Luận văn, khóa luận tốt nghiệp, báo cáo là sản phẩm kiến thức, là công trình khoa học đầu tay của sinh viên, đúc kết những kiến thức của cả quá trình nghiên cứu và học tập một chuyên đề, chuyên ngành cụ thể. Tổng hợp các đồ án, khóa luận, tiểu luận, chuyên đề và luận văn tốt nghiệp đại học về các chuyên ngành: Kinh tế, Tài Chính Ngân Hàng, Công nghệ thông tin, Khoa học kỹ thuật, Khoa học xã hội, Y dược, Nông Lâm Ngữ... dành cho sinh viên tham khảo. Kho đề tài hay và mới lạ giúp sinh viên chuyên ngành định hướng và lựa chọn cho mình một đề tài phù hợp, thực hiện viết báo cáo luận văn và bảo vệ thành công đồ án của mình.
Trang 1Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Luận văn
Thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Công ty
Trang 2Báo cáo thực tập nghiệp vụ
MỞ ĐẦU
Nền kinh tế nước ta chuyên từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang
nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng Xó hội
chủ nghĩa Do đó, các nhà lónh đạo của các Cơng ty, Xí nghiệp thuộc mọi
thành phần kinh tế phải có những hoạch định gỡ vỡ sự phỏt triển của chớnh
họ? Trong nên kinh tế thị trường thỡ quy luật cạnh tranh diễn ra gay gắt, bắt buộc cóc doanh nghiệp khi tham gia kinh doanh trờn thị trường phải quan tâm đến hiệu qủa của chỉ phí bỏ ra Doanh nghiệp muốn tôn tại và phỏt triển thỡ sản phẩm của Doanh nghiệp phải cú sức cạnh tranh trờn thị trường, chiếm được thị phần ngày càng tăng Điều đó trở thành hiện thực khi mỗi
doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả và đạt được mục
tiêu lợi nhuận đề ra Doanh nghiệp phải sản xuất được sản phẩm có chất
lượng, mẫu mó đẹp, phù hợp với thị hiếu của người tiêu đùng, giá thành hạ
Để làm được điều đó khơng phải đơn giản, các doanh nghiệp phải thực hiện
nhiều biện pháp khác nhau Công tác quản lý vốn đóng vai tri quan trong
trong việc nõng cao hiệu qủa sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp sản xuất trong thời kỳ đối mới, thời kỳ cả nước thực hiện công nghiệp hoá hiện đại hoá, thời kỳ mà cơ khí máy móc kỹ thuật cơng nghệ
là cần thiết, chủ đạo
Cụng ty 20 thuộc Tổng cục Hậu cần, Bộ quốc phũng là một doanh nghiệp
Trang 3Báo cáo thực tập nghiệp vụ
vừa mang tính chiến lược không chỉ đối với Công ty 20 mà cũn đối với mọi doanh nghiệp sản xuất trong nước
Vỡ thế trong thời gian thực tập tại Cụng ty 20, em đó đi sâu tỡm hiểu và
chọn đề tài: “s” Mục tiêu của đề tài là thông qua việc tổng kết thực tiễn, nhận
rừ và đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Cơng
ty Từ đó nghiên cứu, đề xuất một số định hướng nhằm nâng cao hiệu qủa sử
dụng vốn ở Công ty 20 trong thời gian tới
Ngoài phần mở đầu và kết luận bỏo cỏo gồm cỏc phần sau:
PhanI: Giới thiệu khỏi quỏt về cụng ty 20
Phần: Thực trạng sử dụng vốn và cụng tóc quản lý sử dụng vốn tại
Công ty 20
Phan III: Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong công ty 20
Do điều kiện thời gian và kiến thức của bản thõn cũn hạn chế nờn bỏo
cỏo nghiệp vụ này khụng thể trỏnh khỏi những thiếu sút, em kớnh mong nhận
được sự hướng dẫn, góp ý của các thầy cô giáo, các cô chú, anh chị trong Công ty để báo cáo được hoàn thiện hơn
Em cũng chân thành cảm ơn toàn thể các cô chú cán bộ của Cơng ty 20 đó giỳp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ này
Trang 4Báo cáo thực tập nghiệp vụ
NỘI DUNG
PHANI:
GIOI THIEU KHAI QUAT VE CONG TY 20
1.1 Giới thiệu chung
1 Ton giao dich : Cung ty 20
Ton giao dich quéc té: GRAMIT-TEXILE-COMPANY-NO 20 ( viét tat
1a gatecono 20)
2 Giỏm đốc hiện tại của Doanh nghiệp : Thượng tỏ Chu Đỡnh Quý
3 Địa chỉ : 35 Phan Đỡnh Giút - Quận Thanh Xuõn- Hà Nội
4 Cơ sở phỏp lý của Doanh nghiệp:
+ Tiền thõn của Cụng ty 20 là “ Xưởng may đo kỹ nghệ” gọi tắt là X20 ra đời ngày 18/12/1957
+Ngày 12/2/1992 Bộ Quốc phũng ra quyết định số 746/QP chuyển xớ
nghiệp may 20 thành Cụng ty may 20
+Ngày 17/3/1998 Bộ trưởng Bộ quốc phũng ký quyết định số 319/QD-QP
cho phộp cụng ty may 20 đổi thành Cụng ty 20
Vốn điều lệ : 145.360.709.885 VND
5 Loại hỡnh DN :
Cụng ty 20 là Doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Cục Hậu Cần -Bộ
Quốc Phũng
6 Nhiệm vụ của DN:
Trang 5Báo cáo thực tập nghiệp vụ
- Cụng ty 20 là 1 DN nhà nước cú ngành nghề đa dạng tuy nhiờn vẫn thiờn về lĩnh vực sản xuất là chủ yếu, việc cung cấp dịch vụ là ớt hơn
- Khi mới đựơc thành lập xưởng cú nhiệm vụ may đo quốõn trang, quon phục phục vu cỏn bộ trung và cao cấp trong toàn qũn
- Ngồi ra xưởng cũn cú nhiệm vụ tham gia chế thử và sản xuất thử nghiệm cóc loại qũn trang phục vụ cho quõn đội, nghiờn cứu tổ chức cóc
dõy chuyền sản xuất hàng loạt và tổ chức mạng lưới may gia cụng ngoài xớ
nghiệp
1.2 Khỏi quỏt cóc yếu tố ảnh hưởng đến vốn của Cụng ty 20
1.2.1 Dõy chuyền cụng nghệ sản xuất của xớ nghiệp
Do sản phẩm của Cụng ty cú nhiều loại khỏc nhau, tớnh đặc thự của sản
phẩm là: hỡnh thức đẹp phự hợp với nhu cầu thị hiếu, chất lượng phải đảm
bảo, đỳng kỹ thuật Vỡ vậy tô chức sản xuất cũng mang tớnh đặc thự riờng Để đảm bảo yờu cầu chuyờn mụn hoỏ và hạch toỏn kinh tế, Cụng ty tổ chức
sản xuất theo từng xớ nghiệp
Céc san phẩm may cú thể khỏi quỏt thành 2 dạng là quy trỡnh cụng nghệ
may do lẻ và quy trỡnh cụng nghệ may đo hàng loạt
“ May do lé
Sơ đồ quy trỡnh cụng nghệ may đo lẻ
Vải |„ Đo | Gất |, May »| Hoan chinh
Nhập cửa Thành Đồng bộ Kiểm tra
hàng phẩm chất
lượng
Trang 6
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
e Bộ phận đo:
Theo phiếu may đo của cục Cụng nhu-TCHC cấp phỏt hàng năm cho cỏn bộ cụng đội, tiến hành đo cho từng người, ghi số đo vào phiếu ( mỗi sản phẩm
1 số đo )
e Bộ phận cắt:
Căn cứ vào số đo từng người trong phiếu đề cắt e _ Bộ phận may:
-Chuyờn mụn hoỏ, chia cho từng người may hoàn thiện
-Sản phẩm may xong được thựa khuy, đớnh cỳc, là,hoàn chỉnh vệ sinh
cụng nghiệp và kiểm tra chất lượng
e Bộ phận đồng bộ:
Theo số phiếu, ghộp cỏc sản phẩm thành một bộ xuất từng người Sau đú nhập sang cửa hàng để nhập cho khỏch
s* May hàng loạt
Sơ đồ quy trỡnh cụng nghệ may đo hàng loạt
Vải »| Phõn khổ >» Do >| Cat May
Nhap Thanh Đồng KCS Là kho *# phẩm | bộ [> hoàn chỉnh
Là bao gồm cỏc sản phẩm của quốc phũng, kinh tế và xuất khẩu Cóc sản phẩm này cú đặc điểm là sản xuất theo cỡ số quy định của Cục
Trang 7Báo cáo thực tập nghiệp vụ
© Tại xớ nghiệp cắt:
-Tiến hành phõn khổ vải, sau đú bỏo cho kỹ thuật giỏc mẫu theo từng cỡ số và tré mau
-Rải vải theo từng bàn cắt ghim mẫu và xoa phần
-Cắt phỏ theo đường giỏc lớn sau đú cắt vũng theo đường giỏc nhỏ -Đỏnh số thứ tự bú,buộc chuyền sang phõn xưởng và đưa tới cóc tổ may
© Tại cóc tố may:
-Búc màu bỏn thành phẩm theo thứ tự
-Rải chuyền theo quy trỡnh cụng nghệ từng mặt hàng, mó hàng
-Sản phẩm may xong được thựa khuy, đớnh cỳc, làm hoàn chỉnh,vệ sinh
cụng nghiệp , kiểm tra chất lượng và đúng gúi theo quy định từng loại sản
phẩm sau đú nhập kho thành phẩm và xuất trực tiếp cho bạn hàng
Trang 8
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bảng 1:Tình hõnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty
Đơn vị : triệu dong
rơm K nA Ke So tién Sô tuyệt doi (%)
stt Chi tidu 2001 2002 2003 2004 2005 | 2002/2001 | 2003/2002 | 2004/2003 | 2005/2004 1 |Tông doanh thu 289,311 | 298/279 | 307,138 | 316,813 | 328,332 3.10 2.97 3.15 3.64 2 |Tong gid von 281,123 | 282,838 | 284,195 | 285,730 | 287,315 0.61 0.48 0.54 0.55 3 [Loi nhuan gộp 14920 | 19,223 | 23,818 | 310,082 | 41,017 28.84 23.90 120188 | -86.77 4 |Chi phớ bon hàng 7,872 5,904 4,487 3,500 2,685 -25.00 -24.00 -22.00 -23.29 5 |Lợi nhuận trước thuế | 10,535 | 14/760 | 20,177 | 27,582 | 38.332 40.10 36.70 36.70 38.97 6 [Thué TNDN (t=28%) | 2943 _| 4,108.94 | 5,596 7,723 10,732 39.60 36.20 38.00 38.96
7_|Lợi tức sau thuê 7,504 10,505 | 14/287 | 19859 | 27,599 39.00 36.00 39.00 38.97
“Nguôn:Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh ctia cung ty trong 5 nam 2001 - 2005”
Trang 9Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Qua bảng trờn, chỳng ta thấy rừ sự chuyên biến từ năm 2004 sang năm
2005 trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty 20: Tổng doanh thu
của năm 2005 tăng 3.64% so với năm 2004, với số tiền là 11,519,756,994
VNĐ; Lợi nhuận gộp cũng tăng 31.96% Từ chỗ doanh thu tăng dẫn đến tổng giỏ vốn tăng nhưng tăng khụng đỏng kể chỉ cú 0.55%, khiến cho lợi
nhuận năm 2005 cao so với năm 2004 Doanh thu tăng trưởng làm cho lợi nhuận sau thuế của Cụng ty tăng 38.97% tuong đương 7,739,889,146 VNĐ nờn cỏc quỹ của Cụng ty 20 được bồ sung giỳp cho người lao động cú mức lương cao hơn; Từ năm 2004 sang năm 2005 đời sống cụng nhõn viờn chức của cụng ty ôn định hơn, giỳp họ yờn tõm, cụng tỏc và nhờ đú tðỡnh hỡnh
sản xuất kinh doanh của Cụng ty ngày càng đạt hiệu quả cao
Làm ăn cú lói (trong các năm từ 2001-2005) là mục tiờu của tất cả
cỏc doanh nghiệp, chyng ta đều cú thê nhận thấy sự phỏt triển của Cụng ty
trong những năm gần đõy, vỡ mục tiờu di mà Cụng ty 20 phỏt huy mọi thé
mạnh trong sản xuất kinh doanh, khắc phục cỏc yếu điểm, tự khẳng định vị
trớ của mỡnh trờn thương trường Việc tăng doanh thu và lợi nhuận đó thể
Trang 10Báo cáo thực tập nghiệp vụ
PHÀNH
THUC TRANG SU DUNG VON VA CONG TAC QUAN LY SU DUNG VON TAI CONG TY 20
2.1 Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp:
-_ Nguồn vốn đo TCHC-BQP cấp
- Nguồn do ngân sách nhà nước
- Nguồn do bổ sung hàng năm từ lợi nhuận
Tỡnh hỡnh tài chớnh năm 2001-2005 của Công ty:
Đơn vị : triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 |Năm 2002 Năm 2003 |Năm2004 |Năm 2005 Nguôn vôn CSH 102.311 125.178 146.791 153.644 161.396 Nguồn vốn huy động 81.316 97.622 99.068 107.964 115.656 Nguồn vốn kinh doanh 135.615 178.705 198.542 235.65 271052
(Nguôn : “ Bảng Cân đối kế toán năm 2001- 2005” )
Từ khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường, Cơng ty 20 đó đạt được kết
qủa kinh doanh cao, kinh doanh ln có lói, vốn của Cụng ty được bảo toàn
và phát triển
Cơ cấu vốn của công ty:
Vốn là yếu tố không thể thiếu được của mọi quá trình kinh doanh Như vậy quản lý và sử dụng vốn trở thành một trong những nội dung quan trọng của quản trị tài chính Mục tiêu quan trọng nhất của quản lý và sử dụng vốn là đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường với kết qủa
kinh tế cao nhất Khi xem xét công tác quản lý, sử dụng vốn cũng như hiệu
quả sử dụng vốn, ta không thể không quan tâm đến tỷ trọng của từng loại vốn và công dụng của nó
Trang 11
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
2.1.1 Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn :
Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn gồm 2 loại :
¬ Vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp bao
gồm vốn chủ doanh nghiệp bỏ vào đầu tư kinh doanh và phần hỡnh thành từ
kết qủa trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh
-_ Nợ phải trả: : Là cỏc khoản vay cú thời hạn khỏc nhau từ cóc tổ chức tớn
dụng và tài chớnh, cỏc đơn vị cỏ nhõn đề bổ sung vào vốn kinh doanh của doanh nghiệp qua cỏc hỡnh thức: vay trực tiếp, phỏt hành trỏi phiếu Đặc điểm của vốn vay là phải chịu phớ tổn và cỏc điều kiện hoàn trả.( Bảng 2)
Trang 12
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bảng 2: Bảng tổng hợp nguồn vốn của Doanh nghiệp căn cứ vào mối quan hệ sở hữu
Đơn
Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
Chỉ tiou S6 tién xax | Chênh lệch | oc ua (%) Sô tiên Chênh lệch (%) Sô tiên xx | Chênhlệch | «¿„_ | Chênh lệch (%) Sô tiên (%) So P Tổng nguồn von 32.805 100 35.331 100 40.694 100 46.448 100 50
1.Vén vay 29.651 90.386 31.523 89.214 33.769 82.960 37.511 80.759 41 2.V6n chủ sở hữu 3.154 9.614 3.811 10.786 6.934 17.040 8.937 19.241 9
Trang 14
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Về cơ cầu nguồn vốn của công ty,vốn vay chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều so với vốn chủ sở hữu đồng thời có xu hướng giảm đi rõ rệt từ 29.651 năm 2001 xuống còn 41.635 năm 2005 điều này cho thấy công ty đã không ngừng nâng cao nguồn vốn của mình để từ đó tạo sự chủ động về mặt tài chính đồng thời nguồn vốn vay giảm, không phải đi vay nhiều, sẽ tránh được rủi ro từ nguôn vôn vay
Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp
Nam 2001 Nam 2002 Nam 2003 Nam 2004 Nam 2005
2.1.2 Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn Có thể phân chia nguồn vốn kinh doanh thành 2 loại :
+ Nguồn vốn thường xuyên:
Bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản vay dài hạn đây là nguồn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng Nguồn vốn này được
dành cho việc đầu tư mua sắm TSCĐ và một bộ phận TSLĐ tối thiểu thường
xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp + Nguồn vốn tạm thời:
Là nguồn có tính chất ngắn hạn( dưới một năm) mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính chất ngắn hạn, bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng
Trang 15
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bảng 3: Tổng hợp nguồn vốn doanh nghiệp
Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Kak Chénh K aed Chénh K ek Chénh Kask Chénh Kak Chénh Sô tiên lệch (%) Sô tiên lệch (%) Sô tiên lệch (%) Sô tiên lệch (%) Sô tiên lệch (%) Tông nguôn von 36.173 100 41.006 100 47.386 100 55.549 100 59.959 100 1.Vôn thường xuyên | 20.851 57.642 23.655 57.686 21.832 58.735 29.866 53.765 31.603 52.706 2.Von tạm thời 15.322 42.358 17.351 42.314 19.554 41.265 25.683 46.235 28.357 47.294
Trang 16
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Ta thấy từ năm 2001- 2005 nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn
tạm thời nói chung đều tăng lên nhưng tăng không đồng đều cụ thê là năm
2005 nguồn vốn thường xuyên có giảm đi chút ít từ 53.765% còn 52.706 %
Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp
Nam 2001 Nam 2002 Nam 2003 Nam 2004 Nam 2005
2.1.3 Can cir vao pham vi huy déng vén:
Có thể chia làm 2 loại:
+ Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp:
Là nguồn có thể huy động từ bên trong doanh nghiệp, bao gồm tiền khấu khao TSCĐ, lợi nhuận để lại, các khoản dự phòng, các khoản thu từ nhượng bán-
thanh lý TSCĐ
+ Nguồn vốn từ bên ngoài doanh nghiệp:
Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên ngoài để đáp ứng cho
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm vay vốn ngân hàng, các tổ chức kinh tế khác, phát hành cô phiếu, trái phiếu, nợ người cung cấp và các khoản nợ khác
Cách phân loại này chủ yếu giúp cho việc xem xét huy động nguồn vốn của
các doanh nghiệp đang hoạt động
Trang 17
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bảng 4: Tổng hợp nguồn vốn
Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Nam 2004
Chỉ tiờu Sô tiên lệch (%) kak Chénh Sô tiên Z„A |Chênhlệch[ (%) Sô tiên gx jx Chênh lệch (%) Sô tiên x.-x | Chênh lệch (%) Sot k
Tông nguồn von 25.507 100 31.025 100 39.982 100 47.757 100 61
1.Vốn trong doanh nghiệp | 9.816 | 38.484 11.773 37.946 14.569 36.438 17.911 37.505 26 2.Vơn ngồi doanh nghiệp | 15.691] 61.516 19.252 62.054 25.413 63.562 29.846 62.495 34.1
Trang 18
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Trong 5 năm qua vốn trong doanh nghiệp và vốn ngoài doanh nghiệp khong ngừng tăng lên chứng tỏ quy mô doanh nghiệp được mở rộng,đầu tư vào sản xuất kinh doanh , mở rộng nhà xưởng, mua máy móc thiết bị tuy
nhiên tỷ trọng nguồn vốn tăng không đều như nguồn vốn trong doanh nghiệp
nam 2001 1a 38.484% - năm 2003 là 36.436%
Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp
100 90 80 70 oO 50 40 30 20 10
Nam 2001 Nam 2002 Nam 2003 Nam 2004 Nam 2005
2.2 Thực trạng chỉ phí vốn và cơ cấu vốn của công ty 2.2.1 Chi phí của nợ vay trước thuế
Chỉ phí nợ trước thuế ( Kd) được tính trên cơ sở lãi suất nợ vay Lãi suất này thường được ấn định trong hợp đồng vay tiền
Bảng 5: Chỉ phí nợ vay trước thuế
Đơn vị: triệu đồng Chênh lệch - Chênh Chỉ tiêu Nợ vay Lãi suất | Chỉ phí(Kd)
Trang 19Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Trong 5 năm qua do cần vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, tái đầu tư nên cần vay vốn nhiều hơn do đó chỉ phí cũng phải trả nhiều hơn cụ thể từ 2001- 2005 nợ vay tăng thêm 11.984 triệu đồng và chỉ phí tăng thêm là 1.261 triệu đồng
2.2.2 Chi phí nợ vay sau thuế
Chỉ phí nợ sau thuế Kd(1- T) được xác định bằng chỉ phí nợ trước thuế trừ đi khoản tiết kiệm nhờ thuế Phần tiết kiệm này được xác định bằng chi phí trước thuế nhân với thuế suất(Kd x T)
Bảng 6: Chỉ phí nợ vay sau thuế:
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Thuế Khoản tiết kiệm nhờ thuế | _ Chỉ phí nợ sau Năm TNDN (T) (KdxT) thuế (Kd(1-T)) Năm2001 28% 1.05868 2.72232 Năm2002 28% 1.1102 2.8548 Năm2003 28% 1.23172 3.16728 Năm2004 28% 1.33308 3.42792 Năm2005 28% 1.41176 3.63024
Với chỉ phí nợ vay trước thuế như trên và với thuế TNDN là 28% mỗi
năm doanh nghiệp tiết kiệm được 1 khoản tiền tiết kiệm nhờ thuế làm cho chỉ
phí nợ sau thuế giảm đi nhiều so với nợ trước thuế
2.3 Thực trạng quản lý và sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 2.3.1 Quản lý vốn có định
2.3.1.1 Cơ cấu tài sản cô đinh trong doanh nghiệp
TSCD la yếu tố cấu thành nên vốn cố định Hiểu được cơ cấu TSCĐ sẽ giúp chúng ta rừ hơn về tỡnh hỡnh quan lý vốn cố định tại Công ty
Trang 20
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bang 6 : Kết cấu tài sản cố định trong sản xuất kinh doanh của Cụng ty 20
Đơn vị: Đông Năm 2004 Năm 2005 Loại TSCĐÐ Tỷ NG Tỷ trọng GTCL %GTCL NG GTCL %GTCL trọng A|TSCĐ đang sử dụng 203,596,284,011 99.86] 116,761,673,284 57.35] 224,937,222,307| 100.00| 123,410,062,670 54.86 trong SX
1 | Nhà cửa, vật kiến tryc 67,199,615,759 32.96] 39,902,722,274 59.38] 81,699978,193| 36.32) 49,464,864,778 60.54
2 |Mỏy múc, thiết bị 119,32,336,412| 58.54] 67,428,389,223 56.50} 124,780,407,673| 55.47| 64,439,710,154 21.64 3 | Phuong tiện van tai 9,538,686,362 4.68] 3,514,130,401 36.84} 10,414,106,637/ 4.63] — 3,218,779,366 30.91 4 | Thiết bị quản lý 1,937,912,564 0.95 338,698,436 17.48] 2,464,996,890 1.10 708,975,458 28.76 5 | Cụng trỡnh phỳc lợi 5,577,732,914 2.74) — 5,577,732,914 100.00} 5,577,732,914| 2448| 5,577,732,914 100.00 B | TSCD chua sir dung 0 0.00 0 0.00 0} 0.00 0 0.00 C | TSCD chờ thanh lý 280,822,394 0.14 235,127,114 83.73 0} 0.00 0 0.00 Tong 203,877,106,405| 100.000} 116,996,800,362 57.39| 224,937,222,307| 100.00| 123,410,062,670 54.86
Trang 21
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Qua bảng trờn ta cú nhận xét về cơ cấu TSCĐ trong sản xuất kinh doanh của Công ty 20 như sau:
'Về nhà cửa vật kiến trúc, qua hai năm 2004 và 2005 đều chiếm ty trọng
tương đối lớn trên tổng nguyên giá TSCĐ này năm 2005 so với năm 2004
đựơc đầu tư nhiều hơn 14,500,362,434 VNĐ Năm 2004 tỷ trọng của TSCD
này là 32.96% trong tổng nguyên giá, tương đương với số tiền là
67,199,615,759 VNĐ thỡ năm 2005 đó chiếm 36.32% tương đương với số
tiền là 81,699,978,193 VNĐ Giá trị cũn lại tớnh đến ngày 31/12/2005 của
loại TSCĐ này là 49,464.864,778 VNĐ chiếm 60.54% nguyên giá của nó Có
thể thấy nhà cửa, vật kiến trúc của Công ty vẫn cũn tương đối mới và được
Công ty sử dụng khá hiệu quả Đây chính là cơ sở hạ tầng, là bộ mặt của Công ty Đi đôi với việc sử dụng, thỡ cỏn bộ lónh đạo Công ty vẫn cho tu bổ, sửa chữa nâng cấp đề ngày càng nâng cao tầm vóc của Cơng ty
Bên cạnh đó, máy móc thiết bị cũng được coi là loại TSCĐ rất quan trọng không chỉ đối với Công ty 20 mà với bất cứ đoanh nghiệp sản xuất nào, máy móc thiết bị ln phải chiếm tỷ trọng cao, phải là mối quan tâm hàng đầu
của các nhà lónh đạo Tại Cơng ty 20 TSCĐ này chiếm tỷ trọng lớn nhất, cuối
năm 2004 loại TSCĐ này chiếm 5§.56% trên tổng nguyên giá; đến cuối năm 2005 con số đó tuy có giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng cao là 55.47% tổng nguyờn giỏ, cuối quý 4 năm 2005 giá trị cũn lại của mỏy múc thiết bị chiếm
51.64% nguyờn giỏ của nú với số tiền là 67,428,389,223 VNĐ Cơng ty đó cú
những dự ỏn đầu tư lớn vào máy móc thiết bị, đổi mới nâng cấp nhiều hệ
thống máy móc; khơng chỉ thế Công ty cũn thường xuyên kiểm tra chế độ bảo
quản bảo dỡng hợp lý để nâng cao giá trị sử dụng phục vụ cho sản xuất kinh
doanh của Công ty
Về phương tiện vận tai: cho du day là loại TSCĐ có thời gian, giá trị sử dụng lâu dài nhưng chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trên tổng nguyờn giỏ là 4.63% và giỏ trị cũn lai tho khụng lớn lắm 30.91% nguyờn giỏ TSCĐ, xét trong năm
Trang 22
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
2005 Việc thay thế những phương tiện đó cũ là cần thiết nhưng thực tế Công ty cần phải có thời gian và cần nhiều vốn Vấn đề tài chính hạn hẹp cũng là trở ngại cho kế hoạch thay mới Hiện tại Công ty đang tận dụng những phương tiện vận tải hiện có của Cơng ty
Về thiết bị dụng cụ quản lý: năm 2005 nguyên giá là 2,464,996,890 VND, chiếm 1.1 % tổng nguyên giá, cao hơn năm 2004 Bởi vỡ, năm 2004 tài
sản này chiếm 0.95% tổng nguyên giá Tính đến 31/12/2005 giá trị cũn lại của
loại TSCĐ này là 708,975,458 VND chiém 28.76% nguyên giá của nó Loại tài sản này chiếm tỷ trọng không lớn nhưng cờng độ hoạt động khá liên tục, đóng vai trũ tương đối quan trọng vỡ thế mà Công ty phải quan tâm tới việc thay mới ở những bộ phận nhất định nhằm nâng cao chất lượng sản xuất, để công việc quản lý đạt hiệu quả cao thỡ khụng chỉ cú sự nỗ lực của ban quản lý mà cũn phải cú sự hỗ trợ đắc lực của các thiết bị quản lý tiờn tiến Chớnh vỡ thế Cụng ty cần cú kế hoạch cụ thê trong việc mua sắm thay thế thiết bị dụng cụ quản lý
Về TSCĐ là những công trỡnh phỳc lợi Những TSCĐ này nằm trong danh sách những TSCĐ khơng trích khấu hao Ngun giá của nó vẫn giữ
nguyên.Năm 2004 chiếm 2.73% tổng nguyên giá, tương đương 5,577,732,914
VNĐ Sang năm 2005, nguyên giá của nó vẫn giữ nguyên, riêng chỉ có phần trăm so với tổng nguyên giá có giảm nhưng khơng đáng kẻ là 2.48%
Đó là những nhận xét về những loại TSCĐ đang được doanh nghiệp sử
dụng, chúng ta thấy tỷ trọng của TSCĐ chỉ tiết máy móc thiết bị chiếm cao hơn gần 2 lần tỷ trọng của nhà cửa vật kiến trúc trên tổng nguyên giá Với doanh nghiệp sản xuất, thỡ đó là một điều tất yếu Hiện nay, máy móc thiết bị được sử dụng khá tốt, công nghệ hiện đại, năng suất cao, hao mũn ớt nờn giỏ
trị cũn lại khỏ nhiều, hơn thế nữa cơ sở hạ tầng, nhà cửa vật kiến trúc cũng
được đầu tư thích đáng tạo lợi thế cho Công ty ở cả hiện tại và tương lai
Cơng ty khơng có TSCĐ chưa sử dụng Vỡ phần lớn tài sản Cụng ty
mua về là đem vào sản xuất ngay, tận dụng tối đa công suất của tài sản vừa
Trang 23
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
hạn chế được hao mũn vụ hỡnh Bờn cạnh đó, Cơng ty cũn thực hiện thanh lý,
nhượng bán một số TSCĐ không cần thiết cho quá trỡnh sản xuất kinh doanh, tỷ trọng tài sản này là 0.14% tương đương với số tiền là 280,822,394 VNĐ
Nhõn chung cỏc loại TSCĐ được sử dụng rất tốt, đến cuối quý IV năm 2005 tổng giá trị cũn lại là 123,410,062,670 VNĐ chiếm 54.86% nguyên giá
Nhưng điều đó khơng có nghĩa là Công ty không phải thay mới, không phải nâng cấp TSCĐ Công ty càng phải coi trọng việc đó để khơng dẫn đến tỡnh
trang TSCD sử dụng vài chục năm mới tiến hành thay mới
2.3.1.2 Cụng tỏc quản lý Và Sử dụng tài sản cố định tại Công ty 20
TSCĐ của Cơng ty 20 nói riêng và của các doanh nghiệp Nhà nước nói chung hầu như đều do cấp trên cấp xuống; vào cuối quý phũng kế hoạch, phũng kế toỏn của Cụng ty phải cú nhiệm vụ nộp bỏo cỏo giải trỡnh cho lónh
đạo cấp trên về những TSCĐ cần phải có để phục vụ cho quá trỡnh sản xuất
kinh doanh của Cụng ty Khi cấp trên duyệt và TSCĐ được đưa đến Công ty,
bộ phận lắp đặt sẽ tiến hành lắp đặt và giao cho các tổ đội phũng ban , phũng kế toỏn sẽ cử người chứng nhận sự bàn giao TSCĐ đó ( bao gồm việc lấy hóa đơn chứng từ, chứng nhận quyền sở hữu) Cũng có trường hợp cấp
trên bàn giao hẳn việc mua sắm, lắp đặt để sử dụng trong quá trỡnh hoạt động
của mỡnh Như vậy, về thực chất thỡ phần lớn TSCĐ của doanh nghiệp không phải đo doanh nghiệp tự đầu tư mua sắm mà ở đây là do cấp trên cấp
xuống
Cụng tỏc quản lý TSCĐ của Công ty 20 được tiến hành như sau: Sau khi TSCĐ được bàn giao về các tổ, phũng, ban cỏc chỉ nhỏnh trong
Cụng ty sẽ giao hẳn cho những nơi đó tự quản lý và tự chịu trỏch nhiệm về
TSCĐ được giao Hàng tháng, hàng quý, hàng năm, phũng ban kế toon phải
cú bỏo cỏo cho Cụng ty về tỡnh hỡnh cóc TSCĐ đó và tổng hợp lại gửi cho đơn vị cấp trên
Trang 24
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Để dam bao cho TSCD được hoạt động tốt và liên tục, gán trách nhiệm với người lao động nên Cơng ty đó cú chế độ khen thờng, kỷ luật thích hợp và thỏa đáng Cụ thể:
+ Công ty tiến hành khen thưởng những tổ đội phũng ban những cỏ
nhén ct tinh thần trỏch nhiệm cao, bảo quản vệ sinh tốt cỏc loại tài sản, cú sóng kiến, đổi mới giúp Công ty tiết kiệm chỉ phí, sử dụng an toàn TSCĐ hiệu qua va lau dai
+ Cụng ty cũng tiến hành kỷ luật thậm chí đó đuổi việc một số cá nhân, những người có hành vi vơ trách nhiệm làm hư hỏng TSCĐ của Cơng ty, có ý làm hỏng, khung tu6n thủ đúng các thao tác kỹ thuật khi sử dụng TSCĐ Cũn cú nhiều cỏ nhõn trục lợi, lấy cắp TSCĐ gây nhiều khó khăn cho việc quản lý tài sản của Cơng ty, Cơng ty đó cú biện phỏp thớch đáng đề ngăn chặn
Nhỡn chung cung téc quản lý và sử dụng TSCĐ của Công ty cần có sự
hợp tác tích cực từ nhiều phía, Cơng ty cần có sự giáo dục tuyên truyền ý thức troch nhiệm của từng cỏ nhõn và tap thé trong việc quan lý và sử dụng TSCĐ, đó được coi là một nhiệm vụ quan trọng
Hiện nay Cơng ty có một hệ thống TSCĐ đó được đổi mới nhiều, nh- ưng bên cạnh đó cũn cú những tài sản đó cũ, Cụng ty thường xuyêntiến hành
kiểm tra sửa chữa đối với các tài sản đó cũ, thời hạn sử dụng sắp hết hoặc đó hết, định kỳ kiểm tra sửa chữa đối với những tài sản cũn mới nếu hư hỏng
thỡ lập tức tiến hành bảo dưỡng sửa chữa nhằm mục đích đảm bảo an tồn cho cán bộ cơng nhân viên khi họ làm việc với máy múc và quỏ trỡnh làm sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Đối với máy móc thiết bị, phương tiện vận tải Công ty trực tiếp giao cho các tổ các phũng ban quản lý; đối với nhà cửa
vật kiến trúc Công ty có sự phối hợp giữa các bộ phận dé kịp thời phát hiện những mắt mát hỏng hóc nhằm kịp thời sửa chữa Trong thời gian qua Công ty 20 đó quản lý TSCĐ tương đối tốt, đó cố gắng khai thỏc tối đa công suất
của các TSCĐ có mặt tại Công ty
Trang 25
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
2.3.1.3 Công tác khấu hao tài sản cố đinh tai Công ty 20
Cụng tỏc khấu hao TSCĐ tại Công ty 20 được thực hiện theo
phương pháp khấu hao đường thẳng Triển khai theo thông tư số
26/1999 TT- BTC ngày 07/06/1999 và quyết định số 206/2003/QĐ- BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ tài chính Với một con số tương đối lớn 203,596,284,0.1 1 VNĐ về tổng giá trị TSCĐ, việc trích khẩu hao phải có kế hoạch trích hợp lý vỡ số tiền khấu hao phải trớch sẽ
khụng nhỏ và đề tránh hao hụt hay thâm hụt nguồn vốn ngân sách cấp ban đầu
- Bảng sau sẽ giỳp chỳng ta biết rir hon về tỡnh hỡnh khấu hao TSCĐ diễn ra ở Công ty 20 ( Bảng 3.4)
Bảng 3.4: Tốnh hỡnh khấu hao tại Cụng ty 20
Đơn vị: Đồng
Số đó khấu hao Giỏ trị căn lại
Stt Loại TSCĐ Nguyon giỏ ——- ——
Số tuyệt đôi |%NG| Số tuyệt đôi | %NG
1 |Nhà cửa vật KT 67,199,615,759 | 27,296,893,485| 40.62| 39,902,722,274| 59.38
2 |Moy mic, thiet bi 119,342,336,412|51,913,947,189) 43.50] 67,428,389,223| 56.50
3 | Vận tải, truyền dẫn 9,538,686,362| 6,024,555,961| 63.16) 3,514.130.401| 36.84
4 |Thiết bị văn phũng 1,937,912,564| 1,599,214,128] 82.52] 338,698,436] 17.48
5 | Cụng trỡnh phỳc lợi 5,577,732,914 0} 0.00} 5,577,732,914| 100.00 6 |Tông 203,596,284,011|86,834,610,763| 42.65|116,761,673,284| 57.35
Nguôn: - Bỏo cỏo tổng hợp TSCĐ tớnh đến 31.12.2005 - Bảng tổng hợp tróch khẩu hao năm 2005
Cuối quý IV năm 2005 tổng giá trị TSCĐ đó khấu hao 86,§34,610,763
VNĐ chiếm 42.65% so với nguyên giá Trong kỳ Cơng ty đó đầu tư mua sắm
Trang 26
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
nhiều máy móc thiết bị và nhà cửa vật kiến trúc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, dẫn đến khấu hao TSCĐ tăng, đồng thời có một số TSCĐ quá thời hạn sử dụng cần thiết phải thanh lý nhợng bán, một số được điều chuyên sang đơn vị khác với số lượng khơng lớn đó làm giảm khấu hao TSCD trong ky
Cu thé: Về nhà cửa vật kiến trúc, tính đến cudi ky thé gid tri hao miin 1a
27,296,893,485 VND Gia tri TSCD nay tang trong ky 1a 11,759,530,835
VND, chiém 20.23% tong giá trị hao mũn Năm 2005 là năm Công ty 20 sửa
chữa nâng cấp, mở rộng nhiều hệ thống phân xởng, xí nghiệp trực thuộc, sân
bói, nhà kho giỏ trị tài sản tăng là điều tất yếu Tính trung bỡnh, TSCĐ đó
được sử dụng trong vũng mời năm và khoảng năm năm tới thỡ Cụng ty sẽ
khấu hao hết nếu Cụng ty vẫn duy trỡ tiến độ khấu hao như hiện nay
Vé moy mic thiết bị, giỏ trị hao mũn chiếm 43.50% nguyờn giỏ, tương
ứng với số tiền là 5 1 ,9 1 3 ,947 , 1 89 VNĐ So với tổng giỏ trị hao mũn thỡ
tài sản này chiếm là 60%, một tỷ lệ tương đối cao Bởi vỡ, trong năm Cơng ty
đó đầu tư mua sắm thêm một số máy móc có cơng nghệ hiện đại, một số máy
móc được điều chuyền, khiến cho số tăng trong kỳ chiếm 22 1 % Giá trị hao
mũn và số giảm trong kỳ chiếm 0.72% giỏ trị hao mũn TSCĐ này được Cơng ty trích khấu hao liên tục, đây là TSCĐ có tốc độ hao mũn cao; nhiều nhà
khoa học trờn thế giới đang cố gắng tạo ra nhiều kỹ thuật cơng nghệ có thể làm giảm sự hao mũn Ở mỏy múc, đặc biệt là hao mũn vụ hỡnh Tớnh trung bỡnh, hệ thống mỏy múc thiết bị của Cụng ty 20 đó được dùng khoảng sáu năm tất nhiên có vài lần sửa chữa nâng cấp Hiện nay Công ty đang liên tục đổi mới vỡ thực tế trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất, muốn thu được hiệu quả cao nhất thỡ mỏy múc thiết bị phải tốt, phải được khai thác tối đa
Về phương tiện vận tải truyền dẫn, giá trị cũn lại của TSCĐ này là
514,130,401 VNĐ, chiếm 36.84% nguyên giá CÓ nghĩa là số tiền mà Cơng
ty đó trớch khấu hao là 6,024,555,961 VNĐ chiếm 63.16% Giá trị hao mũn
Trang 27
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
chiếm 7% tổng giỏ trị hao mũn, tài sản nay đó được Cơng ty khai thác và sử dụng đúng mức Bên cạnh đó việc đầu tư thay thế mới một số tài sản có định hỏng hóc hay việc phải khai thác khả năng lao động của loại tài sản nay mộtcách tốt hơn, vẫn là vấn đề cần thiết
Về thiết bị dụng cụ văn phũng, giỏ trị hao mũn tớnh vào cuối kỳ 1a 1
599,214,128 VND chiém 82.52% nguyén gid va 1.84% téng giỏ trị hao min,
việc trớch khấu hao TSCĐ này yêu cầu phải trích sao cho hợp lý đẻ thu hồi vốn một cách nhanh nhất Bởi vỡ cú nhiều thiết bị luụn thay đổi về cơng nghệ, như máy vi tính hay máy fax Tính bỡnh qũn thỡ Cụng ty đó sử dụng TSCD nay trong khoảng năm đến sáu năm Việc mua mới là quan trọng
Đó là những nhận xét cụ thể cho từng loại TSCĐ, qua bang 2.6 ta có thé
rút ra một số nhận xét chung sau:
- Mức trích khấu hao là tương đối, mức trích khấu hao theo đường
thẳng Cho đù đây là phương pháp phù hợp với yêu cầu của bộ trởng Bộ tài chính nhưng Công ty muốn phát triển hơn nữa, là một doanh nghiệp Nhà nước làm ăn có hiệu quả cao thỡ nờn tỡm ra những phương pháp trích khấu hao nhanh hơn nữa, phù hợp hơn nữa nhằm nâng cao khả năng thu hồi vốn của Cụng ty
- Cơng ty đó cú kết cầu TSCĐ tương đối hợp lý, hầu như khơng có
TSCĐ chưa cần dùng Tuy nhiên có nhiều TSCĐ cũ nhưng vẫn đang sử dụng
Đũi hỏi ban lónh đạo Công ty 20 phải có kế hoạch cụ thể đề nâng cao hơn nữa
mặt chất và lượng cho TSCĐ
2.3.2 Quản lý và sử dụng vốn lưu động
Trang 28
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Đơn vị : Triệu đồng
Năm Năm Năm Năm Năm
Chỉ tiêu
2001 2002 | 2003 2004 2005 1 Nguồn vôn dài hạn 15.171 | 17.856 | 23.839 | 47.034 51.229 2 Tài sản cô định 5.332 8.968 | 13.596 | 21.105 37.784 3 VLĐ thường xuyên 9.839 8.888 | 10.243 | 25.929 13.445 4 VLĐ thường xuyên so 64.85 49.78 | 42.97 55.13 26.24 với NVDH (%)
Trong đó vốn lưu động thường xuyên = NV dai han-TSCD
Biểu đồ vốn lưu động thường xuyên:
60 50 40 30 3 20 + vI 03 Nm Nm N m Nm Nm 2002 2003 2004 2003 2004
Vốn lưu động ngân sách Nhà nước đảm bảo mới chỉ đáp ứng khoảng
30% Việc thực hiện các đơn hàng gối không được cấp ứng đủ vốn Thêm vào
đó là tỡnh trạng thanh toỏn cầm chừng, khụng dứt điểm của các khách hàng
xuất khẩu và kinh tế đó làm cho tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty gặp nhiều
khú khăn
Công ty 20 là một Doanh nghiệp Nhà nước, có ngành nghề đa dạng, tuy nhiên vẫn thiên về lĩnh vực sản xuất là chủ yếu, việc cung cấp dịch vụ là ít
Phạm Thi Gam 28 Lop K12- QT1
Trang 29Báo cáo thực tập nghiệp vụ
hơn Vỡ thế vốn cố định chiếm tỷ lệ cao hơn hẳn so với vốn lưu động trong
tổng nguồn vốn của cơng ty
Tính đến cuối quý IV năm 2005, tổng vốn của Công ty là 145.360.709.885
VNĐ, trong đó vốn cố định chiếm 89% tương đương với số tiền là
129.334.982.476 VNĐ, vốn lưu động chỉ chiếm có 11% trên tổng vốn Hơn
nữa, Công ty 20 có tỷ trọng vốn chủ sở hữu cao, gần như tuyệt đối
Với cơ cấu vốn như trên,Công ty cần phải thúc đẩy hoạt động sản xuất
nhằm tăng thêm vốn cố định để mua sắm thêm các loại máy móc thiết bị, đầu tư vào nhà xưởng, đào tạo cán bộ kỹ thuật và cơng nhân có tay nghề cao
Ngồi ra vốn có định của Công ty cũng cần phải tăng lên để Cơng ty có thể
mạnh dạn, chủ động đầu tư vào kinh doanh
2.3.2.1 Quản lý dự trữ tồn kho
Đặc điểm của doanh nghiệp là ngành dệt may quân trang phục vụ quân đội và làm kinh tế xuất khẩu nên công tác quản lý dự trữ tồn kho là cần thiết Mặc dự vậy Cụng ty cũng gặp phải nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến việc sản xuất
kinh doanh Sản xuất hàng quốc phũng chỉ mang tớnh thời vụ, cỏ biệt cú một số đơn hàng đột xuất đũi hỏi kỹ thuật cao, thời gian giao hàng ngắn Bờn cạnh
đó việc cung ứng vật tư của đơn vị bạn chưa đáp ứng đúng tiến độ, đôi khi
thiếu đồng bộ hoặc chất lượng, màu sắc khơng đảm bảo lúc đó hàng dự trữ sẽ
được sử dụng dé kịp tiến độ
2.3.2.2 Quản lý tiền mặt
Tiền mặt đối với doanh nghiệp là quan trọng , tiền mặt dùng để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày như mua sắm nguyên vật liệu, thanh toán các khoản chỉ phí cần thiết Ngồi ra tiền mặt còn xuất phát từ nhu cầu đự phịng để ứng phó với những nhu cầu bất thường chưa dự đốn được Thơng qua
việc quản trị tiền mặt nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ lượng vốn
cần thiết để đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán và quan trọng hơn là tối đa hoá ngân quỹ hiện có, giảm tối đa các rủi ro về lãi suất hoặc tỷ giá hối đoái, tối ưu hoá việc đi vay ngắn hạn hoặc đầu tư kiếm lời
Trang 30
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
2.3.2.3 Quản lý phải thu
Tình hình các khoản phải thu của Công ty trong 5 năm 2001- 2005
Đơn vị : triệu đồng
Năm 2001 2002 2003 2004 2005
Chỉ tiêu 154.321 135.249 127.24 107.858 84.595 Qua bảng trên ta thây giá trị các khoản phải thu chiêm giá trị rat lớn trong các bộ phận cấu thành TSLĐ của công ty Các khoản phải thu bao gồm:
phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán, các khoản phải thu
khác.Trong đó nợ khó địi chiếm tỷ trọng rất lớn, đa số xuất phát từ việc thanh toán các đơn hàng bị chậm trễ,thường chiếm rất nhiều rất nhiều thời gian, đó 1à vấn đề còn tồn tại mà công ty cần khắc phục dé giải quyết thanh tốn nợ từ phía khách hàng 1 cách nhanh nhất
2.4 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp
2.4.1.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Do đó phân tích, đánh giá, xem
xét hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc
phân tích, đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, thường dùng các chỉ tiêu sau:
- Số vòng quay vốn lưu động = Errorl
Chỉ tiêu này cho biết vốn lưu động quay được mấy vòng trong kỳ, nếu số
vòng tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng và ngược lại
- Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Errorl - Tỉ lệ doanh lợi trên vốn lưu động = Error!
Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lưu động bỏ vào sản xuất kinh đoanh đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Tỉ lệ này càng cao phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại
Trang 31
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bảng chỉ tiêu đánh giá hiệu qủa sử dụng vốn lưu động
Năm2002/ | Năm2003/ | Năm2
Các chỉ tiêu 2001 2002 2003 2004 2005
2001 2002 200
1 Doanh thu thuần 289,311 | 298,279 | 307,138 316,813 328,332 1.03 1.03 1.0
2 Lợi nhuận thuần 14,920 | 19,223 23,818 310,082 41,017 1.29 1.24 13.(
3 Vốn lưu động bình 10,932 quân 11,724 13,249 16,025 16,025 1.07 1.13 1.2 4 Vòng quay vốn lưu 26.46 25.44 23.18 19.77 20.49 động 0.96 0.91 0.8 5 Hệ số đảm nhiệm vốn 0.04 0.04 0.04 0.05 0.05 lưu động 1.04 1.10 11
6 Tỷ lệ doanh lợi trên
ý 1.36 1.64 1.80 19.35 2.56
vôn lưu động 1.20 1.10 1.0
Nguon : “ Bang KOKD va bang CĐKT của công ty trong 5 năi
Trang 32
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Qua số liệu ở bảng trên ta thấy :
Vòng quay vốn lưu động trong các năm 2001, 2002, 2003, 2004, 2005 lần lượt là 10,932; 11.724 ; 13,249; 16,025; 16,025 Điều này có nghĩa là cứ 1 đồng vốn lưu động bỏ vào kinh doanh trong 5 năm này sẽ đem lại tương ứng
1410,932; 11.724 ; 13,249; 16,025; 16,025 đồng doanh thu thuần hay nói cách
khác là trong kỳ kinh doanh vốn lưu động của công ty quay được 10,932 vòng
năm 2001; 11.724 vòng năm 2002; 13,249 vòng năm 2003; 16,025 vòng năm
2004; 16,025 vòng năm 2005 Ta thấy tuy lợi nhuận thuần qua các năm tăng nhưng vòng quay vốn lưu động giảm qua các năm điều đó cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty có giảm sút, điều đó là do việc thu hồi các Khoản nợ của công ty cịn chậm Cơng ty cần tăng cường thu hồi các khoản nợ nhất là các khoản nợ đã quá hạn để kịp thời đưa vào lưu thông, tránh tinh trạng ùn tắc ứ đọng vốn Tuy nhiên có thể thấy rằng số vòng quay vốn lưu động của công ty trong 5 năm là rất lớn, làm cho thời gian 1 vòng quay vốn giảm điều đó cho thấy hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động của công ty
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động của công ty trong 5 năm 2001-2005 lần
lượt là 0.04; 0.04; 0.04; 0.05; 0.05 đồng vốn lưu động Điều đó có nghĩa là để
tạo ra 1 đồng doanh thu thuần trong 5 năm thì cơng ty phải bỏ vào kinh doanh
lần lượt là 0.04; 0.04; 0.04; 0.05; 0.05 đồng vốn lưu động Năm 2005 chỉ tiêu
này tăng hơn năm 2004 là 0.96 đồng điều đó cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty có xu hướng giảm Cơng ty cần có những kế hoạch đầu tư vốn lưu động phù hợp hơn
Do hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tăng nên tỷ lệ doanh lợi trên vốn lưu động của công ty giảm trong 5 năm qua, ta thấy tỷ lệ doanh lợi trên vốn lưu
động của công ty có giảm nhưng với tỷ lệ nhỏ, điều đó cho thấy xu hướng tăng lên tỷ lệ doanh lợi trong tương lai Vì vậy ta có thể nhận xét 1 cách tổng quát rằng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty may 20 vẫn đảm bảo và ngày càng có xu hướng tăng lên Hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề then
chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển của công ty Bởi vậy phân tích hiệu
Trang 33
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
quả sử dụng vốn sẽ đánh giá được chất lượng quản lý sản xuất kinh đoanh vạch ra các khả năng tiềm tàng để nâng cao hơn nữa kết quả sản xuất kinh doanh và sửe dụng tiết kiệm đồng vốn Hiệu quả sử dụng là chỉ tiêu tổng quát ,là kết qua tổng hợp nhất quá trình sử dụng các loại vốn Đó là sự thiểu hố số vốn cần sử dụng và tối đa hoá kết quả sản xuất kinh doanh trong một giới hạn về nguồn nhân tài, nhân lực, phù hợp với hiệu quả kinh tế nói chung
2.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn có định tại Công ty trong thời gian qua
Vốn cô định được sử dụng như thế nào thỡ được coi là sử dụng có hiệu
quả? Đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn cố định thỡ ta phải xem xột một đồng vốn có định thỡ doanh nghiệp thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận Hiệu
quả sử dụng vốn cố định càng cao thỡ lợi nhuận thu được càng nhiều Sử dụng vốn có định có hiệu quả là nhân tổ tác động trực tiếp tới doanh thu và lợi nhuận, quyết định tới năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty, đảm bảo cho Công ty hoàn thành nhiệm vụ bảo toàn và phát triển vốn cho Nhà nước
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cô định người ta thường dùng các chỉ tiêu sau:
- Hiệu suất sử dụng vốn có định = Error!
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn cô định bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng doanh thu thể hiện năng lực kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu này
được sử dụng để so sánh giữa các thời kỳ trong cùng một đơn vị hay giữa các đơn vị với nhau trong cùng một thời kỳ
- Hàm lượng vốn cố định = Errorl
Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu thì cần bao nhiêu
đồng vốn cô định
- Doanh lợi vốn cé dinh = Error!
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lợi của vốn cố định
Bảng sau sẽ giỳp chỳng ta hiểu rir hon về hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty 20 và giúp chúng ta có những đánh giá đúng dan hon (Bang 4.1)
Trang 34
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Bảng số 4.1 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quá sử dụng vốn tại Công ty 20
Đơn vị : triệu đằng 2002 | 2003/ | 2004/ | 2005/ STT Chỉ tiờu 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 2001(%) | 2002(%) | 2003(%) | 2004(%) 1 Tổng doanhthu | 289,311 | 298,279 | 307,138 | 316,813 | 328,332| 3.10 2.97 3.15 3.64 2 Lợi nhuận 14,920 | 19,223 | 23,818 | 31,082 | 41,017 | 28.84 23.90 30.50 31.96 3_ |NG TSCĐ bỡnh quõn | 110,119 | 116,520 | 118,234 | 203.596 | 224.937|_ 5.81 1.47 72.20 10.48 4 VKD bỡnh quốn_ | 118.351 | 129,941 | 132,141 | 138,688 | 145,360| 9.79 1.69 4.95 4.81 5 VCĐ bỡnh quõn_ | 115,469 | 118.320 | 120,352 | 122.662 | 129,334|_ 2.47 172 1.92 5.44 -6 VLD bonh quén | 109932 11,724 | 13,249 | 16,025 | 16,025 | 7.24 13.01 20.95 0.00 7 | Hàm lượng VCD 040 | 040 | 039 | 039 | 0.39 -0.61 -1.22 -1.19 1.74 8 | HS sử dụng VCD 2.51 2.52 | 255 | 2.58 | 2.54 0.62 1.23 121 -171 9 | HSsửdụngTSCĐ | 095 | 098 | 0.98 1.66 1.74 3.26 -0.24 68.95 4.78 10 Doanh lợi VCĐ 013 | 016 | 020 | 025 | 032 | 25.74 | 2181 28.04 25.16
Trang 35B,oc,o thùc tEp nghi@ vô
Qua số liệu trờn ta cú thể đưa ra 1 số nhận xét như sau :
+ Chỉ tiêu hàm lượng vốn cố định : Nó phản ánh số vốn cố định cần thiết để
tạo ra một đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong kỳ Trong năm 2004 chỉ
tiêu này là 0.387 và sang năm 2005 tăng lên 0.394 Như thế có nghĩa là để tạo
ra một đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm, số vốn cố định bỡnh quõn cần thiết năm 2005 lớn hơn năm 2004 là 0.007 Sự gia tăng của chỉ tiêu này cho thấy
kế hoạch đầu tư vào TSCĐ của Công ty chưa đem lại hiệu quả như mong
muốn bởi vỡ chỉ tiờu này tăng đó gõy bắt lợi cho Cụng ty vỡ lượng vốn cố
định được sử dụng không mang lại hiệu quả cao Tuy nhiên con số 0.007 là không đáng kể nên sự bắt lợi là không lớn
+ Về hiệu quả sử dụng vốn có định:
Phản ánh cứ một đồng vốn cố định bỏ ra thỡ thu được bao nhiêu đồng
doanh thu trong kỳ Chỉ tiêu này tỷ lệ nghịch với chỉ tiêu hiệu suất sử đụng
vốn cố định và đang có xu hướng giảm Năm 2004 đạt 2.583 sang năm 2005
chỉ cũn 2.539 ; cú nghĩa là chỉ tiờu đó giảm 0.044 đồng Nguyên nhân làm cho hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm là do Công ty có 1 số máy móc thiết bị đó quỏ cũ mà chưa thay mới, và một số TSCĐ không được khai thác triệt
để vỡ bản thõn cỏn bộ cụng nhõn viờn chưa đủ trỡnh độ hay mức độ công việc chưa tận dụng tối đa công suất làm việc của TSCĐ
+ VỀ hiệu suất sử dụng của TSCĐ: phản ánh cứ một đồng TSCĐ bỏ ra tho
thu lại được bao nhiêu đồng doanh thu trong kỳ Chỉ tiêu này giảm kéo theo chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm, chỉ tiêu này giảm 0.096 Thực tế
thỡ ban lónh đạo Cơng ty đó rất cố gắng trong việc quản lý và nõng cao hiệu
quả sử dụng vốn cơ định nói riêng và vốn kinh doanh nói chung, nhưng qua số liệu ta thấy kết quả của Công ty đạt được chưa xứng đáng với tiềm năng của Công ty
+ Về doanh lợi vốn cố định: Qua 2 năm đó cú sự chuyền biến, doanh lợi
vốn có định năm 2004 là 0.162 sang năm 2005 là 0.213, như vậy qua 2 năm doanh lợi vốn có định tăng 0.051 điều đó chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn đó cú
hiệu quả hơn so với năm trước
Trang 36
B,oc,o thùc tEp nghi@ vô
PHAN III
ĐÁNH GIA HIEU QUA SU DUNG VON TRONG CONG TY 20
3.1 Két qua dat duge
Nền kinh tế ngày càng phát triển, công cuộc cơng nghiệp hóa hiện dai hóa được Nhà nước đặc biệt quan tâm thực hiện, Công ty 20 cũng ý thức rừ được điều đó
- Năm 2005, toàn bộ nhân viên trong Cơng ty đó nỗ lực hết sức và ỏp
dụng cỏc biện pháp thích hợp đó thu được những kết quả tốt trong công tác quản lý, sử dụng vốn nhằm nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, nõng cao chất lượng sản phẩm phục vụ cho nhu cầu ngày càng khó tính của khách
hàng Nhỡn chung cụng tỏc quản lý vốn Cụng ty đó chỳ trọng hơn, từ đó hiệu
quả sử dụng vốn được hiệu quả Có thể nêu một số ưu điểm nổi bật trong
công tác quản trị vốn của Công ty như sau:
+ Thường xuyên kiểm tra công tác quản lý kỹ thuật tại đơn vị Các
phân xưởng, xí nghiệp, yêu cầu các bộ phận kiểm tra tỡnh trạng kỹ thuật hay hệ thống mỏy múc cơ khí Lập kế hoạch sửa chữa thường xuyên và thực hiện
bổ sung sửa chữa những khiếm khuyết hay hỏng hóc
+ Về sửa chữa lớn: Công ty đó tiến hành sửa chữa lớn một loạt mỏy
múc thiết bị trong năm 2005 để bảo đảm cho chất lượng máy móc, khơng để
rơi vào tỡnh trạng qué tải hay bỏ khụng Bờn cạnh với việc củng cố hệ thống
mỏy múc, Cụng ty cũn sửa chữa nõng cấp một số nhà trực và nhà điều hành sản xuất, nhà ăn của công nhân
+ Về cụng tỏc khấu hao thỡ Cụng ty đó thực hiện đúng và đủ các yêu
cầu của Tổng Công ty và quy định của Nhà nước không để những thiếu sót
trong cơng tác quản lý
Trang 37
B,oc,o thùc tEp nghi@ vô
+ Về cụng tỏc cung ứng vật tư phục vụ sản xuất: Việc mua sắm thiết bị
vật tư sản xuất được thực hiện theo đúng kế hoạch, đáp ứng đủ nhu cầu sản
xuất kinh đoanh và bảo hộ lao động số vật t dự phũng được chuẩn bị tương đối ít và được điều tiết hợp lý đồng thời làm đầy đủ các thủ tục thanh lý vật tư
tồn kho ứ đọng, thu hồi từ các công trỡnh một cỏch hợp lý, vốn có định cũng
được xoay vũng khỏ tốt
+ Trong những năm qua Công ty đó chỳ trọng đầu tư cho đội ngũ cán
bộ công nhân viên đề nâng cao trỡnh độ chuyên môn nghiệp vụ tay nghề vững vàng, đáp ứng ngày càng cao yêu cầu của công việc; làm cho năng suất lao động, chất lượng sản phẩm ngày càng tăng lên, góp phần tăng lợi nhuận cho
Cơng ty Có thể hạn chế trường hợp các máy thiết bị có cơng nghệ vượt quá
xa so với trỡnh độ người lao động, tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên
phát huy hết khả năng lao động và máy móc được tận dụng tối đa công suất
Chẳng hạn, đối với công nhân sản xuất, do yêu cầu của sản xuất nên họ phải đảm trách công việc đũi hỏi bậc thợ cao hơn hoặc thấp hơn bậc thợ họ có
Đến năm 2005, hầu hết nh công nhân của Công ty đều làm tốt; Cơng ty đó cú
trong đội hỡnh 197 đồng chớ cú trỡnh độ cao đăng và đại học, 249 đồng chí có trỡnh độ trung cấp, 395 cơng nhân có bậc thợ cao
+ Cơng ty 20 đó bố trớ hệ thống bỏn và giới thiệu sản phẩm, quảng cỏo giao dịch với khỏch hàng ngay tại Cụng ty Đồng thời Công ty tăng cường các hỡnh thức quảng cỏo hàng húa nhận gửi danh mục hàng hóa và bảng giá các mặt hàng đang và sẽ bán, Công ty quảng cáo trên các phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức hội nghị khách hàng tại các cuộc triển lóm hội chợ hàng tiờu đựng .Bằng cỏc hỡnh thức này mà đó cú nhiều khỏch hàng và người
tiêu dùng biết đến Công ty, thiết lập mối quan hệ làm ăn lâu dài với Công ty
Hàng tháng Cơng ty đều có kế hoạch thu chỉ rừ ràng, tất cả chỉ phớ đều hợp lý
và phù hợp với chế độ chính sách của Nhà nước (khi mua bán đều có hóa đơn
do Bộ Tài chính đó phỏt hành), phõn tớch kịp thời tốc độ phát triển của doanh
Trang 38
B,oc,o thùc tEp nghi@ vô
nghiệp và thị trường, do đó đoanh thu năm sau cao hơn năm trước, sản phẩm
kinh đoanh đạt hiệu quả nên cần duy trỡ và phỏt huy vỡ kinh doanh trờn thị trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay, một doanh nghiệp sản xuất có thé
đứng vững như Công ty 20 là điều không phải doanh nghiệp nào cũng làm
được
3.2 Hạn chế
Cũng như những doanh nghiệp Nhà nước khác, do hậu quả của thời kỳ bao cấp đẻ lại, Cơng ty đó gặp khụng ớt khú khăn khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, có thể kể đến một số hạn chế trong công tác quản lý vốn có định tại Cơng ty như sau:
+ Hạn chế về vốn cũng khiến cho ban lónh đạo Cơng ty phải trăn trở
Dệt- May là một ngành công nghiệp đũi hỏi phải cú một lượng vốn cố định
tương đối lớn tương đương với một lượng TSCĐ lớn Cũng như các đơn vị
thành viên khác trực thuộc Bộ quốc phũng, Cụng ty 20 bị hạn chế về quyền tự
chủ tự quyết Nhiều đơn vị nắm trong tay một lượng TSCĐ lớn mà khơng có quyền quyết định, gây cản trở lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và công tác quản lý và sử dụng vốn cố định nói riêng
+ Là một doanh nghiệp phụ thuộc Nhà nước nên công tác mua sắm
TSCĐ gặp nhiều khó khăn do nguồn vốn phải qua nhiều cấp Cụ thể khi Cơng
ty muốn có nhu cầu mua sắm tài sản phải làm đơn đệ trỡnh lờn cắp tron dé xét duyệt Lượng tài sản này có thể được giao vốn hoặc chuyền thẳng trực tiếp
xuống đơn vị Đơn vị chỉ có trách nhiệm theo đừi sử dụng, bảo quản và bỏo cỏo lờn cấp trờn, đây chính là vướng mắc lớn trong công tác quản lý bởi
TSCĐ được giao vẫn mang tính của cơng, người lao động chưa có trách nhiệm lớn trong công tác bảo quản bởi chỳng khụng phải là của mỡnh
+ Công tác sửa chữa lớn cũng gặp nhiều khó khăn do nguồn vốn này
được trích từ quỹ khấu hao cơ bản nhưng quản lý quỹ lại là do Tổng cụng ty
Trang 39
B,oc,o thùc tEp nghi@ vô
Hàng năm Công ty chỉ được trích một mức nhất định để tiến hành sửa chữa
lớn Phần lớn Công ty chỉ đủ khả năng sửa chữa những hỏng hóc nhỏ, đột
xuất có giá trị khơng lớn, cũn những hỏng húc lớn khụng thể đảm nhận mà phải thuê ngoài nhưng phải trải qua nhiều thủ tục cần thiết mới tiến hành
được Chính điều này làm cho thời gian ngừng sản xuất tăng lên, làm cho chi
phí tăng lên nhưng doanh thu lại giảm xuống làm giảm hiệu quả sử dụng
TSCĐ
+ Tỡnh hỡnh giải ngân đối với các công trỡnh xõy dựng cơ bản bàn
giao gặp rất nhiều vấn đề bát cập Tiến độ thi công các công trỡnh này vẫn được thực hiện theo dự kiến nhưng nguồn vốn từ trên cấp xuống nhỏ giọt
Tðỡnh trạng cỏc cụng trỡnh xõy dựng cơ bản bên nhận thầu đó hồn thành
nhưng tiến trỡnh bàn giao khụng diễn ra vỡ chưa đủ ngân sách
+ Việc tính tốn khấu hao cơ bản vào chỉ phí sản xuất kinh doanh chưa
thật hợp lý mà cứng nhắc và chưa quan tâm nhiều đến hao mũn vụ hỡnh với
tất cả cóc loại TSCĐ thuộc sự quản lý của đơn vị Hiện nay Công ty chỉ thực hiện việc trích khấu hao theo đường thẳng mà chưa đẩy nhanh tiến độ khấu hao
Vấn đề đặt ra là Công ty phải có những giải pháp thích hợp để tháo gỡ những tồn tại trên nhằm làm cho công tác quản trị vốn tại Công ty thực sự cú hiệu quả
3.3 Nguyên nhân của những tồn tại
+ Trước hết là đội ngũ cán bộ công nhân viên trong Công ty, đặc biệt là đội ngũ cán bộ quản lý vẫn cũn mang tõm lý làm việc của thời bao cấp quản lý quan liờu, cụng việc trỡ trệ nhiều thờm vào đó là yêu cầu của nền kinh tế thị trường ngày cao, máy móc thỡ ngày càng hiện đại nhưng trỡnh độ cán bộ
công nhân viên cũn trẻ, nờn thiếu kinh nghiệm thậm chớ chưa đáp ứng được yêu cầu của máy móc
Trang 40
B,oc,o thùc tEp nghi@ vô
+ Trong quỏ trỡnh chuyển đổi thỡ Cụng ty 20 cú những bước chuyên
khá tốt song vẫn vấp phải những khó khăn lớn nhất về máy móc thiết bị quá cũ và khi được đầu tư trang thiết bị mới, hiện đại lại vướng phải đội ngũ cơng nhân viên có trỡnh độ trẻ, do đó trong những năm đầu hiệu quả sử dụng vốn
chưa cao
+ Sự phụ thuộc quỏ lớn vào cấp trên một phần đó làm giảm tớnh sỏng tạo năng động trong công tác sản xuất kinh doanh của Công ty và trách nhiệm mỗi cá nhân đối với việc sử dung TSCD bi hạn chế, điều nay sé tao tam ly y lại, trụng chờ vào Nhà nước của thời bao cấp càng được phát triển mặc dầu chúng tập hợp đó chuyên đổi nền kinh tế mở cửa được gần 2 thập kỷ