Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín hiệu Đường Sắt.DOC

Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín hiệu Đường Sắt

Lời nói đầu

Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lý kinh tế và quá trình phát triển kinh tế, công tác kế toán cũng không ngừng đợc hoàn thiện và phát triển, góp phần vào việc tăng cờng và nâng cao chất lợng quản lý tài chính nhà nớc và doanh nghiệp.

Việc lập và phân tích báo cáo tài chính có vai trò quan trọng trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế, tài chính Chính vì vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ đối với các hoạt động tài chính Nhà nớc mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động tài chính doanh nghiệp đó mà em triển khai nghiên cứu đề

tài: “Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín

hiệu Đờng Sắt”

Đợc sự giúp đỡ của ban giám đốc, phòng tài vụ của Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt, chuyên đề đã đợc hoàn thành, nội dung gồm 4 phần nh sau:

Phần I: Giới thiệu khái quát về Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt.Phần II: Tình hình tổ chức thực hiện công tác lập báo cáo tài chính ở Công ty.

Phần III: Tình hình hạch toán các nghiệp vụ kế toán của Công ty.Phần IV: Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty.

Nội dung

Phần I

Giới thiệu khái quát về Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt.

Công ty đợc thành lập từ tháng 5/1969 để làm nhiệm vụ đảm bảo thông tin liên lạc trong chiến tranh chống Mỹ phá hoại trên phạm vi miền Bắc Khi kháng chiến chống Mỹ thắng lợi nhiệm vụ của Công ty đợc giao là : khôi phục các thiết bị thông tin tín hiệu bị phá hỏng trong chiến tranh, đồng thời tiếp nhận máy móc thiết bị, vật t của Trung Quốc để xây dựng hệ thống thông tin tiến hiệu bán tự động ở các ga phía Bắc qua công trình 21 Tiếp theo đó là xây dựng thiết bị thông tin tín hiệu tuyến đờng sắt Thống Nhất và xây dựng các công trình thông tin đảm bảo yêu cầu sản xuất ngày càng cao của công tác vận tải đờng sắt.

Công ty thông tin tín hiệu là đơn vị duy nhất trong ngành đờng sắt Việt Nam có t cách pháp nhân

Những năm qua Công ty đã thi công đợc những công trình có kỹ thuật cao nh: Công trình 21, thiết bị đóng đờng nửa tự động, công trình cáp Sài Gòn - Thủ Đức , công trình cáp thu đầu mối Hà Nội Có những công trình có khối lợng lớn nh : Công trình thiết bị tín hiệu đờng sắt Thống Nhất , thông tin tín hiệu Apa Tít Lào Cai v.v Đặc biệt từ năm 1993 đến nay, Công ty đợc giao nhiệm vụ xây dựng công trình tín hiệu đóng đờng nửa tự động từ thành phố Vinh đến thành phố Hồ Chí Minh đây là một công trình lớn trải dài trên 1400Km, cộng với điều kiện thi công phức tạp, có nhiều khó khăn về kỹ thuật cũng nh về vốn đầu t Nhng đợc sự chỉ đạo sát xao của liên hiệp đờng sắt Việt Nam, sự giúp đỡ của các cơ quan đơn vị trong và ngoài nghành và của chính quyền các cấp, tập thể cán bộ công nhân viên Công ty thông tin tín hiệu đã phát huy nỗ lực, đồng thời mở rộng liên doanh - liên kết, kiên trì khắc phục khó khăn, lao động cần cù sáng tạo nên đã hoàn thành công trình, đa vào sử dụng từ ngày 6/10/1998.

Những công trình thông tin tín hiệu đòi hỏi phải có kỹ thuật chuyên sâu, độ chính xác cao Nhng điều kiện thi công lại phân tán ở các ga, các trạm liên quan nhiều đến an toàn chạy tàu Nhiều công trình ở những địa hình phức tạp nh : Bắc Thuỷ , khe nét , qua núi, hầm Do đó việc tổ chức thi công ít có hiệu quả , vì thi công bằng thủ công nên việc sử dụng các thiết bị đợc dung trong thi công còn hạn chế vì vậy, đòi hỏi phải có sự cồ gắng và nỗ lực rất cao của tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty mới có thể hoàn thành tốt nhiệm vụ.

2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty :

Công ty thông tin tín hiệu đợc giao nhiệm vụ xây dựng các công trình thông tin và tín hiệu đờng sắt , các công trình điện hạ thế, sản xuất các phụ tùng thiết bị thông tin và tín hiệu phục vụ giao thông vận tải

Trong thời kỳ chiến tranh phá hoại, Công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ cứu chữa, bảo đảm thông tin thông suốt phục vụ yêu cầu vận tải Mặc dù, trong thời gian ấy trên 5 tuyến đờng sắt Việt Nam vốn ngân sách nhà nớc cung cấp rất ít ,

điều kiện sản xuất lại phân tán, rải rắc các công trình lớn bé trên các tuyến đờng sắt Nhng bằng sự quyết tâm cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên toàn Công ty nên Công ty đã vọt lên mọi khó khăn và hoàn thành tốt nhiệm vụ

Cùng với việc hoàn thành tốt các nhiệm vụ mà nhà nớc đã giao, Công ty còn th-ờng xuyên thực hiện đầy đủ luật nghĩa vụ quân sự, và pháp lệnh dân quân tự vệ, giữ vững an ninh trật tự ở cơ quan đơn vị và địa bàn khu vực Đồng thời thực hiện các chính sách kinh tế và pháp luật của nhà nớc Thực hiện phân phối lợi ích theo kết quả lao động, bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên.

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty :

Công ty áp dụng chế độ quản lý một thủ trởng với bộ máy cán bộ tham mu gồm các: Phó giám đốc, Trởng phòng Bộ máy quản lý của Công ty đợc bố trí nh sau:

* Ban giám đốc :

- Giám đốc công ty : Phụ trách điều hành và chịu trách nhiệm cao nhất về quản lý và sử dụng tài sản, vốn đã đợc nhà nớc giao cho.

- Phó giám đốc Công ty:

* Kế toán trởng : Giúp giám đốc trong việc quản lý đồng vốn phục vụ cho sản

xuất kinh doanh của Công ty.

- Các bộ phận chức năng : Bao gồm các phòng ban sau:

- Các bộ phận khác : Là 7 đầu mối hoạt động của công ty , gồm : + Xí nghiệp thiết bị thông tin

- Đội kiến trúc : Sản xuất phụ kiện bê tông, xí nghiệp thiết bị tiền thân là nhà máy thiết bị thông tin của ngành đờng sắt chuyên sản xuất các phụ kiện phụ tùng để xây dựng các công trình thông tin tín hiệu và điện hạ thế Khi thành lập lại doanh nghiệp, nhà máy đợc sát nhập vào công ty thông tin và đổi tên thành công ty

4 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty :

Phòng kế toán của công ty có nhiệm vụ có nhiệm vụ hớng dẫn đôn đốc, kiểm tra và thu nhập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán, tham gia công tác kiểm kê tàn sản, kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quản lu trữ hồ sơ tài liệu kế toán theo quy định, thực hiện các chế độ chính sách và các nguyên tắc liên quan quản lý kế toán - tài chính của Nhà nớc, thành phố

Phòng tài vụ của công ty thông tin tín hiệu gồm có:

- Kế toán trởng : Kiêm kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán, ký duyệt các chứng từ, báo cáo kế toán và các chứng từ khác có liên quan, tập hợp số liệu trong kỳ để lập báo cáo tài chính.

- Kế toán vật t, vật liệu.

- Kế toán chi phí sản xuất và giá thành chi phí - Kế toán tiền lơng bảo hiểm xã hội kiêm thống kê - Kế toán theo dõi công nợ.

5 Đánh giá một số thành tích và tồn tại của công ty :

Tổng số cán bộ công nhân viên : 340 ngời trong đó có : - 29 ngời có trình độ đại học.

- 21 ngời có trình độ trung học các nghành kinh tế, chính trị tin học.

- 140 công nhân kỹ thuật, trong đó có 12 công nhân đang theo học đại học tại chức nghành tín hiệu đờng sắt

- Có 7 cán bộ công nhân đợc cấp bằng lao động sáng tạo của tổng liên đoàn lao động Việt Nam.

- Có 13 sáng kiến cải tiến có giá trị đợc nhận giải thởng của hội thi sáng tạo khoa học công nghệ của nghành đờng sắt.

Trong 5 năm trở lại đây, công ty đã kết nạp đợc 55 đảng viên, đa tổng số đảng viên toàn Công ty lên 112 đồng chí chiếm tỷ lệ 33% so với tổng số cán bộ công nhân viên toàn đơn vị Các tổ sản xuất ở các độ xây lắp đều có tổ đảng, 100% tổ tr-ởng sản xuất là đảng viên Đảng bộ liên tục đợc công nhận là đảng bộ trong sạch vững mạnh Các tổ chức công đoàn, đoàn thanh niên và phụ nữ Công ty đã làm tốt công tác vận động và giáo giục quần chúng, phối hợp chặt chẽ cùng cơ quan chuyên môn phấn đấu hoàn thành thắng lợi các kế hoạch sản xuất công tác và xây

Với kết quả kinh doanh của công ty thông tin tín hiệu trên ta thấy: Lợi nhuận năm 1999 so với năm 1998 tăng 131144246 đồng, thu nhập bình quân ngời lao động tăng Điều đó cho thấy hoạt động của công ty càng ngày càng phát đạt.

Phần II

Tình hình tổ chức thực hiện công tác lập báo cáo tài chính của công ty

Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có thể đứng vững trong cơ chế thị trờng hiện nay điều đầu tiên phải phụ thuộc vốn kinh doanh và việc sử dụng vốn kinh doanh Để thấy đợc thực trạng tài chính và tình hình sử dụng tài sản của công ty ta xem xét cơ cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản

1-/Cơ cấu tài sản của công ty

Tài sản của công ty đợc chi thành 2 loại: Loại A: Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn Loại B: Tài snả cố định và đầu t dài hạn.

Biểu đồ phân tích tài sản của công ty 1999.

Với số liệu bảng trên ta có nhận xét chung về cơ cấu tài sản của công ty tài sản lu động của công ty tăng lên vê cuối năm, chủ yếu do các khoản phải thu tăng Nếu Công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thì khoản tiền trên tăng có thể là hợp lý, còn ngợc lại công ty bị chiếm dụng vốn Tài sản cố định của Công ty giảm dần về cuối năm Đầu năm 1999 là 12,45, cuối năm còn 7,91%, có thể nguyên nhân giảm do Công ty thanh lý một số tài sản cố định đã hết thời hạn sử dụng, việc giảm này là tạm thời để làm đòn bẩy cho sự đầu t sau nay.

Trong quá tình sản xuất kinh doanh tài sản lu động vận động không ngừng và thờng xuyên qua các giai đoạn của quá trình sản xuất, dự trữ và tiêu thụ, nếu đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của vốn lu động thì sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn của Công ty.

* Để phân tích hiệu quả sử dịng tài sản l u động của công ty ta xét chỉ tiêu.

Ta nhận thấy khả năng sinh lợi của TSLĐ năm 99 tăng so với năm 98 là 0,034 (3,4%) Có thể do Công ty chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh của mình.

2 Cơ cấu vốn của công ty :

Theo phạm vi cung ứng thì nguồn vốn của Công ty bao gồm 2 phần : -Loại A : Nguồn công nợ phải trả.

-Loại B : Nguồn vốn chủ sở hữu.

Nguồn công nợ phải trả là nguồn vốn đợc tài trợ từ bên ngoài vì vậy nó phản ánh tình trạng công nợ của công ty.

Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn vốn đợc tài trợ từ bên trong vì vậy nó phả ánh khả năng tự chủ tài chính của Công ty.

Để phân tích nguồn vốn của công ty ta lập biểu sau :

ĐVT : Đồng

Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TL (%)TT

Dựa vào số liệu bảng trên ta thấy nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty cuối năm 1999 tăng so với đầu năm 1999 Với tỷ lệ 54,7% và 7,29% Dẫn đến tổng nguồn vốn tăng chiếm tỷ lệ 43,9% ứng với số tiền là : 5.709.557.969.

Qua đó, ta thấy tỷ xuất tự tài trợ của Công ty cuối năm 1999 so với đầu năm 1999 với số tiền là : 216.129.035 đồng, nhng do tốc độ tăng chậm dẫn đến đã giảm về tỷ trọng là ( - 5,8% ) Chứng tỏ công ty có khả năng trang trải các khoản nợ của mình nhng không đáng kể, mà vẫn phải huy động từ các nguồn khác bởi vì tỷ xuất nợ của Công ty cuối năm 1999 so với đầu năm 1999 tăng tơng đối cao Nh vậy, khả năng tự chủ tài chính của Công ty cha tốt Công ty cần có biện pháp nâng cao tỷ xuất tự tài trợ của mình nh thế khả năng vay nợ của Công ty dễ dàng và thuận lợi hơn bởi trong trờng hợp đó nếu có rủi ro trong kinh doanh thì phần thiệt hại của các chủ nợ sẽ đỡ hơn trong trờng hợp vốn tự có của doanh nghiệp thấp.

* Để phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh ta xét chỉ tiêu:  lợi nhuận trớc thuế

Khả năng sinh lời của vốn kinh doanh =

 nguồn vốn kinh doanh

Ta thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty năm 99 tăng hơn so với năm 98 (0,033) Điều này chứng tỏ Công ty đã biết sử dụng hợp lý nguồn vốn.

II-/Công tác thanh toán của Công ty.

Tình hình và khả năng thanh toán của Công ty là vấn đề quan trọng bởi khi Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh thì đồng thời tiến hành các mối quan hệ kinh tế với các đối tác, các quan hệ thanh toán (Quan hệ thu chi vay nợ ) Do đó tình hình cũng nh khả năng thanh toán của Công ty phải đợc quan tâm nhằm giải quyết các mối quan hệ theo chiều hớng tốt taọ lòng tin cho các bên tham gia vào việc cung cấp vốn cho Công ty.

Để xem xét tình hình thanh toán của Công ty ta có bảng sau:

Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy:

- Các khoản phải thu của Công ty cuối năm 99 so với đầu năm 99 tăng với số tiền: 7516764607 đồng Trong đó chủ yếu tăng do khoản phải thu của khách hàng và khoản phải thu nội bộ Nh vậy, cần phải xem xét cụ thể nợi đó đã quá hạn cha để tránh tình trạng Công ty bị chiếm dụng vốn.

- Các khoản phải trản của Công ty cuối năm 99 so với đầu năm 99 tăng với số tiền: 5423184496 đồng Chủ yếu tăng do phải trả cho ngời bán và nộp thuế.

Để phân tích chính xác khả năng thanh toán của Công ty ta xét hệ số khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn:

Tiền + các khoản phải thu Hệ số khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn =

Khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn của Công ty cuối năm 99 so với đầu năm 99 tăng với hệ số 0,2 Hệ số này < 1 Do vậy không phải bất cứ lúc nào Công ty cũng có thể thanh toán tức thời các khoản nợ.

Vốn bằng tiền Hệ số khả năng thanh toán ngay nợ ngắn hạn =

 nợ đến hạn trả (NH)

Hệ số khả năng thanh toán ngay nợ ngắn hạn của Công ty cuối năm 99 và đầu năm 99 đều <1 Nh vậy, khả năng thanh toán ngay nợ ngắn hạn của Công ty ở mức độ rất thấp Xong trên thực tế thì không phải toàn bộ nợ ngắn hạn đều thanh toán tức thời mà chỉ cần thiết đối với những khoản nợ đến hạn Nh vậy, thông qua phân tích 1 số chỉ tiêu trên ta thấy Công ty có thể đảm bảo thanh toán đúng thời hạn koản nợ đến hạn.

III Tình hình tài chính ở công ty:

Kể từ khi lập, ban giám đốc cũng nh toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty đã không ngừng phấn đấu để hoàn thành đủ để vợt mức kế hoạch đợc Nhà Nớc giao phó

Ngoài việc phấn đấu tăng doanh thu, Công ty còn phấn đấu cải thiện đời sống công nhân viên của toàn Công ty Tăng tổng giá trị sản lợng, năng xuất lao động xây lắp bình quân đầu ngời tăng, nộp ngân sách nhà nớc tăng và điều quan trọng nhất là thu nhập bình quân tăng Đó chính là sự cố gắng nỗ lực của một tập thể cán bộ công nhân viên và khảng định Công ty đã, đang và sẽ phát triển hơn nữa trong t-ơng lai.

Tình hình nộp thuế của công ty thể hiện qua bảng sau :

ĐVT : đồng

Chỉ tiêuSố còn phảinộp kỳ trớcSố phải nộpkỳ sauSố đã nộptrong kỳSố còn phải nộpđến cuối kỳ

1 Thuế doanh thu

Năm nay công ty đã thực hiện nộp thuế tốt hơn năm trớc, số còn lại phải nộp đủ cuối kỳ là 676878656 tăng hơn số còn phải nộp kỳ trớc là 136356920, số tiền mà năm nay công ty phải nộp thuế cho ngân sách là 305475420.

IV Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của công ty.

Doanh thu là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn trong thu nhập của công ty, phần chênh lệch giữa doanh thu và toàn bộ chi phí mà Công ty đã bỏ ra chính là lợi nhuận của Công ty Đây là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp cuối cùng để cho biết kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tốt hay cha tốt.

Toàn bộ lợi nhuận của Công ty đạt đợc trong quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành phân phối căn cứ vào chế độ tài chính của nhà nớc và kế hoạch phân phối của Công ty.

Lợi nhuận thu đợc sau khi trừ đi phần trích nộp thuế : thuế sử dụng vốn nhà nớc và bù đắp phần chi phí không hợp lệ thì phần còn lại trích vào các quỹ.

Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh : 50% Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm : 15% Quỹ dự phòng, tài chính : 20%.

Quỹ khen thởng : 10% Quỹ phúc lợi : 5%.

V Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính của công ty.

ở Công ty có thành lập tổ kiểm toán nội bộ để khẳng định tính chính xác số liệu của các báo cáo kế toán của Công ty trớc khi gửi báo cáo đi các nơi.

Trong năm Công ty có các đoàn kiểm tra của liên hiệp, cục quản ký vốn, cục thuế về kiểm tra và duyệt quyết toán năm Đồng thời rà soát phát hiện các sai sót trong công tác hạch toán kế toán quản lý vốn tài sản Để công ty kịp thời chấn chỉnh Ngoài ra trong một năm còn có các đoàn thanh tra tài chính, thanh tra thuế xuống Công ty.