Lãi dự thu của các khoản nợ này được chuyên ra hạch toán và theo dõi ở tài khoản ngoại bảng và được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi Ngân hàng thực nhận.. Nguyên tắ
Trang 1MAD mane
NGAN HANG PHAT TRIEN ME KONG
BAO CAO TAI CHINH
QUY 1/2013
Trang 2NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN MEKONG
248 Trần Hưng Đạo, Tp Long Xuyên, An Giang
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ
(DẠNG ĐẦY ĐỦ)
QUÝ | - 2013
Tai ngay 31 thang 03 nam 2013
Biểu số: B02a/TCTD Ban hành thea Q2 16/2007/Q1-NHNN ngày 18/04/07 ctia NHNN
Đơn vị: đồng VN
Tiền gửi tại NHNN
Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khá
Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác
2|Cho vay các TCTD khác
Dự phòng rủi ro cho vay các TCTD khác (”)
Chứng khoán kinh doanh
1|Chứng khoán kinh doanh (1)
Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)
Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác
Cho vay khách hàng
Cho vay khách hàng
Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (*)
Chứng khoán đầu tư
1|Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán (2)
Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày dao hạn
Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư (*)
Góp vốn, đầu tư dài hạn
Đầu tư vào công ty con
Vốn góp liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*)
Các khoản phải thu
Các khoản lãi, phí phải thu
Tài sản thuế TNDN hoãn lại
V.08
V.03 V.04
53,532,364,612 1,832,053,604,911 633,638 ,604,911 1,208,000,000,000 (9,585,000,000)
3,611,458,472,025
3,681 ,536,347,540 (70,077,875,515) 2,365,911,078,905 2,374,790,088,705 (8,879,009,800)
217,323,311,441 111,106,237,079 155,805,467,017 (44,699,229,938)
106,217,074,362 122,786,660,165 (16,569,585,803)
254,117,497,599 73,056,278,771 120,110,105,822 4,255,442,642
25,266,265,069 1,755,903,450,773
456 528,405,773 1,309,194,000,000 (9,818,955,000)
3,648,740,754,923 3,717 ,007,997,855 (68,267 242,932)
2,658,812,650,940 | 7
2,666,940,210,04 (8,127,559, 1
219,145,755,788 116,586,884,122 155,192,921 ,836 (38,606,037,714)
102,558,871,666 114,998,433,145 (12,439,561,479)
228,555,877,668 60,140,651,314 100,363,511,322 4,255,442,642
Trang 3
-Trong đó: Lợi thế thương mai
Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có nội bảng khác (*)
IV |Các công cy tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác - -
V_ |Vổn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 13,630,013,248 15,090,243,469
4|Dự phòng rủi ro khác (dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bà 64,328,567 142,156,252
gay |° 'iáồ›04 năm 2013
ổ ‘a m Đốc
Trang 4
NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN MEKONG
248 Tran Hung Bao, Tp Long Xuyén, An Giang
Bigu sé: BO3a/TCTD (Ban hành theo 0Ð số 16/2007/0Đ-NHNN ngày 18/04/2007 của NHNN)
BAO CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ) Quý 1 - 2013
_1 |Thu nhập lãi thuần : 152,992,093,548 | 209,999,492.448 | 152,992,093,548 | 209,099,492.4
TL |Lai/1 thudntithogt dgngdichvy | | (4576/8882§1[ _ (6,490,401,035)| ——_(4,576,888,251)] (6.4204010 III |Lã¡/ lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối VIIG | 1,442,653,797| 50374771| 1,442,653,797 50,374,7
ina Lai /18 thudin từ mua bán chứng khoán kinh doanh ofr oe en: “ -
_ V |Lãi/lổ thuần từ mua bán chứng khoán đầu ư | | ee * ape os
_VI |Lã¡/ lỗ thuần từ hoạt động khác VII6 | (1,421,751,223)] (2,408.234/673) _(1421751/223)| (2,408,234,6 |
| TX |Lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh trước chỉ phí dự phòn|_—_ 37,011,130,162 |_ 110,893,345,017 37,011,130,162 | 110,893,345,01"
_XI |Tổng lợi nhuận trước thuế ee —| 24,175,250,780 | 103,293,709,457 24,175,250,780 | 103,293,709,457
8 |Chi phi thué TNDN hoãn lại a ` M4 ‘| -
Trang 5NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN MEKONG
248 Tran Hung Đạo, Tp Long Xuyên, An Giang
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ và theo phương pháp trực tiếp)
Lưu chuyển ¡ tiển từ hoạt động kinh doanh
ÚI _ [Thu nhập lãi và các khổan thu nhập tương ương | - 257,143,217,906 309,296,419,360
Chênh lệch số tiền thực thu/ thực chỉ từ họat động kinh doanh
04 |(ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán) "All R _ 1442653797 - 50,374,771
Tién thu các khỏan nợ đã được xử lý hóa, bù đắp bằng nguồn
07 Tién chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ _(113/250/091,/64| ——_ (84,891,714,117)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những
thay đổi về tài sản và vốn lưu động 01+08- _ 6,768,692,879 10,794,499,282
1/2
(Tăng)/Giảm các khoản tiễn, vàng gửi và cho vay các TCTD
I0 |(Tăng)/Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán | : 186,451,878
(Tăng)/Giảm các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài
12 |(Tăng)/Giảm các khoản cho vay khách hàng 35, 471 650,315 |
Giảm nguồn dự phòng để bd dap tổn thất các khoản (tin dụng,
I4 |(Tăng)/Giảm khác về tà sảnhoatđộp | (4,813,446,010)
Nhiingthayddivécéngnghoatdéng |
l5 |Tăng/(Giảm) các khoản nợ chínhphủvàNHNN | _ ie -
16 |Tăng/(Giảm) các khoản tiển gởi và vay các TCTD 155,867,696,225
Tăng/(Giảm) tiền gởi của khách hàng (Cao gốm cả Kho Bạc
Tăng/(Giảm) phát hành ; g lấy tỜ có giá (nị (ngoại trừ giấy tờ có
I8 |giá phát hành được tính vào hoạt động tài chính) -
Tăng/(Giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD "a
Tăng/(Giảm) các công cụ tài chính phái sinh và các khỏan nợ-
Trang 6Bieu so: B04a/TCTD Ban hanh theo QD 16/2007/QD-NHNN ngay 18/04/07 cua NHNN
07 |Tiền chỉ đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác S | ¬
08 _ |Tiển thu đâu tư, góp vốn vào các đơn vị khác "SA — AM: ¬
Tiên thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư,
Lưu chuyển tiền từ hoạt đông tài chính
Tién thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính
02 |vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác -
Tién chi thanh toán giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính
03 |vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác (*) a :
04 Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận đã chia (*) 69 — (79,76 ] 569,016) (1,017,329,822)
II |Lưu chuyến tiến thuẩn từ hoạt độngtàichính |” [— (79761.369.016)|_— — (1,017,329,822)
V_ |Tiển và các khoản tương đương tiền tại thời điểm dầu kỳ 927,006,676,735 3,581,095,662,958
VII_|Tién va cdc khoan tugng duong tiên tai thời điểm cuối kỳ 860,228,2 I 5,726 2,699,912,501,218
Trang 7248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QD-NHNN
ngày 18/04/2007 của Thông đôc NHNN)
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC
Quy | nam 2013
I Đặc điểm hoạt động của Tổ chức tín dụng
I Giấy phép thành lập và hoạt động thời hạn có gia tri:
- Giấy phép thành lập và hoạt động số :0022/NH-GP do Ngan hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày l2
tháng 9 năm 1992 và Quyết định số 219/QĐ.UB của Ủy ban Nhân dân Tỉnh An Giang cấp vào ngày 06 tháng 06
năm 1992 và các giấy phép sửa đổi bổ sung sau đó
- Thời hạn có giá trị 20 năm
2 Hình thức sở hữu vốn: Cổ phần
3 Thành phần Hội đồng quản trị:
- Ông Tay Han Chong - Tổng Giám Đốc
- Bà Trần Lan Hương - Phó Tổng Giám đốc
5 Trụ sở chính : Số 248 Trần Hưng Đạo Phường Mỹ Xuyên TP.Long Xuyên tỉnh An Giang
- Chi nhánh sale
- Phong Giao dich eae
- Quỹ tiết kiệm :20
6 Tổng số CBCNV : vào ngày 31 thang 03 năm 2013 1a 1.730 người (31/12/2012: 1.804 người)
II Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng I2
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam
II] Chuẫn mực và Chế độ kế toán áp dụng
I Chế độ kế toán áp dụng:
Ngân hàng áp dụng chế độ kế toán Việt Nam cho các tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước quy định theo
các Quyết định và Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành bao gồm:
- Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành
các Hệ thông tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng;
- Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đôi bộ
sung một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo quyết định số
479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước;
- Quyết định số 29/2006/QD-NHNN ngày, 10/07/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi bổ
sung hủy bỏ một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tô chức tín dụng ban hành theo Quyết định
sô 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 của Thông
đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Trang 8NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG Mẫu số B05a/TCTD
248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QĐ-NHNN
- Quyết định số 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/01/2008 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi bô
sung một sô tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số
479/2004/QD-NHNN ngay 29/04/2004 Quyét dinh s6 807/2005/QD-NHNN ngay 01/06/2005 và Quyết định số
29/2006/QB-NHNN ngày 10/07/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
- Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 về việc ban hành và công bố 4 chuẩn mực kế toán Việt
2 Chế độ báo cáo tài chính:
Ngân hàng áp dụng chế độ báo cáo tài chính theo Quyết định số 16/2007/QD- NHNN ngày 18/04/2007 cua
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Chế độ báo cáo tài chính đối với các Tổ chức tin dụng
IV Chính sách kế toán
1 Chuyển đổi tiền tệ: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm bằng ngoại tệ và được quy đổi sang đồng Việt
Nam theo tỷ giá liên Ngân hàng vào thời điêm hạch toán
2 Kế toán thu nhập lãi chi phí lãi và ngừng dự thu lãi: Doanh thu từ lãi cho vay và chỉ phí trả lãi vay được
ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên cơ sở dự thu dự chỉ Lãi dự thu phát sinh từ các
khoản cho vay phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5 theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số
I8/2007/QĐ-NHìN sẽ không được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ Lãi dự thu của
các khoản nợ này được chuyên ra hạch toán và theo dõi ở tài khoản ngoại bảng và được ghi nhận vào báo cáo
kết quả hoạt động kinh doanh khi Ngân hàng thực nhận
3 Kế toán các khoản thu từ phí và hoa hồng: phí và hoa hồng được ghỉ nhận theo nguyên tắc dồn tích
4 Kế toán đối với cho vay khách hàng:
- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay: các khoản cho vay khách hàng được thể hiện băng số dư vào ngày cuỗi của
kỳ kê toán
- Nguyên tắc phân loại nợ và trích lập dự phong | rủi ro tín dụng: Ngân hàng thực hiện phân loại nợ và trích lập
dự phòng rủi ro tín dụng theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số
18/2007/QD-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Theo đó dựa vào tình trạng nợ quá
hạn cơ câu lại kỳ hạn trả nợ và các yếu tố định tính khác các khoản cho vay khách hàng được phân loại nợ theo
mức độ rủi ro như sau: nợ đủ tiêu chuẩn nợ cần chú ý nợ dưới tiêu chuẩn nợ nghỉ ngờ và nợ có khả năng mat
vốn
+ Dự phòng cụ thể được trích lập dựa trên giá trị khoản vay trừ giá trị của tài sản đảm bảo được chiết khấu
theo các tỷ lệ tương ứng từng nhóm sau :
Trang 9248 Trân Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QĐ-NHNN
5 Kế toán các nghiệp vụ kinh doanh và đầu tư chứng khoán:
5.1 Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn
- Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khoán nợ được Ngân hàng mua hăn với mục đích đầu tu dé
hưởng lãi suất và Ngân hàng có ý định và có khả năng giữ các chứng khoán này đến ngày đáo hạn Chứng
khoán giữ đến ngày đáo hạn có giá trị được xác định và có ngày đáo hạn cụ thể Trong trường hợp chứng khoán
được bán hắn trước thời điểm đáo hạn các chứng khoán này sẽ được phân loại lại sang chứng khoán kinh doanh
hay chứng khoán sẵn sàng để bán
- Chứng khoán này được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch lãi dự thu của chứng khoán trước khi mua
(đối với chứng khoán nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bổ (đối với chứng khoán nợ trả lãi trước)
được phản ánh trên một tài khoản riêng Phần chiết khẩu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá
trị của khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu có) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ
phân bồ (nếu có) cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng
- Trong khoảng thời gian nắm giữ chứng khoán tiếp theo các chứng khoán này được ghi nhận theo mệnh giá
chiết khẩu/ phụ trội (nếu có) của chứng khoán sit đến ngày đáo hạn được phân bỗ vào báo cáo kết quả kinh
doanh theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian còn lại ước tính của chứng khoán Số tiền lãi trả sau
được ghi nhận theo nguyên tắc: Số tiên lãi dồn tích trước khi mua được ghi giảm giá trị của chính chứng khoán
đó đôi ứng với tài khoản lãi dự thu; và số tiền lãi dồn tích sau thời điểm mua được ghỉ nhận vào thu nhập của
Ngân hàng theo phương pháp cộng dồn Số tiền lãi nhận trước được hạch toán phân bỏ vào thu lãi đầu tư chứng
khoán theo phương pháp đường thăng cho quãng thời gian đầu tư chứng khoán
- Định kỳ chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khoán được lập dự
phòng giảm giá khi giá trị ghi số cao hơn giá trị thị trường xác định theo quy định tại Thông tư 228/2009/TT-
BTC ngày 07 tháng 12 năm 2009 Trong trường hợp không thể xác định được giá trị thị trường của chứng
khoán các chứng khoán sẽ không được trích lập dự phòng Dự phòng giảm giá được ghỉ nhận vào báo cáo kết
quả hoạt động kinh doanh trên khoản mục “Lãï/lễ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư"
5.2 Chứng khoán sẵn sàng để bán
- Chứng khoán đầu tư sẵn sang để bán bao gồm các chứng khoán nợ và chứng khoán vốn được Ngân hàng nắm
giữ với mục đích đầu tư và sẵn sàng để bán không thuộc loại chứng khoán mua vào bán ra thường Xuyên nhưng
có thể bán bất cứ lúc nào xét thay có lợi và Ngân hàng không phải là cổ đông sáng lập; hoặc là đôi tác chiến
lược; hoặc có khả năng chỉ phối nhất định vào quá trình lập quyết định các chính sách tài chính và hoạt động
của doanh nghiệp nhận đầu tư thông qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Quản trị/Ban Điều
hành
- Chứng khoán vốn được ghi nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch và luôn được phản ánh theo giá góc trong
thời gian nắm giữ tiếp theo
Trang 10NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG Mẫu số B05a/TCTD
ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)
- Chứng khoán nợ được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch lãi dự thu của chứng khoán trước khi mua
(đối với chứng khoán nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bổ (đối với chứng khoán nợ trả lãi trước)
được phản ánh trên một tài khoản riêng Phần chiết khấu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá
trị của khoản tiền gôm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu có) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ
phân bổ (nếu có) cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng
- Trong khoảng thời gian năm giữ chứng khoán tiếp theo các chứng khoán này được ghi nhận theo mệnh giá
chiết khâu/ phụ trội (nếu có) của chứng khoán sẵn sàng để bán được phân bổ vào báo cáo kết quả kinh doanh
theo phương pháp đường thang trong suốt thời gian còn lại ước tính của chứng khoán Số tiền lãi trả sau được
ehi nhận theo nguyên tắc: Số tiền lãi dồn tích trước khi mua được ghi giảm giá trị của chính chứng khoán đó
đối ứng với tài khoản lãi dự thu; và số tiền lãi dồn tích sau thời điểm mua được ghi nhận vào thu nhập của Ngân
hàng theo phương pháp cộng dồn Số tiền lãi nhận trước được hạch toán phân bỗ vào thu lãi đầu tư chứng khoán
theo phương pháp đường thăng cho quãng thời gian đầu tư chứng khoán
- Định kỳ chứng khoán sẵn sàng để bán sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khoán được lập dự
phòng giảm giá khi giá trị ghi số cao hơn giá thị trường xác định theo quy định tại Thông tư 228/2009/TT-BTC
ngày 07 tháng 12 năm 2009 Trong trường hợp không thể xác định được giá trị thị trường của chứng khoán các
chứng khoán sẽ không được trích lập dự phòng Dự phòng giảm giá được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh trên khoản mục *“Lãi/lễ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư"
6 Kế toán tài sản cố định:
6.1 Tài sản cố định hữu hình
- Tài sản cế định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi khấu hao luỹ kế
- Nguyên giá tài sản cố định là toàn bộ các chỉ phí mà Ngân hàng phải bỏ ra để có được tài sản cố định hữu hình
tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái săn sàng sử dụng
- Các chi phí mua sắm nâng cấp và đôi mới tài sản cố định được ghi tăng nguyên giá của tài sản có định; chỉ phí
bảo trì sửa chữa được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh
- Khi tài sản được bán hay thanh lý nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa số và các khoản lãi/lỗ phát
sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kêt quả hoạt động kinh doanh
6.2 Tài sản cố định vô hình
- Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế
- Nguyên giá tài sản cố định vô hình là toàn bộ các chỉ phí mà Ngân hàng phải bỏ ra để có được tài sản cỗ định
vô hình tính đên thời điêm đưa tài sản đó vào sử dụng theo dự tính
- Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản cố định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tài sản và các chỉ phí
khác được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh
- Khi tài sản cố định vô hình được bán hay thanh lý nguyên giá và giá trị khẩu hao lũy kế được xóa sô và các
khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh
6.3 Khấu hao
- Khấu hao của tài sản cố định hữu hình và vô hình được tính theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời
gian sử dụng ước tính của tài sản cô định như sau:
Nhà cửa vật kiến trúc 3 - 25 năm
Máy móc thiết bị 3 - IŨ năm
Phương tiện vận tải 4 - 10 năm
Thiết bị dụng cụ quản lý 2-8nam
Trang 11248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QD-NHNN
ngày 18/04/2007 của Thông đôc NHNN)
- Quyền sử dụng đất không thời hạn thì không trích khẩu hao
7 Kế toán các khoản nghĩa vụ đối với nhân viên:
7.1 Trợ cấp nghỉ hưu: Nhân viên Ngân hàng khi nghỉ hưu sẽ được nhận trợ cấp về hưu từ Bao hiểm Xã hội
thuộc Bộ Lao động và Thương binh Xã hội Ngân hàng sẽ phải đóng bảo hiểm xã hội cho mỗi nhân viên bằng
16.00% luong cơ ban hàng tháng của họ Ngoài ra Ngân hàng không phải có một nghĩa vụ nào khác
7.2 Trợ cấp thôi việc tự nguyện và trợ cấp mắt việc
- Trợ cấp thôi việc tự nguyện: theo Điều 42 Bộ Luật Lao động sửa đôi ngày 02 tháng 4 năm 2002 Ngân hàng có
nghĩa vụ chỉ trả rg cấp thôi việc bằng một nửa tháng lương cho mỗi năm làm việc cộng với các trợ cấp khác
(nếu có) cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 cho những nhân viên tự nguyện thôi
việc.Từ ngày 01 tháng 01 năm 2009 mức lương bình quân tháng được tính dé thanh toán trợ cấp thôi việc sẽ
căn cứ theo mức lương bình quân của sáu tháng gần nhất tính đến thời điểm lập báo cáo
- Trợ cấp mat việc: theo Điều 17 của Bộ Luật Lao động Ngân hàng có nghĩa vụ chỉ trả trợ cấp cho nhân viên bị
mắt việc do thay đổi cơ cầu tổ chức hoặc công nghệ Trong trường hợp này Ngân hàng có nghĩa vụ chi trả trợ
cấp mất việc bằng một tháng lương cho mỗi năm làm việc mức trích lập tôi thiểu cho người lao động bằng hai
tháng lương Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong
kỳ
- Mặc dù nghĩa vụ quy định trong điều I7 và 42 là bắt buộc việc thực hiện những nghĩa vụ này còn cần tuân
theo hướng dẫn chỉ tiết của Bộ Tài chính trong các thông tư hướng dẫn thực hiện Theo Thông tư số
64/1999/TT-BTC ngày 07 tháng 6 năm 1999 và Thông tư sô 82/2003/TT-BTC ngày l4 tháng 8 năm 2003 của
Bộ Tài chính thay thế Thông tư 64 các ngân hàng phải tính toán trợ cấp mất việc làm cho nhân viên bằng
3.00%/nam trên lương cơ bản của nhân viên
7.3 Trợ cấp thất nghiệp: Theo Thông tư số 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nẽhị định số 127/2008/NĐ-CP
về bảo hiểm thất nghiệp từ ngày 0] tháng 0I năm 2009 Ngân hàng có nghĩa vụ đóng bảo hiểm thất nghiệp với
mức bằng 1.00% quỹ tiên lương tiền công đóng bảo hiểm thất nghiệp của những người tham gia bảo hiểm thất
nghiệp và trích 1.00% tiền lương tiền công tháng đóng bảo hiểm thất nghiệp của từng người lao động để đóng
cùng lúc vào Quỹ Bảo hiểm Thất nghiệp
§ Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp và chỉ phí thuế thu nhập doanh
nghiệp:
8.1 Thuế thu nhập hiện hành
- Tài sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp
cho (hoặc được thu hồi từ) cơ quan thuế áp dụng mức thuế suất và các luật thuế có hiệu lực vào ngày lập bảng
cân đối kế toán
- Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập
phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thăng vào vốn chủ sở hữu trong trường hợp này thuế thu nhập
hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
- Ngân hàng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải trả khi Ngân
hàng có quyên hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuê thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp
và Ngân hàng dự định thanh toán thuê thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở
thuần
- Các báo cáo thuế của Ngân hàng sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định về
thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau số thuế được trình
bày trên các báo cáo tài chính có thê sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế
8.2 Thuế thu nhập hoãn lại
- Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày lập bảng cân đối kế toán
giữa cơ sở tính thuê thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sô của chúng được trình bày trên báo
Trang 12NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG Mẫu số B05a/TCTD
248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hanh theo QD s6 16/2007/QD-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)
- Thuế thu nhập hoãn lại phải trà được ghi nhận cho tất cả những chênh lệch tạm thời chịu thuế ngoại trừ: Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao
dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuê thu nhập (hoặc lễ tính thuế) tại
thời điểm phát sinh giao dịch
- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tắt cả những chênh lệch tạm thời được khấu trừ giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch được khấu trừ các khoản lỗ tính
thuế và các ưu đãi thuế chưa sử dụng này ngoại trừ: Tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một
tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch
- Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán và
phải giảm giá trị ghỉ số của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức bảo đảm chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu
nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán và được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuê đê có thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa
ghi nhận này
- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài chính khi tài sản được thu hồi hay công nợ được thanh toán dựa trên các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực vào ngày kêt thúc niên độ kê toán
- Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thăng vào vốn chủ sở hữu trong trường hợp này thuê thu
nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vôn chủ sở hữu
- Ngân hàng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả khi Ngân hàng
có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuê thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuê thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế và Ngân hàng dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần
9, Vốn chủ sở hữu :
- Phát hành cỗ phiếu: Được thực hiện theo chiến lược kinh doanh
- Cổ tức trả trên cổ phiếu thường: Được thực hiện hàng năm theo quy định
- Trích lập và sử dụng các quỹ từ lợi nhuận sau thuế: Được thực hiện hàng năm theo quy định
V Thông tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
Cho vay các tổ chức kinh tế cá nhân trong nước 3.675.70 1.965.962 3.709.299.525.463
Cho vay đối với các tổ chức cá nhân nước ngoài
Nợ cho vay được khoanh và nợ chờ xử lý
- Phân tích chat lượng nợ cho vay