tìn hiểu chung về công ty tnhh tiến đạt và tổ chức công tác kế toán tại công ty tiến đạt

Lời mở đầu Bác Hồ thường nói: “ Học phải đi đôi với hành”. Môi trường đại học cung cấp cho sinh viên hệ thống kiến thức cơ bản nhất, tuy nhiên nếu những kiến thức đó không được trải nghiệm qua thực tế thì khi ra trường sinh viên sẽ rất bỡ ngỡ với môi trường làm việc bên ngoài, ảnh hưởng tới chất lượng công việc. Vì vậy, để có điều kiện tiếp xúc với và tìm hiểu thực tế công việc, em đã có quá trình thực tập tại công ty TNHH Tiến Đạt từ ngày 29/12/2008. Qua thời gian thực tập ở công ty, được sự giúp đỡ của các cô, bác lãnh đạo, các cô chú trong phòng Tài chính - kế toán, cùng sự hướng dẫn của các thầy cô giáo trong khoa Kế toán tài chính, em đã có tìm hiểu trực tiếp công tác kế toán, được vận dụng các kiến thức đã học vào thực tế. Điều đó đã giúp em có thêm kinh nghiệm và hiểu biết cho công việc sau này. Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong sự góp ý, hướng dẫn của các thầy cô để báo cáo thực tập được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập của em bao gồm 2 phần: Phần I: Tìn hiểu chung về công ty TNHH Tiến Đạt và tổ chức công tác kế toán tại công ty. Phần II: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty TNHH Tiến Đạt. 1 PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT 1.1. Khái quát chung về công ty TNHH Tiến Đạt. 1.1.1. Những nét chung về công ty TNHH Tiến Đạt. Công ty TNHH Tiến Đạt được thành lập theo Quyết định số 2001/QĐUB ngày 16/7/1998, theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 049668 do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 21/7/1998. Tên công ty: Công ty TNHH Tiến Đạt. Mã số thuế : 0100288314 Điện thoại : 031.3852049 Fax: 031.739100 Địa chỉ : 13 Lương Khánh Thiện- Hải Phòng. 1.1.2. Đặc diểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Tiến Đạt. Loại hình doanh nghiệp: công ty TNHH 1 thành viên. Hình thức sở hữu: vốn tự có. Vốn điều lệ : 5.200.000.000 Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH Tiến Đạt tham gia vào nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh, trong đó: - Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu là kinh doanh hàng vật liệu xây dựng và xây dựng cơ bản. - Ngoài ra, còn đầu tư kinh doanh xưởng cơ khí, tư vấn đầu tư xây dựng công trình dân dụng. Trong suốt những năm qua, công ty đã không ngừng đổi mới bộ máy quản lý, đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ nhân viên để phù hợp với yêu cầu hội nhập hiện nay. 2 Công ty đã năng động tìm kiếm những nguồn hàng phong phú, để có lượng hàng thường xuyên cung cấp cho thị trường, công ty tiến hành dự trữ, bảo quản một số mặt hàng chủ yếu tổ chức tốt hệ thống kho hàng. Đ ể nâng cao khả năng cạnh tranh, công ty đã làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu, thị hiếu của người tiêu dùng, từ đó thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển dem lại hiệu quả cao, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, trả lương cho người lao động và có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng. 1.1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Tiên Đạt. Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty: Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc trực tiếp Phó Giám đốc Phòng kinh Phòng kế toán Phòng Tổ chức doanh tài vụ nhân sự 1.2. TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Công ty TNHH Tiến Đạt là doanh nghiệp có hệ thống kế toán độc lập, mô hình tổ chức tập trung. 3 Sơ đồ bộ máy kế toán: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán chi tiết Thủ quỹ Bộ máy kế toán được sắp xếp gọn nhẹ cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và xu hướng hiện nay. Hiện nay, phòng kế toán công ty có 4 người bao gồm: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung, là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc về việc quản lý vốn, tài sản, kiểm tra kế toán chi tiết. - Kế toán chi tiết: theo dõi chi tiết các phần hành kế toán tại công ty. - Kế toán tổng hợp: xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính. - Thủ quỹ: theo dõi việc thu chi lượng tiền trong công ty. Ngoài ra có sự thay phiên, bổ sung cho nhau giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết cho phù hợp với tình hình công ty. 1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán. Hiện nay, công ty tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Hệ thống sổ kế toán mà công ty áp dụng bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản. 4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp Sổ cái chi tiết SPS Bảng đối chiếu số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : ghi hàng ngày. : ghi cuối tháng. : đối chiếu, kiểm tra. Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Theo lý thuyết, việc ghi sổ cái phải được thực hiện hàng ngày cùng với chứng từ ghi sổ. Tuy nhiên, để tiện lợi cho công việc kế toán và phù hợp với tình hình kinh doanh tại doanh nghiệp, kế toán công ty tiến hành ghi sổ cái cuối tháng. Công ty thực hiện công tác kế toán trên phần mềm kế toán trên máy vi tính và không sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ do hình thức này đã lạc hậu. 1.2.3. Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng. Công ty tổ chức, vận dụng hệ thống chứng từ và hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12. Tính thuế GTGT theo kỳ dự trữ (theo tháng). Đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng. 5 PHẦN II KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT 2.1. Kế toán vốn bằng tiền . 2.1.1. Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ ngân hàng như uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi: Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng đã được Kế toán trưởng và Giám đốc duyệt, kế toán định khoản, lập phiếu thu hoặc phiếu chi. Sau đó chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập, xuất quỹ. Các phiếu thu, phiếu chi được đánh số thự tự theo tháng. Công ty thực hiện kế toán trên máy vi tính nên chỉ có 1 liên đính kèm chứng từ khi lấy tiền, còn chứng từ lưu trong máy. 2.1.2. Tài khoản sử dụng: • Tài khoản 111: Tiền mặt • Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng. • Các tài khoản khác có liên quan (theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh). 2.1.3. Quy trình hạch toán: Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu chi tiền mặt, kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT để lập phiếu thu hoặc phiếu chi. Từ đó làm căn cứ ghi vào các chứng từ ghi sổ thu, chi tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, cuối tháng tổng hợp vào sổ cái TK 111. Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế, kế toán căn cứ vào các chứng từ ngân hàng để ghi vào chứng từ ghi sổ về tiền gửi ngân hàng, sổ kế toán chi tiết TK 112, cuối tháng tổng hợp vào sổ cái TK 112. 6 2.1.4. Ví dụ minh hoạ: - Ví dụ 1: Ngày 7/9/2008, chi tiền mặt tạm ứng mua hàng hoá số tiền 19.000.000 đồng. • Căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng đã được Giám đốc duyệt (biểu 2.1.1), kế toán lập phiếu chi (biểu số 2.1.2). • Từ Phiếu chi, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ số 3: Chi tiền mặt( biểu 2.1.3) và Sổ kế toán quỹ tiền mặt( biểu 2.1.4). • Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ cái TK 111( biểu số 2.1.5). • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh. Biểu số 2.1.1. Công ty TNHH Tiến Đạt GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Số 18i Tên tôi là : Nguyễn Minh Châu Bộ phận : Phòng kinh doanh Đề nghị ông : Giám đốc công ty TNHH Tiến Đạt Cho ứng số tiền : 19.000.000 đ Bằng chữ : Mười chín triệu đồng Lý do sử dụng : Chi phí cho việc mua hàng hoá Thời gian thanh toán : Ngày 15/9/2008 Hải Phòng, ngày 7 tháng 9 năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người tạm ứng (đã ký) (đã ký) (ký, họ tên) 7 Biểu số 2.1.2. Công ty TNHH Tiến Đạt Mẫu số: 02- TT Địa chỉ: 13 Lương Khánh Thiện – Hải Phòng QĐ số: 1141- C/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Số 72 Ngày 7 tháng 9 năm 2008 Nợ TK 141 : 19.000.000 đồng Có TK 1111: 19.000.000 đồng Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Châu Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do chi: Tạm ứng cho việc mua hàng hoá Số tiền: 19.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười chín triệu đồng Chứng từ kèm theo: 1 Chứng từ gốc Ngày 7 tháng 9 năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 8 Biểu 2.1.3. Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt CHỨNG TỪ GHI SỐ số: 3 Tháng 9 năm 2008 Chứng từ Trích yếu SỐ TIỀN Ngày tháng Số hiệu NỢ CÓ 1/9/2008 70 Mua máy photo, chân kệ máy photo(TSCĐ) 211 111 44.055.000 1/9/2008 70 Thuế GTGT được khấu trừ 133 111 4.405.500 7/9/2008 72 Tạm ứng mua hàng hoá cho N.Châu 141 111 19.000.000 17/9/2008 74 Bảo trì máy photo 642 111 434.000 20/9/2008 75 Nộp thuế TNDN quý III 333 111 1.625.400 21/9/2008 76 Tiếp khách 642 111 685.000 23/9/2008 77 Phí cầu xe con công tác 642 111 700.000 25/9/2008 78 Thanh toán lương trả bằng tiền mặt 334 111 25.200.000 25/9/2008 79 Chi phí văn phòng, cước điện thoại 642 111 6.871.785 25/9/2008 79 Thuế GTGT được khấu trừ 133 111 687.178 27/9/2008 80 Công chứng, uống nước 642 111 236.000 28/9/2008 81 Trả vay ngắn hạn ngân hàng 311 111 75.000.000 TỔNG CỘNG 178.899.863 Kèm theo 9 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 9 Biểu 2.1.4. SỔ QUỸ TIỀN MẶT BẢNG NGANG Chứng từ DIỄN GIẢI Tài khoản đối ứng SỐ TIỀN Ngày tháng Thu Chi Tồn đầu tháng 9 55000000 1/9/2008 73 Mua máy photo, chân kệ máy photo(TSCĐ) 44055000 10945000 1/9/2008 73 Thuế GTGT được khấu trừ 4405500 6539500 3/9/2008 54 Thu nợ của Cty TNHH Hương Hải 131 75320000 81859500 7/9/2008 72 Tạm ứng mua hàng hoá cho N.Châu 141 19000000 62859500 15/9/2008 55 Thu tạm ứng thừa của N.Châu 141 1200000 64059500 17/9/2008 56 Bán đá 1x2 cho Cty Xây dựng Thành Hưng 511 28700000 92759500 17/9/2008 56 Thuế GTGT đầu ra 333 2870000 95629500 17/9/2008 74 Bảo trì máy photo 642 434000 95195500 20/9/2008 75 Nộp thuế TNDN quý III 333 1625400 93570100 21/9/2008 76 Tiếp khách 642 685000 92885100 23/9/2008 77 Phí cầu xe con công tác 642 700000 92185100 23/9/2008 57 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 112 35000000 127185100 25/9/2008 78 Thanh toán lương trả bằng tiền mặt 334 25200000 101985100 25/9/2008 79 Chi phí văn phòng, cước điện thoại 642 6871785 95113315 25/9/2008 79 Thuế GTGT được khấu trừ 133 687178 94426137 27/9/2008 80 Công chứng, uống nước 642 236000 94190137 28/9/2008 81 Trả vay ngắn hạn ngân hàng 311 75000000 19190137 Tổng số phát sinh 143090000 178899863 Tồn cuối tháng 9 19190137 10 . Tìn hiểu chung về công ty TNHH Tiến Đạt và tổ chức công tác kế toán tại công ty. Phần II: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty TNHH Tiến Đạt. 1 PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TIẾN. Phòng kế toán Phòng Tổ chức doanh tài vụ nhân sự 1.2. TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Công ty TNHH Tiến Đạt là doanh nghiệp có hệ thống kế. I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT 1.1. Khái quát chung về công ty TNHH Tiến Đạt. 1.1.1. Những nét chung về công ty TNHH Tiến Đạt. Công ty TNHH Tiến Đạt được thành lập theo Quyết định số