Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)

Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)

Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Lời nói đầu Trong những năm qua bằng việc chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế từ nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trờng đa thành phần có sự quản lý của Nhà Nớc, những thay đổi về chính sách kinh tế xã hội đã đem theo những biến đổi sâu sắc của đời sống kinh tế xã hội. Điều này đồng nghĩa với sự thay đổi trong tất cả các ngành, lĩnh vực kinh tế của nền kinh tế quốc dân. Có thể nói bớc tiến nhảy vọt này là yếu tố chủ đạo và ngày càng đóng góp vai trò quan trọng trong quá trình công nghiệp hóa- hiện đại hóa đất nớc. Ngành công nghệ thông tin cơ bản là một trong những ngành quan trọng cho nền kinh tế quốc dân. Đây là ngành chiếm tỷ trọng đầu t không nhỏ trong tổng vốn đầu t của cả nớc về cả quy mô và chất lợng. Vấn đề đặt ra là làm sao quản lý đợc đồng vốn một cách có hiệu quả để phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh của Công ty và toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Để giải quyết vấn đề này các Công ty cần phải có thông tin phục vụ cho quản lý. Vì vậy, việc thu thập các thông tin và có bộ máy quản lý tốt sẽ có vai trò quan trọng trong sự phát triển chung của các ngành kinh tế. Báo cáo thực tập ngoài lời nói đầu và kết luận gồm có 3 phần chính sau: Phần 1: Tổng quan chung về Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. Phần 3: Nhận xét những u, nhợc điểm và cho các giải pháp nhằm hoàn thiện các phần hành kế toán tại Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 1 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Trong quá trình nghiên cứu những vấn đề chung và tìm hiểu thực tế để hoàn thiện báo cáo thực tập tổng hợp em đã nhận đợc hớng dẫn của Cô giáo và sự giúp đỡ tạo điều kiện của Công ty cùng cán bộ phòng Tài chính- kế toán Công ty TNHH th- ơng mại và phát triển công nghệ Bách khoa 4. Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhng với khả năng có hạn thời gian tiếp xúc với thực tế cha nhiều nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, các cán bộ kế toán để em ngày càng hoàn thiện hơn. Em xin trân thành cảm ơn sự giúp đỡ, hớng dẫn tận tình và chu đáo của cô giáo Trần Thanh Xuân, cùng các thầy cô khoa Kinh tế trờng Trung học kỹ thuật và nghiệp vụ Hà Nội và các cán bộ phòng Tài chính- kế toán trong Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. Em xin chân thành cảm ơn! Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 2 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Phần 1: Tổng quan chung về công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. 1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. 1.1- Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4, đợc thành lập từ ngày 16/04/2000. Tên giao dịch là: bach khoa 4 technology development company. Tên viết tắt: bk4 co,.ltd Mã số thuế: 0101176391 Trụ sở chính: Số 84/116 Nhân Hoà, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội. Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 ra đời là s kết hợp của nhóm kỹ s công nghệ thông tin bách khoa năng động, sáng tạo.Với phơng châm hoạt động của công ty là kinh doanh bằng kỹ thuật nên công ty đã đi sâu vào đào tạo và chuyển giao công nghệ đồng thời cung cấp các sản phẩm và dịch vụ chất l- ợng cao.Với phơng châm đó công ty đã đợc sự đón nhận của đông đảo khách hàng và công ty đã trở thành đối tác của các hãng lớn hàng đầu trên thế giới nh: Dell, Compaq, IBM. Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 3 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế 1.2- Ngành nghề đăng ký kinh doanh của Công ty Cung cấp các thiết bị điện tử tin học viễn thông, thiết bị điện lạnh, tự động hoá của các hãng nh: DELL - IBM - HP - SAMSUNG - LG . Thiết kế, lắp đặt hệ thống mạng máy tính. Cung cấp các giải pháp về mạng. Thiết kế lắp đặt hệ thống điều hoà không khí trung tâm, cục bộ, hệ thống điện thoại, tổng đài, băng truyền tự động hoá. Thiết kế phần mềm cho các doanh nghiệp, trang web và các ứng dụng trên mạng. T vấn và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực điện t tin học viễn thông. Cung cấp các giải pháp về mạng, hệ thống bảo trì máy tính, hệ thống mạng, dịch vụ chuyển giao công nghệ, dịch vụ đào tạo trong lĩnh vực công nghệ thông tin. 1.3- Nhiệm vụ * Về sản xuất- kinh doanh Hớng nhiệm vụ vào sản xuất kinh doanh đa ngành nghề, đa lĩnh vực, hợp tác kinh doanh, đầu t với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc. Mở rộng sản xuất kinh doanh trên nhiều lĩnh vực với qui mô lớn và liên tục tăng trong những năm tiếp theo. Đầu t trang thiết bị, đổi mới qui trình công nghệ, nâng cao tay nghề đội ngũ công nhân viên. Nhập khẩu thiết bị để mở rộng sản xuất kinh doanh. * Về văn hoá- xã hội Xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có phẩm chất đạo đức và trình độ. Xây dựng nếp sống văn hoá công nghiệp, thực hiện tốt công tác xanh sạch đẹp ở Công ty. Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 4 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Hởng ứng các phong trào đền ơn đáp nghĩa, phong trào ủng hộ các đồng bào bị thiên tai lũ lụt. Tích cực phòng chống các tệ nạn xã hội. * Về Chính trị Thực hiện tốt công tác giáo dục t tởng, chính trị. Vận động cán bộ công nhân viên hởng ứng tích cực tham gia cuộc vận động xây dựng chỉnh đốn Đảng, thực hiện tốt công tác đoàn. *Về chế độ chính sách Thực hiện tốt công tác bảo hộ lao động, chăm lo đời sống, cải thiện điều kiện làm việc cho cán bộ công nhân viên. Chấp hành tốt chủ chơng, chính sách của Đảng và Nhà Nớc 2- Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 2.1- Mô hình tổ chức quản lý * Bộ máy quản lý của Công ty Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 5 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế (Sơ đồ 01) Sơ đồ quản lý của Công ty 2.2- Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban. - Chủ tịch HĐQT: Là ngời điều hành mọi hoạt động của Công ty - Giám đốc: Là ngời chịu trách nhiêm chung, có quyền quyết định việc sản xuất kinh doanh của Công ty đúng kế hoạch, đúng chính sách, pháp luật của Nhà nớc và nghị quyết của Công ty đề ra. - Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm giúp đỡ giám đốc trong việc quản lý và điều hành các công việc của Công ty. Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 6 Giám đốc Phó giám đốc Phòng tài chính kế toán Hành chính, nhân sự Phòng kinh doanh Phòng ban liên quan Phòng bảo hành PhòngĐấu thầu Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế - Phòng tài chính kế toán: Chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ tài sản của đơn vị, là bộ phận tham mu cho Giám đốc Công ty về công tác tài chính - kế toán. Đảm bảo phản ánh đúng, kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn Công ty. Phản ánh chính xác tình hình, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lập báo cáo tài chính, cung cấp thông tin kịp thời cho các bộ phận khác sử dụng thông tin. - Hành chính, nhân sự: Chịu trách nhiệm về các công việc hành chính của đơn vị, có chức năng tham mu cho Giám đốc Công ty về các mặt nh công tác tổ chức nhân sự, - Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của Công ty, lựa chọn phơng án kinh doanh phù hợp. - Các phòng ban liên quan: Có nhiệm vụ hỗ trợ cho các hoạt động của Công ty. - Phòng bảo hành: Có nhiệm vụ sửa chữa, trao đổi những thiết bị có vấn đề trong việc nhập, xuất hàng hoá của công ty. - Phòng kỹ thuật: Phục vụ cho quá trình chuyển giao công nghệ trong việc mua bán hàng hoá của công ty. 3- Tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 Công nghệ thông tin cơ bản là ngành tạo ra những hiệu quả to lớn cho nền kinh tế quốc dân. Là một công ty TNHH và thơng mại nên Công ty có những đặc điểm sau: Công ty kinh doanh trong lĩnh vực công nghệ thông tin nên hoạt động kinh doanh của Công ty theo đơn đặt hàng, mang tính chất ký kết hợp đồng theo yêu cầu của khách hàng. Đối tợng kinh doanh là các cá nhân, tập thể có nhu cầu trong lĩnh vực công nghệ thông tin. Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 7 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Phạm vị hoạt động của Công ty là khá rộng nên để phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh, Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức các phòng ban, chịu sự quản lý tập trung của ban lãnh đạo Công ty. (Sơ đồ 02) Quy trình hoạt động kinh doanh của Công ty: thầu Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 8 Đơn đặt mua hàng Báo giá cho KH Hợp đồng kinh tế Tổ chức thực hiện đơn hàng Giao cho các bộ phận liên quan Nghiệm thu kỹ thuật, bàn giao hàng hoá Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Phần 2: Hoạch toán nghiệp vụ và kế toán tại công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. 1- Những vấn đề chung về hạch toán. 1.1- Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng: - Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12. - Kỳ báo cáo tài chính : 1 năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : đồng Việt Nam (VNĐ) - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho : phơng pháp kê khai thờng xuyên. - Phơng pháp tính thuế GTGT : theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp khấu hao TSCĐ : theo đờng thẳng Công ty đang áp dụng hạch toán theo hình thức sổ nhật ký chung. Xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ và nét đặc thù của Công ty, có thể thấy tổ chức hạch toán kế toán của Công ty mang nặng tính tập trung đó là: Mọi chi phí, doanh thu phát sinh trong kỳ đều đợc kế toán của mỗi phòng ban tập hợp vào cuối mỗi quý, căn cứ vào hạn mức đợc hởng, Công ty trực tiếp phê duyệt những chi phí phát sinh đó cho từng phòng ban. Từ đó làm nguồn số liệu để kế toán Công ty tập hợp chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh của công ty. Chính vì vậy mà mọi chi phí phát sinh ở mỗi phòng ban khi cha đợc Công ty phê duyệt và quyết toán thì đều đợc coi là chi phí chờ phê duyệt. Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 9 Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế (Sơ đồ 03) Sơ đồ tổ chức hạch toán của Công ty theo hình thức Nhật ký chung : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng : đối chiếu số liệu 1.2- Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty. Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ đặc thù và quy chế hoạt động SXKD của Công ty mà bộ máy kế toán đợc tổ chức nh sau: Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực tập 10 Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái tài khoản 156,157,632,131,511,5 12,521,531,532,641,64 2,911 NKBH, NK thu tiền, NK chi tiền Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ kế toán chi tiết TK 156,157,632,511,512,531,532,642 Bảng tổng hợp chi tiết 632,511, [...]... Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế (Sơ đồ 04) Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng (1 người ) Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ (1 người) (1 người) Kế toán bán hàng Kế toán thanh toán ( 1 người) (1 người) Nhân viên kế toán của 3 phòng ban Thủ quỹ ( 1 người) ( 3 người ) : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng (Nguồn: Phòng Tài chính - kế toán) - Kế toán trởng: Là những... các tài khoản Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh Sau đó , kế toán đối chiếu số liệu ở bảng cân đối số phát sinh với sổ chi tiết các tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái trớc khi lập báo cáo tài chính Sau khi đối chiếu kiểm tra kế toán căn cứ vào bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính * Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán : Công ty. .. hàng, sổ kế toán chi tiết liên quan, từng ngoại tệ , vàng bạc cả về số lợng và giá trị 2.6- Kế tóan nguồn vốn chủ sở hữu a- Đặc điểm và nhiệm vụ * Đặc điểm Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 là một Công ty trách nhiệm hữu hạn có t cách pháp nhân, có tài khoản và có con dấu riêng, chịu sự điều chỉnh của luật doanh nghiệp Khi thành lập, Công ty hoạt động trên cơ sở vốn góp: Tổng số... thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Chứng từ ghi số Sổ đăng ký chứng từ Sổ Cái Bảng đối chiếu sổ Bảng cân đối Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 24 -K08 Báo cáo thực tập Khoa Kinh tế Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách khoa 4 đại diện cho tất cả các phần hành kế tóan I Đầu tháng 01 năm 2010 Công ty TNHH thơng mại. .. bộ số liệu của các kế toán phàn hành khác, lên báo cáo tổng hợp gửi cho kế toán trởng Định kỳ lập các tờ khai thuế, báo cáo gửi cơ quan thuế đúng thời gian quy định - Kế toán bán hàng: Thực hiện các nghiệp vụ mua bán phát sinh hàng ngày, lập các chứng từ xuất nhập hàng hoá, tập hợp số liệu kế toán để báo cáo với kế toán tổng hợp - Kế toán thanh toán: Thực hiện các bút toán thu chi phát sinh hàng ngày,... giám đốc công ty về mọi hoạt động kế toán tài chính của công ty, tổ chức kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, tổ chức bảo quản hồ sơ, chế độ kế toán, lu giữ thông tin Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 11 -K08 Báo cáo thực tập Trờng Trung học kỹ thuật và Nghiệp vụ Hà Nội Khoa Kinh tế - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng về công tác kế toán đợc giao, xử lý các số liệu, tập hợp toàn... từng loại nghiệp vụ và theo thứ tự thời gian Đồng thời vào sổ nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt đồng thời kế toán ghi vào sổ quỹ, các nghiệp vụ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Căn cứ vào sổ thẻ kế toán chi tiết kế toán lập bảng kế toán chi tiết Căn cứ vào sổ nhật ký chung đã đợc lập để ghi vào sổ... cho phù hợp với quy chế thu chi của công ty Hàng ngày lên báo cáo và gửi cho kế toán tổng hợp - Kế toán công nợ: Hàng ngày, theo dõi việc phát sinh công nợ với khách hàng và nhà cung cấp Chịu trách nhiệm thanh toán công nợ cho nhà cung cấp khi đến hạn Đối với công nợ phảI thu, có trách nhiệm đối chiếu công nợ với khách hàng, đôn đốc và chịu trách nhiệm thu hồi những công nợ phải thu đến hạn và quá hạn... chứng từ thu chi của kế toán thanh toán đã lập Hàng ngày đối chiếu số tồn quỹ với kế toán thanh toán 1.3- Chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các loại báo cáo kế toán * Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán : Công ty áp dụng hệ thống chứng từ theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng Bộ Tài Chính Chứng từ kế toán là tài liệu gốc có tính bằng chứng pháp lý và đợc lập ở nhiều... cho từng đối tợng chính và phân bổ cho nó có bút toán xác định riêng Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác * Phơng pháp tính toán và phân phối lãi, lỗ cuối quý, cuối năm trích dự phòng và hoàn nhập dự phòng Việc tính toán và phân phối lãi, lỗ của công ty đều do công ty tính phân bổ * Phơng pháp khoá sổ kế toán và lập bảng cân đối phát sinh, cân đối thử, . 1: Tổng quan chung về Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty TNHH thơng mại và phát. thành và phát triển của công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4. 1.1- Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH thơng mại và phát triển công