Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín hiệu Đường Sắt
Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
Công ty chuyên xây dựng công trình thông tin tín hiệu đường sắt, hệ thống điện hạ thế và sản xuất phụ tùng thiết bị ngành giao thông vận tải.
Công ty đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ cứu chữa, đảm bảo thông tin liên lạc phục vụ vận tải trong chiến tranh phá hoại, dù gặp khó khăn về ngân sách hạn chế, điều kiện sản xuất phân tán trên các tuyến đường sắt Sự quyết tâm của toàn thể cán bộ công nhân viên đã giúp công ty vượt qua thách thức và hoàn thành nhiệm vụ.
Công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, tuân thủ luật nghĩa vụ quân sự và pháp lệnh dân quân tự vệ, đảm bảo an ninh trật tự Song song đó, công ty thực hiện đầy đủ chính sách kinh tế và pháp luật nhà nước, phân phối lợi ích công bằng dựa trên kết quả lao động, đồng thời bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên.
Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty
Công ty áp dụng mô hình quản lý tập trung với ban lãnh đạo gồm Giám đốc và các Phó Giám đốc, Trưởng phòng Cấu trúc quản lý được thiết kế hiệu quả.
- Giám đốc công ty : Phụ trách điều hành và chịu trách nhiệm cao nhất về quản lý và sử dụng tài sản, vốn đã đợc nhà nớc giao cho.
- Phó giám đốc Công ty:
* Kế toán trởng : Giúp giám đốc trong việc quản lý đồng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Các bộ phận chức năng : Bao gồm các phòng ban sau:
+ Phòng kế hoạch thi công
+ Phòng nhân chính ( Cán bộ tiền lơng + hành chính ).
+ Phòng kế toán thống kê.
- Các bộ phận khác : Là 7 đầu mối hoạt động của công ty , gồm :
+ Xí nghiệp thiết bị thông tin
+ Xởng bổ trợ sản xuất
+ Đợt 1 : Xây lắp công trình thông tin.
+ Đợt 3 : Xây lắp công trình tín hiệu.
+ Đợt 4 : Xây lắp công trình tín hiệu.
+ Đợt 6 : Xây lắp công trình tín hiệu.
Công ty Thiết bị Thông tin, tiền thân là nhà máy thiết bị thông tin ngành đường sắt sản xuất phụ kiện, phụ tùng xây dựng công trình thông tin tín hiệu và điện hạ thế, nay sản xuất thêm phụ kiện bê tông.
Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty thông tin tín hiệu
Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty
Phòng kế toán chịu trách nhiệm hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời chứng từ kế toán; tham gia kiểm kê tài sản, kiểm toán; bảo quản và lưu trữ hồ sơ theo quy định; thực hiện các chế độ, chính sách kế toán - tài chính của nhà nước và thành phố.
SXKD Kế Toán Tr- ởng.
Phòng kÕ hoach thi công.
Phòng Nh©nchÝnh (Cán bộ + hành chÝnh)
Xí nghiệp thiết bị. §éi kiÕn tróc. Xởng hỗ trợ Đội 1 Đội 3 Đội 4 Đội 6.
Phòng tài vụ của công ty thông tin tín hiệu gồm cã:
Kế toán trưởng phụ trách toàn bộ công tác kế toán, ký duyệt chứng từ, báo cáo kế toán và các chứng từ liên quan, tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính.
- Kế toán vật t, vật liệu.
- KÕ toán chi phÝ sản xuÊt và giá thành chi phí.
- Kế toán tiền lơng bảo hiểm xã hội kiêm thống kê.
- Kế toán theo dõi công nợ.
Kế toán vật tư, vật liệu.
Kế toán chi phí sản xuất và giá thành chi phÝ.
Kế toán tiền lương ,bảo hiểm xã hội kiêm thống kê.
Kế toán theo dõi công nợ Thủ quỹ.
Đánh giá một số thành tích và tồn tại của công ty
Tổng số cán bộ công nhân viên : 340 ngời trong đó có :
- 29 ngời có trình độ đại học.
- 21 ngời có trình độ trung học các nghành kinh tế, chính trị tin học.
- 140 công nhân kỹ thuật, trong đó có 12 công nhân đang theo học đại học tại chức nghành tín hiệu đờng sắt
- Có 7 cán bộ công nhân đợc cấp bằng lao động sáng tạo của tổng liên đoàn lao động Việt Nam.
- Có 13 sáng kiến cải tiến có giá trị đợc nhận giải thởng của hội thi sáng tạo khoa học công nghệ của nghành đờng sắt.
Trong 5 năm trở lại đây, công ty đã kết nạp đợc 55 đảng viên, đa tổng số đảng viên toàn Công ty lên 112 đồng chí chiếm tỷ lệ 33% so với tổng số cán bộ công nhân viên toàn đơn vị Các tổ sản xuất ở các độ xây lắp đều có tổ đảng, 100% tổ tr- ởng sản xuất là đảng viên Đảng bộ liên tục đợc công nhận là đảng bộ trong sạch vững mạnh Các tổ chức công đoàn, đoàn thanh niên và phụ nữ Công ty đã làm tốt công tác vận động và giáo giục quần chúng, phối hợp chặt chẽ cùng cơ quan chuyên môn phấn đấu hoàn thành thắng lợi các kế hoạch sản xuất công tác và xây dựng đơn vị
Những năm trở lại đây, Công ty đã đạt đợc những thành tích đáng khích lệ nh:
+ Giá trị tổng sản lợng tăng : 2,45 lần.
+ Năng suất lao động xây lắp bình quân đầu ngời tăng : 2,59 lần.
+ Nộp ngân sách nhà nớc tăng : 2,54 lần.
+ Thu nhËp b×nh qu©n t¨ng : 2,53 lÇn.
Dới đây là quy mô lao động và kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 1998 Năm 1999
Thu nhËn b×nh qu©n ®Çu ngêi.
Ngêi Ngêi Ngêi Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng
Năm 1999, công ty thông tin tín hiệu đạt lợi nhuận tăng 131.144.246 đồng so với năm 1998, kèm theo đó là sự gia tăng thu nhập bình quân đầu người Kết quả này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng phát triển.
Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Khả năng trụ vững của doanh nghiệp phụ thuộc vào vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn là yếu tố then chốt để đánh giá thực trạng tài chính và sử dụng tài sản của công ty.
1-/ Cơ cấu tài sản của công ty
Tài sản của công ty đợc chi thành 2 loại:
Loại A: Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn.
Loại B: Tài snả cố định và đầu t dài hạn.
Biểu đồ phân tích tài sản của công ty 1999. ĐVT: Đồng.
Chi tiêu Đầu năm 1999 Cuối năm 1999 Chênh lệch
4 Tài sản lao động khác.
Cơ cấu tài sản của công ty cuối năm cho thấy tài sản luân chuyển tăng, chủ yếu nhờ khoản phải thu tăng.
Việc tăng khoản tiền trên hợp lý nếu công ty mở rộng sản xuất kinh doanh; ngược lại, công ty bị chiếm dụng vốn Tài sản cố định giảm từ 12,45% đầu năm 1999 xuống còn 7,91% cuối năm, chủ yếu do thanh lý tài sản hết hạn sử dụng – đây là giảm tạm thời để đầu tư sau này.
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động giúp giải quyết nhu cầu vốn của công ty, bởi vốn lưu động liên tục vận động qua các giai đoạn sản xuất, dự trữ và tiêu thụ.
* Để phân tích hiệu quả sử dịng tài sản l u động của công ty ta xét chỉ tiêu.
- Khả năng sinh lời của TSLĐ Tổng TSLĐ bình quân
Năm 1999, khả năng sinh lợi của TSLĐ tăng 3,4% so với năm 1998, nhờ hoạt động kinh doanh chủ động hơn của công ty.
2 Cơ cấu vốn của công ty :
Theo phạm vi cung ứng thì nguồn vốn của Công ty bao gồm 2 phần :
-Loại A : Nguồn công nợ phải trả.
-Loại B : Nguồn vốn chủ sở hữu.
Nguồn công nợ phải trả là nguồn vốn đợc tài trợ từ bên ngoài vì vậy nó phản ánh tình trạng công nợ của công ty.
Nguồn vốn chủ sở hữu phản ánh khả năng tự chủ tài chính của công ty, do được tài trợ từ nội bộ Phân tích nguồn vốn này cần thông qua bảng cân đối kế toán (biểu).
Chi tiêu Đầu năm 1999 Cuối năm 1999 Chênh lệch
B Nguồn vốn chủ sở hữu.
Năm 1999, cả nợ phải trả (tăng 54,7%) và vốn chủ sở hữu (tăng 7,29%) của công ty đều tăng, dẫn đến tổng nguồn vốn tăng 43,9% (5.709.557.969 đồng) Để đánh giá toàn diện, cần phân tích khả năng tự chủ tài chính, tình hình công nợ và khả năng vay nợ thông qua các chỉ tiêu tài chính liên quan, bao gồm tổng vốn chủ sở hữu.
- Tỷ xuất tự tài trợ = x 100 Σ nguồn vốn
- Tỷ xuất nợ = x 100. Σ nguồn vốn
Qua đó, ta thấy tỷ xuất tự tài trợ của Công ty cuối năm 1999 so với đầu năm
Năm 1999, công ty có số tiền là 216.129.035 đồng nhưng tỷ trọng giảm (-5,8%), cho thấy khả năng tự chủ tài chính chưa tốt Tỷ suất nợ tăng cao, buộc công ty phải huy động vốn từ các nguồn khác Để cải thiện tình hình, công ty cần nâng cao tỷ suất tự tài trợ, giảm thiểu rủi ro cho chủ nợ và tạo điều kiện thuận lợi cho việc vay vốn.
* Để phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh ta xét chỉ tiêu: Σ lợi nhuận trớc thuế
Khả năng sinh lời của vốn kinh doanh Σ nguồn vốn kinh doanh
Năm 1999, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tăng 0,033 so với năm 1998, cho thấy công ty đã tối ưu hóa nguồn vốn.
Công tác thanh toán của Công ty
Khả năng thanh toán của công ty là yếu tố then chốt trong hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến các mối quan hệ kinh tế và quan hệ thu chi vay nợ Tình hình tài chính lành mạnh và khả năng thanh toán tốt sẽ củng cố lòng tin của các nhà đầu tư và đối tác, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững Bảng số liệu dưới đây thể hiện tình hình thanh toán của công ty (ĐVT: Đồng).
Chi tiêu Đầu năm 1999 Cuối năm 1999 Chênh lệch
1 Phải thu của khách hàng.
II Các khoản phải trả
2.Phải trả cho ngời bán.
3.Thuế và các khoản phải néi cho NN.
Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy:
Năm 1999, khoản phải thu của công ty tăng 7.516.764.607 đồng, chủ yếu từ khách hàng và nội bộ Việc này cần được xem xét kỹ lưỡng để tránh chiếm dụng vốn.
Năm 1999, khoản phải trả của công ty tăng 5.423.184.496 đồng, chủ yếu do phải trả người bán và nộp thuế Để đánh giá khả năng thanh toán, cần phân tích hệ số thanh toán nhanh nợ ngắn hạn.
Tiền + các khoản phải thu
Hệ số khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty cuối năm 1999 tăng 0,2 lần so với đầu năm, nhưng hệ số này nhỏ hơn 1, cho thấy công ty không luôn đảm bảo khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ.
Hệ số khả năng thanh toán ngay nợ ngắn hạn Σ nợ đến hạn trả (NH)
Hệ số khả năng thanh toán ngay nợ ngắn hạn của công ty cả cuối năm 99 và đầu năm 99 đều dưới 1, cho thấy khả năng thanh toán rất thấp Tuy nhiên, không phải toàn bộ nợ ngắn hạn cần thanh toán tức thời, mà chỉ những khoản đến hạn Phân tích các chỉ tiêu cho thấy công ty vẫn đảm bảo thanh toán đúng hạn các khoản nợ đến hạn.
III Tình hình tài chính ở công ty:
Ban giám đốc và toàn thể cán bộ công nhân viên luôn nỗ lực vượt mức kế hoạch được giao.
Công ty tập trung tăng doanh thu, năng suất, và thu nhập bình quân công nhân viên, đồng thời nộp ngân sách nhà nước nhiều hơn Những thành tựu này khẳng định sự phát triển bền vững của công ty trong tương lai.
Tình hình nộp thuế của công ty thể hiện qua bảng sau : ĐVT : đồng
Chỉ tiêu Số còn phải nộp kỳ trớc Số phải nộp kỳ sau Số đã nộp trong kỳ Số còn phải nộp đến cuối kỳ
Công ty đã nộp thuế tốt hơn năm ngoái, với số thuế còn phải nộp cuối kỳ là 676.878.656 đồng, tăng 136.356.920 đồng so với năm trước Tổng số thuế công ty nộp cho ngân sách nhà nước năm nay là 305.475.420 đồng.
Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của công ty
Doanh thu là yếu tố then chốt quyết định lợi nhuận công ty, bằng hiệu số giữa doanh thu và tổng chi phí Lợi nhuận phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Công ty phân phối lợi nhuận theo chế độ tài chính nhà nước và kế hoạch nội bộ.
Sau khi khấu trừ thuế sử dụng vốn nhà nước và chi phí không hợp lệ, lợi nhuận còn lại được trích vào các quỹ.
Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh : 50%.
Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm : 15%.
Quỹ dự phòng, tài chính : 20%.
Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính của công ty
Công ty thành lập tổ kiểm toán nội bộ để đảm bảo tính chính xác của báo cáo kế toán trước khi trình lên các bên liên quan.
Năm qua, Công ty trải qua nhiều cuộc kiểm tra, thanh tra từ các cơ quan như Liên hiệp, Cục quản lý vốn, Cục thuế, tập trung vào quyết toán năm và rà soát hạch toán kế toán, quản lý vốn, tài sản Các đoàn kiểm tra đã phát hiện và giúp Công ty kịp thời khắc phục sai sót.
