khái quát về chủng loại mặt hàng và tiềm năng sản xuất của xí nghiệp Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng II đợc thành lập với nhiệm vụ ban đầu là sản xuất thuỗc chữa bệnh cho quân đội. Trải qua quá trình phát triển hơn 40 năm, xí nghiệp đã có những bớc tiến mạnh mẽ về mọi mặt. Hiện nay, Xí nghiệp sản xuất các loại thuốc tiêm thuốc viên, dịch truyền, cao xoa, hóa chất theo yêu cầu của thị trờng. Ngoài ra còn một số thuốc gây nghiện, có độc tính cao cần đợc quản lý chặt chẽ chỉ sản xuất theo chơng trình của Nhà nớc. Với các máy móc thiết bị do Liên Xô cũ cung cấp và viện trợ đạt công suất trên 200 triệu thuốc viên và 10 triệu ống thuốc tiêm/năm. 8 Đến nay đã đạt công suất gần 2 tỷ thuốc viên và 100 triệu thuốc tiêm/ năm và hàng tấn dung môi hoá chất để đáp ứng thị trờng thuốc trong và ngoài nớc. Xí nghiệp Dợc phẩm Trung Ương 2 đóng góp 1/5 sản lợng tiêu thụ hàng năm trong tổng sản lợng của 20 thành viên thuộc Tổng Công ty Dợc, xứng đáng là một trong những đơn vị đứng đầu ngành Dợc Việt nam bao gồm thuốc viên, thuốc tiêm, dịch truyền, vitamin, kháng sinh Hàng tháng, xí nghiệp sản xuất trung bình là 50 loại thuốc tiêm, 95 loại thuốc viên, 5 loại cao xoa thuốc nớc. Trải qua quá trình kinh doanh lâu dài, sản phẩm của xí nghiệp đã giành đợc uy tín lớn trên thị trờng và đợc tiêu thụ mạnh. Nhiều mặt hàng có doanh thu lớn, ví dụ: ampicilin, amoxcilin, vitamin B1, vitamin C, cloxit (thuốc nén), vitamin B1 và vitamin B2 (thuốc tiêm). Bên cạnh mặt hàng truyền thống, xí nghiệp còn nghiên cứu sản xuất các mặt hàng mới nhằm góp phân chữa bệnh cho nhân dân, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm. Hiện nay, xí nghiệp đã nghiên cứu đợc trên 50 sản phẩm mới và đa ra thị trờng một số loại đã trở thành thông dụng: rotunda, rutin c, Doixilin số còn lại đang trong quá trình thử nghiệm, khi hoàn thành sẽ đ ợc đa ra thị trờng phục vụ ngời tiêu dùng. 4.2. Thị trờng nguyên liệu đầu vào của xí nghiệp. Đối với doanh nghiệp sản xuất, để có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với việc phải đảm bảo cho quy trình khép kín: cung ứng-sản xuất- tiêu thụ luôn trong trạng thái cân bằng. để có thể bắt đầu quá trình sản xuất mà còn gián tiếp tác động tính kịp thời của tiêu thụ. Do vậy, các doanh nghiệp cần duy trì đợc mối quan hệ thờng xuyên và ổn định với các nhà cung cấp. - Hàng tháng, để đáp ứng yêu cầu của yêu cầu của kế hoạch sản suất thì xí nghiệp dợc phẩm trung ơng II phải mua một khối lợng lớn nguyên vật liệu đầu vào và rất đa dạng hoá về chủng loại. Nguồn cung cấp của xí nghiệp là các xí nghiệp công ty dợc liệu, dợc phẩm trong phạm vi cả nớc. Có thể kể ra các nhà cung cấp thờng xuyên của xí nghiệp: Công ty dợc phẩm Trung Ương I, công ty dợc phẩm Đông Nam á, hiệu thuốc Thanh Trì, Traphaco Trong đó công ty dợc phẩm Trung Ương I là công ty cấp một chuyên cung cấp nguyên vật liệu đầu vào cho các công ty, xí nghiệp thành viên của công ty dợc phẩm Việt Nam. Xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II là khách hàng truyền thống và luôn đạt tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh số mua hàng tháng của các khách hàng. Trung bình một tháng, xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II mua của công ty dợc phẩm Trung Ương I số lợng nguyên vật 9 liệu trị giá từ 1,8 tỷ đến 3 tỷ đồng. Chúng ta có thể đánh giá phần trăm tỷ trọng của từng nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào cho xí nghiệp qua bảng thống kê số liệu của năm 2003. Biểu thống kê doanh số mua vào của xí nghiệp trong năm 2003. Đơn vị:triệu đồng Nhà cung cấp Chỉ tiêu Công ty dợc phẩm TWI Công ty dợc phẩm Đông Nam á Hiệu thuốc Thanh Trì Công ty TNHH Vân Anh Traphaco Tổng cộng Doanh thu mua vào 34.500 4.465 6.756 6.044 3.320 55.085 Tỷ lệ % của mỗi nhà cung cấp 62,63% 8,11% 4,17% 10,97% 6,02% 100% Ngoài việc mua nguyên vật liệu trong nớc, xí nghiệp còn trực tiếp nhập khẩu nguyên vật liệu từ các hãng của nớc ngoài tuy nhiên mức độ không th- ờng xuyên. 4.3. Thị trờng tiêu thụ và phơng thức bán hàng 4.3.1 Thị trờng bán sản phẩm của xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II. Để đảm bảo đợc tính liên tục của quá trình sản xuất và tính ổn định, kịp thời của quá trình cung ứng thì các doanh nghiệp sản xuất phải thực hiện tốt khâu tiêu thụ. Nếu khâu công việc này bị ứ đọng, tất yếu dẫn đến sự ngng trệ của hai khâu công việc nói trên. Nh vậy, yêu cầu đặt ra với bất kỳ doanh nghiệp nào là phải luôn duy trì và phát triển các thị trờng truyền thống bên cạnh việc nghiên cứu, triển khai các thị trờng tiềm năng. Đối với xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II, hiện nay thị trờng tiêu thụ sản phẩm chủ yếu là các tỉnh phía Bắc Từ phía Thanh Hoá trở ra có tới 50 đơn vị là khách hàng thờng xuyên của xí nghiệp của xí nghiệp với lợng mua của khách hàng lớn nhất là 300 triệu/ tháng, trung bình là 100 triệu. Khu vực từ Thanh Hoá tới Quảng Bình có khoảng tới 24 đơn vị, với l- ợng mua trung bình 150 triệu/ tháng. 10 [...]... - Năm 2003 xí nghiệp đầu t 2 dây truyến thuốc viên đạt GNP và dây truyền thuốc tiêm đạt GNP - Hiện nay ngày càng nhiều các công ty dợc t nhân và các hãng dợc phẩm nớc ngoàI hoạt động ở thị trờng Việt Nam 13 Phần II thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại xí nghiệp dptw II I Tổng quan chung về tình hình kế toán của doanh nghiệp 1 Những thông tin chung về tổ chức công tác kế toán - ở xí nghiệp NVL xuất... thành phẩm Giá thực tế tồn đầu tháng + giá thực tế nhập trong tháng Giá thực tế đơn vị xuất kho = Số lợng tồn đầu tháng + số lợng nhập trong tháng 2 Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán nghiệp : - Quy mô và nội dung tổ chức bộ máy kế toán tuỳ thuộc vào quy mô công tác kế toán, hình thức trình tự kế toán và nhu cầu thông tin của từng đơn vị Xí nghiệp Dợc phẩm Trung Ương 2 là một đơn vị có quy mô... ngày 10, kế toán tiêu thụ lập báo cáo thuế GTGT Đầu ra đồng thời dựa trên báo cáo thuế GTGT của kế toán ngân hàng và báo cáo thuế GTGT đầu vào của kế toán thanh toán với ngời bán để lên báo cáo tổng hợp thuế GTGT phải nộp của xí nghiệp 2.9 Kế toán thanh toán Kế toán thanh toán kiểm tra các hoá đơn, chứng từ mà phòng cung ứng, kho nộp lên để phản ánh ghi sổ các nghiệp vụ Định kỳ, kế toán thanh toán lập... vật t là cơ sở để kế toán tổng hợp vật liệu lên bảng kê xuất vật t trong tháng để lên số d vào phần xuất, bên có của chữ T Ngoài ra để có số liệu đối chiếu, kiểm tra với kế toán tổng hợp nhập kế toán chi tiết sử dụng số tổng hợp nhập Căn cứ vào các phiếu nhập kho, kế toán vào sổ tổng hợp nhập, sổ này là căn cứ để kế toán lên số d phần nhập/ 2.6 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Kế toán tổng hợp vật liệu... tự 4/ phân loại Bảng Tổ chức hệ thống sổ kế toán chứng từ Xí nghiệp là một đơn vị có quy mô lớn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thờng xuyên và đa dạng Bộ máy kế toán gồm những ngời có trình độ đại học chuyên ngành kế toán Chính vì vậy Xí nghiệp áp dụng hình thức tổ chức sổ Nhật ký-Chứng từ (NK-CT) đồng thời hạch toán hàng tồn kho theo phơng Bảng kê NK-CT Sổ chi tiết pháp KKTX Xí nghiệp sử dụng NKCT 1,2,4,5,7,8... hợp với giám đốc, cải thiện sản xuất, kinh doanh Phòng kế toán có liên quan chặt chẽ với các phòng ban và phân xởng khác Hiện nay, để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh xí nghiệp đang áp dụng hình thức nhật ký chứng từ với phơng pháp kế toán hàng tồn kho là phơng pháp kê khai thờng xuyên 15 Sơ đồ bộ máy kế toán tại xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II Kế toán trưởng Máy tính Thu ngân Phó phòng KT Ngân hàng... quỹ do kế toán ngân hàng lập để kiểm tra sai sót, kiểm quỹ 2.5 Kế toán lơng Kế toán lợng phụ trách việc tính toán lơng cho tất cả các cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp dựa trên các chế độ chính sách và cách thức tính lơng cho từng đối tợng Kế toán lơng có đặc điểm liên hệ chặt chẽ với phòng Tổ chức ở các vấn đề Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm Y tế, Kinh phí công đoàn 2.6 .Kế toán kho Xí nghiệp Dợc phẩm. .. dạng của NVL nên hạch toán chi tiết có khối lợng lớn để thuận tiện cho việc hạch toán kế toán chit tiết vật liệu dùng phơng pháp thẻ song song 24 Trình tự hạch toán vật liệu ở Xí nghiệp dợc phẩm trung ơng II Thẻ kho Phiếu nhập kho vật tư Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật tư Sổ tổng hợp nhập Sổ số dư Bảng kê xuất Việc hạch toán chi tiết vật liệu ở kho và phòng kế toán đợc tiến hành nh sau: Tại kho: thủ kho... kho và tơng ứng có 3 kế toán kho Các kế toán kho hàng ngày, hàng tháng vào sổ các hoá đơn, chứng từ liên quan đến việc nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, bao bì Cuối 17 tháng kế toán lên tổng hợp xuất, đối chiếu kiểm tra với sổ sách của thủ kho, kế toán thanh toán Kế toán phụ trách kho bao bì còn kiêm việc hạch toán Xây dựng cơ bản và sửa chữa nhỏ 2.7 Kế toán giá thành Kế toán giá thành có nhiệm... sản x Cho sản phẩm xuất sản phẩm Tổng giờ công PX - Tổng chi phí sản xuất = CPNVLC + CPNVLP + CP lơng và trích theo lơng + CPSXC - Tổng giá thành cho sản phẩm hoàn thành = Giá trị SPDD đầu kỳ + tổng CPSX trong kỳ - giá trị SPDD cuối kỳ Tổng giá thành * Giá thành đơn vị = số lợng sản phẩm hoàn thàn 35 5 Tổ chức hạch toán thành phẩm của doanh nghiệp 5.1 giá thành phẩm thực tế nhập kho Thành phẩm hoàn thành . Nam. 13 Phần II thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại xí nghiệp dptw II I. Tổng quan chung về tình hình kế toán của doanh nghiệp 1. Những thông tin chung về tổ chức công tác kế toán. - ở xí nghiệp. xuyên. 15 Sơ đồ bộ máy kế toán tại xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương II. Phòng tài chính kế toán gồm 13 ngời, dới sự quản lý trực tiếp của kế toán trởng và một phó phòng kế toán. Ngoài ra, còn có. của xí nghiệp (kiểm toán, ngân hàng, các chủ đầu t .) 2.2 Phó phòng kế toán. Phó phòng TC-KT xí nghiệp có nhiệm vụ nh là một kế toán tổng hợp, cụ thể tổng hợp các thông tin từ các kế toán