ỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG II

Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II, đóng tại số 9 Trần Thánh Tông - Quận Hai bà Trưng - Hà Nội, là một xí nghiệp thành viên của Tổng Công Ty Dược Việt nam trực thuộc Bộ Y tế. Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II hiện nay tiền thân là xưởng bào chế dược phẩm của cục quân y có nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ quân đội. Theo quyết định ra ngày 7/01/1960, xưởng bào chế quân dược này được cấp trên có kế hoạch bàn giao sang Bộ Y tế và xây dựng thành Xí nghiệp Dược phẩm 6-1. Ngày 30-12-1960, Xí nghiệp được đổi tên một lần nữa thành Xí nghiệp Dược phẩm số 2, thuộc Tổng công ty Dược Việt Nam. Đầu năm 1985, công trình xây dựng Xí nghiệp Dược phẩm 6-1 hoàn thành trên diện tích 12,000 m2 tại số 9 Trần Thánh Tông Hà nội. Máy móc, thiết bị và dụng cụ hóa chất của Xí nghiệp do nhà máy Hóa dược phẩm số I Matxcơva và Xí nghiệp Dược phẩm Lêningrat giúp đỡ. Qua một quá trình hoạt động lâu dài và liên tục hoàn thành kế hoạch Nhà nước giao. năm 1985, Xí nghiệp Dược phẩm số 2 được Nhà nước trao tặng danh hiệu Đơn vị Anh hùng. Cũng trong thời gian này, Xí nghiệp được đổi tên thành Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II (tên hiện nay của Xí nghiệp). Đây cũng là một mốc đánh dấu sự trưởng thành của Xí nghiệp. Từ sau đại hội Đảng, nền kinh tế chuyển từ cơ chế quản lý tập trung sang cơ chế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Cũng như các Xí nghiệp Quốc doanh lúc đó, Xí nghiệp gặp không ít những khó khăn. Theo Quyết định số 388/HĐBT ngày 7-5-1992, Xí nghiệp được công nhận là một doanh nghiệp Nhà nước và trở thành một đơn vị hạch toán độc lập. Xí nghiệp tự chủ động hoàn thành các chỉ tiêu theo pháp lệnh do Nhà nước và Bộ Y tế giao đã chuyển sang hình thức tự do sản xuất kinh doanh, chủ động tìm bạn hàng, sản xuất sản phẩm, tự chủ về Tài chính. Xí nghiệp nhanh chóng thích nghi và vì vậy, chỉ trong một thời gian ngắn, đã khẳng định vị trí vững chắc của mình trên thị trường.

Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Líp KT42A PHẦN I TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG II Sơ lược lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp : Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II, đóng số Trần Thánh Tông Quận Hai bà Trưng - Hà Nội, xí nghiệp thành viên Tổng Cơng Ty Dược Việt nam trực thuộc Bộ Y tế Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II tiền thân xưởng bào chế dược phẩm cục quân y có nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ quân đội Theo định ngày 7/01/1960, xưởng bào chế quân dược cấp có kế hoạch bàn giao sang Bộ Y tế xây dựng thành Xí nghiệp Dược phẩm 6-1 Ngày 30-12-1960, Xí nghiệp đổi tên lần thành Xí nghiệp Dược phẩm số 2, thuộc Tổng cơng ty Dược Việt Nam Đầu năm 1985, cơng trình xây dựng Xí nghiệp Dược phẩm 6-1 hồn thành diện tích 12,000 m2 số Trần Thánh Tơng Hà nội Máy móc, thiết bị dụng cụ hóa chất Xí nghiệp nhà máy Hóa dược phẩm số I Matxcơva Xí nghiệp Dược phẩm Lêningrat giúp đỡ Qua trình hoạt động lâu dài liên tục hoàn thành kế hoạch Nhà nước giao năm 1985, Xí nghiệp Dược phẩm số Nhà nước trao tặng danh hiệu Đơn vị Anh hùng Cũng thời gian này, Xí nghiệp đổi tên thành Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II (tên Xí nghiệp) Đây mốc đánh dấu trưởng thành Xí nghiệp Từ sau đại hội Đảng, kinh tế chuyển từ chế quản lý tập trung sang chế thị trường có điều tiết Nhà nước Cũng Xí nghiệp Quốc doanh lúc đó, Xí nghiệp gặp khơng khó khăn Theo Quyết định số 388/HĐBT ngày 7-5-1992, Xí nghiệp công nhận doanh nghiệp Nhà nước trở thành đơn vị hạch tốn độc lập Xí nghiệp tự chủ động hoàn thành tiêu theo pháp lệnh Nhà nước Bộ Y tế giao chuyển sang hình thức tự sản xuất kinh doanh, chủ động tìm bạn hàng, sản xuất sản phẩm, tự chủ Tài Xí nghiệp nhanh chóng thích nghi vậy, thời gian ngắn, khẳng định vị trí vững thị trng Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A Hin nay, xí nghiệp đơn vị hàng đầu khối doanh nghiệp nhà nước Những năm gần sản phẩm xí nghiệp liên tục giành danh hiệu hàng việt nam chất lượng cao hội chợ triển lãm hàng tiêu dùng Với thành tích đạt được, xí nghiệp đón nhận nhiều huân huy chương, quan trọng tin tưởng khách hàng vào chất lượng sản phẩm xí nghiệp Cơng nghệ sản xuất tổ chức sản xuất XNDPTƯII : Xí nghiệp dược phẩm trung ương II nằm khu đất với diện tích gần 12000m, bao gồm phân xưởng, kho bãi, nhà cửa… đội ngũ cán cơng nhân viên xí nghiệp 500 người có 120 người có trình độ đại học Do tính chất sản phẩm mà xí nghiệp sản xuất: loại thuốc dịch truyền có liên quan đến sức khoẻ tính mạng cong người nên việc bố trí sản xuất xí nghiệp phải đảm bảo tính khép kín tuyệt đối vơ trùng Với nhiều mặt hàng sản xuất, dựa số đặc điểm chung xí nghiệp chia làm phân xưởng sản xuất chính: Phân xưởng sản xuất tiêm, phân xưởng sản xuất viên phân xưởng chế phẩm với phân xưởng sản xuất phụ Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất xí nghiệp chi tiết theo phân xưởng phân xưởng chi tiết theo sản phẩm, mục đích để thích hợp quy trình cơng nghệ, đặc điểm tổ chức sản xuất đặc trưng sản phẩm Trước năm 1995, để phục vụ cho nhu cầu tính giá thành sản phẩm, tồn chi phí sản xuất xí nghiệp tập hợp theo khoản mục bao gồm - Nguyên vật liệu dùng vào sản xuất - Vật liệu phụ dùng vào sản xuất - Động lực dùng vào sản xuất - Nhiên liệu dùng vào sản xuất - Tiền lương cơng nhân viên sản xuất - Trích BHXH, BHYT, BHCĐ - Khấu hao máy móc, thiết bị chuyên dùng - Chi phí quản lý phân xưởng - Chi phí quản lý doanh nghiệp Sau có Quyết định số 1411-TC/CĐKT ngày 1-1-1995 tài chính, xí nghiệp tiến hành phân chia lại chi phí theo khon mc: Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Chi phí sản xuất chung đối tượng tính giá thành mối quan hệ với đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất theo loại sản phẩm Xí nghiệp dptưII sử dụng phương pháp trực tiếp để tính giá phương pháp đơn giản, dễ làm, phù hợp với hoạt động đặc điểm kinh doanh nghành dược Do đặc điểm sản xuất có tính ổn định, chu kỳ sản xuất ngắn liên tục, phù hợp với chi phí sản xuất nên chu kỳ tính giá xí nghiệp hàng tháng Các phân xưởng xí nghiệp Xí nghiệp Dược phẩm bao gồm phân xưởng, có ba phân xưởng sản xuất ba loại sản phẩm phân xưởng lại bao gồm nhiều công đoạn sản xuất 2.1 Phân xưởng thuốc tiêm: Chuyên sản xuất loại thuốc tiêm, dịch truyền Ví dụ: loại Vitamin, thuốc kháng sinh, thuốc bổ, giảm đau, Glucoza 30%, Dịch truyền muối 0.9% loại thuốc phân chia theo cơng dụng Quy trình sản xuất Phân xưởng thuốc tiêm Dây truyền ống 1ml Ống rỗng Cắt ống Rửa ống Ủ ống Pha chế Nguyên liệu Đóng ống Đóng gói thành phẩm Giao nhận Kiểm tra đóng gói Soi-in Dây truyền áp dụng cho loại ống có dung tích: 250ml, 500ml XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp ống rỗng Ngun L©m Tíi - Líp KT42A Rửa ống Nguyên liệu Pha chế Đóng ống Soi-in Đóng gói thành phẩm Giao nhận Kiểm tra đóng gói Các tổ ứng với công đoạn sản xuất: Tổ cắt: định dạng ống tiêm cho phù hợp với yêu cầu hàm lượng thuốc Tổ rửa ống: rửa, hấp, làm trước đóng thuốc Tổ ủ ống tiêm: chặng đầu khử ứng lực ống tiêm, đảm bảo u cầu quy trình cơng nghệ sản xuất Tổ pha chế: pha chế thuốc đưa vào ống, lọ theo đợt sản xuất, lô sản xuất Tổ soi in: tiến hành soi ống thuốc tiêm để loại bỏ ống không đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng trước in nhãn mác Tổ kiểm tra - đóng gói: kiểm tra lại sản phẩm hình thức mẫu mã, chất lượng trước đóng gói vào hộp nhỏ Tổ giao nhận: tiến hành kiểm nhận lô hàng từ khâu trước chuyển đến, cho vào kho chuyển thẳng sang khâu tiếp Tổ đóng gói thành phẩm: đóng bao bì bên kiện lớn để chuyển cho khách hàng 2.2 Phân xưởng thuốc viên: Sản xuất loại thuốc viên dạng nén viên nhộng Ví dụ: Vitamin B1, B6, C , kháng sinh, loại viên dược liệu Becberin, Senvong Phân xưởng bao gồm tổ như: tổ xay rây, tổ pha chế, tổ dập viên, tổ gói, tổ kiểm tra, tổ văn phịng Đây phân xưởng sản xuất quan trọng xí nghiệp, lượng sản phẩm hàng tháng làm nhiều nht Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A S quy trình sản xuất phân xưởng thuốc viên Vào vỉ NVL Xay rây Kiểm tra đóng gói Giao nhận Đóng gói thành phẩm Kiểm tra đóng gói Giao nhận Đóng gói thành phẩm Pha chế Dập viên Tại phân xưởng bao gồm công đoạn sản xuất sau: - Xay rây: từ nguyên liệu thô ban đầu, tổ xay rây tiến hành sơ chế để phục vụ cho công đoạn - Pha chế: cơng đoạn quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hàm lượng thuốc sản xuất - Vào vỉ, dập viên: sau pha chế, loại bột dược liệu dập thành viên nén viên bao (viên nhộng) cho vào lọ dập vào vỉ - Các khâu kiểm tra, đóng gói, giao nhận, đóng gói thành phẩm tiến hành phân xưởng tiêm 2.3 Phân xưởng chế phẩm: Chức phân xưởng sản xuất sản phẩm phục vụ cho khâu khác xí nghiệp pha chế, đóng hộp có sản phẩm như: tinh dầu, cao xoa, thuốc mỡ, thuốc nước Sơ đồ công đoạn sau: Xử lý: rửa, Nguyên vật xay, chặt liệu Giao nhận Đóng gói thành phẩm 2.4 Phân xưởng khí: Chiết suất Kiểm tra đóng gói Tinh chế Sấy khơ Có chức sửa chữa thường xun, định kỳ, sửa chữa lớn, nhỏ hư hỏng máy móc thiết bị cho phân xưởng phịng ban Phân xưởng khí bao gồm tổ tổ điện, nồi hơi, gị hàn, điện sửa chữa, chân khơng khớ nộn, phũng Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A Bộ máy quản lý xí nghiệp DPTƯ II : Sơ đồ máy Xí nghiệp tổ chức sau Giám đốc PGĐ điều động sản xuất PGĐ Kỹ thuật Phòng nghiên cứu triển khai Phòng tổ chức Phòng KCS Phòng đảm bảo chất lượng Phòng Phịng kiểm Thị nghiệm Trường Phịng Tài kế tốn PX PX Thuốc tiêm Thuốc viên PX chế phẩm PX khí Phịng kế hoạch cung ứng Phịng Y Tế Phịng Bảo vệ Ban quản lý cơng trình Sơ đồ cho thấy Xí nghiệp tổ chức quản lý theo phương pháp trực tuyến theo cấp Điều làm rõ xem chức nhiệm vụ phận *Chức nhiệm vụ phận 3.1 Giám đốc: Là người phụ trách chung, quản lý Xí nghiệp mặt hoạt động, người chịu trách nhiệm trước cấp hoạt động Xí nghiệp Giám đốc quản lý kiểm tra phần hành thông qua trợ giúp hai phó giám đốc trưởng phịng xem xét trực tiếp nơi cần thiết 3.2 Phó giám đốc: Là người giúp đỡ Giám đốc quản lý mặt hoạt động uỷ quyền việc định thay mặt giám đốc giám đốc vắng Có hai phó giám đốc Xí nghiệp: XÝ nghiƯp Dỵc phÈm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Líp KT42A Phó giám đốc phụ trách nghiên cứu kỹ thuật, quản lý phòng: + Phòng nghiên cứu triển khai + phòng kcs + phòng đảm bảo chất lượng Phó giám đốc phụ trách điều động sản xuất, quản lý phân xưởng: + Phân xưởng thuốc tiêm + Phân xưởng thuốc viên + Phân xưởng chế phẩm + Phân xưởng phụ khí Tuy nhiên, Xí nghiệp hoạt động điều hành quyền giám đốc phó giám đốc 3.3 Phịng nghiên cứu triển khai: có nhiệm vụ chính: - Nghiên cứu mặt hàng xí nghiệp sản xuất, tuổi thọ mặt hàng này, mức độ sai hỏng mặt hàng (nếu có)… - Cùng với phịng thị trừơng nghiên cứu nắm bắt sản phẩm mới, nghiên cứu giác độ thí nghiệm để từ triển khai ứng dụng xuống sản xuất 3.4 Phòng KCS: - Kiểm tra nguyên liệu đầu vào xem xét nguyên liệu có đảm bảo tiêu chuẩn dược điển hay khơng Nguyên liệu đủ tiêu chuẩn cho phép phòng kế hoạch cung ứng nhập kho Ngồi phịng cịn có nhiệm vụ kiểm tra thành phẩm thành phẩm bán 3.5 Phịng đảm bảo chất lượng: Có chức với phòng KCS kiểm tra chất lượng sản phẩm, xem xét kế hoạch đào tạo, huấn luyện kỹ thuật dược cho cơng nhân viên tồn xí nghiệp 3.6 Phịng tổ chức: có nhiệm vụ - Tổ chức xắp xếp máy nhân xí nghiệp - Tổ chức lao động tiền lương: tuyển dụng lao động, tổ chức suất, tiền lương chế độ, định mức sản xuất - Thường xuyên nắm bắt tình hình để cải tiến hệ thống tổ chức quản lý nhân trình phát triển xí nghiệp 3.7 Phịng thị trường: nắm bắt thị hiếu thị trường, thực thi sách marketing nhằm mở mang thị trường, thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A 3.8 Phũng ti kế tốn: Giám sát chặt chẽ mặt tài chính, kế tốn, thống kê xí nghiệp, thường xun báo cáo tình hình cho giám đốc 3.9 Phịng kế hoạch cung ứng: Phụ trách cung cấp nguyên liệu, bao bì, tá dược đảm bảo yêu cầu tiêu chuẩn phục vụ đầu vào cho sản xuất Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm, tháng để từ xây dựng kế hoạch cung ứng đầu vào, điều độ sản xuất… 3.10 Phịng hành quản trị: Có nhiệm vụ soạn thảo, nhận gửi cơng văn, giấy tờ xí nghiệp phịng ban 3.11 Phịng đầu tư xây dựng bản: Có nhiệm vụ quản lý, xây dựng, cải tạo sửa chữa nơi làm việc đồng thời quy hoạch mặt cho xí nghiệp 3.12 Phịng Y tế: Khám chữa bệnh cho cán cơng nhân viên xí nghiệp hàng ngày định kỳ 3.13 Phòng bảo vệ: Phụ trách việc bảo vệ tài sản hàng hoá thuộc quyền sở hữu xí nghiệp Thị trường, thị phần kinh doanh kết hoạt động kinh doanh xí nghiệp : 4.1 Khái quát chủng loại mặt hàng tiềm sản xuất xí nghiệp Xí nghiệp dược phẩm trung ương II thành lập với nhiệm vụ ban đầu sản xuất thuỗc chữa bệnh cho quân đội Trải qua trình phát triển 40 năm, xí nghiệp có bước tiến mạnh mẽ mặt Hiện nay, Xí nghiệp sản xuất loại thuốc tiêm thuốc viên, dịch truyền, cao xoa, hóa chất theo u cầu thị trường Ngồi cịn số thuốc gây nghiện, có độc tính cao cần quản lý chặt chẽ sản xuất theo chương trình Nhà nước Với máy móc thiết bị Liên Xô cũ cung cấp viện trợ đạt công suất 200 triệu thuốc viên 10 triệu ng thuc tiờm/nm Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A Đến đạt công suất gần tỷ thuốc viên 100 triệu thuốc tiêm/ năm hàng dung mơi hố chất để đáp ứng thị trường thuốc ngồi nước Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương đóng góp 1/5 sản lượng tiêu thụ hàng năm tổng sản lượng 20 thành viên thuộc Tổng Công ty Dược, xứng đáng đơn vị đứng đầu ngành Dược Việt nam bao gồm thuốc viên, thuốc tiêm, dịch truyền, vitamin, kháng sinh… Hàng tháng, xí nghiệp sản xuất trung bình 50 loại thuốc tiêm, 95 loại thuốc viên, loại cao xoa thuốc nước Trải qua trình kinh doanh lâu dài, sản phẩm xí nghiệp giành uy tín lớn thị trường tiêu thụ mạnh Nhiều mặt hàng có doanh thu lớn, ví dụ: ampicilin, amoxcilin, vitamin B1, vitamin C, cloxit (thuốc nén), vitamin B1 vitamin B2 (thuốc tiêm) Bên cạnh mặt hàng truyền thống, xí nghiệp nghiên cứu sản xuất mặt hàng nhằm góp phân chữa bệnh cho nhân dân, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Hiện nay, xí nghiệp nghiên cứu 50 sản phẩm đưa thị trường số loại trở thành thơng dụng: rotunda, rutin c, Doixilin…số cịn lại q trình thử nghiệm, hồn thành đưa thị trường phục vụ người tiêu dùng 4.2 Thị trường nguyên liệu đầu vào xí nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với việc phải đảm bảo cho quy trình khép kín: cung ứng-sản xuất- tiêu thụ ln trạng thái cân để bắt đầu q trình sản xuất mà cịn gián tiếp tác động tính kịp thời tiêu thụ Do vậy, doanh nghiệp cần trì mối quan hệ thường xuyên ổn định với nhà cung cấp - Hàng tháng, để đáp ứng yêu cầu u cầu kế hoạch sản suất xí nghiệp dược phẩm trung ương II phải mua khối lượng lớn nguyên vật liệu đầu vào đa dạng hố chủng loại Nguồn cung cấp xí nghiệp xí nghiệp cơng ty dược liệu, dược phẩm phạm vi nước Có thể kể nhà cung cấp thường xun xí nghiệp: Cơng ty dược phẩm Trung Ương I, công ty dược phẩm Đông Nam á, hiệu thuốc Thanh Trì, Traphaco… Trong cơng ty dược phẩm Trung Ương I công ty cấp chuyên cung cấp nguyên vật liệu đầu vào cho cơng ty, xí nghiệp thành viên cơng ty dược phẩm Việt Nam Xí nghiệp dược phẩm Trung Ương II khách hàng truyền thống đạt tỷ trọng lớn tổng doanh số mua XÝ nghiÖp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn L©m Tíi - Líp KT42A hàng tháng khách hàng Trung bình tháng, xí nghiệp dược phẩm Trung Ương II mua công ty dược phẩm Trung Ương I số lượng nguyên vật liệu trị giá từ 1,8 tỷ đến tỷ đồng Chúng ta đánh giá phần trăm tỷ trọng nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào cho xí nghiệp qua bảng thống kê số liệu năm 2003 Biểu thống kê doanh số mua vào xí nghiệp năm 2003 Đơn vị:triệu đồng Nhà cung Công ty Công ty dược cấp dược phẩm phẩm TWI Đông Nam Chỉ tiêu Doanh thu mua vào Hiệu thuốc Thanh Trì Cơng ty Traphaco TNHH Vân Anh Tổng cộng 34.500 4.465 6.756 6.044 3.320 55.085 Tỷ lệ % nhà cung 62,63% cấp 8,11% 4,17% 10,97% 6,02% 100% Ngoài việc mua nguyên vật liệu nước, xí nghiệp cịn trực tiếp nhập nguyên vật liệu từ hãng nước nhiên mức độ không thường xuyên 4.3 Thị trường tiêu thụ phương thức bán hàng 4.3.1 Thị trường bán sản phẩm xí nghiệp dược phẩm Trung Ương II Để đảm bảo tính liên tục trình sản xuất tính ổn định, kịp thời trình cung ứng doanh nghiệp sản xuất phải thực tốt khâu tiêu thụ Nếu khâu công việc bị ứ đọng, tất yếu dẫn đến ngưng trệ hai khâu cơng việc nói Như vậy, yêu cầu đặt với doanh nghiệp phải ln trì phát triển thị trường truyền thống bên cạnh việc nghiên cứu, triển khai thị trường tiềm Đối với xí nghiệp dược phẩm Trung Ương II, thị trường tiêu thụ sản phẩm chủ yếu tỉnh phía Bắc Từ phía Thanh Hố trở có tới 50 đơn vị khách hàng thường xuyên xí nghiệp xí nghiệp với lượng mua khách hàng lớn 300 triệu/ tháng, trung bình 100 triệu XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 10 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A + Kế tốn thành phẩm ghi tiêu phiếu: số lượng xuất, đơn giá thành tiền vào sổ chi tiết thành phẩm + Nhân viên cửa hàng phản ánh tiêu vào bảng kê chứng từ gốc N, X cửa hàng, đến cuối tháng tổng hợp cho tất danh điểm thành phẩm có cửa hàng lập “báo cáo tình hình tiêu thụ thành phẩm”, để kế toán tiêu thụ lập “tổng hợp báo cáo cửa hàng” 5.4 Phương pháp hạch toán chi tiết thành phẩm Để hạch toán chi tiết thành phẩm, kế tốn thành phẩm xí nghiệp dược phẩm trung ương II sử dụng phương pháp thẻ song song 5.4.1 Các loại sổ, thẻ chi tiết sử dụng: - Thẻ kho - Sổ chi tiết thành phẩm - Bảng tiêu thụ tháng Quy trình hạch tốn chi tiết thành phẩm theo phương pháp thẻ song song Phiếu nhập kho Hoá đơn GTGT liên Thẻ kho Sổ chi tiết thành phẩm Bảng tiêu thụ tháng Bảng tổng hợp tiêu thụ tháng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Thẻ kho mở chi tiết cho sản phẩm có kho chi tiết cho phân xưởng Vì xí nghiệp có kho thành phẩm nên thẻ kho mở chi tiết theo kho Căn vào sổ chi tiết kế toán lập ghi “bảng tiêu thụ tháng”, bảng thực tế sử dụng để ghi chi tiết nhập xuất thành phẩm tiền, chi tiết theo quan hệ đối ứng tài khoản, không theo dõi doanh thu tiêu thụ thành phẩm XÝ nghiƯp Dỵc phÈm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 39 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Líp KT42A Bảng tiêu thụ hàng tháng dể ghi “bảng tổng hợp tiêu thụ tháng” vừa thực chức tổng hợp chi tiết thành phẩm tiêu thụ (nhập, xuất) phân xưởng, đồng thời sổ để hạch toán tổng hợp loại sổ: NK-CT6, sổ TK liên quan 5.5 Hạch toán tổng hợp nhập, xuất thành phẩm Hạch toán tổng hợp nhập, xuất thực “bảng tổng hợp tiêu thụ tháng”,NK-CT số 8-phần giá vốn thành phẩm sổ TK155 mở theo phương pháp hạch toán đơn vị Trên sở “bảng tiêu thụ tháng” kế tóan thành phẩm tổng hợp gía trị nhập, xuất ghi “bảng tổng hợp tiêu thụ tháng” Hạch toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết Cửa hàng Chứng từ kế toán GV,DT GTDT Bảng kê chứng từ gốc cửa hàng Báo cáo tiêu thụ Giao bán trực tiếp GV GTDT Sct thành phẩm của hàng Tổng hợp báo cáo cửa hàng Bảng tiêu thụ tháng Sổ chi tiết 131 Tổng hợp tiêu thụ tháng Bảng kê (TK641,642) Bảng kê 10 Bảng kê 11 Nhật ký- chứng từ số Sổ TK155,157,632, 511, 641, 642, 531, 532,911 Báo cáo XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 40 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A 6.1 Phương thức tiêu thụ Phương thức gửi bán qua cửa hàng không giống với phương thức bán hàng đại lý, ký gửi Các nhân viên bốn cửa hàng thuộc biên chế thức xí nghiệp hưởng lương theo ngạch, bậc quy định Các cửa hàng coi vệ tinh bán hàng xí nghiệp dptưII Cuối tháng, nhân viên cửa hàng phải lập “báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm” gửi xí nghiệp để kế tốn lên “tổng hợp báo cáo cửa hàng” Số liệu dòng cộng “tổng hợp báo cáo” để tính tổng giá vốn thực tế hàng gửi bán tháng Kết toán giá vốn thành phẩm tiêu thụ 6.1.1 Theo phương pháp bán trực tiếp * Tài khoản, chứng từ sử dụng: TK 632 “giá vốn hàng bán”được chi tiết thành tiểu khoản TK6321 “ giá vốn nguyên vật liệu nhượng bán” TK6322 “giá vốn thành phẩm tiêu thụ” - Chứng từ: liên hố đơn GTGT: trích cột số lượng xuất Trên sở chứng từ xuất bán trực tiếp , kế toán “giá vốn” thành phẩm tiêu thụ trực tiếp ghi “bảng tiêu thụ tháng”, “bảng tổng hợp tiêu thụ tháng”, “nhật ký chứng từ số 8” Căn vào “NK-CT8” kế toán ghi sổ TK632 6.1.2 Phương thức gửi bán qua cửa hàng Trường hợp hạch toán giá vốn theo phương thức gửi bán qua cửa hàng theo dõi loại sổ: báo cáo tiêu thụ cửa hàng: tổng hợp báo cáo tiêu thụ cửa hàng, NK-CT số 8, sổ TK157,632 Cuối tháng nhân viên cửa hàng thống kê chứng từ tiếp nhận cửa hàng phân loại theo tiêu nhập-xuất, loại hàng ghi sổ tổng cộng vào “báo cáo tình hình hoạt động tiêu thụ sản phẩm” Trường hợp chứng từ tháng phát sinh nhiều, cửa hàng lập bảng kê chứng từ gốc, nhập, xuất trước ghi “báo cáo tình hình hoạt động tiêu thụ sản phẩm” 6.2 Kế toán doanh thu tiêu thụ khoản giảm trừ doanh thu * Tài khoản sử dụng XÝ nghiƯp Dỵc phÈm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 41 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Líp KT42A TK511- doanh thu bán hàng, chi tiết thành tiểu khoản TK5111-doanh thu bán hàng hoá (bán NVL, bột dược liệu, sản phẩm thuốc…) TK5112- doanh thu bán sản phẩm thuốc TK531-giảm giá hàng bán TK532- hàng bán bị trả lại * Hạch toán doanh thu tiêu thụ Việc hạch toán tiêu doanh thu tiêu thụ trực tiếp xí nghiệp thực sổ kế toán sau: Bảng kê số 10: mở ghi theo hoá đơn bán hàng-phần chi tiết số lượng, doanh thu toán khoản phải thu thuộc tài khoản 5111,5112,131 Sổ chi tiết mở cho tài khoản 131: sở để ghi sổ hoá đơn bán hàng ghi bảng kê số 10 sổ quỹ theo dõi toán khách hàng Bảng kê 11(tổng hợp chi tiết TK131): tổng hợp tất tình hình cơng nợ hộ khách hàng xí nghiệp tháng Kế tốn tiêu thụ kết chuyển số liẹu dòng cộng cột chi tiêt có TK131 “bảng kê 11” sang NK-CT8, từ ghi sổ TK511 TK131 sổ có liên quan khác * Hạch tốn kết tiêu thụ thành phẩm Hạch toán khoản chi phí chung thực bảng kê số Cuối tháng, kế tốn gía thành tập hợp tồn khoản chi phí bán hàng chi phí quản lý thực tế phát sinh bảng kê số chuyển cho kế toán tiêu thụ Kế toán tiêu thụ sau nhận bảng kê số tiến hành kết chuyển phần hay toàn khoản chi phí vao sổ TK911 “xác định kết kinh doanh” đồng thời ghi lên NK-CT8 cột chi tiết có TK641,642 đối ứng tài khỏan Nợ TK911 III TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TẠI XÍ NGHIỆP Báo cáo tài kết cuối cơng tác kế tốn Xí nghiệp Báo cáo cung cấp thơng tin tình hình tài sản-nguồn vốn, lực tài hiệu kinh doanh cho nhà quản lý nội bộ, quan chức năng, nhà đầu tư, tổ chức cho vay Xí nghiệp Dược phẩm áp dụng mẫu báo cáo tài bt buc di õy: Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B03-DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B04-DN) Các báo cáo tài lập nộp cho cấp chủ quản theo qúy, năm Ngồi ra, Xí nghiệp cịn lập, nộp hàng tháng Báo cáo thống kê (biểu số 01/CNCS) trình bày tình hình sản xuất, tiêu thụ, lợi nhuận tình hình khác cho Tổng công ty, Cục Thuế, Tổng Cục Thống kê, Cục Vốn (Cục Quản lý Ngân sách) Báo cáo thuế GTGT phải nộp cho Cục Thuế trước ngày 10 hàng tháng Báo cáo tăng giảm TSCĐ lập có nghiệp vụ phát sinh Một số Báo cáo nội hình thức báo cáo quản trị Nội dung bán cáo phụ thuộc vào yêu cầu quản lý, gồm: Báo cáo công nợ (thường xuyên) Báo cáo phân tích tình hình tài (thường xun) Báo cáo phân tích giá thành XÝ nghiƯp Dỵc phÈm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 43 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Líp KT42A PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC HẠCH TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG II Cùng với đổi kinh tế đất nước, xếp lại phòng ban cho phù hợp với quy mô hoạt động mới, hệ thống cơng tác kế tốn tài Xí nghiệp không ngừng cải tiến nâng cao cấu lẫn phương pháp hạch toán Những ưu điểm bật cơng tác kế tốn Xí nghiệp khái qt sau: Hệ thống kế tốn Xí nghiệp tương đối hồn chỉnh, gọn nhẹ, đội ngũ nhân viên có trình độ kế tốn cao, nắm vững sách, nhiệm vụ chun mơn Hiện nay, Xí nghiệp áp dụng hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, sổ sách báo cáo tương đối đầy đủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước đảm bảo phù hợp với hoạt động Xí nghiệp, tạo mối quan hệ chặt chẽ cần thiết phận máy kế tốn Xí nghiệp, góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho hạch toán nghiệp vụ phát sinh nhanh chóng xác Giữa kế toán tổng hợp kế toán phần hành thường xuyên có kiểm tra, đối chiếu để sớm phát khắc phục sai sót Phịng kế tốn tài Xí nghiệp khơng thực chức kế tốn đơn mà cịn thường xun thực chức thống kê đáp ứng tối đa nhu cầu thơng tin phục vụ quản lý Hơn nữa, phịng kế tốn tài tự chủ việc định tài đáp ứng nhu cầu vốn Xí nghiệp tín dụng thương mại nguồn cho vay lớn Tuy nhiên, công tác kế tốn Xí nghiệp Dược phẩm Trung ương cịn khơng tránh khỏi bất hợp lý mà khắc phục hiệu thu lại cao Cùng với phát triển chung, yêu cầu công tác quản lý khối lượng chất lượng thơng tin hạch tốn ngày tăng Thực tế cho thấy địi hỏi đáp ứng áp dụng máy vi tính vào cơng tác tổ chức hạch tốn Q trình giảm khối lượng tính tốn mang tính “cơ bắp” nhiều với mức độ xác cao, khả lưu trữ lớn gọn nhẹ, thuận tiện tra cứu sử dụng, khả cập nhật dễ dàng, cho thông tin nhanh chóng Tuy nhiên, Xí nghiệp Dược phẩm Trung ương II, điều hạn chế XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 44 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A Trong cơng tác ln chuyển chứng từ phiếu chi tiền mặt, người có quyền định với khâu lớn nhỏ kế toán trưởng Yêu cầu tương đối cứng nhắc có nhiều khoản chi có quy mơ nhỏ, mang tính thường xun chi trước, ghi sau Quy định gây khó khăn định cho cán phịng cung ứng Báo cáo tài u cầu nộp theo qúy, năm Xí nghiệp thường lập xong nộp toán năm trước vào qúy năm sau, nghĩa hạn quy định XÝ nghiÖp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 45 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn L©m Tíi - Líp KT42A THAY CHO LỜI KẾT Trên vài nét tổng quan Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II tổ chức công tác kế toán đơn vị Báo cáo tổng hợp khâu quan trọng giúp thực tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp thời gian tới Kính mong nhận xem xét, đánh giá thầy giáo đồng chí phịng Tài kế tốn Xí nghiệp Dược phẩm TW2 để tơi nâng cao hiểu biết hoàn thành tốt báo cáo lần sau Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, ngày 18 tháng năm 2004 Sinh viên thực Nguyễn Lâm Tới XÝ nghiƯp Dỵc phÈm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 46 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Líp KT42A PHỤ LỤC Hiện nay, Xí nghiệp Dược phẩm Trung Ương II sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành, gồm loại sau: Chứng từ lao động tiền lương Chứng từ hàng tồn kho Chứng từ bán hàng Chứng từ tiền tệ Chứng từ Tài sản cố định Tuy nhiên, đặc điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh yêu cầu quản lý thơng tin, phận kế tốn lập số chứng từ để theo dõi thêm tồn tên gọi khác * Lao động tiền lương Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương Bảng toán BHXH Bảng toán tiền thưởng Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành Biên điều tra tai nạn lao động Xí nghiệp sử dụng 6/9 danh mục chứng từ lao động tiền lương * Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu lĩnh vật tư Phiếu lĩnh vật tư theo hạn mức 10 Biên kiểm nghiệm 11 Thẻ kho 12 Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 13 Biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa Xí nghiệp sử dụng 7/8 danh mục chứng từ hàng tồn kho Ngồi cịn có chứng từ: 14 Phiếu nhập vật tư thuê chế biến XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 47 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A 15 Phiếu xuất vật tư th ngồi chế biến * Bán hàng 16 Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu 01-GTKT) 17 Hóa đơn bán hàng (Mẫu 01a-BH) 18 Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho 19 Hóa đơn cước phí vận chuyển 20 Hóa đơn tiền điện 21 Hóa đơn tiền nước 22 Hóa đơn khối lượng xây dựng hoàn thành 23 Hóa đơn thu phí bảo hiểm 24 Hợp đồng cho thuê nhà 25 Phiếu mua hàng 26 Bảng toán hàng đại lý (ký gửi) 27 Thẻ quầy hàng * Tiền tệ 28 Phiếu thu 29 Phiếu chi 30 Giấy đề nghị tạm ứng 31 Giấy toán tiền tạm ứng 32 Biên lai thu tiền 33 Bảng kiểm kê qũy Ngồi ra, Xí nghiệp cịn lập thêm chứng từ cho quan hệ toán chậm trả: 34 Giấy ghi nhận nợ * Tài sản cố định 35 Biên giao nhận tài sản cố định 36 Thẻ tài sản cố định 37 Biên lý Tài sản cố định 38 Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 39 Biên đánh giá lại TSCĐ XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 48 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A MỤC LỤC PHẦN I TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG II .1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp : Cơng nghệ sản xuất tổ chức sản xuất XNDPTƯII : 2.1 Phân xưởng thuốc tiêm: .3 2.2 Phân xưởng thuốc viên: Sơ đồ quy trình sản xuất phân xưởng thuốc viên 2.3 Phân xưởng chế phẩm: 2.4 Phân xưởng khí: Bộ máy quản lý xí nghiệp DPTƯ II : Thị trường, thị phần kinh doanh kết hoạt động kinh doanh xí nghiệp : .8 4.1 Khái quát chủng loại mặt hàng tiềm sản xuất xí nghiệp 4.2 Thị trường nguyên liệu đầu vào xí nghiệp 4.3 Thị trường tiêu thụ phương thức bán hàng 10 PHẦN II 14 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 14 TẠI XÍ NGHIỆP DPTW II .14 I TỔNG QUAN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 14 Giá thực tế xuất kho = số lượng NVL xuất kho * đơn giá thực t ế bình quân 14 Tổ chức cơng tác kế tốn máy kế toán nghi ệp : 15 2.1 Kế toán trưởng 16 2.2 Phó phịng kế tốn .17 2.3 Kế toán ngân hàng 17 2.4 Thủ quỹ 17 XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 49 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A 2.5 Kế tốn lương .17 2.6.Kế toán kho 17 2.7 Kế toán giá thành .18 2.8 Kế toán tiêu thụ 18 2.9 Kế toán toán 18 2.10 Nhân viên kinh tế phân xưởng .19 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Xí nghi ệp 19 4/ Tổ chức hệ thống sổ kế toán 20 II/ TỔ CHỨC KẾ TỐN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU Ở XÍ NGHIỆP 21 Nghiệp vụ toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 21 Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu 22 2.1 Nguyên vật liệu nhập kho: 22 2.2 Nguyên vật liệu xuất kho 23 2.3 Thủ tục nhập kho NVL .23 2.4 Thủ tục xuất kho 24 2.5 Kế toán chi tiết NVL 24 Trình tự hạch tốn vật liệu Xí nghiệp dược phẩm trung ương II 25 2.6 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu .26 Kế toán giá thành sản xuất .27 3.1 Đối tượng phương pháp hạnh toán CPSX 27 3.2 Trình tự tập hợp CPSX XNDP TW2 .28 Kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang .34 * Tính giá thành sản phẩm .34 Tổ chức hạch toán thành phẩm doanh nghiệp 36 5.1 giá thành phẩm thực tế nhập kho 36 5.2 Giá thành xuất kho .36 5.3 Chứng từ sổ kế toán chi tiết thành phẩm .36 5.4 Phương pháp hạch toán chi tiết thành phẩm 39 5.5 Hạch toán tổng hợp nhập, xuất thành phẩm 40 Hạch toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết 40 6.1 Phương thức tiêu thụ 41 XÝ nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 50 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngun L©m Tíi - Líp KT42A 6.2 Kế tốn doanh thu tiêu thụ khoản giảm trừ doanh thu 41 III TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TẠI XÍ NGHIỆP 42 PHẦN III: 44 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC HẠCH TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG II 44 THAY CHO LỜI KẾT 46 Em xin chân thành cảm ơn ! 46 PHỤ LỤC 47 Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 51 ... giá thành Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng II - Số 9, Trần Thánh Tông, HN 43 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Lâm Tới - Lớp KT42A PHN III: MT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC HẠCH TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DƯỢC... Kế toán doanh thu tiêu thụ khoản giảm trừ doanh thu 41 III TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TẠI XÍ NGHIỆP 42 PHẦN III: 44 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC HẠCH TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DƯỢC... thành phẩm? ??, để kế toán tiêu thụ lập “tổng hợp báo cáo cửa hàng” 5.4 Phương pháp hạch toán chi tiết thành phẩm Để hạch toán chi tiết thành phẩm, kế toán thành phẩm xí nghiệp dược phẩm trung ương II