TỔNG CỘNG 0 13.880.162
* Số dư đầu kỳ : 898.129.703 VNĐ * Số dư cuối kỳ : 912.009.865 VNĐ
Ngày 30 tháng 9 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.4. Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương.
Hiện nay, công ty áp dụng hình thức trả lương: trả lương theo thời gian
2.4.1. Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền
lương và các khoản trích theo lương, Bảng thanh toán lương, Phiếu chi lương.
2.4.2. Tài khoản sử dụng.
• Tài khoản 338: Phải trả phải nộp khác.
• Các tài khoản khác có liên quan( tuỳ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh).
2.4.3. Quy trình hạch toán.
• Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ trên, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết TK334, Sổ chi tiết TK338.
• Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp vào sổ cái TK 334, sổ cái TK 338.
• Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh.
2.4.4. Ví dụ minh hoạ.
Ngày 25/9/2008, thanh toán lương cho công nhân viên: 25.200.000 đồng bằng tiền mặt.
• Căn cứ vào bảng chấm công( biểu 2.4.1), bảng thanh toán lương( biểu 2.4.2), kế toán lập phiếu chi( biểu 2.4.3).
• Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ( biểu 2.4.4), Sổ chi tiết TK334( biểu2.4.5).
• Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp vào sổ cái TK 334( biểu 2.4.6).
Biểu 2.4.1.
Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt
BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 9 năm 2008 Biểu số 2.4.2.
Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt