I. Trình tự hạch toán kế toán
8. Báo cáo tài chính:
Công ty lập 4 báo cáo tài chính sau: + Bảng cân đối kế toán. Mẫu số B01-DN.
+ Kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu số B02-DN. + Lu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN.
Phần IV
phân tích báo cáo tài chính tại công ty
Phân tích hoạt động kinh doanh giúp cho giám đốc và các nhà quản ký nắm đợc số liệu, tình hình và hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu thụ và khả năng tài chính để quyết định đúng hớng chỉ đạo cho kỳ tiếp theo. Nắm đợc mục đích của việc phân tích nên Công ty thông tin tín hiệu đờng sắt hàng năm đều tổ chức thực hiện công tác phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh gồm các nội dung sau:
- Phân tích tình hình sử dụng và quản lý vôn để tìm biện pháp quản lý và sử dụng có hiệu quả nhất đồng vốn có đợc.
- Phân tích đánh giá thành phẩm, để từ đó có biện pháp nâng cao chất lợng sản phẩm, đảm bảo giá thành hạ, tăng khả năng cạnh tranh và thu hồi vốn kịp thời.
* Để đánh giá tình hình đầu t theo chiều sâu, đầu t mua sắm trang thiết bị ở Công ty thông tin tín hiệu đờng sắt, ta xem xét chỉ tiêu tỉ suất đầu t:
TSCĐ + ĐTDH - Tỷ suất đầu t = x 100 Tổng tài sản 1613.320.449 + Đầu năm 1999 = x 100 = 12,41% 12.999.106.624 1.481.680.130 + Cuối năm 1999 = x 100 = 7,91% 18.708.664.593
Nh vậy cuối năm 99 so với đầu năm 99 tỷ suất đầu t của công ty giảm (- 4,5%), do đó năng lực sản xuất kinh doanh của công ty không đợc mở rộng. Việc đầu t vào tài sản cố định đặc biết máy móc thiết bị sản xuất rất quan trọng nh vậy Công ty cha quan tâm đầu t vào tài sản cố định ở thời điểm cuối năm, quy mô về tài sản cố định không tăng. Do đó, Công ty cần chú trọng đến việc trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật hơn nữa.
* Để đánh giá khả năng độc lập tài chính của công ty ta xem xét mức độ tự tài trợ:
Nguồn vốn chủ sở hữu
- Tỷ suất tự tài trợ = x 100
2.962.865.965 + Đầu năm 1999 = x 100 = 22,79% 12.999.664.593 3.178.995.000 + Cuối năm 1999 = x 100 = 16,99% 18.708.664.583
Nh vậy, tại thời điểm đầu năm và cuối năm Công ty chỉ có thể tự đảm bảo trang trải một phần khoản nợ của mình, số còn lại Công ty phải huy động từ các nguồn khác là chủ yếu.
* Phân tích khả năng sinh lợi:
Khi phân tích báo cáo tổng kết kinh doanh của Công ty, phải đặc biệt quan tâm đến khả năng sử dụng một cách có hiệu quả tài sản để mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty. Các tỷ suất doanh lợi luôn luôn đợc các nhà quản trị doanh nghiệp, các nhà đầu t, các nhà phân tích tài chính quan tâm vì đó là cơ sở quan trọng để đánh giá hoạt động kinh doanh cũng nh để so sánh hiệu quả sử dụng vốn và mức lãi của doanh nghiệp, ta phân tích một số chỉ tiêu sau:
Lợi nhuận sau thuế
- Tỷ suất lợi nhuận / doanh thu = x 100
Doanh thu thuần 41.925.000 + Đầu năm 1999 = x 100 = 1,301% 3.222.372.306 209.220.000 + Cuối năm 1999 = x 100 = 4,05% 5.164.715.580
Tỷ suất lợi nhuận / doanh thu cuối năm 1999 tăng so với đầu năm. Nh vậy, nếu cứ tiếp tục tăng thì 100 đồng sản phẩm thì có đợc 2,75 đồng lợi tức thuần sau thuế.
Lợi tức sau thuế
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn = x 100 Vốn sử dụng bình quân
Nh vậy, cứ trong 100 đồng vốn hoạt động bình quân trong kỳ sẽ mang lại 0,26 đồng lợi nhuận sau thuế (Đầu năm 1999) và 1,31 đồng (Cuối năm 1999). Chỉ tiêu này của Công ty tăng nhng không tăng đáng kể . Tuy nhiên Công ty cũng chứng tỏ bình quân sử dụng vốn trong năm 1999 là có hiệu quả.
* Phân tích khả năng thanh toán của công ty :
TSLĐ + ĐTNH - Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =
Nợ phải trả (ngắn hạn) 11.385.786.175 + Đầu năm 1999 = = 1,113 10.006.770.198 17.226.984.463 + Cuối năm 1999 = = 1,11 15.501.155.102 TSLĐ + ĐNH - Hàng tồn kho. - Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn. 7.967.700.515 + Đầu năm 1999 = = 0,79 10.006.770.198 14.859.867.943 + Cuối năm 1999 = = 0,95 15.501.155.102 Vốn bằng tiền - Hệ số khả năng thanh toán ngay =
Nợ ngắn hạn 2.962.865.965 + Đầu năm 1999 = = 0,29 10.006.770.198 3.178.995.000 + Cuối năm 1999 = = 0,02 15.501.155.102
Nh vậy, cuối năm 1999 hệ số thanh toán hiện thời của Công ty thấp hơn mức đầu năm . Công ty phải đạt ở mức hệ số xấp xỉ 2 thì mới đợc đánh giá là tốt.
Hệ số thanh toán của Công ty cuối năm 1999 so với đầu năm 1999 tăng 0,16. Hệ số khả năng thanh toán ngay ngày cuối năm 1999 giảm so với đầu năm 1999. Hệ số này xấp xỉ 1 thì đánh giá là tốt.
Kết luận
Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt đã xây dựng một mô hình cơ cấu tổ chức kế toán phù hợp với tình hình hoạt động của Công ty đảm bảo phù hợp về nội dung và mục đích của công tác kế toán.
Mặc dù, trong thời gian hiện nay Công ty gặp không ít khó khăn cả về chủ quan và khách quan nh: Nền kinh tế phát triển không cân đối, ảnh hởng của cuộc khủng hoảng tài chính trong khu vực. Nhng nhìn chung trong năm 1999 Công ty đã thực hiện tốt chế độ tài chính và hạch toán kế toán rõ ràng theo đúng quy định của nhà nớc. Công ty đã nắm bắt kịp thời những thay đổi chính sách của nhà nớc về quản lý tài chính, đáp ứng các cuộc kiểm tra, thanh tra của bộ tài chính, của cục thuế Hà Nội, thực hiện trích nộp ngân sách nhà nớc kịp thời và đúng quy định. Những khó khăn sẽ là động lực thúc đẩy Công ty phải phát triển tốt hơn, hành thiện hơn của tơng lai.
Tuy nhiên do trình độ hiểu biết và thời gian tìm hiểu nghiên cứu còn hạn chế, phơng pháp nghiên cứu khảo sát thực tế còn yếu nên bản báo cáo này không tránh khỏi có nhiều khiếm khuyết. Em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy giáo cô giáo trong trờng cũng nh ban lãnh đạo và các cô, chú phòng tài vụ của Công ty để báo cáo đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn.
mục lục
lời nói đầu...1
Phần I...2
Giới thiệu khái quát về Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt...2
1-/ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty :...2
2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty :...3
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty :...3
4. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty :...4
5. Đánh giá một số thành tích và tồn tại của công ty :...6
Phần II...8
Tình hình tổ chức thực hiện công tác lập báo cáo tài chính của công ty...8
I-/ Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty...8
1-/ Cơ cấu tài sản của công ty ...8
II-/ Công tác thanh toán của Công ty...13
III . Tình hình tài chính ở công ty:...15
IV. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của công ty...16
V. Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính của công ty...16
Phần III...17
Tình hình hạch toán các nghiệp vụ kế toán của công ty...17
I. Trình tự hạch toán kế toán...17
1. Kế toán nguyên vật liệu:...18
a. Tăng nguyên vật liệu :...18
2. Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm :...18
3. Kế toán tiêu thụ thành phẩm:...20
4. Kế toán tài sản cố định:...21
5. Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội...22
6. Kế toán tài sản bằng tiền:...24
7. Kế toán kết quả và phân phối kết quả:...25
8. Báo cáo tài chính:...25
Phần IV...26
phân tích báo cáo tài chính tại công ty...26